(Luận văn tmu) phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần khoáng sản luyện kim hà nội

TÓM LƯỢC Vốn kinh doanh yếu tố quan trọng, tiền đề doanh nghiệp đời phát triển Việc sử dụng vốn hiệu cao vấn đề cấp thiết mà doanh nghiệp phải quan tâm Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO vào cuối năm 2006, doanh nghiệp Việt Nam tham gia bình đẳng khối kinh tế giới Và nữa, gần Việt Nam tham gia hội nhập Cộng đồng Kinh tế ASEAN (AEC) Thời điểm cộng đồng ASEAN bắt đầu có hiệu lực vào cuối năm 2015, doanh nghiệp phải đối mặt với sức ép cạnh tranh lớn từ hàng hóa dịch vụ nhập từ ASEAN, từ đầu tư nước ASEAN Một số doanh nghiệp phải thu hẹp sản xuất, chí đóng cửa Vì muốn tồn phát triển, doanh nghiệp trước tiên phải có vốn sử dụng vốn tiết kiệm hiệu để phát huy sức mạnh nội đồng thời tranh thủ tối đa nguồn lực bên để nâng cao hiệu kinh doanh, xây dựng củng cố vị Trong thời gian thực tập cơng ty cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội, vận h dụng kiến thức học vào thực tế hoạt động kinh doanh công ty, em thấy tình hình thực kế hoạch sử dụng vốn kinh doanh chưa thực tốt Với nhu cầu thực tế đặt ra, nhận thức vai trò việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, em sâu nghiên cứu đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội” Khóa luận trình bày khái qt lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, em tiến hành phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty để từ rút kết luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội i LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn dạy dỗ thầy cô giáo trường đại học Thương Mại, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo TS Nguyễn Văn Giao, tồn thể chú, anh chị ban lãnh đạo phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội giúp đỡ em hồn thành khóa luận Do hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian nghiên cứu nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận góp ý, bảo thầy giáo để khóa luận hồn thiện có tính thực tiễn cao Em xin chân thành cảm ơn! h ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp thực đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh h 1.1.1 Những khái niệm 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.4 Một số lý thuyết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .9 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 10 1.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh 10 1.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .12 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN LUYỆN KIM HÀ NỘI 18 2.1 Tổng quan tình hình nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội 18 2.1.1 Tổng quan Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội 18 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 24 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh .27 2.2.1 Phân tích số liệu sơ cấp 27 2.2.2 Phân tích tình hình vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội 31 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội 37 iii CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN LUYỆN KIM HÀ NỘI .41 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 41 3.1.1 Những kết đạt 41 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân .42 3.2 Các đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 43 3.2.1 Các đề xuất, ý kiến doanh nghiệp 43 3.2.2 Các đề xuất, kiến nghị Nhà nước 47 3.3 Điều kiện thực .48 KẾT LUẬN .49 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC h iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU ST T Số hiệu Tên sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Bộ máy tổ chức Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội Bảng biểu Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 10 Bảng 2.10 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản Luyện Kim Hà Nội qua năm 2015và 2016 Bảng tổng hợp điều tra trắc nghiệm Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh Công ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 Phân tích cấu biến động vốn lưu động Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 Phân tích cấu biến động vốn cố định Công ty Cổ h phần khoáng sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 Phân tích cấu biến động vốn chủ sở hữu Công ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015-2016 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa tiếng việt DN Doanh nghiệp VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu ĐK Đầu kỳ CK Cuối kỳ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại 10 VNĐ Việt Nam đồng 11 TL Tỷ lệ 12 CĐKT Cân đối kế toán 13 SXKD Sản xuất kinh doanh h vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh  Dưới góc độ lý thuyết Vốn kinh doanh điều kiện kiên để doanh nghiệp hoạt động sản xuất, doanh nghiệp có vốn mà sử dụng có hiệu VKD công ty yếu tố đầu vào quan trọng để công ty tiến hành hoạt động kinh doanh mua hàng hóa, đầu tư trang thiết bị, trả lương cho người lao động,… Tuy nhiên, DN cần sử dụng vốn để hiệu mong muốn Việc sử dụng vốn có hiệu giúp DN nâng cao khả huy động nhà tài trợ dễ dàng hơn, khả toán DN đảm bảo, tăng khả cạnh tranh thị trường, DN có đủ khả để khắc phục khó khăn rủi ro kinh doanh Do vậy, DN cần phải tìm biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD để đảm bảo an tồn tài chính, phân tích kinh tế cơng cụ giúp DN làm điều  Dưới góc độ thực tế h Trong trình thực tập Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội, em nhận thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn vấn đề ban lãnh đạo cơng ty quan tâm Song hoạt động phân tích kinh tế nói chung hoạt động phân tích hiệu sử dụng VKD nói riêng chưa có phận chun trách tiêu phân tích cịn sơ sài Với vấn đề tồn chưa tốt việc trọng đến cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD giúp công ty quản lý sử dụng vốn hiệu dễ dàng vượt qua thời kỳ kinh tế khóa khăn Đây lý em lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội” Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu nghiên cứu chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội - Mục tiêu nghiên cứu cụ thể: + Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp + Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội + Tìm điểm hạn chế, nguyên nhân trình quản lý sử dụng vốn + Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khống sản sản luyện kim Hà Nội 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Khơng gian: Tại Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội, Tầng 11, tòa nhà Ladeco, số 266 Đội Cấn - Phường Liễu Giai - Quận Ba Đình - Hà Nội - Thời gian: Các số liệu, tài liệu phục vụ cho việc phân tích hiệu sử dụng h vốn kinh doanh thu thập khoảng thời gian năm năm 2015 năm 2016 Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu  Phương pháp thu thập liệu sơ cấp Phương pháp thu thập liệu sơ cấp gồm phương pháp phương pháp điều tra trắc nghiệm phương pháp vấn -Phương pháp điều tra trắc nghiệm phương pháp thực thơng qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho việc làm khóa luận, em tiến hành phát phiếu điều tra cho Ban lãnh đạo nhân viên phòng kế tốn cơng ty Nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác sử dụng VKD cơng tác phân tích hiệu sử dụng VKD công ty Thu phiếu điều tra sau 01 ngày từ phát Phiếu điều tra thu phân loại, kiểm tra, đánh giá mức độ hợp lệ Tổng hợp phiếu điều tra theo câu hỏi, tính tỉ lệ phần trăm cho đáp án câu hỏi phân tích kết thu thập - Phương pháp vấn phương pháp vấn trực tiếp giám đốc, kế toán trưởng số kế tốn viên Cơng ty vấn đề liên quan đến vấn đề nghiên cứu Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng VKD công ty năm 2015và 2016, định hướng công ty thời gian tới nhằm làm rõ vấn đề mà phương pháp khác chưa đạt  Phương pháp thu thập liệu thứ cấp Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp nghiên cứu tài liệu, gồm tài liệu bên bên DN - Tài liệu bên trong: Các BCTC công ty