THÔNG TIN TÀI LIỆU
CƠNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ, KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN AVINA-IAFC VP: Phịng 12A03, D11, Tịa nhà Sunrise – Trần Thái Tông – Q.Cầu Giấy – TP Hà Nội Tel : 043.795.0833 - Fax: 043.795.0832 BÁO CÁO KIỂM TOÁN Về Báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Của: Kho bạc Nhà Nước Hà Nam HÀ NỘI, THÁNG 11 NĂM 2013 CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ, KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN AVINA-IAFC VP: Phòng 12A03, D11, Tòa nhà Sunrise – Trần Thái Tông – Q.Cầu Giấy – TP Hà Nội Tel : 043.795.0833 - Fax: 043.795.0832 Số: /BCKT/XD BÁO CÁO KIỂM TOÁN Về: Báo cáo toán vốn đầu tư thực Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Kính gửi: Kho bạc Nhà Nước Hà Nam Căn hợp đồng số /2013/HĐ-KT ngày 12/11/2013 Cơng ty TNHH Tư vấn Thuế, Kế tốn & Kiểm toán AVINA – IAFC Kho bạc Nhà Nước Hà Nam Chúng tơi kiểm tốn Báo cáo tốn vốn đầu tư thực Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam theo nội dung sau: Trách nhiệm Chủ đầu tư trách nhiệm Kiểm toán viên Việc lập trình bày Báo cáo tốn vốn đầu tư hoàn thành thực thuộc trách nhiệm Kho bạc Nhà Nước Hà Nam Trách nhiệm đưa ý kiến độc lập tính trung thực hợp lý Báo cáo toán vốn đầu tư hoàn thành kết kiểm tốn báo cáo ý kiến chúng tơi với Kho bạc Nhà Nước Hà Nam Phạm vi, kiểm toán : 2.1 Căn kim toỏn: - Luật xây dựng số 16/2003/QH11 ngày 26/11/2003 cña Quèc Héi - Luật số 38/2009/QHH12 ngày 19/06/2009 Quốc Hội việc sửa đổi, bổ sung số điều - Luật liên quan đến đầu tư xây dựng Luật dân số 33/2005/QH ngày 14/06/2005 Quc Hi Luật đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Quốc Hội Nghị định 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính Phủ hớng dẫn thi hành Luật Đấu Thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật xây dựng Ngh định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/02/2009 Chính Phủ quản lý đầu tư xây dựng cơng trình Nghị định 83/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 12/2009/NĐ-CP Nghị định số 209/2004/NĐ-CP ngày 16/12/2004 phủ quản lý chất lượng Cơng trình xây dựng Nghị định 49/2008/NĐ-CP ngày 18/04/2008 Chính Phủ việc sửa đổi bổ sung số điều nghị định số 209/2004/NĐ-CP - Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 Chính phủ hợp đồng hoạt động xây dựng - Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 Chính Phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình - Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/03/2011 Quốc Hội - Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/03/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật kiểm toán độc lập - Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra tốn vốn đầu tư Cơng trình hồn thành Bộ Tài - Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC ngày 18/01/2005 Bộ Tài ban hành Chuẩn mực kiểm tốn số 1000 Kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư hồn thành - Thơng tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 Bộ Tài hướng dẫn tốn vốn đầu tư - Công văn số 1776/2007/QĐ-BXD ngày16/08/2007 việc ban hành định mức dự toán XDCB - - - Bộ xây dựng Thông tư số 04/2010/TT-BXD ngày 26/05/2010 v/v hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu tư xõy dng cụng trỡnh Quyết định số 957 QĐ- BXD ngày 29/09/2009 Bộ Xây dựng việc công định mức chi phí quản lý dự án đầu t xây dựng công trình; t vấn đầu t xây dựng công trình Ngh nh s 123/2008/N-CP ngy 08/12/2008 ca Chớnh phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật thuế giá trị gia tăng Quyết định số 1426/QĐ-BCN ngày 31/5/2006 Bộ Công nghiệp việc quy định đơn giá xây dựng bản, cơng tác thí nghiệm hiệu chỉnh đường dây trạm biến áp Quyết định số 163/QĐ-KBHN ngày 17/3/2010 Tổng Giám đốc KBHN quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Kho bạc quận, huyện, thị xã, thành phố trực thuộc tỉnh Quyết định số 148/QĐ-BTC ngày 19/01/2012 Bộ trưởng Bộ Tài việc phân uỷ quyền tổ chức thực lĩnh vực tài chính, tài sản, đầu tư xây dựng, kiểm tra, kiểm tốn nội bộ, ứng dụng cơng nghệ thơng tin, đấu thầu mua sắm tập trung quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài Quyết định số 353/QĐ-KBHN ngày 09/05/2012 Kho bạc Nhà nước việc phân cấp, uỷ quyền tổ chức thực lĩnh vực tài chính, tài sản, đầu tư xây dựng, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, ứng dụng công nghệ thông tin, đấu thầu mua sắm tập trung quan hành chính, đơn vị nghiệp, dự án vay nợ, viện trợ thuộc Kho bạc Nhà nước Văn số 1299/KBHN-TVQT ngày 10/5/2012 Kho bạc Nhà nước việc Hệ thống hướng dẫn số nội dung công tác quản lý đầu tư XDCB nội ngành Các Quyết định, Văn pháp lý hành khác Nhà nước, tỉnh Hà Nam quản lý đầu tư xây dựng tốn vốn đầu tư cơng trình 2.2 Hồ sơ tốn Cơng trình: 2.2.1 Hồ sơ chung Cơng trình: - Cơng văn số 08/KBHN-HCQT Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v xin cấp điểm đấu - Công văn số 139/KBHN-HCQT Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v xin phương án cấp điện giấy phép cấp điểm đấu điện trung cho TBA Kho bạc Nhà nước huyện Bình Lục, Duy Tiên, Kim Bảng - Biên V/v lập phương án cấp điện cho Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Công ty Điện lực Hà Nam Kho bạc Nhà nước Hà Nam - Quyết định số 44/QĐ-P9 ngày 14/09/2012 Điện lực Hà Nam việc phê duyệt phương án cấp điện cho cơng trình đường dây trạm biến áp KBHN Kim Bảng thuộc KBHN Hà Nam - Báo cáo số 790a/SCT-QLĐ&NL ngày 10/10/2012 Sở Công Thương – tỉnh Hà Nam Kết thẩm định hồ sơ thiết kế BVTC dự toán hạng mục xây dựng đường dây trạm biến áp Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Quyết định số 101/QĐ- KBHN ngày 12/10/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v phê duyệt thiết kế dự tốn Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Quyết định số 23/QĐ-KBHN ngày 20/3/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v thành lập tổ thẩm định, tổ chuyên gia đấu thầu gói thầu Cải tạo phụ trợ KBHN Duy Tiên tỉnh Hà Nam gói thầu Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Quyết định số 32/QĐ-KBHN ngày 27/3/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v phê duyệt kế hoạch đấu thầu cơng trình - Quyết định số 83/QĐ-KBHN ngày 23/5/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam V/v phê duyệt thiết kế dự toán bổ sung số hạng mục Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam - Báo cáo tốn vơn đầu tư hoàn thành 2.2.2 Hồ sơ xây lắp: - Biên giao nhận hồ sơ thiết kế - Hồ sơ đề xuất Công ty Xây lắp Hà Nam - Biên bàn giao hồ sơ đề xuất - Quyết định số 54a/QĐ- KBHN ngày 26/04/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Phê duyệt kết định thầu gói thầu xây lắp cơng trình - Biên thương thảo, hoàn thiện hợp đồng số 01/2013/BBTT ngày 23/04/2013 - Hợp đồng số 02/2013/HĐ-XL ngày 03/05/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Xây lắp Hà Nam v/v thi cơng xây dựng cơng trình - Phụ lục hợp đồng Hợp đồng số 02/2013/HĐ-XL ngày 24/05/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Xây lắp Hà Nam v/v thi công xây dựng cơng trình - Biên bàn giao mặt ngày 12/05/2013 - Biên nghiệm thu vật tư thiết bị trước lắp đặt - Biên nghiệm thu hoàn thành phận (giai đoạn) cơng trình xây dựng - Biên đo, kiểm tra trị số điện trở nối đất - Hồ sơ quản lý chất lượng cơng trình - Hồ sơ thí nghiệm chất lượng cơng trình - Biên nghiệm thu kỹ thuật cơng trình ngày 14/06/2013 - Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành số 01/BB-KLHT 02/BB-KLHT ngày 17/06/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam; Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Hạ tầng kỹ thuật Công ty Xây lắp Hà Nam - Biên nghiệm thu hoàn thành đưa cơng trình vào sử dụng ngày 20/07/2013 - Phuơng án kỹ thuật biện pháp an toàn - Nhật ký cơng trình - Bản vẽ hồn cơng - Hồ sơ Thanh toán - Hoá đơn 2.2.3 Hồ sơ chi phí ban quản lý dự án: - Dự tốn chi phí ban quan lý dự án - Giấy đề nghị toán - Hồ sơ toán chi phí ban quản lý dự án - Bảng kê chứng từ chi phí ban quản lý dự án 2.2.4 Hồ sơ chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: 2.2.4.1 Hồ sơ chi phí Tư vấn Khảo sát, thiết kế lập dự toán: - Quyết định số 90a/QĐ-KBHN ngày 15/09/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Chỉ định đơn vị Tư vấn lập Báo cáo kinh tế kỹ thuật thiết kế, dự tốn cơng trình - Hợp đồng tư vấn số 06/HĐ-TVTK ngày 17/09/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp Minh Thành V/v Tư vấn lập Báo cáo kinh tế kỹ thuật thiết kế, dự tốn cơng trình - Biên nghiệm thu thiết kế xây dựng cơng trình ngày 30/09/2012 - Hồ sơ thiết kế (thuyết minh, vẽ thi công dự tốn xây dựng cơng trình) - Hồ sơ tốn - Hố đơn 2.2.4.2 Hồ sơ chi phí Thẩm định dự tốn: - Tờ trình số 163/KBHN-HCQT ngày 05/10/2012 Kho bạc Nhà nước V/v thẩm định hồ sơ thiết kế BVTC dự toán - Kết thẩm tra hồ sơ thiết kế BVTC dự toán xây dựng cơng trình Sở Cơng Thương – UBND tỉnh Hà Nam - Hố đơn 2.2.4.3 Hồ sơ chi phí Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình: - Quyết định số 55/QĐ-UBND ngày 02/05/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Chỉ định đơn vị Tư vấn giám sát thi cơng xây dựng cơng trình - Hợp đồng kinh tế số /2013/HĐKT ngày 03/05/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Hạ tầng kỹ thuật V/v Giám sát thi cơng xây dựng cơng trình - Báo cáo công tác tư vấn giám sát thi công xây dựng cơng trình 2.2.5 Hồ sơ chi phí khác: 2.2.5.1.Hồ sơ chi phí nghiệm thu: - Giấy mời nghiệm thu Kho bạc Nhà nước tỉnh Hà Nam - Hợp đồng số 07/HĐNT ngày 10/06/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Điện lực Hà Nam v/v tham gia nghiệm thu cơng trình điện - Biên nghiệm thu hồ sơ cơng trình điện - Biên nghiệm thu nguội - Hố đơn 2.2.5.2.Hồ sơ chi phí kiểm toán: - Hồ sơ lực - Quyết định số 147/QĐ-KBHN ngày 08/11/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam v/v Chỉ định đơn vị kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành - Hợp đồng số 22/2013/HĐKT/XD ngày 11/11/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Cơng ty TNHH Tư vấn thuế, kế tốn & kiểm toán AVINA-IAFC v/v cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tốn dự án hồn thành 2.3 Phạm vi kiểm tốn Chúng tơi thực cơng việc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực u cầu cơng việc kiểm tốn phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo toán vốn đầu tư thực hồn thành khơng cịn chứa đựng sai sót trọng yếu Trên sở hồ sơ hồ sơ toán vốn đầu tư thực Kho bạc Nhà Nước Hà Nam cung cấp, tiến hành kiểm tra Báo cáo toán vốn đầu tư thực hồn thành Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam theo hướng dẫn Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011 việc hướng dẫn toán vốn đầu tư Quyết định số 56/2008/QĐ-BTC ngày 17/07/2008 việc ban hành quy trình thẩm tra tốn vốn đầu tư Cơng trình hồn thành Bộ Tài chính, bao gồm: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý Cơng trình đầu tư; - Kiểm tra nguồn vốn đầu tư; - Kiểm tra giá trị khối lượng xây lắp hoàn thành; - Kiểm tra giá trị khối lượng thiết bị hoàn thành; - Kiểm tra khoản chi phí khác; - Kiểm tra chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản; - Kiểm tra giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng; - Kiểm tra tình hình cơng nợ vật tư, thiết bị tồn đọng Để thực nội dung trên, tiến hành kiểm tra chứng từ; sổ sách kế tốn liên quan đến Cơng trình; Kiểm tra khối lượng gói thầu, tốn chi phí khác, rà soát đối chiếu với thiết kế, dự toán duyệt, dự toán phát sinh, biên nghiệm thu, vẽ hồn cơng; kiểm tra việc áp dụng định mức XDCB nhà nước, đơn giá XDCB địa phương, đơn giá dự toán duyệt bước thử nghiệm khác mà thấy cần thiết trường hợp Kết kiểm tra 3.1 Khái quát chung Cơng trình Tên Cơng trình: Dự án cấp điện cho KBNN Kim Bảng tỉnh Hà Nam Chủ đầu tư: Kho bạc Nhà Nước Hà Nam Hình thức quản lý dự án: Chủ đầu tư trực tiếp quản lý dự án Mục tiêu đầu tư xây dựng: - Xây dựng đường dây trung trạm biến áp để đáp ứng yêu cầu sử dụng điện 24/24 phục vụ hoạt động KBHN Kim Bảng khắc phục tình trạng điện áp thấp; thường xuyên bị điện cố, tải nguồn điện bị thiếu hụt nguồn điện cấp cho KBHN Kim Bảng lấy từ TBA công cộng; tạo điều kiện thuân lợi để KBHN Kim Bảng hồn thành nhiệm vụ trị giao Nội dung quy mô xây dựng: - Tuyến đường dây trung áp: + Điểm đấu: Cột số 01 Viễn thông Kim Bảng thuộc lộ 974 TG Kim Bảng + Đường dây không: day AC50 theo TCVN + Đường dây cáp ngầm: Cáp CU/XLPE/DSTA/PVC 3x50mm3 theo TCVN + Cách điện: Sứ đứng VHĐ 24V + Phương thức bảo vệ cáp ngầm: Chống sét van 10 KV + Cột điện: Theo tiêu chuẩn chế tạo: TCVN 5846 5847-1994 + Cầu dao: Cầu dao 22KV + Chống sét: Tiêu chuẩn chống sét van 10 KV + Xà dây: Sử dụng loại xà thép hình mạ kẽm nhúng nóng + Phụ kiện: Đầu nối đường dây sử dụng ghíp bu lơng A50 - Trạm biến áp: + Máy Biến áp 100KVA – 10(22)/0,4KV đáp ứng theo TCVN + Cầu dao 24KV + Các tiêu chuẩn yêu cầu kỹ thuật: Theo TCVN, IEC + Cầu chì tự rơi: 24KV + Chống sét: Tiêu chuẩn chống sét van 10KV + Vị trí đặt trạm: Được xây dựng theo mơ hình trạm treo gồm cột ly tâm hệ thống giá đỡ giàn trạm, đặt khuôn viên KBHN huyện Kim Bảng + Cột trạm: Sử dụng loại cột LT12B sản xuất nước theo TCVN + Móng cột: Sử dụng bê tơng đá 2x4 mác 150 đúc chỗ đan lót đáy + Cấu kiện: Các giá đỡ sử dụng thép hình mạ kẽm nhúng nóng + Trang thiết bị an tồn: Trạm xây tường bao đổ bê tông mác 150, lắp đặt biển báo theo tiêu chuẩn Địa điểm xây dựng: Thị trấn Quế - huyện Kim Bảng – tỉnh Hà Nam Tổng mức đầu tư (Sau thuế GTGT): (Theo QĐ số 101/QĐ-KBHN ngày 12/10/2012) Trong đó: 475.290.793 đồng - Chi phí xây dựng: 215.924.869 đồng - Thiết bị : 181.500.000 đồng - Chi phí quản lý dự án : 6.310.836 đồng - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: 26.194.344 đồng - Chi phí khác : - Chi phí dự phịng : 5.618.257 đồng 39.742.487 đồng Nguồn vốn thực : Quỹ phát triển hoạt động ngành Kho bạc Nhà nước cấp Thời gian thực dự án : Năm 2013 Phương thức thực hiện: TT Tên gói thầu Theo QĐ đầu tư Thực Xây lắp Chỉ định thầu Chỉ định thầu Khảo sát, thiết kế lập dự toán Chỉ định thầu Chỉ định thầu Tư vấn giám sát Chỉ định thầu Chỉ định thầu 3.2 Hồ sơ báo cáo tốn 3.2.1- Hồ sơ pháp lý Cơng trình - Về danh mục, trình tự thực văn pháp lý liên quan phù hợp với quy định hướng dẫn quản lý Đầu tư xây dựng Nhà nước - Về tính pháp lý hồ sơ, tài liệu: chủ đầu tư thực trình tự lập duyệt văn bản, nội dung văn thẩm quyền phê duyệt văn theo quy định Nhà nước - Tính pháp lý Hợp đồng kinh tế: Các đơn vị xây lắp, Tư vấn quản lý dự án, khảo sát lập báo cáo kinh tế kỹ thuật, thẩm tra thiết kế- dự toán, lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ dự thầu, giám sát thi cơng xây dựng cơng trình…đều có chức chuyên môn; hợp đồng ký kết đảm bảo điều kiện gói thầu cấp thẩm quyền phê duyệt pháp luật hợp đồng kinh tế; việc thực hợp đồng theo thỏa thuận ký kết - Về quy mô, cơng suất Cơng trình sau hồn thành phù hợp với Quyết định phê duyệt dự án 3.2.2- Chi phí Đầu tư 3.2.2.1- Căn kiểm tốn Chi phí Đầu tư Cơng trình xác định sở (nêu mục 2.1) toàn hồ sơ Chủ Đầu tư cung cấp (nêu mục 2.2) 3.2.2.2- Nhận xét đánh giá a) Chi phí xây lắp - Nhận xét hình thức lựa chọn gói thầu xây lắp: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hướng dẫn thực quy chế đấu thầu Luật đấu thầu quan có thẩm quyền thời điểm chọn thầu - Nhận xét trình tự thực định thầu: Cơ Chủ đầu tư thực quy trình thực định thầu theo Luật đấu thầu văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Thẩm quyền người định phê duyệt định thầu: Phù hợp với Luật đấu thầu hành phù hợp với văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Khối lượng nghiệm thu, tốn phù hợp với thiết kế vẽ thi công, dự tốn phê duyệt vẽ hồn cơng - Về việc áp dụng định mức, đơn giá Nhà nước, hệ số điều chỉnh nhân công, máy thi cơng, chi phí chung, thuế lãi định mức: Phù hợp với quy định, văn hướng dẫn Bộ Xây dựng dự toán duyệt, hồ sơ dự thầu kết đấu thầu - Về tiến độ thực hiện: Căn Hợp đồng số 02/2013/HĐ-XL ngày 03/05/2013 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Xây lắp Hà Nam: Nhà thầu phải hoàn thành toàn hợp đồng thời gian 45 ngày Thời hạn kể từ khởi cơng đến hồn thành bàn giao cơng trình, bao gồm ngày nghỉ theo chế độ, hội họp, chuyển quân Thời gian khởi cơng cơng trình: Ngày 12/05/2013 (Theo biên bàn giao mặt bằng) Căn biên nghiệm thu hoàn thành cơng trình đưa vào sử dụng ngày 20/07/2013 đơn vị thi công thực chậm tiến độ 24 ngày so với tiến độ thỏa thuận hợp đồng Đề nghị chủ đầu tư xem xét phê duyệt tốn b) Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng chi phí khác: - Nhận xét hình thức lựa chọn gói thầu: Tư vấn Khảo sát, thiết kế lập dự toán; Giám sát thi cơng xây dựng cơng trình,…: Phù hợp với quy chế đấu thầu, Luật đấu thầu phù hợp với văn quy định hướng dẫn thực quy chế đấu thầu Luật đấu thầu quan có thẩm quyền thời điểm chọn thầu - Nhận xét trình tự thực định thầu: Cơ Chủ đầu tư thực quy trình thực định thầu theo Luật đấu thầu văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Thẩm quyền người định phê duyệt định thầu: Phù hợp với Luật đấu thầu hành phù hợp với văn hướng dẫn Luật đấu thầu quan có thẩm quyền - Về tính hợp lý, hợp lệ khoản chi phí đề nghị tốn so với dự toán duyệt, chế độ định mức hành nhà nước: Phù hợp - Về đầy đủ hồ sơ: Có đầy đủ biên nghiệm thu, lý phù hợp quy định hành Nhà nước ban hành - Tiến độ thực hợp đồng: + Gói thầu Tư vấn Khảo sát, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật: - Căn Hợp đồng tư vấn số 06/HĐ-TVTK ngày 17/09/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam Công ty Cổ phần Đầu tư Xây lắp Minh Thành V/v Tư vấn lập Báo cáo kinh tế kỹ thuật thiết kế, dự tốn cơng trình: Thời gian bắt đầu: Ngày 17/09/2012 Thời gian hoàn thành: Ngày 17/10/2012 Theo Biên nghiệm thu thiết kế xây dựng cơng trình ngày 30/09/2012 Như đơn vị Tư vấn thực so với tiến độ hợp đồng 3.2.2.3- Số liệu tổng hợp chi phí Đầu tư (Số liệu tổng hợp chi phí xây lắp Cơng trình phản ánh Phụ lục số 01 Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.2.4- Giải thích số liệu chênh lệch chi phí Đầu tư (Nguyên nhân chênh lệch số liệu theo Báo cáo toán Chủ Đầu tư số liệu sau kiểm toán phản ánh Phụ lục số 02 kèm theo Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.3- Nguồn vốn Đầu tư Cơng trình 3.2.3.1- Căn kiểm toán Nguồn vốn Đầu tư Cơng trình xác định theo Quyết định số 101/QĐ-KBHN ngày 12/10/2012 Kho bạc Nhà nước Hà Nam 3.2.3.2- Nhận xét, đánh giá - Về cấu vốn đầu tư thực (xây dựng, chi phí khác…) so với cấu vốn xác định tổng mức đầu tư tổng dự tốn duyệt: khơng có thay đổi - Căn theo định phê duyệt Công trình, kế hoạch vốn duyệt, nguồn vốn đầu tư Sở Tài bố trí đủ theo kế hoạch vốn 10 Sau soát xét, kiểm tra chứng từ kế toán tài liệu liên quan, theo ý kiến chúng tơi q trình thực Chủ Đầu tư đảm bảo việc cấp phát, toán sử dụng nguồn vốn phù hợp với cấu nguồn vốn Đầu tư xác định định Đầu tư 3.2.3.3- Số liệu tổng hợp nguồn vốn Đầu tư (Số liệu tổng hợp nguồn vốn Đầu tư Cơng trình phản ánh Phụ lục số 03 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.3.4- Giải thích số liệu chênh lệch nguồn vốn Đầu tư Về chi phí Đầu tư số liệu lập Báo cáo toán Chủ Đầu tư số liệu sau kiểm tốn có chênh lệch nguồn vốn Đầu tư thực có chênh lệch (xem chi tiết Phụ lục số 02) 3.2.4 Chi phí Đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản: Khơng có 3.2.5 Giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng: 3.2.5.1 Nhận xét, đánh giá Tài sản hình thành qua đầu tư Chủ đầu tư phân loại theo quy định Bộ Tài Các khoản chi phí khác phân bổ cho hạng mục Cơng trình theo Quyết định số 56/2008/ QĐ-BTC ngày 17/07/2008 Bộ Tài 3.2.5.2 Số liệu tổng hợp giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng (Số liệu tổng hợp giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng Cơng trình phản ánh Phụ lục số 04 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.5.3 Giải thích số liệu chênh lệch giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng Về chi phí đầu tư số liệu lập Báo cáo toán Chủ đầu tư số liệu sau kiểm tốn có chênh lệch giá trị tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng có chênh lệch (xem chi tiết Phụ lục số 02) 3.2.5.4 Giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đơn vị sử dụng (Chi tiết giá trị, danh mục tài sản bàn giao cho đối tượng quản lý, đơn vị quản lý, sử dụng phản ánh Phụ lục số 04 kèm theo Báo cáo kiểm tốn này) 3.2.6- Tình hình cơng nợ 3.2.6.1- Nhận xét, đánh giá Các thủ tục chứng từ tốn, tạm ứng, biên xác nhận cơng nợ thực theo quy định Nhà nước Bộ Tài Biểu mẫu số 07/BC-QTDA Báo cáo tốn vốn Đầu tư hồn thành Chủ Đầu tư thể nội dung công nợ, chủ nợ, khách nợ số tiền liên quan 3.2.6.2- Số liệu tổng hợp tình hình cơng nợ (Số liệu tổng hợp tình hình cơng nợ Cơng trình phản ánh Phụ lục số 05 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.6.3- Giải thích số liệu chênh lệch tình hình cơng nợ (Số liệu chênh lệch tình hình cơng nợ Cơng trình phản ánh Bảng - Phụ lục số 05 kèm theo Báo cáo kiểm toán này) 3.2.7 Về tình hình vật tư thiết bị tồn đọng: Khơng có 11 3.2.8 Về giá trị tài sản Ban quản lý: Khơng có 3.2.9 Xem xét việc thực kết luận quan tra, kiểm tra: Khơng có 3.2.10 Xem xét việc kiến nghị Chủ Đầu tư: Khơng có 12
Ngày đăng: 20/11/2023, 23:33
Xem thêm: