Thông tin tài liệu
LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập trường Đại Học Thương Mại em nhận bảo, giảng dạy tận tụy, ân cần thầy cô giáo trường, đặc biệt thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn mang lại cho em nhiều kiến thức chuyên ngành giúp em tự tin vững bước chặng đường phía trước Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn, tồn nhân viên Cơng ty cổ phần truyền hình Cáp Hà Nội, đặc biệt cô giáo Th.S Nguyễn Thị Thanh Phương người dành nhiều thời gian công sức để hưỡng dẫn, giúp đỡ em q trình hồn thành luận văn Do điều kiện thời gian trình độ chuyên mơn cịn nhiều hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đước bảo, đóng góp ý kiến thầy, giáo tất bạn đọc để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! h Sinh viên Thái Thị Mai Linh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ iv DANH MỤC VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết , ý nghĩa đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ 1.1 Lý luận chung doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ .6 h 1.1.1 Một số khái niệm kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ 1.1.2 Phân loại doanh thu cung cấp dịch vụ .7 1.1.3 Đặc điểm doanh thu cung cấp dịch vụ 1.1.4 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ .10 1.2 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ các doanh nghiệp dịch vụ 11 1.2.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 11 1.2.2 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo quy định chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CƠNG TY CP TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI 34 2.1 Tổng quan về công ty cổ phần đài truyền hình hà nội 34 2.1.1 Sơ lược về công ty 34 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức công tác kế tốn Cơng ty .37 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu cơng ty cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội 46 ii 2.2.1 Nội dung, đặc điểm doanh thu dịch vụ của công ty cổ phần truyền hình cáp hà nội 46 2.2.2 Phương pháp kế tốn doanh thu tại cơng ty cở phần truyền hình cáp Hà Nội 48 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình Cáp Hà Nội 55 2.3.1 Ưu điểm kế toán doanh thu dịch vụ cơng ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội 55 2.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân tồn 57 CHƯƠNG :MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI 60 3.1 Nguyên tắc yêu cầu hoàn thiện 60 3.1.1 Nguyên tắc hoàn thiện .60 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 60 3.2 giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội .62 3.3 Điều kiện thực giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu cơng ty h cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội 65 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty 38 h iv DANH MỤC VIẾT TẮT DT Doanh thu LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế VKD Vốn kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ QLDA Quản lý dự án HĐQT Hội đồng quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHXH Bảo hiểm xã hội h BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp v PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết , ý nghĩa đề tài Về mặt lý luận Trong kinh tế thị trường định hướng XHCN, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo loại sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực hiện mục tiêu đó, DN phải thực giá trị sản phẩm, hàng hóa thơng qua hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Bán hàng cung cấp dịch vụ giai đoạn cuối quá trình sản xuất – kinh doanh, q trình chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ vốn toán Mặc dù chế độ , sách kế tốn thơng tư kèm theo hướng dẫn cụ thể kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ kỹ chế độ hướng dẫ chung cho tất doanh nghiệp mà doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng nên trình áp dụng vào thực tiễn nảy sinh số vướng mắc khiến doanh nghiệp h cịn lung túng q trình xử lý vấn đề số nghiệp kinh tế xảy chưa rõ ràng triệt để Về mặt thực tiễn Thực tế cho thấy số doanh nghiệp ngày tăng việc tiêu thụ sản phẩm dịch vụ có vai trị sống với doanh nghiệp Doanh thu cung cấp dịch vụ tiêu quan trọng công ty thương mại, dịch vụ Chỉ tiêu doanh thu cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá cách cách khái quát kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ định để từ đưa định đắn Do đó, kế tốn đầy đủ, kịp thời, chính xác doanh thu theo quy định doanh nghiệp đặc biệt quan tâm, nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định sáng suốt ứng phó tình xảy Để khắc phục tồn yêu cầu kế toán với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế khơng ngừng hồn thiện đặc biệt kế tốn doanh thu Đây khâu quan trọng trình kinh doanh giúp doanh nghiệp đưa định quan trọng để đưa kinh tế doanh nghiệp phát triển lên Mục tiêu kinh doanh lợi nhn muốn có thành cơng doanh nghiệp phải khơng ngừng tìm tịi nghiên cứu thị trường , nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ sở đưa định tiêu thụ.Để phản ánh thơng tin cách kịp thời xác nhằm đưa định đắn địi hỏi cơng tác kế toán phải tổ chức cách khoa học hợp lý Cơng tác kế tốn cịn thực chức phản ánh giám đốc cách liên tục tất hoạt động kinh doanh đảm bảo quyền chủ động cho doanh nghiệp Bộ phận kế tốn cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội bước phát triển toàn diện việc hồn thiện kế tốn doanh thu dịch vụ lĩnh vực khác Trong trình thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty nhận thấy vai trò quan trọng doanh thu số hạn chế cần hoàn thiện kế toán doanh thu nên em quết định lựa chọn đề tài Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội ” Trong luân văn tập trung đánh giá tình hình chung đơn vị kế tốn quản lý doanh thu , phân tích quy trình kế tốn doanh thu đề phương hướng biện pháp nhằm giải vấn đề thực tế tồn Nhận h thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua q trình thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội , với giúp đỡ cán kế tốn phịng kế tốn Cơng ty, em hồn thành luận án tốt nghiệp với đề tài: “Kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty cổ phần truyền hình cáp hà nội ” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Sau lựa chọn nghiên cứu đề tài trên, khóa luận cần thực mục tiêu sau: Về mặt lý luận: Luận văn nhằm hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực chế độ kế tốn hành Từ làm sở cho việc nghiên cứu thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty Cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội Về mặt thực tiễn: Luận văn nhằm nghiên cứu, đánh giá thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ công ty cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội ; từ phát mặt hạn chế nguyên nhân nhằm tìm biện pháp khắc phục giúp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu dịch vụ cơng ty Về thân người nghiên cứu: Việc nghiên cứu đề tài doanh thu cung cấp dịch vụ công ty Cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội giúp thân em hiểu rõ lý luận kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực kế toán hành; mặt khác nắm cách hạch tốn nghiệp vụ doanh thu cơng ty, đặc biệt nhóm dịch vụ viễn thơng truyền hình Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ công ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nợi - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực phòng Kế tốn tài chính, Cơng ty cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội - Thời gian thực hiện: Trong thời gian thực tập công ty từ tháng đến tháng 4 năm 2019 - Việc phân tích từ lấy số liệu năm 2018 - Nội dung nghiên cứu: Tìm hiểu chi tiết cơng tác kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ phát , truyền hình cáp h Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu : - Phương pháp nghiên cứu tài liệu + Đây phương pháp thu thập liệu thứ cấp thông qua việc đọc, nghiên cứu tài liệu sẵn có để thu thập liệu cần thiết theo mục đích đề + Đọc tài liệu có liên quan đến kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ như: Chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế tốn, thơng tư, Giáo trình kế tốn có đề cập đến kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ, luận văn tốt nghiệp đề tài + Qua việc đọc nghiên cứu tài liệu trên, em có kiên thức tảng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ, khái niệm như quy trình kế toán theo quy định mà chuẩn mực hay chế độ quy định - Phương pháp quan sát thực tế + Là phương pháp thu thập thơng tin người nghiên cứu tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu + Quan sát biến cố xảy cơng ty liên quan đến nghiệp vụ kế tốn, tác phong nhân viên kế toán việc xử lý Đồng thời quan sát số liệu các thông tin cần thiết từ tài liệu cung cấp Báo cáo tài + Quan sát mắt thường hoạt động thường ngày diễn phòng Kế tốn cơng ty Đối với tài liệu thu thập quan sát số liệu trình bày đã phù hợp chưa, quan sát hóa đơn, chứng từ ghi chép có quy định Bộ Tài Chính hay không + Từ việc quan sát trên, em có số liệu cần thiết cho làm của mình học tập tác phong nhân viên kế toán - Phương pháp vấn +Là phương pháp thu thập thông tin thông qua việc tác động trực tiếp giữa người vấn người vấn sở mục tiêu đề tài nghiên cứu Đối tượng vấn kế toán trưởng nhân viên phịng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể về cơng tác kế tốn doanh thu CCDV đơn vị:( phụ lục1) +Xin chị cho biết cơng việc kế tốn doanh thu CCDV gì? h + Các cơng cụ, phương pháp sử dụng kế tốn doanh thu CCDV gì? Chị vui lịng giải thích sử dụng chúng nào? + Doanh thu CCDV công ty phân loại theo tiêu thức nào? Các lỗi thường gặp kế tốn doanh thu CCDV gì? Phương pháp xử lý khi gặp tình đó? +Chị chia sẻ số kinh nghiệm cá nhân làm kế toán doanh thu CCDV? + Chị đưa vài hạn chế cịn tồn cơng ty hướng giải quyết theo quan điểm cá nhân ( có )? 4.2 Phương pháp phân tích liệu Sau thu thập liệu kế toán cân thiết, em dã lựa chọn tiến hành phân tích dữ liệu để thấy vấn đề nghiên cứu Phương pháp phân tích liệu chủ yếu dùng phương pháp so sánh phương pháp tổng hợp phân tích + Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế toán doanh thu CCDV nội dung cụ thể hóa bằng việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu CCDV tại đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ giữa sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên Báo Cáo Tài Chính + Phương pháp em sử dụng việc thu thập liệu tổng hợp xem trường hợp mà doanh nghiệp hạch toán sai, ghi nhận sai hay chưa làm theo đúng chế độ, chuẩn mực kế toán phần trăm.Việc phân tích đưa quan điểm nhân nội dung phân tích Kết cấu luận văn tốt nghiệp Bài luận văn hoàn thiện phần mở đầu kết thúc gồm phần chính: Chương 1: Cơ sở lí luận kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ Chương 2: Thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội h Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu cơng ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội Mặc dù có nhiều cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu, áp dụng lí thuyết vào thực tế khơng thể tránh khỏi thiếu sót , em mong xem xét, đánh giá, chỉnh sửa bổ sung thầy cô cho báo cáo thực tập chúng em đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn! Phụ lục 18 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh (NĂM 2018) Công ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Chỉ tiêu Mã số (1) Năm Năm trước (2) dịch vụ 01 202.876.234.667 190.635.498.744 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 2.965.335.765 3.658.496.874 cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 199.910.898.902 186.977.001.870 Giá vốn hàng bán 11 144.066.738.220 130.883.901.309 cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20 55.844.160.682 56.093.100.561 Doanh thu hoạt động tài 21 7.987.656.597 6.341.684.788 Chi phí tài 22 14.987.658.986 15.698.713.578 Doanh thu bán hàng cung cấp Doanh thu bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung h - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 14.987.658.986 15.698.713.578 Chi phí bán hang 25 15.686.323.543 16.635.484.886 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 20.664.212.577 19.354.325.484 26)} 30 12.493.622.173 10.746.261.401 11 Thu nhập khác 31 3.464.234.566 3.568.948.641 12 Chi phí khác 32 4.567.997.533 6.217.717.121 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -1.103.762.967 -2.648.768.480 (50 = 30 + 40) 50 11.389.859.206 8.097.492.921 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 2.277.971.841 1.619.498.584 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 9.111.887.364 6.477.994.337 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60 Phụ lục 19 Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn 01 Tiền Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Cuối kỳ Đầu kỳ - Tiền mặt 6.000.000.000 5.000.000.000 - Tiền gửi ngân hàng 1.976.579.865 1.356.899.465 - Tiền chuyển 0 Cộng 7.976.579.865 6.356.899.465 Cuối kỳ Đầu kỳ 18.755.788.544 17.568.946.541 3.643.098.789 2.956.215.845 0 02 Phải thu khách hàng Chỉ tiêu a) Phải thu khách hàng h ngắn hạn b) Phải thu khách hàng dài hạn c) Phải thu khách hàng bên liên quan Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trước - Doanh thu bán hàng 100.000.000.000 90.000.000.000 - Doanh thu cung cấp dịch vụ 102.876.234.667 100.635.498.744 Cộng 202.876.234.667 190.635.498.744 Kỳ Kỳ trước a Doanh thu Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Chỉ tiêu - Giá vốn hàng hóa bán 144.066.738.220 130.883.901.309 - Giá vốn thành phẩm bán 0 - Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán 58.184.164.480 56.070.443.019 Cộng 202.250.902.701 178.702.777.562 Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trước - Lãi tiền gửi, tiền cho vay 1.000.000.0000 900.000.000 Doanh thu hoạt động tài (Mã số 21) - Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu toán 6.000.000.000 5.000.000.000 - Doanh thu hoạt động tài khác 987.656.597 441.684.788 Cộng 7.987.656.597 6.341.684.788 Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trước - Lãi tiền vay 14.987.658.986 15.689.713.578 Cộng 14.987.658.986 15.689.713.578 Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trước - Thanh lý, nhượng bán TSCĐ; 400.000.000 450.000.000 - Lãi đánh giá lại tài sản; 300.000.000 400.000.000 - Tiền phạt thu được; 250.000.000 300.000.000 - Thuế giảm; 500.000.000 500.000.000 - Các khoản khác 2.014.234.566 1.918.948.641 Cộng 3.464.234.566 3.568.948.641 Kỳ Kỳ trước 2.500.000.000 3.500.000.000 - Lỗ đánh giá lại tài sản; 1.000.000.000 900.000.000 - Các khoản bị phạt; 500.000.000 500.000.000 - Các khoản khác 2.067.997.533 1.317.717.121 Chi phí tài (Mã số 22) h Thu nhập khác Chi phí khác Chỉ tiêu - Giá trị cịn lại TSCĐ chi phí lý, nhượng bán TSCĐ; Cộng 4.567.997.533 6.217.717.121 