đặc biệt BCTC: bảng CĐKT báo cáo kết hoạt động SXKD năm 2015 2016 để làm sở cho việc phân tích - Tài liệu bên ngồi: Các chuẩn mực kế tốn, thơng tư, giáo trình phân tích kinh tế, giáo trình kế tốn tài chính, giáo trình tài doanh nghiệp trường Đại học Thương Mại trường đại học khác, luận văn đề tài h khóa trước 4.1.2 Phương pháp tổng hợp liệu Dựa vào phiếu điều tra, vấn thu về, qua số liệu bảng CĐKT, báo cáo kết hoạt động SXKD số tài liệu khác em tiến hành tập hợp, tính toán tổng hợp số liệu làm sở cho việc phân tích hiệu sử dụng VKD cơng ty 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh So sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức vật, tượng thông quan quan hệ đối chiếu tương hỗ vật tượng với vật tượng khác Phương pháp so sánh em sử dụng tất nội dung phân tích Từ việc tính tốn tỷ lệ, tỷ trọng hệ số năm tài với Phương pháp so sánh sử dụng để so sánh số liệu năm 2015 năm 2016, nhằm thấy biến động cấu vốn kinh doanh, biến động hiệu sử dụng vốn kinh doanh qua năm Các hình thức so sánh mà em sử dụng bao gồm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối tiêu như: tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu vốn kinh doanh, hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh,… 4.2.2 Phương pháp thay liên hoàn Phương pháp dùng để phân tích nhân tố ảnh hưởng tới tiêu phân tích cách thay trị số nhân tố kỳ gốc sang kỳ phân tích Khi thay nhân tố nhân tố cịn lại ln cố định trị số Qua thấy mức độ tính chất ảnh hưởng nhân tố đến đối tượng nghiên cứu số liệu cụ thể Thấy nhân tố ảnh hưởng nhiều, nhân tố ảnh hưởng ít, từ đề xuất giải pháp rõ ràng cụ thể đến nhân tố ảnh hưởng 4.2.3 Phương pháp dùng biểu phân tích Trong phân tích hiệu sử dụng vốn, dùng biểu biểu mẫu sơ đồ phân tích để phán ánh trực quan số liệu phân tích Chúng thiết lập theo dòng cột để ghi chép tiêu số liệu phân tích Các dạng biểu phân tích phản ánh mối quan hệ so sánh số thực với số kế hoạch, so với số kỳ năm trước so sánh tiêu cá biệt với tiêu tổng thể Số lượng dòng, cột tuỳ h thuộc vào mục đích yêu cầu nội dung phân tích Tuỳ theo nội dung phân tích mà bảng phân tích có tên khác nhau, đơn vị tính khác 4.2.4 Phương pháp tỷ suất, hệ số - Phương pháp tỷ suất: Dùng để phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu với tiêu khác có mối quan hệ chặt chẽ như: tỷ suất lợi nhuận vốn bình qn, tỷ suất chi phí vốn bình quân,… Để thấy mối quan hệ chúng ví dụ tỷ suất lợi nhuận vốn bình quân thấy đồng lợi nhuận đảm bảo đồng vốn… Từ đó, thấy chất lượng q trình SXKD - Phương pháp tính hệ số: Hệ số tiêu tương đối phản ánh mối quan hệ so sánh hai tiêu kinh tế khác có mối quan hệ tác động, phụ thuộc lẫn Ví dụ: Hệ số nợ phản ánh mối quan hệ so sánh hai tiêu nợ phải trả nguồn vốn kinh doanh, Hệ số đầu tư TSCĐ tiêu phản ánh mối quan hệ so sánh tổng giá trị TSCĐ tổng tài sản DN,.… Đặc điểm tính cách người Việt Nam ngại tiếp xúc với người lạ, tin tưởng với người thân quen Điều ảnh hưởng đến quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nước Ngày nay, với thị trường cạnh tranh mạnh mẽ Cơng ty phải có sách quan tâm, tìm kiếm khách hàng tiềm năng, tìm kiếm khách hàng làm đối tác kinh doanh để mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm tăng doanh thu lợi nhuận cho Công ty  Nội dung Cần nâng cao chất lượng mẫu mà sản phẩm, sử dụng khoa học công nghệ tiên tiến vào sản xuất, hạn chế xuất thơ khống sản mà cần tận dụng chế biến thành sản phẩm tốt có ích phù hợp với nhu cầu khách hàng Tìm kiếm khách hàng tiềm nước quốc tế thông qua mối liên hệ bạn hàng, tiếp cận công ty lớn với sách ưu đãi để mở rộng thị trường tiêu thụ 3.2.1.2 Các kiến nghị với doanh nghiệp  Thứ nhất, Doanh nghiệp tập trung tổ chức đổi công tác quản lý tài cơng ty Đẩy mạnh cơng tác tiếp thị nắm bắt xử lý xác thông tin thị h trường, sở xây dựng giải pháp kinh doanh phù hợp thời điểm khách hàng cụ thể  Thứ hai, Tích cực cơng tác thu hồi cơng nợ, đảm bảo an tồn tài q trình kinh doanh, quản lý chặt chẽ chi phí đảm bảo chi chi đủ có hiệu  Thứ ba, Tăng cường công tác quản lý lao động, tiếp tục đổi công tác điều hành, xây dựng tiêu chuẩn cụ thể với danh chuyên mơn nghiệp vụ cụ thể Trên sở bố chí xếp lao động cho phù hợp với lực cán công nhân viên  Thứ tư, Tiếp tục giữ vững khối đoàn kết nội bộ, quan tâm thỏa đáng đến lợi ích người lao động, giải thích kịp thời thắc mắc kiến nghị tránh xảy tranh chấp khơng đáng có với người lao động Đẩy mạnh trình thi đua phát huy sáng kiến kỹ thuật hợp lý hóa sản xuất 3.2.2 Các đề xuất, kiến nghị Nhà nước Trong kinh tế thị trường, Nhà nước đóng vai trị quản lý điều tiết vĩ mơ, ổn định đắn sách kinh tế Nhà có tác động to 47 lớn đến doanh nghiệp Phù hợp với đề tài mà em nghiên cứu em xin đưa vài kiến nghị Nhà nước nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nước:  Thứ nhất, Nhà nước cần đảm bảo ổn định sách vĩ mơ Trong năm 2017 cần tiếp tục khống chế lạm phát Đặc biệt Nhà nước cần có sách ưu tiên doanh nghiệp hoạt động sản xuất tạo sản phẩm chó chất lượng cao Các sách ban hàng cần phải sát với thực tế, có quy định áp dụng cụ thể cho loại hình doanh nghiệp Ngồi Nhà nước cần xây dựng thủ tục hành gọn lẹ, nhanh mà pháp luật Điều tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp muốn mở rộng hay đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh  Thứ hai, Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận vốn Nguồn vốn từ ngân hàng thương mại vô quan trọng doanh nghiệp, ngân hàng Nhà nước cần đạo ngân hàng thương mại xây dựng kế hoạch cho vay với doanh nghiệp với mức lãi suất hợp lý Bên cạnh thủ tục q trình cho vay cần giải nhanh chóng, đơn giản  Thứ ba, có sách hồn thuế kịp thời h Mặc dù khoản tiền thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn kinh doanh số tiền không hồn trả nhanh gây lãng phí ứ đọng, số vốn khơng sinh lời thay cơng ty phải huy động vốn từ bên ngồi bổ sung số vốn 3.3 Điều kiện thực Nhà quản trị cần linh hoạt trình vận dụng phối hợp biện pháp huy động vốn với tùy theo biến động hoàn cảnh chung điều kiện cụ thể cơng ty Các giải pháp có mối liên hệ chặt chẽ với việc thực cần phải đồng kết hợp nhịp nhàng để tạo hiệu cho cơng ty Ngồi công ty cần tranh thủ tối đa ưu sẵn có giúp đỡ từ bên ngồi, khơng mặt kinh tế mà nhiều lĩnh vực khác phản ánh vướng mắc, kiến nghị công ty tới quan chức Nhà nước hay cung cấp thông tin mà công ty quan tâm Ngồi ra, u cầu mơi trường pháp lý nhanh gọn, thuận lợi ngành nghề kinh doanh công ty động lực thúc đẩy mạnh công ty thời điểm Sự hỗ trợ Nhà nước có vai trị quan trọng với cơng ty 48 KẾT LUẬN Qua cơng tác phân tích tình sử dụng vốn xem xét, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty, ta thấy sức ảnh hưởng tầm quan trọng việc quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Thực vậy, vốn kinh doanh lnđóng vai trị vơ quan trọng Nó khơng ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh mà thể rõ tính chất, đặc thù kinh doanh doanh nghiệp Trong khóa luận em áp dụng kiến thức học nhà trường để đánh giá cấu biến động vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2015-2016 Từ đưa kiến nghị giải pháp phù hợp hạn chế tồn Sau thời gian học tập, nghiên cứu làm việc Công ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội, với đội ngũ quản lý nhân viên dày dạn kinh nghiệm Em tin công ty ngày phát triển, nâng cao hiệu công tác quản tài thơng qua phương pháp quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu h Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Văn Giao, ban lãnh đạo tập thể nhân viên phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội giúp đỡ em hồn thành khóa luận 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Trần Thế Dũng – Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại”- Trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất Thống Kê, năm 2006 PGS.TS Phạm Công Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch – Giáo trình “Kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất Thống Kê, năm 2004 Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015 2016 Website: voer.edu.vn, www.webketoan h PHỤ LỤC Phiếu điều tra trắc nghiệm Câu hỏi vấn Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2016 gồm: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội năm 2015 gồm: Bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh h PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi: Qua trình thực tập tìm hiểu vấn đề thực tế Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội, tơi nhận thấy cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp thiết cơng ty Bởi vậy, để giúp cho việc đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh có hiệu xuất phát từ đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần khoáng sản luyện kim Hà Nội” mong hợp tác quý vị thông tin phiếu điều tra Xin vui lòng trả lời cách đánh dấu (X) vào lựa chọn câu hỏi sau: Theo Ơng (Bà), cơng tác phân tích sử dụng vốn kinh doanh có thực cần thiết cho doanh nghiệp hay không? Không cần thiết Cần thiết Rất cần thiết Công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty đánh nào: h Không cần thiết Cần thiết Rất cần thiết Hiện nay, nhân tố môi tường ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty? – Nhân tố bên ngồi Mơi trường pháp luật Chính sách vĩ mô Nhà nước Thị trường hoạt động cạnh tranh – Nhân tố bên Quy chế tài cơng ty Nhân tố người Chất lượng sản phẩm Theo Ơng (Bà) cấu vốn kinh doanh phân bổ có hợp lý khơng Khơng hợp lý Hợp lý Theo Ơng (Bà) nâng cao chất lượng sản phẩm có giúp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hay khơng? Khơng Có Cơng ty có thường xun xem xét, đánh giá tài sản cố định khơng? Khơng đánh giá Ít đánh giá Thường xuyên Việc xây dựng sách thu hồi công nợ công ty thực quan tâm hay chưa? Khơng quan tâm Ít quan tâm Quan tâm Theo Ơng (Bà), việc đầu tư trích khấu hao TSCĐ có hợp lý khơng? Khơng hợp lý Hợp lý Nhu cầu vốn kinh doanh có lớn khơng? Khơng lớn 10 Khá lớn Rất lớn Mở rộng quan hệ đối tác với khách hàng đơn vị tài ngân hàng có cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh hay không? Không cần thiết Rất cần thiết h 11 Cần thiết Để có biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tương lai giúp cho việc kinh doanh đạt hiệu cao Theo Ông (Bà), cơng ty cần quan tâm vấn đề gì? Xin chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến quý vị phiếu điều tra này! CÂU HỎI PHỎNG VẤN Phỏng vấn bà Lê Thị Hợp – Kế toán trưởng Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội Câu hỏi 1: Theo báo cáo tài năm 2015-2016 cho thấy khoản phải thu ngắn hạn dài hạn tăng nhanh Xin bà đưa lý điều này? Trả lời: Lý khiến khoản mục phải thu tăng công ty q trình mở rộng quy mơ sản xuất Cơng ty khơng phân tích tìm hiểu kỹ khả toán đối tượng khách hàng nên họ chậm trễ việc toán Câu hỏi 2: Để đảm bảo phục vụ cho hoạt động kinh doanh cơng ty huy động vốn kinh doanh nào? Trả lời: Trong năm 2016 vốn cổ phần giữ nguyên, nên công ty cần phải huy động thêm vốn vay để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Việc vay vốn từ NHTM không gặp nhiều khó khăn Năm 2016 vừa qua NHNN tạo điều kiện cho doanh nghiệp nước thuận lợi vay vốn với mức lãi suất hợp lý đồng thời kinh tế lại ổn định Nên huy động vốn khơng h q khó khăn Phỏng vấn bà Nguyễn Thị Hồng- Giám đốc Cơng ty Cổ phần khống sản luyện kim Hà Nội Câu hỏi 1: Với mặt hạn chế thực trạng sử dụng vốn kinh doanh năm qua xin bà cho biết mục tiêu giải pháp năm 2017? Trả lời: Quan tâm việc cơng tác phân tích tài cơng ty Xây dựng phận Phân tích – Tài vào hoạt động Cần có sách nghiêm ngặt khoản phải thu khách hàng hay thường xuyên theo dõi TSCĐ Câu hỏi 2: Xin bà cho biết kiến nghị Nhà nước? Trả lời: Nhà nước cần tạo điều kiện cho trình vay vốn, rút ngắn thủ tục vay rườm rà, đẩy nhanh thời gian hồn thuế tránh lãng phí vốn mà khơng sinh lời Đơn vị báo cáo: Cơng Ty Cổ Phần Khống Sản Luyện Kim Hà Nội Mẫu số B01 - DN Địa chỉ: Tầng 11, tòa nhà Ladeco, số 266 Đội Cấn (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC - Phường Liễu Giai - Quận Ba Đình - Hà Nội ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2016 Đơn vị: VNĐ CHỈ TIÊU Mã (1) (2) Thuyết minh (3) 2016 2015 (4) (5) 34.081.449.992 40.430.906.859 3.106.950.315 5.325.857.012 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 110 1.Tiền 111 3.106.950.315 5.325.857.012 2.Các khoản tương đương tiền 112 - - - - 121 - - 122 - - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 20.861.504.712 23.988.231.856 1.Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 20.861.462.973 23.435.410.352 2.Trả trước cho người bán 132 499.955.488 1.074.697.000 Phải thu nội ngắn hạn 133 - - 134 - - Phải thu cho vay ngắn hạn 135 - - Phải thu ngắn hạn khác 136 200.183.139 226.736.567 II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) Chứng khốn kinh doanh 2.Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng V.01 h I Tiền khoản tương đương tiền 120 V.03 V.02 7.Dự phịng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 137 (700.096.888) (748.612.063) 8.Tài sản thiếu chờ xử lý 139 V.04 IV Hàng tồn kho 140 V.05 9.433.761.841 10.314.388.732 1.Hàng tồn kho 141 V.06 9.433.761.841 10.314.388.732 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 679.233.124 802.429.259 1.Chi phí trả trước 151 623.465.631 282.298.541 2.Thuế GTGT khấu trừ 152 - 520.004.425 3.Thuế khoản phải thu Nhà nước 153 55.767.493 126.293 154 - - 155 - - 200 50.257.053.802 49.830.905.376 994.391.739 390.868.800 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Nhà nước 5.Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) V.10 V.04 - 210 Phải thu dài hạn khác 216 994.391.739 390.868.800 Trả trước cho người bán dài hạn 212 - - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 - - Phải thu nội dài hạn 214 - - Phải thu cho vay dài hạn 215 - - Phải thu dài hạn khác 216 - - Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 - - II Tài sản cố định 220 45.694.083.658 40.465.325.775 Tài sản cố định hữu hình 221 43.021.801.035 39.803.788.008 -Nguyên giá 222 73.986.626.144 65.569.826.302 -Giá trị hao mòn lũy kế 223 (30.964.825.109) (25.766.038.294) Tài sản cố định thuê tài 224 - - -Nguyên giá 225 - - -Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 - - Tài sản cố định vô hình 227 2.672.282.623 661.537.767 -Nguyên giá 228 3.200.254.101 1.134.381.101 h I Các khoản phải thu dài hạn V.07 V.08 -Giá trị hao mòn lũy kế 229 (527.971.478) (472.843.334) III Bất động sản đầu tư 230 - - - Nguyên giá 231 - - - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 - - IV Tài sản dở dang dài hạn 240 - 8.197.802.931 - 8.197.802.931 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 V.09 242 - - V Đầu tư tài dài hạn 250 - - Đầu tư vào công ty 251 - 1.Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 - - 2.Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 - - 3.Dự phịng đầu tư tài dài hạn 254 - - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 - - VI Tài sản dài hạn khác 260 3.568.578.405 776.907.870 Chi phí trả trước dài hạn 261 3.568.578.405 776.907.870 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 - - 263 - - 268 - - 250 84.338.503.794 90.261.812.235 A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 34.376.865.227 41.440.190.941 I Nợ ngắn hạn 310 34.376.865.227 34.573.705.941 1.Phải trả cho người bán 311 14.712.741.099 15.621.523.453 2.Người mua trả tiền trước 312 100.971.241 99.421.100 3.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 254.806.347 170.122.322 4.Phải trả người lao động 314 7.359.077.290 4.882.659.030 5.Chi phí phải trả ngắn hạn 315 120.790.295 196.642.401 Phải trả nội ngắn hạn 316 - - Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp 317 - - Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =100 + 200) h 2.Chi phí xây dựng dở dang NGUỒN VỐN V.11 V.12 V.13 đồng xây dựng 318 - - 9.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 319 298.874.707 65.031.280 10.Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11.350.536.180 13.508.927.235 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 - - 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 179.068.068 29.379.120 13 Quỹ bình ổn giá 323 - - 324 - - II Nợ dài hạn 330 - 6.866.485.000 Phải trả người bán dài hạn 331 - - Người mua trả tiền trước dài hạn 332 - - Chi phí phải trả dài hạn 333 - - Phải trả nội vốn kinh doanh 334 - - Phải trả nội dài hạn 335 - - Doanh thu chưa thực dài hạn 336 - - Phải trả dài hạn khác 337 - - Vay nợ thuê tài dài hạn 338 - 6.866.485.000 Trái phiếu chuyển đổi 339 - - 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - - 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 - - 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 - - 343 - - 400 49.961.638.567 48.821.621.294 49.961.638.567 48.821.621.294 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) h Doanh thu chưa thực ngắn hạn I Vốn chủ sở hữu 410 V.14 1.Vốn góp chủ sở hữu 411 28.500.000.000 28.500.000.000 Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu 411a 28.500.000.000 28.500.000.000 Cổ phiếu ưu đãi 411b - - Thặng dư vốn cổ phần 412 - - Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 - - 414 - - Cổ phiếu quỹ (*) 415 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - - Quỹ đầu tư phát triển 418 8.820.532.346 8.060.731.815 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 - - 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - - 11.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 12.641.106.221 12.260.889.479 421a - - 421b 12.641.106.221 12.260.889.479 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 - - II Nguồn kinh phí, quỹ khác 430 - - Nguồn kinh phí 431 - - Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 - - 84.338.503.794 90.261.812.235 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối kỳ trước Lợi nhận sau thuế chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) h Vốn khác chủ sở hữu 440 Lập, ngày tháng năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Thị Loan Lê Thị Hợp Nguyễn Thị Hồng Đơn vị báo cáo: Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Luyện Kim Hà Nội Mẫu số B02 - DN Địa chỉ: Tầng 11, tòa nhà Ladeco, số 266 Đội Cấn (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC - Phường Liễu Giai - Quận Ba Đình - Hà Nội ngày 22/12/2014 BTC) BẢO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016 Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Mã (1) (2) 01 Thuyết 2016 2015 (3) (4) (5) VI.08 166.425.730.723 162.214.595.860 36.318.182 - 10 166.389.412.541 162.214.595.860 11 100.765.319.105 92.696.059.497 20 65.624.093.436 69.518.536.363 6.Doanh thu hoạt động tài 21 147.925.212 130.559.024 7.Chi phí tài 22 990.729.227 1.543.594.050 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 766.531.050 810.663.620 43.275.899.677 47.721.351.835 24 8.060.660.489 7.406.387.465 30 13.444.729.255 12.977.762.037 31 6.000 29.708.426 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu cung cấp dịch vụ (10=01-02) h 3.Doanh thu bán hàng 02 minh (10 = 01 - 02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ(20=10-11) (20 = 10 - 11) 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý kinh doanh 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 32 117.813.256 80.529.822 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -117.807.256 (50.821.396) 13.326.921.999 12.926.940.641 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 VI.09 15.Chi phí thuế TNDN hành 51 685.969.016 666.051.162 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - 60 12.640.952.983 12.260.889.479 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 3.887 3.767 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 3.887 3.767 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) Lập, ngày tháng năm 2017 Kế toán trưởng Nguyễn Thị Loan Lê Thị Hợp Giám đốc h Người lập biểu Nguyễn Thị Hồng