Thông tin tài liệu
Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long TĨM LƯỢC Chi phí sản xuất tiêu phản ánh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Chi phí sản xuất ln gắn liền với việc sử dụng vật tư, tài sản, mặt khác chi phí sản xuất sở tạo nên giá thành sản phẩm Vì vậy, tiết kiệm chi phí sản xuất điều kiện để hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh sản phẩm thị trường Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp sử dụng nhiều công cụ quản lý khác kế tốn ln coi công cụ quan trọng hiệu Đặc biệt cơng tác quản lý chi phí sản xuất sản phẩm với yêu cầu đặt làm sao, cách để tiết kiệm chi phí, phát khả tiềm tàng việc nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Khóa luận nghiên cứu hệ thống hóa quy định kế tốn chi phí sản xuất, vấn đề thực trạng giải pháp nâng cao hiệu công tác kế tốn chi phí doanh nghiệp sản xuất hàng Cơng ty Cổ phần Truyền hình cáp Hà Nội lu Trên sở nghiên cứu đặc điểm hoạt động sản xuất, đặc điểm sản phẩm, quy trình an công nghệ, tổ chức máy quản lý, máy kế tốn, tổ chức cơng tác kế tốn chi phí va cơng ty Nhằm tìm điểm chưa phù hợp cơng tác kế tốn chi phí n sản xuất biện pháp khắc phục, giải pháp giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao hiệu công tác quản lý chi phí sản xuất tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp SVTH: Hoàng Thị Linh i Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Ban lãnh đạo Trường Đại học Thương Mại thầy giáo, cô giáo trường đào tạo, bồi dưỡng kiến thức lý luận phương pháp nghiên cứu để Em thực luận văn Em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc tới Giảng viên TS Trần Hải Long, người thầy tận tình hướng dẫn, báo giúp đỡ em suốt q trình thực hồn chỉnh luận văn Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy, cô giáo Hội đồng bảo vệ luận văn dẫn, bổ sung ý kiến quý báu giúp em nhận thức sâu sắc nội dung nghiên cứu Em xin trân trọng cảm ơn nhà quản lý, cán nhân viên Cơng ty Cổ phần truyền hình cáp Hà Nội tạo điều kiện cung cấp cho em số liệu thơng tin hữu ích để thực luận văn lu Sau cùng, em xin chân thành cảm ơn gia đình, người bạn, người đồng an nghiệp động viên, khích lệ giúp đỡ Em trình nghiên cứu thực n va luận văn Một lần nữa, Em xin phép bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc mình! Hà Nội, ngày 22 tháng 04 năm 2019 Sinh viên Hoàng Thị Linh SVTH: Hồng Thị Linh ii Lớp: K51DD Khoa Kế tốn – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài lu CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT an 1.1 Tổng quan kế toán chi phí sản xuất n va 1.1.1 Khái niệm chi phí phân loại chi phí sản xuất 1.1.2 Đối tượng kế toán phương pháp tập hợp chi phí sản xuất .5 1.1.3 Yêu cầu quản lý công tác kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất sản phẩm .7 1.2 Kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp 1.2.1 Kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất theo quy định hành (Thông tư 200/2014/TTBTC) 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI VÀ ẢNH HƯỞNG CỦA NHÂN TỐ MƠI TRƯỜNG ĐẾN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY 26 2.1 Tổng quan cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội .26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng Ty Cổ Phần Truyền Hình cáp Hà Nội 26 SVTH: Hoàng Thị Linh iii Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long 2.1.2 Tổ chức công tác quản lý Công ty: 28 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý cơng tác kế tốn .34 2.2 Thực trạng kế toán chi phí sản xuất cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội 37 2.2.1 Quy định kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội 37 2.2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất cơng ty cổ phần truyền hìh cáp Hà Nội 38 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI 48 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn chi phí sản xuất Cơng ty Cổ phần truyền hình cápHà Nội .48 3.1.1 Ưu điểm 48 3.1.2 Nhược điểm .50 3.1.3 Nguyên nhân 51 3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện Kế tốn chi phí sản xuất cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội 52 lu 3.3 Điều kiện thực giải pháp .55 an KẾT LUẬN 57 PHỤ LỤC SVTH: Hoàng Thị Linh n va DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO iv Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Biểu 3.1: Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương 55 Sơ đồ 1.1 Phương pháp hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực PP KKTX .14 Sơ đồ 1.2 Phương pháp hạch toán chi phí nhân cơng trực PP KKTX 16 Sơ đồ 1.3 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất chung theo PP KKTX .19 Sơ đồ 1.4 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất giá thành theo PP KKTX 21 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty 28 an lu n va SVTH: Hồng Thị Linh v Lớp: K51DD Khoa Kế tốn – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp GTGT Gia trị gia tăng TSCD Tài sản cố định an lu n va SVTH: Hoàng Thị Linh vi Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế , doanh nghiệp khơng tụ hồn thiện phát triển bị tụt hậu so với doanh nghiệp khác nước doanh nghiệp nước Sự cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt , doanh nghiệp phải cạnh tranh để dành thị phần Để có chỗ đứng thị trường , doah nghiệp phải có chiến lược kinh doanh phù hợp, phải đánh giá giảm ch phí xuống mức thấp làm tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp , tăng khả tiêu thụ, tăng lợi nhuận Do đó, để tối đa hóa lợi nhuận phải để giảm đến mức tối thiểu chi phí Chi phí kinh doanh có vai trị quan trọng doanh nghiệp Chi phí kinh doanh phận chiếm tỷ trọng lớn toàn chi phí doanh nghiêp Khi tiến hành mở rộng kinh doanh việc chi phí kinh doanh tăng lên việc càn thiết Nhưng chi phí doanhh nghiepj tăng va doanh thu không tăng tỷ lj lu doanh thu tăng thấp tỷ lệ chi phí tăng chứng tỏ doanh nghiệp chưa đạt hiệu an kinh doanh Dó đó, doanh nghiệp phải có biện pháp quản lí sử dụng chi phí n va cách hợp lí Nhận thức tính chất quan trọng nên e tìm hiểu, nghiên cứu để đóng góp phần làm giảm chi phí kinh doanh Đó lí em chọ đề tài’ Kế tốn chi phí doanh nghiệp doanh nghiệp cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội’ Mục tiêu nghiên cứu Hiểu rõ thực tế công việc kế tốn chi phí sản xuất cơng ty cỏ phần truyền hình cáp Hà Nội năm 2019 Qua thấy thành tựu mà công ty đạt , tồn công ty nguyên nhân cơng quản lí chi phí kinh doanh doanh nghiệp Đề xuất biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí kinh doanh cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề liên quan đến chi phí sản xuất, sở nghiên cứu thực tế đề giải pháp giảm chi phí sản xuất SVTH: Hồng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế tốn – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Từ sở nghiên cứu để đưa nhận xét cơng tác kế tốn chi phí thực tế công ty đưa ý kiến tổ chức cơng tác kế tốn tốt giảm chi phí sản xuất, nâng cao hiệu qủa hoạt động sản xuất Phạm vi nghiên cứu Đề tài thực cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Nghiên cứu hạch tốn cơng tác kế tốn chi phí sản xuất biện pháp giảm chi phí sản xuất công ty sở số liệu năm 2019 Phương pháp nghiên cứu Thông qua trao đổi với , phịng kế tốn, quan sát tìm hiểu tình hình thực tế công ty thời gian thực tập Thu thập số liệu từ báo cáo , tài liệu công ty để phân tích , so sánh , đối chiếu lí thuyết , tài liệu ghi chép sổ sách công ty , loại sách chuyên nghành kế toán , văn pháp quy , chế độ tài hành , sách kế hoạch kinh doanh công ty an Đề tài gồm chương : lu Kết cấu đề tài n va Chương 1: Tổng quan chi phí sản xuất doanh nghiệp dịch vụ Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn chi phí sản xuất biện giáp giảm chi phí sản xuất cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Chương 3: Kết luạn đề xuất kế toán chi phí sản xuất cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội SVTH: Hồng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT 1.1 Tổng quan kế tốn chi phí sản xuất 1.1.1 Khái niệm chi phí phân loại chi phí sản xuất 1.1.1.1 Khái niệm chi phí, chi phí sản xuất A , Khái niệm chi phí : Theo chuẩn mực kế tốn số 01, đoạn 31, chi phí tổng giá trị khoản làm giảm lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kì kế tốn , phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thong thường hoạt động khác doanh nghiệp , góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu , không bao gồm khoản vốn góp cổ đơng chủ sở hữu B, Khái niệm chi phí sản xuất Xét góc độ hao phí lao động tiêu hao để tiến hành hoạt động kinh lu doanh chi phí sản xuất biểu tiền toàn hao phí kinh lao động an sống lao động vật hóa , chi phí cần thiết khác mà doanh để tiến hành 1.1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất n va hoạt động sản xuất thời kì định Trong doanh nghiệp , chi phí sản xuất phân loại sau: Phân loại theo nội dung tính chất kinh tế chi phí ( yếu tố) - Chi phí nguyên vật liệu : Bao gồm chi phí nguyên vật liệu , nguyên vật liệu phụ, chi phí nhiên liệu, chi phí nguyên vật liệu khác để phục vụ dịch vụ - Chi phí nhân cơng : Là khoản chi tiền lương trả cho người lao động khoản trích theo lương người lao động BHXH,BHYT,KPCD - Chi phí khấu hao TSCD: tất chi phí việc khấu hao tài sản cố định dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp - Chi phí dịch vụ mua : Là số tiền trả cho dịch vụ mua ngồi phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh kì - Chi phí khác tiền : khoản phát sinh tiền ngồi khoản nói kỳ sản xuất kinh doanh SVTH: Hoàng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Đây cách phân loại không phân biệt vào việc chúng phát sinh đâu, dùng vào mục đích Cách phân loại có tác dụng lớn cơng tác quản lý chi phí cho biết kết cấu tỷ trọng yếu tố chi phí để phân tích đánh giá tình hình thực dự tốn chi phí Phân loại theo mục đích cơng dụng chi phí Phương pháp phân loại vào mục đích cơng dụng chi phí , gồm khoản mục sau: - Chi phí ngun vật liệu trực tiếp : Bao gồm tồn chi phí nguyên liệu, vật iệu , nguyên vật liệu phụ, nguyên vật liệu khác … sử dụng trực tiếp trình sản xuất kinh doanh dịch vụ - Chi phí nhân cơng trực tiếp : chi phí phải trả cho người lao động trực tiếp cung ứng dịch vụ Bao gồm tiền lương , phụ cấp, khoản trích theo lương - Chi phí sản xuất chung : khoản chi phí cần thiết để tạo sản phẩm dịch vụ ngồi chi phí ngun vật liệu trực tiếp nhân cơng trực tiếp Bao gồm chi lu phí ngun vật liệu gián tiếp , chi phí nhân cơng gián tiếp an Phân loại chi phí theo tiêu thức giúp quản lý định mức chi phí, cung cấp số va n liệu cho việc tổng hợp để tính giá thành sản phẩm dịch vụ - Chi phí nhân công : khoản chi tiền lương trả cho người lao động khoản trích theo lương người lao động BHXH,BHYT,KPCĐ - Chi phí khấu hao TSCD : tất chi phí việc khấu hao tài sản cố điịnh dùng cho mục đích SXKD kỳ doanh nghiệp - Chi phí dịch vụ mua ngồi : Là số tiền trả cho dịch vụ mua phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh kỳ - Chi phí khác tiền : khoản phát sinh tiền ngồi khoản nói kỳ sản xuất kinh doanh Phân loại theo mục đích cơng dụng chi phí : - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : bao gồm tồn chi phí ngun vật liệu chính, ngun vật liệu phụ , nguyên vật liệu khác sử dụng trực tiếp trình sản xuất kinh doanh - Chi phí nhân cơng trực tiếp: Là chi phí phải trả cho người lao động trực tiếp cung ứng dịch vụ SVTH: Hoàng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long PHỤ LỤC 13 CƠNG TY CP TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI BẢNG LƯƠNG THÁNG 2/2019 Họ tên Lương Hệ số Công công tiêu việc chuẩn Côn g thực tế Côn g phép 24.0 - Trần Văn Toàn 6,000,000 2.5 24.0 23.0 1.0 Bùi Đức Thuật 6,000,000 2.0 24.0 24.0 - Phạm Văn Nam 6,000,000 2.0 24.0 24.0 Hồ Văn Toàn 6,000,000 3,0 24,0 23,0 24,000,000 12,5 120 118 Tổng công việc Lương Phụ cấp Tiền ăn Tổng thu BHXH BHYT BHTN khoản phép thâm niên trưa nhập (8%) (1.5%) (1%) trích theo 9,980,00 576,000 108,000 72,000 756,000 19,224,000 600,000 780,000 16,005,000 528,000 99,000 66,000 693,000 15,312,000 600,000 780,000 12,780,000 528,000 99,000 66,000 693,000 12,087,000 - - 780,000 12,420,000 480,000 90,000 60,000 630,000 11,790,000 15,101,161 - 1,200,000 780,000 526,000 118,000 70,000 754,000 70,516,000 250,000 3,600,000 3,900,000 2,230,000 514,000 334,000 3,526,000 100% 14,375,000 250,000 95% 11,400,000 - - 97% 11,640,000 - 0,2 100% 1.0 0.4 1 - 16,762,288 77,947,28 TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KT-TC PHÒNG LĐ-TL NGƯỜI LẬP (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) SVTH: Hoàng Thị Linh thực lĩnh 780,000 18,000,000 Lương 1,200,000 100% lương n 24.0 niên Lương va 3.0 thâm Tổng thành an 6,000,000 Các khoản trích theo lương hồn số lu Phạm Thị Thúy Thu nhập Hệ số Hệ Lớp: K51DD 16,128,040 74,541,040 Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 14 Công ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội 30 – Trung Liệt – Đống Đa – Hà Nội BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 02 năm 2019 KPCĐ Chỉ tiêu TK334 (TK (3383) n 622 NCTT 74.541.040 3.727.052 13.417.387 627 CPSX chung 13.976.445 698.822 642 CP QLDN 4.658.815 232.941 Tổng Tổng va Chi phí BHYT(3384) BHTN(336) an (33825) BHXH lu TK 2.236.231 745.410 94.667.121 2.515.760 419.293 139.764 17.750.085 838.587 139.764 46.588 5.916.695 93.176.300 4.658.815 16.771.734 2.795.289 931.763 118.333.901 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 SVTH: Hoàng Thị Linh Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 15 Cơng ty Cổ Phần Truyền hình cáp Hà Nội 30- Trung Liệt – Đống Đa - Hà Nội Mẫu số S03-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 02 năm 2019 TK 6221 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Đơn vị: đồng Chứng từ Ngày Số an Dư đầu kỳ Tính lương tháng 02 vào chi phí Tính BHXH vào chi phí tháng 02 Tính BHYT vào chi phí tháng 02 Kết chuyển CP nhân cơng trực tiếp tính giá thành Tổng phát sinh tháng Dư cuối kỳ va 334 3383 3384 1541 n PK25 PK30 PK30 lu 28/02 28/02 28/02 28/02 Số phát sinh Nợ Có TK ĐƯ Diễn giải 93,176,300 4,718,700 539,077 98.434.077 98.434.077 98.434.077 Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Người lập biểu (Ký, họ tên) SVTH: Hoàng Thị Linh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K51DD Giám đốc (Ký, họ tên) Khoa Kế toán – Kiểm tốn GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 16 Cơng ty Cổ Phần Truyền hình cáp Hà Nọi 30- Trung Liệt Đống Đa – Hà Nội - Hà Nội Mẫu số S03-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tháng 02 năm 2019 TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Đơn vị: đồng TKĐƯ Số phát sinh Tên tài khoản Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 154 Kết chuyển TK 622 TK 154 n 3383 va Phải trả người lao động an 334 Có lu Dư đầu kỳ Nợ 93,176,300 4,718,700 539,077 98.434.077 Tổng phát sinh 98.434.077 98.434.077 Dư cuối kỳ Ngày 28 tháng 02 năm 2019 SVTH: Hoàng Thị Linh Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 17 Cơng Ty Cổ Phần Truyền hình cáp Hà Nội 30- Trung Liệt- Đống Đa- TPHN BẢNG TÍNH PHÂN BỔ CƠNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 02 năm 2019 SVTH: Hoàng Thị Linh 2,00 2,00 2,00 2,00 1,00 24 24 24 24 24 1,00 12 172.727 PKTHUAT 6.422 14.394 115.152 57.575 242 2,00 24 14 16.818.182 PGĐ 6.422 700.758 7.007.580 9.810.602 242 2,00 24 14 16.818.182 PKTHUAT 6.422 700.758 7.007.580 9.810.602 242 1,00 24 14 17.818.182 PKT 6.422 742.424 7.424.240 10.393.942 242 1,00 12 5.818.181 PKTHUAT 6.422 484.848 3.393.936 2.424.245 242 1,00 24 17 8.272.727 PKTHUAT 6.422 344.697 2.412.879 5.859.848 242 17.909.100 18.090.910 17.545.454 17.363.636 8.000.000 TK chờ phân bổ Đối tượng phân bổ TK chi phí Số tiền PKTHUAT PKTHUAT PKT PKT PKTHUAT 746.213 6.422 6.422 6.422 6.422 746.213 753.788 731.061 723.485 333.333 7.462.130 7.537.880 7.310.610 7.234.850 2.666.664 10.446.970 10.553.030 10.234.844 10.128.786 5.333.336 242 242 242 242 242 n Bộ Máy Tính Bộ Máy Tính Bộ máy tính Bộ máy tính Bộ Máy Tính Cạc mạng khơng dây Điều Hòa Daikin FTNE 35 Điều hòa Daikin 35 Điều hòa Daikin FTNE 60 Điều hòa Fumiki SBC 12 Điều hòa Fumiki SBC 18 Giá trị lại Lũy kế PB va BMT BMT1 BMT2 BMT3 BMT4 CACMAN G ĐH DAIKIN ĐH DAIKIN ĐH DAIKIN 60 ĐH FUMIKI 12 ĐH FUMIKI 18 Giá trị CCDC an Tên CCDC Số kỳ phân bổ Phân bổ kỳ lu Mã CCDC Số kỳ phân bổ lại 14 14 14 14 16 Số lượng ĐVT lại Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán ĐTDĐ OPPO LAPTOP ASUS MAYIN 2900 MAYIN 2900-2 MAYIN CANON LBP3050 4.990.000 PGĐ 6.422 415.833 4.158.330 831.670 242 1,00 24 20 7.990.909 PGĐ 6.422 332.955 1.331.820 6.659.089 242 1,00 24 20 2.499.091 PGĐ 6.422 104.129 416.516 2.082.575 242 1,00 12 11 2.453.636 PKT 6.422 204.470 204.470 2.249.166 242 2,00 12 8.272.728 PKT 6.422 689.394 6.893.940 1.378.788 242 Máy in Ricoh Aficio SP 3510SE Máy tính xách tay HP15ac146TU 1,00 24 14 9.136.364 PKT 6.422 380.682 3.806.820 5.329.544 242 1,00 24 17 7.263.738 PKTHUAT 6.422 302.656 2.118.592 5.145.146 242 Ti vi Samsung 1,00 24 16 8.383.636 PGĐ 6.422 349.318 2.794.544 5.589.092 242 TV SONY 32" 1,00 24 13 4.990.909 PGĐ 6.422 207.955 2.287.505 2.703.404 242 Máy in canon LBP 3050 Người lập (Ký, họ tên) SVTH: Hoàng Thị Linh n Tổng cộng va TV SAMSUNG TV SONY 32" 12 an MTXT HP15 1,00 lu MAYIN RICOH Điện Thoại DĐ OPPO Laptop Asus X540LAXX65D Máy in Canon LBP 2900 Máy in Canon LPB 2900 GVHD: TS Trần Hải Long 27,00 200.608.292 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lớp: K51DD 9.263.151 83.586.038 117.022.254 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Khoa Kế tốn – Kiểm tốn GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 18 Công ty CP Truyền hình cáp Hà Nội CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 30- Trung Liệt – Đống Đa - Hà Nội Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số : 30/ DNMH Ngày 07 tháng 02 năm 2019 GIẤY ĐỀ NGHỊ MUA HÀNG Kính gửi: Ban lãnh đạo Cơng ty CP Truyền hình cáp Hà Nội Tên tơi là: Trần Thị Lan Địa chỉ: kế toán kho Đề nghị mua vật tư sản xuất sau : STT Tên vật tư Bột chống dính Mă số Đơn vị tính BOTCHONGDINH Số lượng KG 120 an lu n va Ngày 07 tháng 02 năm 2019 Người đề nghị mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Hoàng Thị Linh Phụ trách sản xuất (ký, ghi rõ họ tên) Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 19 an lu n va SVTH: Hồng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế tốn – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 20 Cơng ty Cổ Phần Truyền hình cáp Hà Nội Mẫu số 01-VT 30- Trung Liệt – Đống Đa - Hà Nội (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Số: PC0001434 Nợ TK 1522: 6.000.000 Nợ TK 133: 600.000 Có TK 111: 6.600.000 Ngày 07 tháng 02 năm 2019 Họ, tên người nhận tiền: Phạm Văn Anh Địa chỉ: Cty cổ phần đầu tư xuất nhập Mỹ Sơn Lý chi: Thanh tốn tiền mua hàng theo hóa đơn 0000255 Số tiền: 6.600.000đ Bằng chữ: Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ hóa đơn 0000255 an lu Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ: Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn ) va Kế tốn trưởng Người nộp tiền n Giám đốc Ngày 07 tháng 02 năm 2019 Người lập Thủ kho phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) SVTH: Hồng Thị Linh (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 21 Cơng ty CP Truyền hình cáp Hà Nội Mẫu số 01-VT 30- Trung Liệt – Đống Đa - Hà Nội (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Số : 30/ DNMH ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07/02/2019 Số: PN0001434 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Hùng Cường Nợ TK:152 Nhập Kho sản xuất cơng ty Có TK:111 Đơn vị tính: đồng STT Tên vật tư Đơn vị Số tính lượng Đơn giá tiền 120 50.000 6.000.000 Mă số Bột chống dính BOTCHONGD kg Thành an lu Thành tiền n va Ngày 07 tháng 02 năm 2019 Người lập Người giao hàng Thủ kho Giám đốc nhà máy (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguồn: phịng kế tốn SVTH: Hồng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 22 Công ty CP truyền hình cáp Hà Nội CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 30- Trung Liệt- Đống Đa- Hà Nội Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số : 31/ DNXK Ngày 07 tháng 02 năm 2019 GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Kính gửi: Ban lãnh đạo Cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội Tên tơi là: Trần Thị Lan Địa chỉ: kế tốn kho Đề nghị mua nguyên vật liệu sản xuất sau : STT Tên vật tư Bột chống dinh Mă số Đơn vị tính Số lượng BOTCHONGDINH KG 50 an lu n va Ngày 07 tháng 02 năm 2019 Người đề nghị mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Hoàng Thị Linh Phụ trách sản xuất (ký, ghi rõ họ tên) Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 23 Cơng ty Cổ Phần Truyền hình cáp Hà Nội Mẫu số 01-VT 30- Trung Liệt- Đóng Đa - Hà Nội (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 07/02/2019 Số: XK0000087 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Hùng Cường Nợ TK:627 Nhập Kho sản xuất công ty Có TK:1522 Đơn vị tính: đồng STT Tên vật tư Bột chống dính Mă số Đơn vị tính BOTCHONGDINH Kg Số lượng 50 lu an n va Thành tiền Ngày 07 tháng 02 năm 2019 Người lập Người giao hàng Thủ kho Giám đốc nhà máy (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguồn: phòng kế tốn SVTH: Hồng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế tốn – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 24 Cơng ty Cổ Phần Truyền hình cáp Hà Nội Mẫu số S03-DN 30- Trung Liệt- Đống Đa - Hà Nội (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 02 năm 2019 TK 6277 – Chi phí dịch sản xuất chung Chứng từ TK Số phát sinh Ngày Số Diễn giải ĐƯ Nợ Có 6/02/19 PX00000087 111 1.727.273 Dư đầu kỳ Xuất vật liệu 28/02/19 PKT cụ an lu Phân bổ công cụ dụng 242 9.263.151 va n Trích khấu hao tài sản 28/02/19 PKT cố định 214 … … … 10.531.458 … Kết chuyển TK 627 28/02/19 PKT TK 154 33.921.552 Tổng phát sinh tháng Dư cuối kỳ 33.921.552 33.921.552 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Hà Nội, Ngày 28 tháng 02 năm 2019 SVTH: Hoàng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 25 Cơng ty Cổ Phần Truyền hình cáp Hà Nội Mẫu số S03-DN 30- Trung Liệt- Đống Đa - Hà Nội (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tháng 02 năm 2019 Tài khoản 627 – chi phí sản xuất chung Đơn vị: đồng TKĐƯ Số phát sinh Tên tài khoản Nợ Có Dư đầu kỳ Tiền mặt 9.427.105 153 Nguyên vật liệu 1.727.273 242 Chi phí trả trước dài hạn 9.263.151 214 Hao mòn TSCĐ hữu hình 331 Phải trả cho người bán 334 Phải trả người lao động 3383 Bảo hiểm xã hội 764.621 3384 Bảo hiểm y tế 101.950 154 Chi phí SXKD dở dang lu 111 an 10.531.458 va n 2.516.372 5.097.473 33.921.552 Cộng phát sinh 33.921.552 33.921.552 Dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Hà Nội, Ngày 28 tháng 02 năm 2019 SVTH: Hoàng Thị Linh Lớp: K51DD Khoa Kế toán – Kiểm toán GVHD: TS Trần Hải Long Phụ lục 26 Cơng ty Cổ Phần truyền hình cáp Hà Nội Mẫu số S03-DN 30- Trung Liệt – Đống Đa - Hà Nội (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tháng 02 năm 2019 TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Đơn vị: đồng TKĐƯ Phát sinh Tên tài khoản Nợ Có Dư đầu kỳ Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tháng 02 - Đơn đặt hàng công ty đầu tư an xuất nhập Mỹ Sơn 1.327.411.487 lu 621 n va 622 627 155 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Kết chuyển chi phí sản xuất chung 98.434.077 33.921.552 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm hoàn 1.459.767.116 thành Tổng phát sinh 1.459.767.116 1.459.767.116 Dư cuối kỳ Ngày 28 tháng 02 năm 2019 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Hoàng Thị Linh Lớp: K51DD
Ngày đăng: 05/10/2023, 11:02
Xem thêm:
