(Luận văn tmu) kế toán bán hàng tại công ty tnhh nam thăng long

Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế tốn - kiểm LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành công không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ gia đình, thầy cơ, bạn bè Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập Với vốn kiến thức tích lũy q trình học tập khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang cho q trình làm việc em sau Để hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Đỗ Minh Thành – Phó hiệu trưởng trường Đại học Thương Mại tận tình hướng dẫn em suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn tới Ban lãnh đạo tập thể cán nhân viên Công ty TNHH Nam Thăng Long, đặc biệt chị Lê Thị Tâm tạo điều kiện thuận h lợi cho em tìm hiểu, nghiên cứu q trình thực tập Cơng ty Do lực, thời gian tìm hiểu, nghiên cứu cịn hạn chế nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu thầy để khóa luận em hồn thiện Cuối cùng, em xin chúc thầy cô dồi sức khỏe, thành cơng nghiệp cao q Chúc cô Ban lãnh đạo tập thể cán nhân viên Công ty TNHH Nam Thăng Long mạnh khỏe, thành công tốt đẹp công việc Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên thực Vũ Thị Tuyết SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 i Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài 1.1 Đặc điểm kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Một số khái niệm kế toán bán hàng doanh nghiệp h thương mại 1.1.2 Vai trò kế toán bán hàng 1.1.3 Đặc điểm kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.2 Nội dung yêu cầu quản lý kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.2.1 Nội dung kế toán bán hàng 1.2.2 Yêu cầu quản lý kế toán bán hàng doanh nghiệp thương mại 1.3 Sổ kế toán 21 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH NAM THĂNG LONG 28 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Nam Thăng Long 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất doanh nghiệp SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 ii 28 30 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm 2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Nam Thăng Long 35 2.2 Nội dung kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Nam Thăng Long38 2.2.1.Đặc điểm nghiệp vụ bán hàng Công ty TNHH Nam Thăng Long 38 2.2.2 Nội dung kế tốn bán hàng cơng ty TNHH Nam Thăng Long 39 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán bán hàng Công ty TNHH Nam Thăng Long 2.3.1 Những ưu điểm 54 2.3.2 Những điểm tồn 56 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ KẾ TOÁN BÁN TẠI CÔNG TY TNHH NAM THĂNG LONG 58 3.1 Yêu cầu cần hồn thiện kế tốn bán hang 58 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng tạị công ty TNHH Nam Thăng Long 58 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHIẾU ĐIỀU TRA PHỎNG VẤN 66 67 h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 iii Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế tốn - kiểm DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Đơn đặt hàng Nam Thăng Long 44 Bảng 2.2: Phiếu xuất kho thành phẩm Nam Thăng Long 45 Bảng 2.3: Hóa đơn GTGT Nam Thăng Long 46 Bảng 2.4: Hóa đơn bán lẻ Nam Thăng Long 47 Bảng 2.5: Phiếu thu bán hàng Nam Thăng Long 48 Bảng 2.6: Bảng kê bán lẻ hàng hóa Nam Thăng Long 49 Bảng 2.7: Sổ chi tiết bán hàng APTE Nam Thăng Long 51 Bảng 2.8: Sổ chi tiết bán hàng AP80 Nam Thăng Long 52 Bảng 2.9: Sổ doanh thu bán hàng Nam Thăng Long 53 Bảng 3.1 Sổ nhật ký bán hàng 59 Bảng 3.2: Bảng báo giá phao trịn 61 Bảng 3.3: Ví dụ thẻ kho áp dụng