Luận văn thạc sĩnâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần giấy vạn điểm – hà nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI LÊ VĂN QUYỀN ận Lu NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY VẠN ĐIỂM – HÀ NỘI n vă Mã số ạc th Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng : 60.34.02.01 sĩ n hí ic Tà LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ h Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS THÁI BÁ CẨN Hà Nội, năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp: “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, thơng tin, kết khóa luận hồn tồn trung thực, xác, rõ ràng xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, tháng năm 2017 Lu Học viên ận n vă th ạc Lê Văn Quyền sĩ h n hí ic Tà MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ SỰ CẦN THIẾT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động .5 Lu 1.1.3 Phân loại vốn lưu động .6 ận 1.1.4 Phân loại nguồn vốn lưu động vă 1.2 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định n nhu cầu vốn lưu động th 11 ạc 1.2.1 Nhu cầu vốn lưu động .11 sĩ 1.2.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 12 Tà 1.2.3 Bảo toàn vốn lưu động 17 ic 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động 18 n hí 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động .18 h 1.3.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 19 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 22 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 26 1.4.1 Nhân tố khách quan 26 1.4.2 Nhân tố chủ quan 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY VẠN ĐIỂM 30 2.1 Khái quát giới thiệu công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm .30 2.1.1 Các thông tin công ty 30 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm 32 2.1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh .34 2.1.5 Đặc điểm quản lý tài .34 2.2 Thực trạng vốn, nguồn vốn kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm 35 2.2.1 Thực trạng tài sản (vốn) cấu tài sản công ty ba năm: 2014, 2015, 2016 35 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn cấu nguồn vốn công ty ba năm: Lu 2014, 2015, 2016 38 ận 2.2.3 Thực trạng hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm vă ba năm: 2014, 2015, 2016 40 n 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy th Vạn Điểm .43 ạc 2.3.1 Cơ cấu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm .43 sĩ 2.3.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm 50 Tà 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ ic phần Giấy Vạn Điểm 62 n hí 2.4.1 Những kết đạt 62 2.4.2 Những tồn cần khắc phục 64 h 2.4.3 Nguyên nhân .64 2.5 Kết luận chương 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY VẠN ĐIỂM 66 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới .66 3.1.1 Chiến lược phát triển kinh doanh công ty 66 3.1.2 Mục tiêu công ty 66 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm 68 3.2.1 Xác dịnh nhu cầu vốn lưu động hợp lí từ có kế hoạch xây dựng tổ chức sử dụng vốn khoa học, hiệu 69 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho 69 3.2.3 Quản lý khoản phải thu .70 3.2.4 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi nợ 72 3.2.5 Tổ chức hợp lý việc mua sắm, dự trữ bảo quản hàng hóa vật tư .74 3.2.6 Có biện pháp quản lý thích hợp loại vốn 75 3.2.7 Tăng cường phát huy chức giám đốc tài quản lí .77 3.2.8 Quan tâm đầu tư phát triển nguồn nhân lực 77 3.3 Điều kiện thực giải pháp 79 Lu 3.4 Kết luận chương 80 ận KẾT LUẬN 81 n vă TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 ạc th sĩ h n hí ic Tà DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Vốn (tài sản) cấu vốn công ty ba năm: 2014 - 2016 36 Bảng 2.2: Nguồn vốn cấu nguồn vốn công ty ba năm: 2014 - 2016 38 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh công ty ba năm: 2014 - 2016 .41 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm .43 Bảng 2.5: Bảng phân tích vốn lưu động tiền công ty 45 Bảng 2.6: Bảng báo cáo tình hình khoản phải thu công ty 47 Bảng 2.7: Bảng báo cáo tình hình hàng tồn kho cơng ty .49 Bảng 2.8: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động khâu sản xuất Lu công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm 51 ận Bảng 2.9: Một số tiêu khả tốn cơng ty 55 Bảng 2.10: Thực trạng tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động vă khâu dự trữ công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm ba năm 2014-2016 58 n Bảng 2.11: Bảng báo cáo tình hình cơng nợ cơng ty 61 th ba năm 2014 - 2016 61 ạc sĩ h n hí ic Tà DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CTCP : Công ty cổ phần DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế Lu : Sản xuất kinh doanh : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh ận SXKD TSNH n vă : Vốn lưu động ạc th VLĐ sĩ h n hí ic Tà LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn sâu sắc tới thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Thái Bá Cẩn, nhiệt tình tồn thể anh chị công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm tận tình giúp đỡ em hồn thành luận văn Đồng thời, em bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới thầy cô giáo trường Đại Học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội dạy dỗ em suốt trình học trường Em xin chân thành cảm ơn! Lu Hà Nội, năm 2017 ận Học viên n vă th ạc Lê Văn Quyền sĩ h n hí ic Tà LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong thời kỳ đổi mới, với việc thực đường lối phát triển kinh tế hàng hóa theo chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa hội nhập kinh tế quốc tế Nền kinh tế nước ta có biến đổi sâu sắc phát triển mạnh mẽ Bất kỳ doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động kinh doanh địi hỏi phải có lượng vốn định tiền đề định vốn lưu động có vai trị đặc biệt quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp tới trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Lu Đặc biệt điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn, ận thách thức, vấn đề nợ công ảnh hưởng đến kinh tế lớn giới Muốn đứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải vă biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh n th doanh, đặc biệt vốn lưu động Vốn lưu động phận quan trọng ạc vốn kinh doanh thường chiếm tỷ trọng lớn doanh nghiệp sản sĩ xuất Có thể nói doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động phận sinh Tà lời nhiều Chỉ doanh nghiệp hoạt động có hiệu doanh lại lợi nhuận ngày cao cho doanh nghiệp n hí ic nghiệp có vốn để tái đầu tư giản đơn tái đầu tư mở rộng nhằm đem h Quản lý, sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung vốn quan trọng, sống cịn doanh nghiệp tìm chỗ đứng kinh tế thị trường Do vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, đặc biệt vốn lưu động vấn đề cấp thiết đặt tất doanh nghiệp thuộc ngành kinh tế Mục tiêu nghiên cứu đề tài Xuất phát từ điều sau thời gian nghiên cứu công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm, em chọn đề tài:“Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm”.Với mục tiêu nghiên cứu dựa sở phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, khẳng định mặt tích cực đạt đồng thời tìm số hạn chế cần khắc phục đề xuất biện pháp khắc phục, hoàn thiện việc tổ chức sử dụng vốn lưu động Phạm vi, giới hạn nghiên cứu đề tài 3.1 Phạm vi nghiên cứu đề tài: Nghiên cứu vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 3.2 Giới hạn nghiên cứu đề tài: - Về thời gian: ba năm 2014 – 2016 - Về không gian: phạm vi doanh nghiệp công ty cổ phần Giấy Lu Vạn Điểm – Hà Nội ận Phương pháp nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp phương pháp phổ biến sau vă đây: Phương pháp phân tích hệ thống; phương pháp thống kê; phương pháp so n ạc Kết cấu đề tài th sánh; phương pháp tổng hợp Tà chương: sĩ Kết cấu luận văn ngồi lời nói đầu, kết luận, phụ lục, nội dung; gồm ic Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu n hí động doanh nghiệp kinh tế thị trường h Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm Chương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm Đóng góp đề tài 6.1.Về lý luận: Hệ thống hóa, lược khảo số vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động 6.2.Về đánh giá thực tiễn: Trên sở nguồn số liệu cập nhật có chọn lọc, luận văn trình bày tổng quan thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tìm nguyên nhân chủ yếu tình hình yếu - Giấy Kraftline ĐL ≥ 200 3.000 2.2 Giấy chipboard 9.000 - Giấy chipboard ĐL < 300 1.000 - Giấy chipboard ĐL ≥ 300 8.000 Gia cơng vở, giấy ram 3.1 Vở lị xo(quy 70 tờ): 11.000.000 Q - Vở may gáy(quy 100 tờ): 3.000 Q - Vở dập ghim(quy 80 trang): 6.000 Q - Vở filler paper(quy 175 tờ): 2.000 Q Gia công A4 70g/m2 trắng, màu: 25.000 Ram Lu Gia công A4 80g/m2 trắng, màu: 100.000 Ram ận Gia công A4 160g/m2 màu: 50.000 Ram vă Cắt xén giấy ram khổ lớn: 1.500 n Giấy bồi: 1.500 ạc th III Tổng chi phí SXKD: 673.013 triệu đồng Giấy in, viết, photo: 206.429 triệu đồng sĩ Giấy bao bì: 178.938 triệu đồng Tà Gia cơng vở, giấy ram, bồi: 50.559 triệu đồng ic Chi phí hàng thương mại: 237.087 triệu đồng h Giấy in, viết, photo: 792 triệu đồng n hí IV Lãi(+), lỗ(-): 6.776 triệu đồng Giấy bao bì: 1.484 triệu đồng Gia công vở, giấy ram, bồi: 1.606 triệu đồng Lợi nhuận thương mại, dịch vụ: 2.893 triệu đồng V Vốn lưu động: 200.000 triệu đồng Trên định hướng hoạt động công ty thời gian tới Muốn phương hướng mang lại hiệu cao cần thiết phải có giải pháp đồng khả thi 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm 80 Qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty nói chung thấy bên cạnh kết to lớn mà cơng ty đạt cịn tồn số hạn chế định cơng tác quản lí sử dụng vốn lưu động Để đảm bảo cung ứng đầy đủ kịp thời VLĐ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp sau: 3.2.1 Xác dịnh nhu cầu vốn lưu động hợp lí từ có kế hoạch xây dựng tổ chức sử dụng vốn khoa học, hiệu Xác định hợp lí nhu cầu vốn lưu động cơng việc quan trọng để từ đưa kế hoạch tổ chức huy động vốn cho chi phí thấp nhất, phân bổ nhu cầu VLĐ Lu cho khâu đáp ứng yêu cầu công ty Đây biện pháp ận quan trọng cần thiết để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Xác định nhu cầu vă VLĐ giúp cơng ty tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết n kiệm, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành ạc th thường xuyên liên tục Công tác xác định nhu cầu VLĐ quan trọng Thực tế công tác xác định sĩ nhu cầu VLĐ công ty năm qua cao gây lãng phí vốn làm giảm Tà hiệu sử dụng vốn Em xin đề biện pháp để xác định nhu cầu VLĐ ic lập kế hoạch tổ chức sử dụng vốn hiệu hơn: n hí Thứ là, phân tích biến động chủ yếu VLĐ năm qua h Mức chênh lệch kế hoạch thực tế từ dự báo nhu cầu VLĐ cho năm sau Thứ hai là, dựa nhu cầu lập kế hoạch huy động vốn dựa khả tài cơng ty Đồng thời cân nhắc chi phí sử dụng vốn nguồn vốn huy động Thứ ba là, lập kế hoạch phải xác định xem nguồn VLĐ có phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp hay khơng mà có biện pháp điều chỉnh cho phù hợp 3.2.2 Quản lý hàng tồn kho 81 Muốn quản lý hàng tồn kho hiệu doanh nghiệp phải biết kết hợp nhiều cách thức với nhau, cho việc quản lý hàng tồn kho đảm bảo thuận tiện theo yêu cầu sau: Thứ nhất: Phân loại hàng hóa theo nhóm hàng cho phù hợp, dễ tìm kiếm, nhìn đếm, dễ xếp dỡ Phải theo dõi chặt chẽ khâu thu mua, kho bảo quản, nơi sử dụng, người phụ trách vật chất (thủ kho, cán vật tư, nhân viên bán hàng,…) -Trong khâu thu mua: Một mặt phải theo dõi nắm bắt thơng tin tình hình thị trường, khả cung ứng nhà cung cấp, sách cạnh tranh tiếp thị nhà cung cấp áp dụng, tính ổn định nguồn hàng,…Đồng thời Lu phải quản lý chặt chẽ số lượng, chất lượng, quy cách phẩm chất, chủng loại giá ận mua, chi phí mua tiến độ thu mua, cung ứng phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh vă doanh doanh nghiệp n -Trong khâu bảo quản dự trữ: Phải đảm bảo kho, bến bãi tốt,thực ạc th chế độ bảo quản Xác định định mức dự trữ tối thiểu, tối đa cho loại hàng tồn kho, cung ứng kịp thời cho sản xuất, tiêu thụ với chi phí tồn trữ sĩ thấp Khi hàng tồn kho vượt định mức tối đa, tối thiểu phải có cảnh Tà báo kịp thời để điều chỉnh cho hợp lý không bị ngưng đọng hàng hóa kho ic -Trong khâu sử dụng: Thường xuyên theo dõi trình sản xuất sản phẩm, n hí tiến độ thực Phải tuân thủ việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm sở định mức tiêu h hao, dự tốn chi phí, tiến độ sản xuất nhằm giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Thứ hai: Việc quản lý hàng tồn kho phải thường xuyên đảm bảo quan hệ đối chiếu phù hợp giá trị vật cuả thứ, loại hàng tồn kho, số liệu chi tiết với số liệu tổng hợp hàng tồn kho, số liệu ghi sổ kế toán với số liệu thực tế tồn kho 3.2.3 Quản lý khoản phải thu Thứ nhất: Cần phải hiểu hiệu hoạt động khoản phải thu không trách nhiệm phận kế tốn-tài cơng ty mà phối hợp hoạt động phận khác phận bán hàng, phòng kinh doanh, 82 phận dịch vụ khách hàng, chí ban giám đốc Yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc toán bắt buộc phải thực hạn nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu tốn chậm Ln ln lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ bạn với khách hàng email, thư, gọi,… địi nợ Cơng ty cần thứ cho việc tranh tụng sau Thứ hai: Là đánh giá tìm cách cải thiện quy trình liên quan đến hiệu khoản phải thu Về bản, có ba quy trình liên quan đến khoản phải thu là: chuyển tiền, quản trị tín dụng khách hàng thu hồi nợ Chuyển tiền: Thay thực thủ cơng, số cơng ty sử dụng công nghệ đại nhằm thực tự động hóa quy trình chuyển tiền Điều giúp Lu cơng ty giảm bớt thời gian “chờ” dành cho việc “xác nhận” hóa đơn từ ban ận giám đốc việc “xác nhận” toán khách hàng vă Quản trị tín dụng khách hàng: Doanh nghiệp cần có sách tín n dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng Cập nhật theo dõi lịch sử tín dụng ạc th khách hàng giúp giảm việc trì hỗn tốn Một số cơng ty sử dụng hệ thống cho điểm tín dụng phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro, để định sĩ có nên cho khách hàng tiếp tục sử dụng tín dụng hay khơng Tà Thu hồi nợ: Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu toán hợp ic lý, linh động n hí Xác định rõ cá nhân có trách nhiệm thu hồi nợ, có sách thưởng xứng h đáng cho nhân viên thu tiền Các công ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Đối với khoản nợ xấu nợ khó địi, nợ q hạn, để giảm bớt rủi ro xảy doanh nghiệp cần có biện pháp thích hợp như: bán khoản phải thu nợ cho công ty mua bán nợ, ngừng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho đơn hàng 83 Khi thu hồi nợ, phải chắn bạn nói chuyện với “đúng người” – người có khả định chi trả Nếu bạn gặp trực tiếp người đó, trình bày thật ngắn gọn mục đích gọi hạn chót tốn Điều quan trọng bạn ln giữ bình tĩnh chun nghiệp Đây giao dịch kinh doanh, bạn giao hàng khách hàng nợ bạn tiền Đừng la hét hay đe doạ Thứ ba: Là thiết lập số nhằm đo lường hiệu hoạt động khoản phải thu. Các số giúp nhà quản lý nhìn thấy đo hiệu hoạt động khoản phải thu Hiện công ty thường sử dụng ba tiêu sau để đo lường hiệu hoạt động khoản phải thu vòng quay khoản phải thu, tỷ lệ khoản phải thu doanh thu, xếp tuổi nợ Lu khoản phải thu Các tiêu cần phải đáp ứng tiêu chuẩn : vă công ty ận qn, chuẩn hóa, phải thơng báo hiểu phận liên quan n 3.2.4 Tổ chức tốt cơng tác tiêu thụ, tốn tiền hàng thu hồi nợ ạc th Công ty cần phải phối hợp nhịp nhàng phận sản xuất, không ngừng nâng cao xuất lao động, hạ giá thành sản phẩm Mở rộng thị trường tiêu thụ, sĩ tăng cường công tác tiếp thị, marketing, thông tin quảng cáo, giới thiệu sản phẩm, Tà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, hạn chế tối đa sản phẩm hàng tồn kho, tăng nhanh ic vòng quay vốn n hí Thực tế năm 2016 vừa qua, cơng tác tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ h cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn bộc lộ số hạn chế Thực tế khoản vốn bị chiếm dụng cơng ty nhiều gây tình trạng ứ đọng vốn không sinh lời làm giảm tốc độ luân chuyển VLĐ giảm hiệu sử dụng VLĐ Vì vậy, để phát huy vai trò tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay VLĐ, cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều Theo em để giải vấn đề thời gian tới cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Thứ là, Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, công ty phải quy định rõ thời hạn tốn hình thức toán tiền hàng hoá đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều 84 khoản quy định, đồng thời công ty nên đề hình thức bồi thường bên vi phạm điều khoản Việc cấp tín dụng cho khách hàng phải tiến hành đồng thời với phân tích khách hàng để có đưa điều kiện tốn với khách hàng cụ thể:  Đối với khách hàng lớn có uy tín: cơng ty chấp nhận tốn chậm đưa sách tín dụng khuyến khích việc trả tiền hàng sớm  Đối với khách hàng mới: công ty chưa nắm bắt khả tốn họ cơng ty cần tiến hành toán cấp tín dụng cho khách hàng với lượng hàng hóa vừa phải để hạn chế rủi ro cơng ty Lu yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng ận  Đối với khách hàng khơng có khả tốn khả vă tốn thấp khơng cấp tín dụng cho họ để tránh gặp rủi ro n - Thứ hai là, Tăng cường biện pháp nhằm khuyến khích khách hàng ạc th tốn tiền hàng sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm sĩ thời hạn Nếu thực điều chắn công tac thu hồi tiền hàng Tà công ty nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng tốn chậm, dây dưa ic khó địi Tuy nhiên để làm điều này, công ty phải nghiên cứu kỹ để đề n hí tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm bảo phát huy hiệu Để h định tỷ lệ chiết khấu này, công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều năm 2016 buộc công ty phải vay vốn Ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, công ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi suất Ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều cịn có lợi đợi khách hàng tốn toàn tiền hàng sau thời gian định, khoảng thời gian cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất 85 - Thứ ba là, Đối với khoản phải trả cho người bán, công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước giao tiền Vì giá khơng ổn định, cơng ty phải trả tiền trước cho nhà cung ứng để vật tư hàng hóa Cơng ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tượng giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn công ty - Thứ tư là, Mở sổ chi tiết theo dõi chặt chẽ khoản phải thu khách hàng, nhắc nhở đôn đốc khách hàng thực toán khoản nợ đến hạn, hạn Trong thời gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh công ty, mặt công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Lu cơng ty nghiên cứu nhu cầu thị trường để tiến hành kinh doanh mặt hàng ận phải xây dựng nhiều dự án đầu tư Mạnh dạn khai thác, đầu tư, kinh vă doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trường Giải nhanh chóng lượng hàng tồn n kho để thu hồi VLĐ Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu ạc th sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trường, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá sĩ cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm Tà 3.2.5 Tổ chức hợp lý việc mua sắm, dự trữ bảo quản hàng hóa vật tư ic Việc tổ chức hợp lý q trình mua sắm vật tư, dự trữ hàng hóa bảo quản n hí doanh nghiệp quan trọng, khơng phải doanh nghiệp tồn h kho dự trữ thường chiếm tỉ lệ đáng kể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Điều quan trọng nhờ có dự trữ tồn kho mức, hợp lý giúp cho công ty không bị gián đoạn hoạt động kinh doanh, không bị thiếu sản phẩm hàng hoá để bán, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm hợp lý vốn lưu động Đối với công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm, thực tế năm qua việc quản lí hàng tồn kho cịn gặp nhiều khó khăn, tồn kho nhiều gây tình trạng ứ đọng, lãng phí Do vậy, thời gian tới để khắc phục tình trạng cơng ty cần: + Một là, xác định lượng vật tư, hàng hóa tồn kho cần thiết đáp ứng nhu cầu công ty 86 + Hai là, lựa chọn nguồn cung ứng giá hợp lí, hàng hóa đảm bảo quy cách, chất lượng + Ba là, thường xuyên theo dõi biến động thị trường giá hàng hóa vật tư để từ nhà quản trị dự đốn xu biến động thị trường kịp thời có định mua sắm vật tư hàng hóa dự trữ nhằm giảm giá vốn hàng bán tăng doanh thu + Bốn là, lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, cơng ty tiến hành mua bảo hiểm để phòng ngừa rủi ro để bảo tồn vốn tồn kho cơng ty + Năm là, để giải phóng lượng hàng tồn kho cơng ty cần đẩy mạnh tiêu thụ hình thức như: khuyến mại, giảm giá nhằm tránh tình trạng ứ đọng vốn Lu nâng cao hiệu sử dụng VLĐ ận 3.2.6 Có biện pháp quản lý thích hợp loại vốn vă 3.2.6.1.Quản lý tốt vốn tiền n Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán ạc th doanh nghiệp Một yêu cầu công tác quản lí tài doanh nghiệp phải phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận sĩ động sinh lời Qua phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Cơng ty Tà năm qua, ta thấy, công tác quản trị vốn tiền công ty tương đối tốt Tuy ic nhiên, để nâng cao công tác quản trị vốn tiền tốt nhằm an toàn n hí mặt tài cơng ty cần số vấn đề sau: h + Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn tiền mặt hợp lí nhằm đảm bảo khả toán tức thời khoản nợ đến hạn Đồng thời, khả tốn đảm bảo cơng ty giữ uy tín từ cịn tạo điều kiện cho cơng ty chớp hội kinh doanh tốt, góp phần gia tăng lợi nhuận công ty + Thứ hai, xác định mức tồn quỹ hợp lý nhằm đảm bảo khả toán cần thiết, giữ uy tín với nhà cung cấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao + Thứ ba, để dự báo nhu cầu tiền mặt quỹ công ty cần phải dựa vào kế hoạch thu chi kì Nếu làm tốt cơng tác cơng ty có cấu vốn tiền hợp lí giúp cơng ty chủ động toán 87 + Thứ tư, quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền, doanh nghiệp cần phải xây dựng nội quy, quy chế quản lí khoản thu, chi, đặc biệt khoản thu chi tiền mặt để tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp mưu lợi cá nhân Tất khoản thu chi phải thông qua quỹ phải có phân định rõ ràng quản lí tiền mặt nhân viên kế tốn thủ quỹ + Thứ năm, quản lí chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt Xác định rõ đối tượng tạm ứng, mức độ tạm ứng thời gian tạm ứng Ngoài ra, doanh nghiệp phải thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp Đồng thời thực tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ + Thứ sáu, công ty cần phải đề quy chế quản lí thu chi chặt chẽ tiền Lu mặt, tránh mát, lạm dụng tiền công ty ận - Tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ vă - Phải phối hợp chặt chẽ kế toán tiền mặt thủ quỹ Việc xuất nhập n quỹ tiền mặt phải thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi Cuối ngày thủ quĩ th phải kiểm quỹ, đối chiếu tiền quỹ với số quỹ kế tốn tiền mặt Nếu có chênh ạc lệch phải kiểm tra, quy trách nhiệm kịp thời xử lí Tà hợp tạm ứng sĩ - Nếu cho tạm ứng tiền mặt phải xác định rõ đối tượng tạm ứng, trường ic Như vậy, làm tốt công tác độ an tồn mặt tài cơng n hí ty cao đồng thời góp phần sử dụng hiệu VLĐ h 3.2.6.2 Quản lý tốt vốn tồn kho dự trữ Quản trị hàng tồn kho phải quản trị tốt hai chi phí chủ yếu sau: chi phí lưu kho chi phí q trình thực đơn đặt hàng Vì vốn tồn kho dự trữ thường chiếm tỷ trọng đáng kể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp Mặt khác, dự trữ vật tư mức giúp doanh nghiệp không bị gián đoạn sản xuất, không bị thiếu sản phẩm để bán, đồng thời sử dụng tiết kiệm vốn Biện pháp chủ yếu để quản lí vốn dự trữ hàng tồn kho: + Xác định đắn lượng nguyên vật liệu, hàng hố cần mua kì lượng tồn kho dự trữ hợp lí + Lựa chọn nhà cung ứng để đạt mục tiêu: chi phí đầu vào thấp, chất lượng vật tư đảm bảo… 88 + Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư hàng hoá Dự đoán xu biến động kì tới để kịp thời mua sắm, dự trữ vật tư hàng hố có lợi cho doanh nghiệp trước biến động thị trường + Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, phát kịp thời tình trạng ứ đọng vật tư để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư nhằm thu hồi vốn 3.2.6.3 Quản lý tốt cơng tác tốn Quản lí tốt cơng tác tốn nợ, tránh tình trạng bán hàng không thu tiền, vốn bị chiếm dụng gây nên nợ khó địi làm thất VLĐ Để đề phòng rủi ro, doanh nghiệp nên mua bảo hiểm lập quỹ dự phịng tài Doanh nghiệp cần xác định sách bán chịu hợp lí gắn liền với phân tích khách hàng, xác Lu định đối tượng bán chịu nhằm hạn chế rủi ro Thường xuyên theo dõi khoản ận phải thu để nắm bắt tình hình khoản thu Doanh nghiệp cần đưa vă điều kiện toán thời hạn toán, chiết khấu toán tức giảm trừ n số tiền định cho người mua người mua trả tiền trước thời hạn, điều ạc th thúc đầy khách hàng toán sớm trước hạn thu hút khách hàng làm tăng doanh thu, giảm chi phí thu hồi nợ làm giảm số tiền thực sĩ thu Vì thế, doanh nghiệp cần cân nhắc xác định tỷ lệ chiết khấu Tà 3.2.7 Tăng cường phát huy chức giám đốc tài quản lí ic Cơng ty cần tăng cường phát huy chức giám đốc tài việc sử n hí dụng tiền vốn nói chung vốn lưu động nói riêng tất khâu dự trữ, sản h xuất đến tiêu thụ sản phẩm Phân tích thường xun tình hình sản xuất kinh doanh để thấy vấn đề tồn quản lý vốn lưu động, từ kịp thời có biện pháp xử lý 3.2.8 Quan tâm đầu tư phát triển nguồn nhân lực Nguồn nhân lực yếu tố định để phát triển doanh nghiệp Bất kì doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu địi hỏi phải có đội ngũ cán động sáng tạo, nhạy bén với thay đổi kinh tế thị trường Vì vậy, đầu tư phát triển nguồn nhân lực từ đầu đầu tư cho phát triển vững mạnh doanh nghiệp Bên cạnh cần có sách thưởng phạt hợp lí để phát huy tối đa khả sáng tạo cá nhân Nhân tố người 89 xem nhân tố vơ quan trọng có ý nghĩa định môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, cơng nghệ quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua giống doanh nghiệp khác, công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm chưa khai thác sáng tạo, trí tuệ cán cơng nhân viên công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật Lu vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp theo thời ận gian tới công ty cần giải số vấn đề sau: vă - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ n chun mơn cán cơng nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao th trình độ chun mơn Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc ạc đào tạo bồi dưỡng cán công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, sĩ thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hoá - Tà đại hoá đất nước Trước hết phải rà sốt lại cán có để xếp, bố trí ic n hí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh h - Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, công minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung công ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển công ty Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do cơng ty 90 cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển công ty 3.3 Điều kiện thực giải pháp Hoạt động doanh nghiệp chịu tác động nhân tố chủ quan khách quan Ngoài nỗ lực doanh nghiệp để thành cơng khơng thể thiếu nhân tố khách quan Môi trường hoạt động thuận lợi tạo điều kiện lớn cho thành cơng doanh nghiệp Chính để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới, bên cạnh nỗ lực công ty cần có giúp đỡ quan hữu quan Từ điều kiện thực tế công Lu ty em xin đưa số điều kiện thực giải pháp sau: ận Chính sách thuế: vă Luật thuế GTGT bắt đầu vào thực tiễn từ 1/1/1999 với mục đích tạo n cân cho doanh nghiệp Do áp dụng nên luật thuế GTGT th tồn trở ngại gây khó khăn cho doanh nghiệp nói chung cơng ạc ty cổ phần Giấy Vạn Điểm nói riêng sĩ Bên cạnh đó, cơng ty nhập hàng hóa từ nước ngồi về, nên mức thuế Tà suất thuế nhập cao Nhà nước cần đạo cán ngành ic thuế tiếp tục nghiên cứu theo mục đích sản phẩm để quy định thuế suất phù n hí hợp h Nhà nước cần có điều chỉnh hợp ký sách thuế theo hướng phù hợp với tính chất loại thuế, phù hợp với tiến trình hịa nhập cộng đồng kinh tế khu vực giới, giảm bớt số lượng thuế xuất nhập khẩu, quy định cụ thể nhóm mặt hàng chịu thuế,…để tránh tình trạng thơng đồng doanh nghiệp với quan thuế Mặt khác, nhà nước áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 20%, doanh nghiệp sản xuất mức thuế suất cao, trực tiếp làm giảm mức lợi nhuận sau thuế công ty, gây ảnh hưởng khơng nhỏ cho lợi ích cơng ty Thơng qua sách giảm thuế để ưu đãi đầu tư, khuyến khích doanh nghiệp tích lũy vốn mở rộng sản xuất kinh doanh 91 Thủ tục hành chính: Đây nhân tố ảnh hưởng lớn tới hoạt động doanh nghiệp Nhà nước cần có sách giảm nhẹ thủ tục hành chính, giảm nhẹ thời gian chờ đợi, thủ tục gọn nhẹ rõ ràng tránh tình trạng tham ơ, cửa quyền gây ảnh hưởng xấu tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có thủ tục hải quan Hệ thống văn pháp lý: Hiện nay, khuôn khổ pháp lý nước ta chưa xây dựng cách thống đồng Nhà nước cần phải xây dựng hệ thống văn pháp lý hoàn chỉnh lĩnh vực hoạt động kế toán tạo hành lang pháp lý cho việc Lu thực cách thống xuyên suốt ận Với Ngân Hàng: vă Ngân hàng đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh tế nói n chung Cơng ty cổ phần Giấy Vạn Điểm nói riêng Ngân hàng giúp cho Cơng ty ạc th có vốn để thực hoạt động sản xuất kinh doanh Chính việc tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp vay vốn vấn đề mà ngân hàng sĩ quan tâm Muốn vây, ngân hàng cần đơn giản hóa thủ tục cho vay, Tà khơng mà khơng đảm bảo an tồn hoạt động tín dụng ic Mặt khác, ngân hàng cần có sách thơng thống việc mua bán n hí ngoại tệ cho doanh nghiệp nhập để có ngoại tệ tốn với nước ngồi, h tránh tình trạng doanh nghiệp thừa nội tệ lại khơng có ngoại tệ tốn với đối tác quốc tế, khiến doanh nghiệp phải giao dịch thị trường tự do, gây ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp 3.4 Kết luận chương Qua nghiên cứu thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm, tác giả đưa số ưu điểm, nhược điểm Công ty đưa nội dung, yêu cầu mục tiêu hoàn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động theo chuyên đề Trên sở đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm Cuối cùng, tác giả trình bày số điều kiện thực làm sở cho việc áp 92 dụng giải pháp, giúp Cơng ty cổ phần Giấy Vạn Điểm nghiên cứu, tham khảo vận dụng vào thực tiễn để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần Giấy Vạn Điểm KẾT LUẬN Vốn lưu động điều kiện thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, canh tranh doanh nghiệp diễn ngày gay gắt khốc liệt Để nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm cách để sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu quả.Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu sở giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt Lu động kinh doanh thuận lợi ận Qua thời gian nghiên cứu Công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm, việc vă so sánh, đánh giá kiến thức lý thuyết, áp dụng chúng vào điều kiện cụ thể n Cơng ty cho thấy nhìn trực quan thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu ạc th động Cơng ty Có thể thấy mặc giai đoạn kinh tế khó khăn, hoạt động kinh doanh cịn gặp nhiều khó khăn với nỗ lực tồn cán cơng nhân sĩ viên công ty đạt thành tựu đáng kể việc quản lí sử dụng vốn Tà lưu động Tuy nhiên, bên cạnh thành tích đạt cơng tác quản trị vốn ic tồn số hạn chế cần khắc phục để hoạt động kinh doanh cơng n hí ty đạt hiệu Vì vậy, với khả nhận thức mình, em mạnh dạn h đưa vài giải pháp nhằm giúp Cơng ty nâng cao hiệu tổ chức quản lí sử dụng vốn lưu động Mặc dù có nhiều cố gắng tìm tịi trình độ hiểu biết cịn hạn chế, thời gian thực tập ngắn tính chất phức tạp hoạt động kinh doanh nên chắn viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp thầy cô để luận văn em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình PGS.TS Thái Bá Cẩn, thầy giáo Khoa Tài – Ngân hàng trường Đại học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội ban lãnh đạo công ty, anh 93 chị phịng Tài – Kế tốn công ty cổ phần Giấy Vạn Điểm giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Tài doanh nghiệp – Trường Đại học kinh tế Quốc dân (khoa Ngân hàng – Tài chính) Giáo trình: Lý thuyết Tài – Tiền tệ - Trường Đại học kinh tế Quốc dân Tài doanh nghiệp – Nhà xuất Tài Lu Giáo trình: Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh Doanh ận Cơng Nghệ Hà Nội (khoa Tài chính) n vă Các báo, tạp chí chuyên ngành tài ạc th sĩ h n hí ic Tà 94