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Chỉ tiêu a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ Kỳ Kỳ trước 20.664.212.577 19.354.325.484 15.686.323.543 16.635.484.886 Chi phí thuế thu nhâp doanh nghiệp hành (Mã số 51) Chỉ tiêu - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành Kỳ Kỳ trước 2.000.000.000 1.000.000.000 - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu 277.971.841 619.498.584 nhập hành năm h - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 2.277.971.841 1.619.498.584 Phụ lục 20 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (2017) CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI Mã Chỉ tiêu số Số cuối năm Số đầu năm (1) (2) (4) (5) A Tài sản ngắn hạn 100 132.718.215.226 141.945.522.729 I Tiền khoản tương đương tiền 110 6.356.899.465 8.256.456.987 Tiền 111 6.356.899.465 8.256.456.987 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 49.864.684.646 65.285.468.498 Chứng khoán kinh doanh 121 49.864.684.646 65.285.468.498 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 22.138.824.997 23.414.668.112 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 17.568.946.541 19.568.478.956 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 4.569.878.456 3.846.189.156 h Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 IV Hàng tồn kho 140 36.968.478.954 32.561.987.954 Hàng tồn kho 141 36.968.478.954 32.561.987.954 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 17.389.327.164 12.426.941.178 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 9.125.698.785 3.684.985.254 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 2.564.879.633 1.756.987.456 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 5.698.748.746 6.984.968.468 B Tài sản dài hạn 200 331.774.181.925 284.693.920.528 I Các khoản phải thu dài hạn 210 2.956.215.845 2.968.436.545 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2.956.215.845 2.968.436.545 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 200.497.436.950 175.335.143.771 Tài sản cố định hữu hình 221 166.228.903.670 152.319.920.481 - Nguyên giá 222 331.465.488.468 302.585.768.465 - - 165.236.584.798 150.265.847.984 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 34.268.533.280 23.015.223.290 - Nguyên giá 228 50.165.998.744 37.499.874.644 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 -15.897.465.464 -14.484.651.354 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Đầu tư tài dài hạn 250 87.163.541.684 73.649.863.546 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 87.163.541.684 73.649.863.546 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 41.156.987.446 32.740.476.666 Chi phí trả trước dài hạn 261 41.156.987.446 32.740.476.666 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 h - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 263 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 464.492.397.151 426.639.443.257 C Nợ Phải trả 300 159.241.607.194 120.944.458.609 I Nợ ngắn hạn 310 68.986.922.794 51.069.803.974 Phải trả người bán ngắn hạn 311 15.658.498.454 13.654.984.351 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 Phải trả người lao động 314 2.668.549.874 1.564.987.465 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 50.659.874.466 35.849.832.158 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 90.254.684.400 69.874.654.635 90.254.684.400 69.874.654.635 h Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 D Vốn chủ sở hữu 400 305.250.789.957 305.694.984.648 I Vốn chủ sở hữu 410 305.250.789.957 305.694.984.648 411 300.000.000.000 300.000.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 300.000.000.000 300.000.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 5.250.789.957 5.694.984.648 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 h Vốn góp chủ sở hữu Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 968.394.100 5.250.789.957 4.726.590.548 464.492.397.151 426.639.443.257 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (2018) CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI Mã Chỉ tiêu số Số cuối năm Số đầu năm (2) (4) (5) A Tài sản ngắn hạn 100 146.479.982.774 132.718.215.226 I Tiền khoản tương đương tiền 110 7.976.579.865 6.356.899.465 Tiền 111 7.976.579.865 6.356.899.465 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 63.454.866.889 49.864.684.646 Chứng khốn kinh doanh 121 63.454.866.889 49.864.684.646 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 22.221.111.999 22.138.824.997 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 18.755.788.544 17.568.946.541 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 3.465.323.455 4.569.878.456 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 IV Hàng tồn kho 140 37.542.456.587 36.968.478.954 Hàng tồn kho 141 37.542.456.587 36.968.478.954 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 15.284.967.434 17.389.327.164 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 7.422.578.654 9.125.698.785 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 1.534.634.445 2.564.879.633 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 6.327.754.335 5.698.748.746 B Tài sản dài hạn 200 324.032.482.714 331.774.181.925 I Các khoản phải thu dài hạn 210 3.643.098.789 2.956.215.845 Phải thu dài hạn khách hàng 211 3.643.098.789 2.956.215.845 h (1) Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 184.198.177.881 200.497.436.950 Tài sản cố định hữu hình 221 150.477.612.012 166.228.903.670 - Nguyên giá 222 331.465.488.468 331.465.488.468 - - 180.987.876.456 165.236.584.798 223 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 33.720.565.869 34.268.533.280 - Nguyên giá 228 50.165.998.744 50.165.998.744 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 -16.445.432.875 -15.897.465.464 230 97.425.869.179 87.163.541.684 87.163.541.684 Bất động sản đầu tư h - Giá trị hao mòn lũy kế (*) - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 42.431.467.875 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 54.994.401.304 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác 260 38.765.336.865 41.156.987.446 Chi phí trả trước dài hạn 261 38.765.336.865 41.156.987.446 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 270 470.512.465.488 464.492.397.151 C Nợ Phải trả 300 158.426.131.910 159.241.607.194 I Nợ ngắn hạn 310 77.549.599.333 68.986.922.794 Phải trả người bán ngắn hạn 311 24.876.332.455 15.658.498.454 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 Phải trả người lao động 314 1.908.744.633 2.668.549.874 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 50.764.522.245 50.659.874.466 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn 330 80.876.532.577 90.254.684.400 80.876.532.577 90.254.684.400 h Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 D Vốn chủ sở hữu 400 312.086.333.578 305.250.789.957 I Vốn chủ sở hữu 410 312.086.333.578 305.250.789.957 Vốn góp chủ sở hữu 411 300.000.000.000 300.000.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 300.000.000.000 300.000.000.000 411 - Cổ phiếu ưu đãi b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp DN 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a 4.000.000.000 8.086.333.578 5.250.789.957 8.086.333.578 5.250.789.957 470.512.465.488 464.492.397.151 421 b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 h - LNST chưa phân phối kỳ Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 Phụ lục 21 BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (2018) CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI Mã Lũy kế từ đầu năm Chỉ tiêu số (1) Năm Năm trước (2) (4) (5) 11.389.859.206 8.097.492.921 -Khấu hao tài sản cố đinh 15.751.291.658 14.970.736.814 -Các khoản dự phòng -7.987.656.597 -6.341.684.788 14.987.658.986 15.698.713.578 I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Lợi nhuận trước thuế 2.Điều chỉnh cho khoản: -Lãi ,Lỗ chênh lệch tỷ giá đánh lại khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ -Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư h -Chi phí lãi vay -Các khoản điều chỉnh khác 08.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước 34.141.153.253 32.425.258.525 - Tăng giảm khoản phải thu -82.287.002 1.275.843.115 -Tăng giảm hàng tồn kho 10 -573.977.633 -4.406.491.000 - Tăng giảm khoản phải trả 11 8.458.028.760 3.107.076.512 - Tăng giảm chi phí trả trước 12 -Tăng giảm chứng khoán kinh doanh 13 -Tiền lãi vay trả 14 -14.987.658.986 -15.698.713.578 -Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 15 -2.277.971.841 -1.619.498.584 -Tiền thu khách từ hoạt động kinh doanh 16 4.097.797.798 3.549.796.564 -Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 17 -4.643.209.889 -4.597.843.545 Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh 20 24.131.874.459 14.035.428.009 thay đổi vốn lưu động II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 -5.679.669.903 -24.581.652.166 tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 22 tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn 23 vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 -9.452.790.339 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 27 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 -5.679.669.903 -34.034.442.505 102.464.646.463 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 h chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho CSH, mua lại cổ 32 phiếu DN phát hành Tiền thu từ vay 33 101.532.665.333 Tiền trả nợ gốc vay 34 (118.365.189.489) -82.365.189.489 Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 50 -2.000.000.000 (16.832.524.156) 18.099.456.974 1.619.680.400 (1.899.557.522) 6.356.899.465 8.256.456.987 7.976.579.865 6.356.899.465 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 61 ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 70 50+60+61) h
Ngày đăng: 17/11/2023, 06:32
Xem thêm:
