(Luận văn tmu) kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ tại công ty cổ phần truyền hình cáp hà nội (1)

i LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập trường Đại Học Thương Mại em nhận bảo, giảng dạy tận tụy, ân cần thầy cô giáo trường, đặc biệt thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn mang lại cho em nhiều kiến thức chuyên ngành giúp em tự tin vững bước chặng đường phía trước Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy, cô giáo Hội đồng bảo vệ luận văn dẫn, bổ sung ý kiến quý báu giúp em nhận thức sâu sắc nội dung nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn, tồn nhân viên Công ty cổ phần truyền hình Cáp Hà Nội, đặc biệt cô giáo Th.S Nguyễn Thị Thanh Phương người dành nhiều thời gian công sức để hưỡng dẫn, giúp đỡ em q trình hồn thành luận văn Do điều kiện thời gian trình độ chun mơn cịn nhiều hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đước bảo, đóng góp ý kiến thầy, cô giáo tất bạn đọc để luận văn em hoàn thiện h Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Thái Thị Mai Linh ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết , ý nghĩa đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu luận văn tốt nghiệp .5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ 1.1 Lý luận chung doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ 1.1.1 Một số khái niệm kế doanh thu cung cấp dịch vụ 1.1.2 Phân loại doanh thu cung cấp dịch vụ h 1.1.3 Đặc điểm doanh thu dịch vụ 1.2 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ  các doanh nghiệp dịch vụ 11 1.2.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 11 1.2.2 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo quy định chế độ kế toán ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY CP TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI 37 2.1 Tổng quan về công ty cổ phần đài truyền hình hà nội 37 2.1.1 Sơ lược về công ty .37 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu cơng ty cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội 48 2.2.1 Nội dung, đặc điểm doanh thu dịch vụ của công ty cổ phần truyền hình cáp hà nội 48 iii 2.2.2 Phương pháp kế tốn doanh thu tại cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội 49 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán doanh thu dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình Cáp Hà Nội 57 2.3.1 Ưu điểm kế toán doanh thu dịch vụ công ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội 57 2.3.2 Những vấn đề tồn ngun nhân tồn kế tốn doanh thu Cơng Ty Cổ Phần Truyền Hình Cáp Hà Nội 59 CHƯƠNG :MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI 62 3.1 Nguyên tắc yêu cầu hoàn thiện 62 3.1.1 Nguyên tắc hoàn thiện 62 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 62 3.2 giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội : 64 3.3 Điều kiện thực giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu cơng ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội 67 h KẾT LUẬN 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC VIẾT TẮT DT Doanh thu LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế VKD Vốn kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ QLDA Quản lý dự án HĐQT Hội đồng quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHXH Bảo hiểm xã hội h BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết , ý nghĩa đề tài  Về mặt lý luận Trong kinh tế thị trường định hướng XHCN, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo loại sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực hiện mục tiêu đó, DN phải thực giá trị sản phẩm, hàng hóa thơng qua hoạt động bán hàng Và cung cấp dịch vụ Bán hàng cung cấp dịch vụ giai đoạn cuối quá trình sản xuất – kinh doanh, q trình chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ vốn toán Mặc dù chế độ , sách kế tốn thơng tư kèm theo hướng dẫn cụ thể kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ kỹ chế độ hướng dẫ chung cho tất doanh nghiệp mà doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng nên trình áp dụng vào thực tiễn nảy sinh số vướng mắc khiến doanh nghiệp h cịn lung túng q trình xử lý vấn đề số nghiệp kinh tế xảy chưa rõ ràng triệt để  Về mặt thực tiễn Thực tế cho thấy số doanh nghiệp ngày tăng việc tiêu thụ sản phẩm dịch vụ có vai trị sống với doanh nghiệp đứng trước thách thức thị trường biến động Doanh thu cung cấp dịch vụ tiêu quan trọng công ty thương mại, dịch vụ Chỉ tiêu doanh thu cung cấp cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá cách cách khái quát kết kết hoạt động doanh nghiệp thời kỳ định  để từ đưa định đắn Do đó, kế tốn đầy đủ, kịp thời, chính xác doanh thu theo quy định doanh nghiệp đặc biệt quan tâm, nhà quản trị doanh nghiệp phải đưa định sáng suốt ứng phó tình xảy Để khắc phục tồn yêu cầu kế toán với vai trị cơng cụ quản lý kinh tế khơng ngừng hồn thiện đặc biệt kế tốn doanh thu Đây khâu quan trọng trình kinh doanh giúp doanh nghiệp đưa định quan trọng để đưa kinh tế doanh nghiệp phát triển lên Mục tiêu kinh doanh lợi nhn muốn có thành cơng doanh nghiệp phải khơng ngừng tìm tịi nghiên cứu thị trường , nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ sở đưa định tiêu thụ.Để phản ánh thơng tin cách kịp thời xác nhằm đưa định đắn địi hỏi cơng tác kế toán phải tổ chức cách khoa học hợp lý Cơng tác kế tốn cịn thực chức phản ánh giám đốc cách liên tục tất hoạt động kinh doanh đảm bảo quyền chủ động cho doanh nghiệp Bộ phận kế tốn cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội bước phát triển toàn diện việc hồn thiện kế tốn doanh thu dịch vụ lĩnh vực khác Trong khóa luận tập trung đánh giá tình hình chung đơn vị quản lý kế toán , phân tích quy trình kế tốn doanh thu đề phương hướng biện pháp nhằm giải vấn đề thực tế tồn Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề trên, qua trình thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần truyền hình cáp hà nội , với giúp đỡ cán kế tốn phịng kế tốn Cơng ty, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: h “Kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty cổ phần truyền hình cáp hà nội ” Mục tiêu nghiên cứu đề tài Sau lựa chọn nghiên cứu đề tài trên, khóa luận cần thực mục tiêu sau:  Về mặt lý luận: Khóa luận nhằm hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Từ làm sở cho việc nghiên cứu thực trạng kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty Cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội  Về mặt thực tiễn: Khóa luận nhằm nghiên cứu, đánh giá thực trạng kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội ; từ phát mặt hạn chế nguyên nhân nhằm tìm biện pháp khắc phục giúp hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu dịch vụ công ty  Về thân người nghiên cứu: Việc nghiên cứu đề tài doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty Cổ phần truyền Hình Cáp Hà Nội giúp thân em hiểu rõ lý luận kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ theo chuẩn mực kế toán hành; mặt khác nắm cách hạch toán nghiệp vụ doanh thu cơng ty, đặc biệt nhóm dịch vụ viễn thơng truyền hình Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nợi - Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực phịng Kế tốn tài chính, Cơng ty cơng ty cổ phần truyền hình cáp Hà Nội - Thời gian thực hiện: Trong thời gian thực tập công ty từ tháng đến tháng 4 năm 2019 - Việc phân tích từ lấy số liệu năm 2018 - Nội dung nghiên cứu: Tìm hiểu chi tiết cơng tác kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ phát , truyền hình cáp Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu : - Phương pháp nghiên cứu tài liệu + Đây phương pháp thu thập liệu thứ cấp thông qua việc đọc, nghiên cứu h tài liệu sẵn có để thu thập liệu cần thiết theo mục đích đề + Đọc tài liệu có liên quan đến kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ như: Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, chế độ kế tốn, thơng tư, Giáo trình kế tốn có đề cập đến kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ, luận văn tốt nghiệp đề tài + Qua việc đọc nghiên cứu tài liệu trên, em có kiên thức tảng kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ, khái niệm như quy trình kế tốn theo quy định mà chuẩn mực hay chế độ quy định - Phương pháp quan sát thực tế + Là phương pháp thu thập thơng tin người nghiên cứu tiến hành quan sát đối tượng nghiên cứu + Quan sát biến cố xảy công ty liên quan đến nghiệp vụ kế toán, tác phong nhân viên kế toán việc xử lý Đồng thời quan sát số liệu các thông tin cần thiết từ tài liệu cung cấp Báo cáo tài + Quan sát mắt thường hoạt động thường ngày diễn phịng Kế tốn cơng ty Đối với tài liệu thu thập quan sát số liệu trình bày đã phù hợp chưa, quan sát hóa đơn, chứng từ ghi chép có quy định Bộ Tài Chính hay khơng + Từ việc quan sát trên, em có số liệu cần thiết cho baì làm của mình học tập tác phong nhân viên kế toán - Phương pháp vấn +Là phương pháp thu thập thông tin thông qua việc tác động trực tiếp giữa người vấn người vấn sở mục tiêu đề tài nghiên cứu Đối tượng vấn kế tốn trưởng nhân viên phịng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn nói chung cụ thể về cơng tác kế toán doanh thu CCDV đơn vị:(phụ lục 1) +Xin chị cho biết cơng việc kế tốn doanh thu CCDV gì? + Các cơng cụ, phương pháp sử dụng kế toán doanh thu CCDV gì? Chị vui lịng giải thích sử dụng chúng nào? + Doanh thu CCDV công ty phân loại theo tiêu thức nào? Các lỗi thường gặp kế toán doanh thu CCDV gì? Phương pháp xử lý h khi gặp tình đó? +Chị chia sẻ số kinh nghiệm cá nhân làm kế tốn doanh thu CCDV? + Chị đưa vài hạn chế tồn công ty hướng giải quyết theo quan điểm cá nhân ( có )? 4.2 Phương pháp phân tích liệu Sau thu thập liệu kế toán cân thiết, em dã lựa chọn tiến hành phân tích dữ liệu để thấy vấn đề nghiên cứu Phương pháp phân tích liệu chủ yếu dùng phương pháp so sánh phương pháp tổng hợp phân tích + Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thông qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong q trình nghiên cứu kế tốn doanh thu CCDV nội dung cụ thể hóa bằng việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức công tác kế toán doanh thu CCDV tại đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ giữa sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên Báo Cáo Tài Chính + Phương pháp em sử dụng việc thu thập liệu tổng hợp xem trường hợp mà doanh nghiệp hạch toán sai, ghi nhận sai hay chưa làm theo đúng chế độ , chuẩn mực kế toán phần tram.Việc phân tích đưa quan điểm nhân nội dung phân tích Kết cấu luận văn tốt nghiệp Bài luận văn hoàn thiện phần mở đầu kết thúc gồm phần chính: Chương 1: Cơ sở lí luận kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ Chương 2: Thực trạng kế tốn doanh thu cung cấp dịch vụ Cơng ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện kế tốn doanh thu cơng ty cổ phần Truyền Hình Cáp Hà Nội Mặc dù có nhiều cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu, áp dụng lí thuyết vào thực tế khơng thể tránh khỏi thiếu sót , em mong xem xét, đánh giá, chỉnh sửa bổ sung thầy cô cho báo cáo thực tập chúng em đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn! h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ 1.1 Lý luận chung doanh thu cung cấp dịch vụ doanh nghiệp dịch vụ 1.1.1 Một số khái niệm kế doanh thu cung cấp dịch vụ Khái niệm Kinh doanh dịch vụ hoạt động cung ứng lao vụ, dịch vụ cho khách hàng nhằm đáp ứng nhu cầu sinh hoạt đời sống xã hội đáp ứng nhu cầu trình sản xuất, kinh doanh Kinh doanh dịch vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp tạo khoản thu cho doanh nghiệp làm tăng cải, vật chất cho xã hội Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực VAS 14 Doanh thu thu nhập khác ( Ban hành công bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ – BTC ngày 31/12/2001  trưởng tài ) qui định sau: Doanh thu tổng lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu kỳ hạch toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, góp phần h làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu xác định giá trị hợp lý khoản thu thu được  sau trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, trị giá hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất nhập Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 01 “Chuẩn mực chung ’’thì doanh thu hay doanh thu dịch vụ tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thơng thường, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, khơng bao gồm khoản góp vốn cổ đơng chủ sở hữu Theo đó, doanh thu dịch vụ làm tăng giá trị tài sản vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thời kỳ, bao gồm khoản tiền thu thu tương lai từ việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng Tuy nhiên, tất khoản tiền thu thu tương lai từ doanh thu dịch vụ tất khoản làm tăng vốn chủ sở hữu doanh thu Doanh thu dịch vụ bao gồm lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu thu tương lai từ việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng Tài sản thiếu chờ xử lý 139 36.968.478.95 32.561.987.95 IV Hàng tồn kho 140 4 36.968.478.95 32.561.987.95 Hàng tồn kho 141 4 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 17.389.327.16 12.426.941.17 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 9.125.698.785 3.684.985.254 152 2.564.879.633 1.756.987.456 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính h phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 5.698.748.746 6.984.968.468 B Tài sản dài hạn 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2.956.215.845 2.968.436.545 Trả trước cho người bán dài hạn 212 331.774.181.9 284.693.920.5 25 28 2.956.215.845 2.968.436.545 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 II Tài sản cố định 220 200.497.436.9 175.335.143.7 50 71 166.228.903.6 152.319.920.4 Tài sản cố định hữu hình 221 70 81 331.465.488.4 302.585.768.4 - Nguyên giá 222 68 - 65 - 165.236.584.7 150.265.847.9 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 98 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 84 34.268.533.28 23.015.223.29 Tài sản cố định vơ hình 227 0 50.165.998.74 37.499.874.64 - Nguyên giá - - h 228 15.897.465.46 14.484.651.35 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 87.163.541.68 73.649.863.54 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 87.163.541.68 73.649.863.54 252 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 41.156.987.44 32.740.476.66 VI Tài sản dài hạn khác 260 6 41.156.987.44 32.740.476.66 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 270 200) C Nợ Phải trả 300 464.492.397.1 426.639.443.2 51 57 159.241.607.1 120.944.458.6 h 94 09 68.986.922.79 51.069.803.97 I Nợ ngắn hạn 310 4 15.658.498.45 13.654.984.35 Phải trả người bán ngắn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 Phải trả người lao động 314 2.668.549.874 1.564.987.465 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài ngắn 50.659.874.46 35.849.832.15 hạn 320 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 90.254.684.40 69.874.654.63 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 h II Nợ dài hạn Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 90.254.684.40 69.874.654.63 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 D Vốn chủ sở hữu 400 I Vốn chủ sở hữu 410 305.250.789.9 305.694.984.6 305.250.789.9 305.694.984.6 57 48 57 48 300.000.000.0 300.000.000.0 Vốn góp chủ sở hữu 411 00 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411 300.000.000.0 300.000.000.0 a 00 00 00 411 b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 h - Cổ phiếu ưu đãi 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 5.250.789.957 5.694.984.648 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ 421 trước a 968.394.100 421 - LNST chưa phân phối kỳ b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 5.250.789.957 4.726.590.548 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 464.492.397.1 426.639.443.2 51 57 PHỤ LỤC 3c BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN (2018) CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI Mã Chỉ tiêu số (1) (2) A Tài sản ngắn hạn 100 Số cuối năm Số đầu năm (4) (5) 146.479.982.7 132.718.215.2 74 26 I Tiền khoản tương đương tiền 110 7.976.579.865 6.356.899.465 Tiền 111 7.976.579.865 6.356.899.465 Các khoản tương đương tiền 112 63.454.866.88 49.864.684.64 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 63.454.866.88 49.864.684.64 h Chứng khoán kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 22.221.111.99 22.138.824.99 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 18.755.788.54 17.568.946.54 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 3.465.323.455 4.569.878.456 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 37.542.456.58 36.968.478.95 IV Hàng tồn kho 140 37.542.456.58 36.968.478.95 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 15.284.967.43 17.389.327.16 V Tài sản ngắn hạn khác 150 4 Chi phi trả trước ngắn hạn 151 7.422.578.654 9.125.698.785 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 1.534.634.445 2.564.879.633 Thuế khoản khác phải thu Nhà h nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 6.327.754.335 5.698.748.746 B Tài sản dài hạn 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 3.643.098.789 2.956.215.845 Phải thu dài hạn khách hàng 211 3.643.098.789 2.956.215.845 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 324.032.482.7 331.774.181.9 14 25 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 184.198.177.8 200.497.436.9 II Tài sản cố định 220 81 50 150.477.612.0 166.228.903.6 Tài sản cố định hữu hình 221 12 70 331.465.488.4 331.465.488.4 - Nguyên giá 222 68 - 68 - 180.987.876.4 165.236.584.7 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 56 Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 98 33.720.565.86 34.268.533.28 h Tài sản cố định vô hình 227 50.165.998.74 50.165.998.74 - Nguyên giá 228 4 - - 16.445.432.87 15.897.465.46 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 229 230 Bất động sản đầu tư - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 97.425.869.17 87.163.541.68 V Đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên doanh, 42.431.467.87 87.163.541.68 liên kết 252 54.994.401.30 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 4 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 38.765.336.86 41.156.987.44 VI Tài sản dài hạn khác 260 38.765.336.86 41.156.987.44 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay 263 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) C Nợ Phải trả h dài hạn 270 300 470.512.465.4 464.492.397.1 88 51 158.426.131.9 159.241.607.1 10 94 77.549.599.33 68.986.922.79 I Nợ ngắn hạn 310 24.876.332.45 15.658.498.45 Phải trả người bán ngắn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 Phải trả người lao động 314 1.908.744.633 2.668.549.874 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài ngắn 50.764.522.24 50.659.874.46 hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 80.876.532.57 90.254.684.40 330 Phải trả người bán dài hạn 331 h II Nợ dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 80.876.532.57 90.254.684.40 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 D Vốn chủ sở hữu 400 312.086.333.5 305.250.789.9 78 57 312.086.333.5 305.250.789.9 I Vốn chủ sở hữu 410 78 57 300.000.000.0 300.000.000.0 Vốn góp chủ sở hữu 411 00 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411 300.000.000.0 300.000.000.0 a 00 00 00 411 b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 h - Cổ phiếu ưu đãi Quỹ đầu tư phát triển 418 4.000.000.000 Quỹ hỗ trợ xếp DN 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 8.086.333.578 5.250.789.957 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ 421 trước a 421 - LNST chưa phân phối kỳ b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 8.086.333.578 5.250.789.957 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 470.512.465.4 464.492.397.1 88 51 PHỤ LỤC 3d BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (2018) CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HÀ NỘI M Chỉ tiêu Lũy kế từ đầu năm ã số (1) Năm (2) (4) Năm trước (5) I Lưu chuyển tiền từ hoạt h động kinh doanh 1.Lợi nhuận trước thuế 2.Điều chỉnh cho 11.389.859.206 8.097.492.921 15.751.291.658 14.970.736.81 khoản: -Khấu hao tài sản cố đinh -Các khoản dự phòng -Lãi ,Lỗ chênh lệch tỷ giá đánh lại khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ -Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư -7.987.656.597 -6.341.684.788 -Chi phí lãi vay 14.987.658.986 15.698.713.57 -Các khoản điều chỉnh khác 08.Lợi nhuận từ hoạt động kinh 34.141.153.253 doanh trước thay đổi vốn lưu 32.425.258.52 động - Tăng giảm khoản phải -82.287.002 1.275.843.115 -Tăng giảm hàng tồn kho 10 -573.977.633 -4.406.491.000 - Tăng giảm khoản phải 11 8.458.028.760 3.107.076.512 -14.987.658.986 - thu trả - Tăng giảm chi phí trả trước 12 -Tăng giảm chứng khoán 13 kinh doanh -Tiền lãi vay trả 14 15.698.713.57 -Thuế thu nhập doanh -Tiền thu khách từ hoạt động -2.277.971.841 -1.619.498.584 16 4.097.797.798 3.549.796.564 17 -4.643.209.889 -4.597.843.545 20 24.131.874.459 14.035.428.00 h nghiệp nộp 15 kinh doanh -Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng 21 TSCĐ tài sản dài hạn khác -5.679.669.903 24.581.652.16 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán 22 TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua 23 công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại 24 công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn 25 -9.452.790.339 vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp 26 vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ 27 tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ 30 -5.679.669.903 hoạt động đầu tư 34.034.442.50 III Lưu chuyển tiền từ h hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, 31 nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho 32 CSH, mua lại cổ phiếu DN phát hành Tiền thu từ vay 33 101.532.665.333 102.464.646.4 63 Tiền trả nợ gốc vay 34 (118.365.189.48 - 9) 82.365.189.48 Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 -2.000.000.000 Lưu chuyển tiền từ 40 hoạt động tài Lưu chuyển tiền 50 (16.832.524.156 18.099.456.97 ) 1.619.680.400 (1.899.557.522 kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền ) 60 6.356.899.465 8.256.456.987 7.976.579.865 6.356.899.465 đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ 61 giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền 70 cuối kỳ (70 = 50+60+61) h