Nam Thăng Long 63 Bảng 3.4.Hoá đơn tổng hàng hoá bán lẻ kỳ Nam Thăng Long 64 h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 iv Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế tốn - kiểm DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 23 Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 26 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 2.1: Kết cấu sản xuất Công ty TNHH Nam Thăng Long 27 31 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Nam Thăng Long 33 Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Nam Thăng Long 35 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 38 Sơ đồ 2.5: Mơ hình hóa hoạt động bán hàng Nam Thăng Long 41 h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 v Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế toán - kiểm DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 Từ viết tắt BCTC BHXH BTC CN DN DTT GTCL GTGT GVHB HĐBH HĐKT HTK KKĐK KKTX NSNN NT QĐ QLDN QLKD SXKD TK TKĐƯ TNDN TNHH TSCĐ TTCN TTĐB XDCB XNK Viết đầy đủ Báo cáo tài Bảo hiểm xã hội Bộ tài Cơng nghiệp Doanh nghiệp Doanh thu Giá trị cịn lại Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hóa đơn bán hàng Hợp đồng kinh tế Hàng tồn kho Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xuyên Ngân sách nhà nước Ngày tháng Quyết định Quản lý doanh nghiệp Quản lý kinh doanh Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tài khoản đối ứng Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tiểu thủ công nghiệp Tiêu thụ đặc biệt Xây dựng Xuất nhập h STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 vi Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế toán - kiểm PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trước xu kinh tế giới ngày quốc tế hóa, kinh tế Việt Nam vững bước chuyển hội nhập, để tồn phát triển buộc doanh nghiệp phải có đủ trình độ, nhạy bén để đưa chiến lược kinh doanh nhằm tối đa hóa lợi nhuận đạt Vì vấn đề đặt cho doanh nghiệp để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày hiệu quả, nguồn vốn kinh doanh ổn định phát triển Bán hàng đóng vai trị quan trọng khơng thân doanh nghiệp mà với phát triển toàn kinh tế xã hội Đối với doanh nghiệp, hoạt động bán hàng điều kiện tiên giúp doanh nghiệp tồn phát triển Thông qua hoạt động bán hàng doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi vốn kinh doanh đồng thời tạo lợi nhuận Đối với kinh tế quốc dân việc thực tốt khâu bán hàng điều kiện kết hợp chặt chẽ lưu thông hàng hóa lưu thơng tiền tệ, thực chu h chuyển tiền mặt, ổn định củng cố giá trị đồng tiền, điều kiện để ổn định nâng cao đời sống người lao động nói riêng tồn xã hội nói chung Vì vậy, hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng vấn đề thường xuyên đặt doanh nghiệp thương mại Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu em nhận thấy tổ chức kế tốn bán hàng Cơng ty số điểm hạn chế tồn định cần phải khắc phục như: Do đặc thù kinh doanh Công ty sản xuất giao hàng theo yêu cầu khách hàng nên việc tập hợp chi phí giao nhận chứng từ cịn nhiều bất cập, khó kiểm tra trực tiếp viết giao hóa đơn biển thủ tiền cơng ty tăng chi phí giao nhận hàng hóa mà kế tốn khó phát quản lý Công ty chưa áp dụng thường xuyên bán hàng có giảm giá chiết khấu cho khách hàng quen thuộc doanh thu chưa thật cao hiệu Xuất phát từ tính cấp thiết đồng thời từ lý luận thực tiễn cơng tác kế tốn bán hàng nói chung kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Nam SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm Thăng Long nên em chọn đề tài báo cáo “ Kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Nam Thăng Long” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Khóa luận nghiên cứu kế toán bán hàng nói chung từ sở em sâu vào nghiên cứu kế tốn bán mặt hàng Phao cứu sinh Cơng ty, để tìm mặt mạnh cần phát huy mặt hạn chế cần khắc phục xin đề xuất ý kiến nhằm nâng cao hiệu hoạt động máy kế tốn Cơng ty Mục tiêu nghiên cứu cụ thể - Hệ thống hóa số sở lý luận kế toán bán hàng đơn vị sản xuất kinh doanh - Đánh giá thực trạng kế toán bán hàng Công ty TNHH Nam Thăng Long - Đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Nam Thăng Long Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu công tác kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Nam h Thăng Long Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu thực Công ty TNHH Nam Thăng Long thuộc Cụm CN Nhật Tân - Kim Bảng - Hà Nam - Phạm vi thời gian: số liệu sử dụng phòng ban Công ty TNHH Nam Thăng Long năm 2014 Phương pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu: Để phân tích cách, kịp thời tình hình bán hàng Cơng ty; cần tiếp cận phịng Kinh doanh, phịng Kế tốn để thu thập số liệu, tổng hợp thông tin, đối chiếu số liệu thực tế làm rõ vấn đề nghiên cứu Ngồi cịn tham khảo Thơng tư, Quyết định Bộ tài để có thêm thơng tin, tài liệu phân tích - Phương pháp điều tra trắc nghiệm SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế tốn - kiểm Để tiến hành thu thập thông tin cần thiết, em sử dụng phiếu điều tra đợt thực tập để tìm hiểu chuyên sâu Cơng ty máy kế tốn Cơng ty - Phương pháp quan sát vấn trực tiếp Trong trình nghiên cứu đề tài, em quan sát tiến hành vấn trực tiếp: + Cô Đinh Thị Song Nga–Giám đốc Công ty TNHH Nam Thăng Long + Chị Lê Thị Tâm – Kế toán trưởng Công ty TNHH Nam Thăng Long + Chị Phạm Thanh Nga – Phụ trách kế toán bán hàng kiêm kế toán kho, thủ kho Các liệu thu thập từ phương pháp sử dụng chủ yếu để đánh giá tổng quan tình hình kế tốn bán hàng công ty ý kiến đường hướng phát triển cơng ty nói chung u cầu đặt cho phận kế tốn nói riêng - Phân tích, thống kê, so sánh  Dùng phương pháp mơ tả thực trạng khái qt cơng tác kế tốn bán hàng Công ty TNHH Nam Thăng Long; h  Dùng phương pháp so sánh để phản ánh tình hình biến động, lượng tiêu thụ, Công ty qua năm qua thấy thay đổi, tìm nguyên nhân, giải pháp để phát huy mặt tích cực, khắc phục điểm cịn tồn tại, hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Nam Thăng Long Phương pháp nghiên cứu tài liệu Trong thời gian thực tập em tìm hiểu qua sách báo, mạng Internet, tham khảo luận văn anh chị trước làm kế toán bán hàng Đồng thời tiến hành thu thập tài liệu liên quan đến nghiệp vụ bán hàng năm 2014 Công ty: + Chứng từ, sổ sách tài khoản liên quan + Báo cáo tài hai năm 2013 năm 2014 Kết cấu đề tài Ngoài phần Lời cám ơn, Danh mục bảng biểu, Danh mục sơ đồ, Danh mục từ viết tắt, khóa luận em gồm chương: Chương 1:Lý luận kế toán bán hàng doanh nghiệp; SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế toán - kiểm Chương 2: Thực trạng kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Nam Thăng Long; Chương 3: Một số kiến nghị kế toán bán hàng Công ty TNHH Nam Thăng Long h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế tốn - kiểm tốn bán hàng nói riêng, đồng thời có sách, chiến lược đắn để công ty phát triển tương lai Với kiến thức sinh viên thực tập, trình độ lực cịn hạn chế, khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn để luận văn em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo nhiệt tình PGS.TS Đỗ Minh Thành – Phó hiệu trưởng trường Đại học Thương Mại anh chị phịng Kế tốn công ty TNHH Nam Thăng Long thời gian thực tập hồn thiện khóa luận em Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên thực Vũ Thị Tuyết h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 72 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] GS TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thủy – Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất tài (2010); [2] GS TS Đặng Thị Loan – Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài (2009); [3] PGS TS Đồn Xn Tiên – Giáo trình kế tốn quản trị, Nhà xuất tài (2009); [4] Quyết định số 48/QĐ-BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài ban hành chế độ kế toán cho doanh nghiệp vừa nhỏ; [5] Chứng từ, sổ sách, tài liệu Công ty TNHH Nam Thăng Long [6] Các trang web: http://www.webketoan.vn/forum http://tailieu.vn http://danketoan.com/forum/cmps-index.php http://namthanglonghn.com h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 73 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm PHIẾU ĐIỀU TRA PHỎNG VẤN Đối tượng vấn Kế tốn bán hàng Cơng ty TNHH Nam Thăng Long Câu 1: Kế tốn bán hàng cơng ty sử dụng chứng từ gì? Trả lời: Chứng từ cơng ty bao gồm chứng từ theo mẫu quy định tài phiếu xuất kho, phiếu thu, Hóa đơn GTGT Quy định lập chứng tù phải tuân thủ nguyên tắc cách chặt chẽ Câu 2: Kế tốn bán hàng cơng ty sử dụng loại sổ nào? Trả lời : Kế toán bán hàng công ty sử dụng sổ : - Sổ TK 511, 632, 157,155, 131… - Sổ nhật ký chung - Sổ chi tiết doanh thu… Câu 3: Cơng ty có áp dụng sách chiết khấu cho khách hàng không? h Trả lời: Đối với khách hàng mua hàng với số lượng lớn theo sách công ty đưa giảm giá bán Câu : Đối với khách hàng tốn tiền hàng sớm có hưởng chiết khấu tốn khơng? Trả lời: Hiện cơng ty quy định thời hạn toán loại khách hàng, chưa có ưu đãi khách hàng toán tiền sớm Câu 5: Các phương thức tiêu thụ sản phẩm cơng ty gì? Trả lời: Công ty bán hàng qua phương thức bán buôn, bán lẻ SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 74 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế tốn - kiểm PHỤ LỤC Phụ lục 2.1: Báo giá Áo phao 80kg Nam Thăng Long CÔNG TY TNHH NAM THĂNG LONG Cụm TTCN Nhật Tân – Kim Bảng – Hà Nam Hà Nam, ngày 15 tháng 12 năm 2014 BẢNG BÁO GIÁ Công ty TNHH Nam Thăng Long xin chân thành cảm ơn Quý khách quan tâm tới sản phẩm Công ty trân trọng gửi tới Quý khách hàng bảng báo giá sau: Tên TT hàng hóa - Dài: 62 cm - Rộng: 48 cm - Thân trước: 3.5 cm - Thân sau: cm - Sức nâng: ≤ 80Kg Chất liệu: AP80 Polyeste Xốp Foam - Đóng dấu kiểm định quan có thẩm quyền sản phẩm Nguồn gốc xuất xứ Thời hạn bảo hành ĐVT Đơn giá (VNĐ) Việt Nam 12 tháng Chiếc 103.090 h Phao áo cứu sinh (loại đai) đai 2,5cm Đặc tính kỹ thuật Ký hiệu nhãn mác (Bằng chữ: Một trăm linh ba nghìn khơng trăm chín mươi đồng) (Giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT chi phí in ấn, có chi phí vận chuyển) Báo giá có hiệu lực đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2014 Công ty mong nhận hợp tác Quý khách hàng./ Mọi chi tiết xin liên hệ: Công ty TNHH Nam Thăng Long Địa chỉ: Cụm Tiểu thủ công nghiệp Nhật Tân – Kim Bảng – Hà Nam Tel: 03513.520.072 – DĐ: 0945.04.03.06 SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 75 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm Email: capphaocuusinh@gmail.com ĐẠI DIỆN CƠNG TY (Nguồn: Phịng Kinh doanh) Phụ lục 2.2: Bảng báo giá phao trịn Nam Thăng Long CƠNG TY TNHH NAM THĂNG LONG Cụm TTCN Nhật Tân – Kim Bảng – Hà Nam ĐT: 03513.520.072 – DĐ: 0915.04.03.06 Hà Nam, ngày 15 tháng 12 năm 2014 BẢNG BÁO GIÁ Công ty TNHH Nam Thăng Long xin chân thành cảm ơn Quý khách quan tâm tới sản phẩm Công ty trân trọng gửi tới Quý khách hàng bảng báo giá sau: Ký hiệu nhãn mác sản phẩm TT Tên hàng hóa - Vỏ vải chất liệu polyeste, màu cam, có phản quang; - Ruột xốp LD-PE FOAM, Phao đường kính ngồi 680mm, trịn đường kính 430mm, vật chiều cao 130mm PTV liệu - Đóng dấu kiểm định Composi quan có thẩm quyền te sản phẩm - Phao 100%, chưa qua sử dụng Đặc tính kỹ thuật Thời hạn bảo hành ĐV T Đơn giá (VNĐ ) Việt Nam 12 tháng Quả 280.0 00 h Nguồn gốc xuất xứ hàng hóa (Bằng chữ:Hai trăm tám mươi nghìn đồng chẵn) (Giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT, chi phí in ấn, có chi phí vận chuyển) Báo giá có hiệu lực đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2014 Công ty mong nhận hợp tác Quý khách hàng./ Mọi chi tiết xin liên hệ: Công ty TNHH Nam Thăng Long Địa chỉ: Cụm Tiểu thủ công nghiệp Nhật Tân – Kim Bảng – Hà Nam Tel: 03513.520.072 – DĐ: 0915.04.03.06 Email: capphaocuusinh@gmail.com SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 76 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm Website: http://namthanglonghn.com ĐẠI DIỆN CƠNG TY (Nguồn: Phịng Kinh doanh) Phụ lục 2.3: Bảng báo giá Áo phao trẻ em Nam Thăng Long CÔNG TY TNHH NAM THĂNG LONG Cụm TTCN Nhật Tân – Kim Bảng – Hà Nam Hà Nam, ngày 15 tháng 12 năm 2014 BẢNG BÁO GIÁ Công ty TNHH Nam Thăng Long xin chân thành cảm ơn Quý khách quan tâm tới sản phẩm Công ty trân trọng gửi tới Quý khách hàng bảng báo giá sau: TT Tên hàng hóa Đặc tính kỹ thuật Ký hiệu nhãn mác Thời hạn bảo hành ĐV T Việt Nam 12 tháng Chiế 64.180 c Đơn giá (VNĐ) h - Dài: 42 cm - Rộng: 28 cm - Thân trước: 3.5 cm - Thân sau: cm - Sức nâng: ≤ 45Kg Phao áo Chất liệu: APTE cứu sinh Polyeste Xốp Foam - Đóng dấu kiểm định quan có thẩm quyền sản phẩm Nguồn gốc xuất xứ (Bằng chữ: Sáu mươi tư nghìn trăm tám mươi đồng chẵn) (Giá chưa bao gồm 10% thuế GTGT chi phí in ấn, có chi phí vận chuyển) Báo giá có hiệu lực đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2014 Công ty mong nhận hợp tác Quý khách hàng./ Mọi chi tiết xin liên hệ: Công ty TNHH Nam Thăng Long SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 77 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế tốn - kiểm Địa chỉ: Cụm Tiểu thủ công nghiệp Nhật Tân – Kim Bảng – Hà Nam Tel: 03513.520.072 – DĐ: 0945.04.03.06 Email: capphaocuusinh@gmail.com ĐẠI DIỆN CƠNG TY (Nguồn: Phịng Kinh doanh) Phụ lục 2.4: Trích dẫn trang sổ bán lẻ thành phẩm cửa hàng Ngày Tháng Giờ 8h30’ 14h15’ 15h20’ 10h20’ 11h 15h10’ 16h 17h 7h30’ 10h 16h 10h 7h10’ 7h10’ 11h 17h 10h 15h 17h 7h30’ 10h 15h10’ Nhập Xuất 1 2 1 1 Tên SP AM02 AMC AM02 BLMG AM02 BLCM CLT AMC AM02 BL08 C09 AM02 AM02 AMTE C08 AMC CHS h 1/12/14 1/12/14 1/12/14 3/12/14 3/12/14 3/12/14 3/12/14 3/12/14 5/12/14 5/12/14 5/12/14 6/12/14 8/12/14 8/12/14 8/12/14 8/12/14 9/12/14 10/12/1 10/12/1 12/12/1 12/12/1 12/12/1 Số lượng Tên Khách Đơn giá Nhập quỹ hàng Cô Oanh 154.000 154.000 Chị Thuần 132.000 132.000 Bà Đạo 154.000 308.000 Cô Liệu 88.000 88.000 KL 154.000 616.000 Chị Yến 77.000 77.000 Anh Huấn 165.000 330.000 KL 132.000 264.000 KL 154.000 770.000 Chị Tiên 231.000 462.000 KL 93.500 93.500 KL 154.000 154.000 KL 154.000 308.000 KL 92.950 92.950 Chị Thủy 93.500 93.500 KL 132.000 264.000 KL 165.000 165.000 AMC KL 132.000 264.000 CHS KL 165.000 165.000 AM02 KL 154.000 308.000 CLT KL 154.000 154.000 BL08 KL 231.000 462.000 (Nguồn: Phòng Kế tốn) SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 78 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 79 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán Khoa kế toán - kiểm Phụ lục 2.5: Trích dẫn Nhật ký chung Nam Thăng Long Đơn vị : Công ty TNHH Nam Thăng Long Địa : Cụm CN Nhật Tân - Kim Bảng - Hà Nam Mẫu S03A – DNN (Ban hành theo định số 48/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) NHẬT KÝ CHUNG Qúy IV Năm 2014 ĐVT: Đồng Đã ghi sổ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Diễn giải Số 8/10/14 TB Ngày 8/10/14 …………………… Nhận thông báo tiền thuế môn √ phải nộp Stt dịng Số hiệu TK Số sinh Nợ Có       phát   642 338 2.000.000   h 10/10/14 PC1167 16/10/14 PX199 16/10/14 HĐ330 18/10/14 BTTTL 20/10/14 PX200 10/10/14 16/10/14 16/10/14 18/10/14 20/10/14 SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 …………………… Trả tiền dịch vụ bưu √   …………………… Xuất kho thành phẩm cho Phương Nam √ Puna Doanh thu bán hàng cho Phương Nam √ Puna Tính lương phải trả cho nhân viên hành √   …………………… Xuất kho thành phẩm bán cho SAVE THE √ CHILDREN   80   642 111 510.004 632 155 135.344.000   131 511 157.000.000   642 334 25.046.234   632 155 8.189.600   Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn 20/10/14 HĐ331 20/10/14 28/10/14 BPBKH 28/10/14 28/10/14 BKKT 28/10/14 28/10/14 BKKT 28/10/14 6/11/14 7/11/14 PC 1170 PC1175 6/11/14 7/11/14 Khoa kế toán - kiểm Doanh thu bán hàng cho SAVE THE √ CHILDREN 12/11/14 PC 1181 15/11/14 PX210 15/11/14 HĐ332 17/11/14 PC1210 12/11/14 12/11/14 15/11/14 15/11/14 17/11/14 SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3   …………………… Trích khấu hao TSCĐ √ dùng cho QLKD Phân bổ chi phí trả √ trước ngắn hạn Phân bổ chi phí trả √ trước dài hạn   …………………… Trả tiền dịch vụ bưu √   …………………… Trả tiền dịch vụ bưu √   …………………… Trả tiền điện √ tháng   …………………… Trả tiền dịch vụ bưu √   …………………… Xuất kho thành phẩm bán cho Hội Chữ thập √ đỏ Tiền Giang Doanh thu bán hàng cho Hội Chữ thập đỏ √ Tiền Giang   …………………… Chi trả tiền dịch vụ √ bưu   ……………………   h 12/11/14 PC1178 111 511 9.500.000 81   642 214 4.914.116 642 142 1.578.000           642 242 1.579.890 642 111 296.382 642 111 284.456 642 111 1.459.428 642 111 487.952 632 155 282.131.724   131 511 327.272.800     642 111 449.715 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán 18/11/14 BTTTL 20/11/14 PX211 20/11/14 HĐ336 20/11/14 HĐ336 25/11/14 PC1215 28/11/14 HĐ335 28/11/14 HĐ335 20/11/14 20/11/14 20/11/14 25/11/14 28/11/14 28/11/14 28/11/14 28/11/14 BPBKH 28/11/14 28/11/14 BKKT 28/11/14 28/11/14 BKKT 28/11/14 1/12/14 PC1218 1/12/14 SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 Tính lương phải trả cho nhân viên hành √ 642 334 25.646.234   …………………… Xuất kho thành phẩm bán cho Phương Nam √ Puna Doanh thu bán hàng cho Phương Nam √ Puna Doanh thu bán hàng cho Phương Nam √ Puna   …………………… Chi trả tiền dịch vụ √ bưu   …………………… Xuất kho thành phẩm cho Sở GD&ĐT Tiền Giang Doanh thu bán hàng cho Sở GD&ĐT Tiền Giang Doanh thu bán hàng cho Sở GD&ĐT Tiền Giang Trích khấu hao TSCĐ dùng cho QLKD Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Phân bổ chi phí trả trước dài hạn   h 28/11/14 PX234 18/11/14 Khoa kế toán - kiểm 632 155 221.003.100   131 511 128.181.800   112 511 128.181.800     √ 632 155 31.347.900   √ 112 511 18.181.800   √ 131 511 18.181.800   √   √ √ 642 214 4.914.116 642 142 1.578.000   …………………… Chi trả tiền dịch vụ √ bưu   ……………………   82 642 111 400.000   642 242 1.579.890 642 111 172.642 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn 12/12/14 HĐ120 18/12/14 PC1224 18/12/14 PX236 18/12/14 HĐ338 12/12/14 18/12/14 18/12/14 18/12/14 18/12/14 18/12/14 HĐ339 18/12/14 18/12/14 PX238 18/12/14 18/12/14 HĐ340 18/12/14 19/12/14 PX239 19/12/14 19/12/14 HĐ341 19/12/14 20/12/14 BTTTL 20/12/14 PC1223 22/12/14 HĐ040 520 20/12/14 20/12/14 22/12/14 SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 Chi tiền điện √ tháng   …………………… Chi trả tiền dịch vụ √ bưu   …………………… Xuất kho thành phẩm bán cho cơng ty PCCC Bình An Doanh thu bán hàng cho cơng ty PCCC Bình An Xuất kho thành phẩm bán cho công ty Q&N Doanh thu bán hàng cho Công ty Q&N Xuất kho thành phẩm bán cho công ty Q&N Doanh thu bán hàng cho Cơng ty Q&N   h 18/12/14 PX237 Khoa kế tốn - kiểm   √ 642 111 403.683 632 155 6.221.000   √ 131 511 7.216.363   √ √ √ √         …………………… Xuất kho thành phẩm √ bán cho công ty Q&N Doanh thu bán hàng √ cho Cơng ty Q&N   …………………… Tính lương phải trả cho nhân viên hành √ Chi tiền trả cước dịch √ vụ bưu   …………………… Chi trả tiền dịch vụ √ bưu    ……………………   83 642 331 1.566.284     632 155 6.304.850 112 511 7.213.550 632 155 15.552.500 131 511 18.040.910 632 155 15.108.100 131 511 17.525.455 642 334 26.046.200       642 111 400.000 642 331 668.139 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp toán 25/12/14 PC1233 25/12/14 26/12/14 PX246 26/12/14 26/12/14 HĐ342 26/12/14 26/12/14 PX251 26/12/14 26/12/14 HĐ343 26/12/14 HĐ344 26/12/14 26/12/14 Khoa kế toán - kiểm Chi trả tiền dịch vụ √ bưu …………………… Xuất kho thành phẩm bán cho BILICO Doanh thu bán hàng cho BILICO Xuất kho thành phẩm bán cho cơng ty Du thuyền Hình ảnh Hạ Long Doanh thu bán hàng cho công ty Du thuyền Hình ảnh Hạ Long Doanh thu bán hàng cho cơng ty Du thuyền Hình ảnh Hạ Long 31/12/14 PX252 31/12/14 HĐ344 31/12/14 31/12/14 31/12/14 BPBKH 31/12/14 31/12/14 BKKT 31/12/14 31/12/14 BKKT 31/12/14 31/12/14 CTKC 31/12/14 31/12/14 CTKC 31/12/14 31/12/14 CTKC 31/12/14 SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 84 642 111 214.633   √ √     √ 632 155 1.530.000 111 511 1.680.000 632 155 29.513.900   √ 131 511 16.909.091   √ 112 511 16.909.091     h …………………… Xuất kho thành phẩm bán cho Công ty TNHH thung lũng vua Doanh thu bán hàng cho công ty TNHH thung lũng vua Trích khấu hao TSCĐ dùng cho QLKD Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Phân bổ chi phí trả trước dài hạn Giá vốn hàng bán lẻ tong kỳ Doanh thu bán lẻ thành phẩm kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng kỳ   √ 632 155 8.171.000   √ 112 511 8.580.000   √   √ √ √ √ √ 642 214 4.914.116 642 142 1.578.000         642 242 1.579.890 632 155 32.200.326 111 511 33.525.000 511 911 914.099.460 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn 31/12/14 CTKC 31/12/14 31/12/14 CTKC 31/12/14 31/12/14 CTKC 31/12/14 31/12/14 CTKC 31/12/14 Khoa kế toán - kiểm Kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ Kết chuyển chi phí QLKD Kết chuyển thuế TNDN tạm tính kỳ Kết chuyển lãi từ hoạt động kinh doanh √ √     √ 911 632 791.047.000 911 642 110.261.974 911 821 2.813.907   √   911 421 9.976.579 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Phục lục số 2.6 Trình tự ghi sổ kế tốn bán hàng theo hình thức Nhật Ký Chung Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, xu Sổ nhật ký Sổ nhật ký chung đặc biệt Sổ chi tiết thành phẩm Sổ chi tiết doanh thu h Sổ TK 511, 632, 155,157 Báo cáo bán hàng chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng, định kỳ : SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 85 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp tốn Khoa kế toán - kiểm Quan hệ đối chiếu, kiểm tra : h SVTH: Vũ Thị Tuyết K47D3 86 Lớp: