1 bckt du an cap dien cho kho bac huyen kim bang 20 11

CƠNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ, KẾ TỐN & KIỂM TỐN AVINA-IAFC Phịng 12A03, D11, Tịa nhà SUNRISE, Trần Thái Tông, Cầu Giấy, TP.Hà Nội Điện thoại: 04 795 0833 Fax: 04 795 0832 http://www.avinaiafc.vn BÁO CÁO KIỂM TỐN VỀ BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH: DỰ ÁN CẤP ĐIỆN CHO KBNN KIM BẢNG HÀ NAM Hà Nội - Tháng 11/2013 Số: /2013/BCKT/XD Hà Nội, ngày 25 tháng 11 năm 2013 BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HỒN THÀNH CƠNG TRÌNH DỰ ÁN CẤP ĐIỆN CHO KBNN KIM BẢNG HÀ NAM Kính gửi: KHO BẠC NHÀ NƯỚC HÀ NAM Thực hợp đồng kiểm toán số 40a/2013/HĐ-KT ngày 11 tháng 11 năm 2013 Kho Bạc Nhà Nước Hà Nam Công ty TNHH Tư vấn thuế, Kế toán & Kiểm toán AVINAIAFC v/v kiểm toán Báo cáo Quyết tốn vốn đầu tư hồn thành Cơng trình Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam AVINA-IAFC tiến hành kiểm toán Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành cơng trình Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Chủ đầu tư lập theo nội dung sau: TT Nội dung I Trách nhiệm Chủ đầu tư trách nhiệm kiểm toán viên II Phạm vi, thực cơng tác kiểm tốn 2-6 III Kết kiểm toán 6-7 IV Ý kiến kiểm toán V Phụ lục kèm theo 9- -1- Trang I TRÁCH NHIỆM CHỦ ĐẦU TƯ VÀ TRÁCH NHIỆM KIỂM TOÁN VIÊN Trách nhiệm Chủ đầu tư Trách nhiệm Chủ đầu tư cung cấp chịu trách nhiệm tính pháp lý, tính đắn trung thực hồ sơ, tài liệu, chứng từ tốn chi phí thực Cơng trình Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Kho Bạc Nhà Nước Hà Nam chịu trách nhiệm lập trình bày Báo cáo tốn cơng trình sở tồn hồ sơ, chứng từ tốn tốn để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ phát sinh trình thực cơng trình mà Chủ đầu tư thực với đơn vị liên quan Trách nhiệm kiểm tốn viên Trách nhiệm chúng tơi - Đơn vị kiểm tốn kiểm tra tính tn thủ thủ tục trình tự đầu tư xây dựng việc thực hạng mục cơng trình; kiểm tra khối lượng thực tế mà Đơn vị thi công thực hiện; kiểm tra hồ sơ, tài liệu, chứng từ khoản chi phí liên quan, từ đưa ý kiến nhận xét giúp Chủ đầu tư cấp có thẩm quyền xem xét q trình thẩm tra, phê duyệt tốn II PHẠM VI, CĂN CỨ THỰC HIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN Các pháp lý - LuËt x©y dùng sè 16/2003/QH11 ngµy 26/11/2003 cđa Qc Héi - Luật số 38/2009/QHH12 ngày 19/06/2009 Quốc Hội việc sửa đổi, bổ sung số điều Luật liên quan đến đầu tư xây dựng - Luật dân số 33/2005/QH ngy 14/06/2005 ca Quc Hi - Luật đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Quốc Hội - Nghị định 85/2009/NĐ-CP ngµy 15/10/2009 cđa ChÝnh Phđ vỊ híng dÉn thi hµnh Luật Đấu Thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo LuËt x©y dùng - Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 Chính Phủ quản lý đầu tư xây dựng cơng trình - Nghị định 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 12/2009/NĐ-CP - Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 phủ quản lý chất lượng Cơng trình xây dựng - Nghị định 49/2008/NĐ-CP ngày 18/04/2008 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 209/2004/NĐ-CP - Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng - Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 Chính Phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình - Luật kiểm tốn độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 Quốc Hội - Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/03/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật kiểm toán độc lập - Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra tốn vốn đầu tư Cơng trình hồn thành Bộ Tài -2- - Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 18/01/2005 Bộ Tài ban hành Chuẩn mực kiểm tốn số 1000 Kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư hồn thành - Thơng tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài hướng dẫn tốn vốn đầu tư - Công văn số 1776/2007/QĐ-BXD ngày16/08/2007 việc ban hành định mức dự toán XDCB Bộ xây dựng - Thông tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 v/v hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trỡnh - Quyết định số 957 QĐ- BXD ngày 29/09/2009 Bộ Xây dựng việc công định mức chi phí quản lý dự án đầu t xây dựng công trình; t vấn đầu t xây dựng công trình - Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng - Quyết định số 1426/QĐ-BCN ngày 31/5/2006 Bộ Công nghiệp việc quy định đơn giá xây dựng bản, cơng tác thí nghiệm hiệu chỉnh đường dây trạm biến áp - Quyết định số 163/QĐ-KBHN ngày 17/3/2010 Tổng Giám đốc KBHN quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Kho bạc quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh - Quyết định số 148/QĐ-BTC ngày 19/01/2012 Bộ trưởng Bộ Tài việc phân uỷ quyền tổ chức thực lĩnh vực tài chính, tài sản, đầu tư xây dựng, kiểm tra, kiểm tốn nội bộ, ứng dụng cơng nghệ thơng tin, đấu thầu mua sắm tập trung quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài - Quyết định số 353/QĐ-KBHN ngày 09/05/2012 Kho bạc Nhà nước việc phân cấp, uỷ quyền tổ chức thực lĩnh vực tài chính, tài sản, đầu tư xây dựng, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, ứng dụng công nghệ thông tin, đấu thầu mua sắm tập trung quan hành chính, đơn vị nghiệp, dự án vay nợ, viện trợ thuộc Kho bạc Nhà nước - Văn số 1299/KBHN-TVQT ngày 10/5/2012 Kho bạc Nhà nước việc Hệ thống hướng dẫn số nội dung công tác quản lý đầu tư XDCB nội ngành - Các Quyết định, Văn pháp lý hành khác Nhà nước, tỉnh Hà Nam quản lý đầu tư xây dựng toán vốn đầu tư cơng trình Hồ sơ tốn cơng trình 2.1 Báo cáo tổng hợp tốn dự án hồn thành Cơng trình Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam theo mẫu Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/2/2011 Bộ Tài 2.2 Hồ sơ tốn chung cơng trình bao gồm - Cơng văn số 08/KBHN-HCQT Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v xin cấp điểm đấu - Công văn số 139/KBHN-HCQT Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v xin phương án cấp điện giấy phép cấp điểm đấu điện trung cho TBA Kho bạc Nhà nước huyện Bình Lục, Duy Tiên, Kim Bảng - Biên V/v lập phương án cấp điện cho Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Công ty Điện lực Hà Nam Kho bạc Nhà nước Hà Nam - Quyết định số 44/QĐ-P9 ngày 14/09/2012 Điện lực Hà Nam việc phê duyệt phương án cấp điện cho cơng trình đường dây trạm biến áp KBHN Kim Bảng thuộc KBHN Hà Nam -3- - Báo cáo số 790a/SCT-QLĐ&NL ngày 10/10/2012 Sở Công Thương – tỉnh Hà Nam Kết thẩm định hồ sơ thiết kế BVTC dự toán hạng mục xây dựng đường dây trạm biến áp Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Quyết định số 101/QĐ- KBHN ngày 12/10/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v phê duyệt thiết kế dự tốn Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Quyết định số 23/QĐ-KBHN ngày 20/3/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v thành lập tổ thẩm định, tổ chuyên gia đấu thầu gói thầu Cải tạo phụ trợ KBHN Duy Tiên tỉnh Hà Nam gói thầu Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Quyết định số 32/QĐ-KBHN ngày 27/3/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v phê duyệt kế hoạch đấu thầu cơng trình - Quyết định số 83/QĐ-KBHN ngày 23/5/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v phê duyệt thiết kế dự toán bổ sung số hạng mục Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam 2.3 Hồ sơ tốn chi phí xây lắp - Biên giao nhận hồ sơ thiết kế - Hồ sơ đề xuất Công ty Xây lắp Hà Nam - Biên bàn giao hồ sơ đề xuất - Quyết định số 54a/QĐ- KBHN ngày 26/04/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Phê duyệt kết định thầu gói thầu xây lắp cơng trình - Biên thương thảo, hoàn thiện hợp đồng số 01/2013/BBTT ngày 23/04/2013 - Hợp đồng số 02/2013/HĐ-XL ngày 03/05/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Xây lắp Hà Nam v/v thi cơng xây dựng cơng trình - Phụ lục hợp đồng Hợp đồng số 02/2013/HĐ-XL ngày 24/05/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Xây lắp Hà Nam v/v thi công xây dựng công trình - Biên bàn giao mặt ngày 12/05/2013 - Biên nghiệm thu vật tư thiết bị trước lắp đặt - Biên nghiệm thu hoàn thành phận (giai đoạn) cơng trình xây dựng - Biên đo, kiểm tra trị số điện trở nối đất - Hồ sơ quản lý chất lượng cơng trình - Hồ sơ thí nghiệm chất lượng cơng trình - Biên nghiệm thu kỹ thuật cơng trình ngày 14/06/2013 - Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành số 01/BB-KLHT 02/BB-KLHT ngày 17/06/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam; Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Hạ tầng kỹ thuật Công ty Xây lắp Hà Nam - Biên nghiệm thu hoàn thành đưa cơng trình vào sử dụng ngày 20/07/2013 - Phuơng án kỹ thuật biện pháp an toàn - Nhật ký cơng trình - Bản vẽ hồn cơng - Hồ sơ Thanh toán - Hoá đơn 2.4 Hồ sơ tốn chi phí quản lý dự án -4- - Dự tốn chi phí ban quản lý dự án - Giấy đề nghị toán - Hồ sơ toán chi phí ban - Bảng kê chứng từ chi phí ban quản lý dự án 2.5 Hồ sơ toán chi phí Tư vấn Khảo sát, thiết kế lập dự toán - Quyết định số 90a/QĐ-KBHN ngày 15/09/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Chỉ định đơn vị Tư vấn Khảo sát, thiết kế lập dự toán - Hợp đồng tư vấn số 06/HĐ-TVTK ngày 17/09/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp Minh Thành V/v Tư vấn Khảo sát, thiết kế lập dự toán - Biên nghiệm thu thiết kế xây dựng cơng trình ngày 30/09/2012 - Hồ sơ thiết kế (thuyết minh, vẽ thi cơng dự tốn xây dựng cơng trình) - Hồ sơ toán - Hoá đơn 2.6 Hồ sơ tốn chi phí Thẩm định dự tốn - Tờ trình số 163/KBHN-HCQT ngày 05/10/2012 Kho bạc Nhà nước V/v thẩm định hồ sơ thiết kế BVTC dự toán - Kết thẩm tra hồ sơ thiết kế BVTC dự tốn xây dựng cơng trình Sở Cơng Thương – UBND tỉnh Hà Nam - Hố đơn 2.7 Hồ sơ tốn chi phí Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình - Quyết định số 55/QĐ-UBND ngày 02/05/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Chỉ định đơn vị Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình - Hợp đồng kinh tế số /2013/HĐKT ngày 03/05/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Hạ tầng kỹ thuật V/v Giám sát thi cơng xây dựng cơng trình - Báo cáo cơng tác tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình 2.8 Hồ sơ chi phí nghiệm thu - Giấy mời nghiệm thu Kho bạc Nhà nước tỉnh Hà Nam - Hợp đồng số 07/HĐNT ngày 10/06/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Điện lực Hà Nam v/v tham gia nghiệm thu cơng trình điện - Biên nghiệm thu hồ sơ cơng trình điện - Biên nghiệm thu nguội - Hoá đơn 2.9 Hồ sơ tốn chi phí Kiểm tốn - Hồ sơ lực -5- - Quyết định số 147/QĐ-KBHN ngày 08/11/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Chỉ định đơn vị kiểm toán báo cáo toán dự án hoàn thành - Hợp đồng số 22/2013/HĐKT/XD ngày 11/11/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty TNHH Tư vấn thuế, kế toán & kiểm toán AVINA-IAFC v/v cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tốn dự án hồn thành Phạm vi kiểm tốn - Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực u cầu cơng việc kiểm tốn phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo toán vốn đầu tư dự án hồn thành khơng cịn chứa đựng sai sót trọng yếu - Trên sở hồ sơ tốn dự án hồn thành cơng trình Kho Bạc Nhà Nước Hà Nam cung cấp, tiến hành kiểm tra Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành Cơng trình Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam theo hướng dẫn Thông tư số 19/2011/TT- BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài hướng dẫn tốn dự án hồn thành, bao gồm nội dung sau: + Kiểm tra hồ sơ pháp lý dự án; + Kiểm tra nguồn vốn đầu tư; + Kiểm tra giá trị khối lượng xây lắp hoàn thành; + Kiểm tra giá trị khối lượng thiết bị hoàn thành; + Kiểm tra khoản chi phí khác; + Kiểm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản; + Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao đưa vào sử dụng; + Kiểm tra tình hình cơng nợ vật tư, thiết bị tồn đọng Để thực nội dung trên, tiến hành kiểm tra chứng từ, sổ sách kế toán liên quan đến dự án; Kiểm tra khối lượng tốn gói thầu, tốn chi phí khác, rà sốt, đối chiếu với thiết kế, dự toán duyệt, dự toán phát sinh, biên nghiệm thu, vẽ hồn cơng; Kiểm tra việc áp dụng định mức XDCB Nhà nước, đơn giá XDCB địa phương, đơn giá dự toán duyệt bước thử nghiệm khác mà thấy cần thiết trường hợp III KẾT QUẢ KIỂM TOÁN Khái qt chung - Tên cơng trình : Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Địa điểm : Thị trấn Quế - huyện Kim Bảng – tỉnh Hà Nam - Chủ đầu tư : Kho Bạc Nhà Nước Hà Nam - Đơn vị tư vấn thiết kế : Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp Minh Thành - Đơn vị thi công : Công ty Xây lắp Hà Nam - Mục tiêu đầu tư xây dựng: + Xây dựng đường dây trung trạm biến áp để đáp ứng yêu cầu sử dụng điện 24/24 phục vụ hoạt động KBHN Kim Bảng khắc phục tình trạng điện áp thấp; thường xuyên bị điện cố, tải nguồn điện bị thiếu hụt nguồn điện cấp cho KBHN Kim -6- Bảng lấy từ TBA công cộng; tạo điều kiện thuân lợi để KBHN Kim Bảng hồn thành nhiệm vụ trị giao - Qui mơ cơng trình theo thiết kế duyệt: - Tuyến đường dây trung áp: + Điểm đấu: Cột số 01 Viễn thông Kim Bảng thuộc lộ 974 TG Kim Bảng + Đường dây không: day AC50 theo TCVN + Đường dây cáp ngầm: Cáp CU/XLPE/DSTA/PVC 3x50mm3 theo TCVN + Cách điện: Sứ đứng VHĐ 24V + Phương thức bảo vệ cáp ngầm: Chống sét van 10 KV + Cột điện: Theo tiêu chuẩn chế tạo: TCVN 5846 5847-1994 + Cầu dao: Cầu dao 22KV + Chống sét: Tiêu chuẩn chống sét van 10 KV + Xà dây: Sử dụng loại xà thép hình mạ kẽm nhúng nóng + Phụ kiện: Đầu nối đường dây sử dụng ghíp bu lơng A50 - Trạm biến áp: + Máy Biến áp 100KVA – 10(22)/0,4KV đáp ứng theo TCVN + Cầu dao 24KV + Các tiêu chuẩn yêu cầu kỹ thuật: Theo TCVN, IEC + Cầu chì tự rơi: 24KV + Chống sét: Tiêu chuẩn chống sét van 10KV + Vị trí đặt trạm: Được xây dựng theo mơ hình trạm treo gồm cột ly tâm hệ thống giá đỡ giàn trạm, đặt khuôn viên KBHN huyện Kim Bảng + Cột trạm: Sử dụng loại cột LT12B sản xuất nước theo TCVN + Móng cột: Sử dụng bê tơng đá 2x4 mác 150 đúc chỗ đan lót đáy + Cấu kiện: Các giá đỡ sử dụng thép hình mạ kẽm nhúng nóng + Trang thiết bị an tồn: Trạm xây tường bao đổ bê tơng mác 150, lắp đặt biển báo theo tiêu chuẩn - Tổng mức đầu tư duyệt: 475.290.793 đồng Trong đó: + Xây lắp: + Thiết bị: + Quản lý dự án: + Tư vấn ĐTXD: + Chi phí khác: + Chi phí dự phịng: - 250.718.097 đồng 181.500.000 đồng 7.180.322 đồng 28.339.812 đồng 5.957.734 đồng 1.594.828 đồng Thời gian thực hiện: Năm 2013 Hồ sơ Báo cáo toán vốn đầu tư -7- Hồ sơ tài liệu Báo cáo toán vốn đầu tư Chủ đầu tư cung cấp nhìn chung đầy đủ theo quy định bao gồm: Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành; Các văn pháp lý liên quan đến dự án; Các hợp đồng, biên lý hợp đồng Chủ đầu tư với Đơn vị thực hiện; Các biên nghiệm thu công việc, biên nghiệm thu hồn thành giai đoạn thi cơng xây dựng, biên nghiệm thu hồn thành cơng trình hạng mục cơng trình để đưa vào sử dụng; Các tốn giá trị khối lượng A-B; Hồ sơ hồn cơng; Nhật ký thi công; Hồ sơ mời thầu; Hồ sơ dự thầu; Dự toán thiết kế; Dự toán bổ sung hồ sơ chứng từ tốn khác có liên quan Tính pháp lý q trình đầu tư xây dựng Sau đối chiếu, hệ thống hoá danh mục, nội dung văn pháp lý liên quan đến trình thực đầu tư, hợp đồng kinh tế Chủ đầu tư Đơn vị thực Kho Bạc Nhà Nước Hà Nam cung cấp, nhận thấy: Về bản, văn bản, hồ sơ kỹ thuật, hồ sơ kinh tế liên quan đến cơng trình đảm bảo tính pháp lý, chấp hành nguyên tắc, nội dung quy định loại văn Trong trình thực đầu tư cơng trình, trình tự, thủ tục đầu tư xây dựng phù hợp quy định pháp luật đầu tư xây dựng Việc lựa chọn nhà thầu tham gia thực hạng mục cơng trình nhìn chung phù hợp quy định pháp luật đầu thầu Các hợp đồng kinh tế Chủ đầu tư với bên nhận thầu nhìn chung đảm bảo tính pháp lý phù hợp quy định pháp luật Việc thực hợp đồng phù hợp điều kiện gói thầu cấp có thẩm quyền phê duyệt quy định pháp luật Chi phí đầu tư thực Đơn vị: đồng Stt Nội dung Giá trị dự tốn duyệt A B Chi phí xây dựng 250.718.097 Chi phí thiết bị Giá trị Quyết toán Kiểm toán Chênh lệch Ghi 4=2-1 C 432.218.097 181.500.000 181.500.000 432.218.097 181.500.000 Chi phí quản lý dự án 7.180.322 6.304.721 6.304.721 Chi phí khảo sát 2.768.561 18.084.544 18.084.544 Chi phí thiết kế + dự tốn 16.556.138 Chi phí lập báo cáo KTKT 42.836.148 42.836.000 42.836.000 Chi phí thẩm định 384.778 375.000 375.000 Chi phí giám sát 8.630.335 7.725.000 7.725.000 -8- 1.068075 1.068075 1.068.075 Chi phí nghiệm thu 1.872.714 1.872.715 1.872.715 Chi phí kiểm tốn Thẩm tra phê duyệt tốn Dự phịng phí 1.300.096 2.765.000 2.765.000 809.965 0 1.594.828 - - - 475.290.793 470.413.152 470.413.152 Bảo hiểm cơng trình 10 Chi phí điểm đấu 11 12 13 14 Tổng cộng 906.884 - (Chi tiết phụ lục kèm theo Báo cáo kiểm toán) IV Ý KIẾN CỦA KIỂM TOÁN VIÊN Trên sở tài liệu Kho Bạc Nhà Nước Hà Nam cung cấp, theo ý kiến chúng tơi, xét khía cạnh trọng yếu, Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành Cơng trình Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam sau điều chỉnh theo ý kiến kiểm tốn viên với chi phí tốn thực là: 470.413.152 đồng (Bốn trăm bảy mươi triệu, bốn trăm mười ba nghìn, trăm năm hai dồng) phản ánh trung thực hợp lý tình hình tốn vốn đầu tư hạng mục cơng trình hồn thành thời điểm lập báo cáo phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán hành quy định pháp lý có liên quan Báo cáo kiểm tốn Báo cáo tốn vốn đầu đầu tư hồn thành Cơng trình Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam lập thành 05 bản, có giá trị pháp lý CƠNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ KẾ TOÁN & KIỂM TOÁN AVINA-IAFC KỸ THUẬT VIÊN KIỂM TỐN VIÊN PHĨ GIÁM ĐỐC Bùi Mạnh Cường Phạm Tuấn Vũ Chứng kiểm toán viên số 2030/KTV Lại Văn Hùng Chứng kiểm toán viên số 0907/KTV -9- PHỤ LỤC (Kèm theo Báo cáo kiểm tốn số /2013/BCKT/XD ngày /10/2013) Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Phụ Lục Stt Nội Dung Số Trang 1 10 – 11 Báo cáo tổng hợp kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư hoàn thành 2 12 - 14 Các văn pháp lý có liên quan 3 15 Tình hình thực đầu tư qua năm 4 16 Kiểm tốn tốn chi phí đầu tư theo cơng trình, hạng mục hồn thành 5 17 Tài sản cố định tăng 6 18 Tình hình tốn cơng nợ 7 19 Bảng đối chiếu số liệu cấp vốn, cho vay, toán 8 20 Bảng tổng hợp giá trị kiểm tốn chi phí xây lắp - 10 - Ghi