ĐẶC ĐIỂM CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Thông tin cơ bản về Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp 3 1.1.2 Quá trình thành lập Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp 3 1.1.3 Quá trình phát triển của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp 4 1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Tên gọi : Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Tổng hợp
Tên tiếng Anh: Stock Company for General Design Consultant
Tên viết tắt : Hue CDC
Trụ sở chính : 44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế Điện thoại : (054) 3825243 - 3823873 - 3827502
1.1.2 Quá trình thành lập Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Công ty Cổ phần Tư vấn Thiết kế Tổng hợp Thừa Thiên Huế, được thành lập theo Quyết định số 2745/QĐ-UB ngày 26/9/2008, cung cấp dịch vụ tư vấn xây dựng đa dạng Các lĩnh vực hoạt động bao gồm khảo sát địa hình và địa chất công trình, lập dự án đầu tư cho công trình trùng tu di tích, thiết kế công trình dân dụng và công nghiệp, quy hoạch giao thông và thủy lợi, cũng như thiết kế hạ tầng kỹ thuật và điện chiếu sáng đô thị Công ty cũng thực hiện thẩm định dự án đầu tư, thiết kế kỹ thuật và dự toán công trình, tư vấn giám sát thi công, quản lý điều hành dự án, và tư vấn về đấu thầu và hợp đồng kinh tế, theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3103000069 ngày 15/10/2008.
Với đội ngũ kiến trúc sư, kỹ sư và nhân viên chuyên môn dày dạn kinh nghiệm, chúng tôi tự hào là đối tác đáng tin cậy cho các chủ đầu tư trong lĩnh vực xây dựng Chúng tôi luôn áp dụng công nghệ tiên tiến và phần mềm hiện đại để cung cấp những giải pháp kỹ thuật tối ưu, nhằm mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho khách hàng.
1.1.3 Quá trình phát triển của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp đã phát triển mạnh mẽ nhờ vào quá trình mở cửa và hội nhập kinh tế toàn cầu của Việt Nam Sự thay đổi này đã tạo điều kiện thuận lợi cho công ty trong việc mở rộng và nâng cao hoạt động kinh doanh của mình.
Trong những năm đầu thành lập, công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thiết kế nhà ở và công trình dân dụng nhỏ Tuy nhiên, nhờ sự phát triển của nền kinh tế và nỗ lực của đội ngũ nhân viên, công ty đã mở rộng loại hình kinh doanh, bổ sung thêm dịch vụ đầu tư vào xây dựng.
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp, với truyền thống hoạt động vẻ vang, đã khẳng định vị thế là một trong những đơn vị xây dựng hàng đầu tại thành phố Huế Nhiều năm liền, công ty đạt thành tích cao trong sản xuất kinh doanh và nhận được các danh hiệu thi đua xuất sắc, thể hiện trình độ chuyên môn kỹ thuật và quản lý vững chắc trong cơ chế thị trường.
Mặc dù năm 2008 chứng kiến khủng hoảng tài chính toàn cầu khiến nhiều dự án bất động sản bị ngưng trệ, công ty đã nỗ lực ổn định và duy trì hoạt động kinh doanh liên tục, đảm bảo các công trình được thực hiện đúng tiến độ.
1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Chức năng,nhiệm vụ của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp 5 1.2.2 Đặc điểm hoạt động SXKD của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp 6 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp 7 1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động SXKD của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp đã khẳng định vị thế vững chắc trong nước qua những năm đầu phấn đấu Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập, công ty không ngừng mở rộng hoạt động và tiếp thu những yếu tố mới từ các nền văn hóa toàn cầu, tạo nên những sản phẩm thiết kế độc đáo và sáng tạo.
Nhiệm vụ và chức năng chủ yếu của Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp bao gồm các lĩnh vực:
Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng và kiến trúc công trình là yếu tố quan trọng trong việc phát triển các công trình dân dụng, công nghiệp, nông nghiệp và lâm nghiệp Ngoài ra, việc trang trí nội thất và ngoại thất cũng góp phần nâng cao giá trị thẩm mỹ cho các khu dân cư, khu công nghiệp, khu chế xuất và khu công nghệ cao.
- Tư vấn thi công, thẩm định kỹ thuật, lập tổng dự toán và dự toán chi tiết công trình xây dựng.
- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, khu dân cư.
- Khảo sát địa hình, địa chất công trình, địa chất thuỷ văn.
- Thiết kế các công trình giao thông đường bộ.
- Thiết kế các công trình giao thuỷ nông.
- Tư vấn đấu thầu, tư vấn quản lý dự án.
- Thẩm định, thẩm tra hồ sơ các dự án đầu tư.
- Kiểm định chất lượng công trình.
- Đầu tư xây dựng, thi công xây dựng các công trình: giao thông thuỷ lợi.
- Tư vấn kỹ thuật về thiết bị y tế.
- Kinh doanh văn phòng và cho thuê văn phòng.
- Xử lý nước thải và các công trình hạ tầng kỹ thuật.
Xử lý các tác động của môi trường là rất quan trọng trong xây dựng, bao gồm việc chống mối, chống thấm và ứng phó với các tác nhân sinh hóa Điều này đặc biệt cần thiết đối với các loại công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông và thủy lợi để đảm bảo độ bền và an toàn cho công trình.
- Tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông,
- Vận chuyển hành khách, vận tải hàng hoá.
- Dịch vụ uỷ thác xuất nhập khẩu.
- Giám sát các công trình giao thông, hạ tầng kỹ thuật trong lĩnh vực lắp đặt thiết bị công trình xây dựng - hoàn thiện.
- Thiết kế công trình thuỷ lợi.
- Thiết kế công trình hạ tầng kỹ thuật.
1.2.2 Đặc điểm hoạt động SXKD của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp chuyên cung cấp dịch vụ thiết kế cho các công trình nhà ở, dân dụng, cùng với việc sửa chữa và xây dựng các công trình lớn Sản phẩm của công ty được đánh giá cao về tính hợp lý, bao gồm việc theo sát màu sắc thịnh hành, hướng nhà và hệ thống điện nước hợp lý Các sản phẩm của công ty được phân loại rõ ràng để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng.
Các công trình nhà ở và công trình vừa và nhỏ chiếm 60% tổng số thiết kế của công ty, với độ phức tạp vừa phải và thời gian thực hiện nhanh Việc thiết kế những công trình này đã mang lại nguồn thu lớn cho công ty.
Các công trình xây dựng lớn yêu cầu thiết kế phức tạp, liên quan đến sự kết hợp giữa các khâu kết cấu và hệ thống điện nước, đồng thời thời gian thiết kế thường kéo dài Những công trình này chiếm 35% tổng số thiết kế của công ty.
Các công trình sửa chữa có độ phức tạp và thời gian hoàn thành thiết kế khác nhau, tùy thuộc vào quy mô của dự án, từ công trình vừa và nhỏ đến công trình lớn Những thiết kế này thường dựa trên bản thiết kế cũ của công trình cần sửa chữa, và chúng chiếm khoảng 10% tổng số thiết kế của công ty.
Các công trình khác chiếm 5% tổng số thiết kế của công ty, bao gồm thiết kế hệ thống điện và nước cho nhà ở, cũng như khảo sát địa hình và địa chất phục vụ cho các dự án xây dựng.
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp đã đạt doanh thu hàng năm khoảng 50 tỷ VNĐ từ các công trình, đánh dấu một bước tiến quan trọng cho một doanh nghiệp còn non trẻ Đây không chỉ là dấu hiệu khả quan mà còn là động lực thúc đẩy công ty phát triển bền vững trong tương lai.
1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp.
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp chuyên cung cấp dịch vụ thiết kế theo đơn đặt hàng cho các công trình và hạng mục công trình Để hoàn thiện một bản thiết kế chất lượng, công ty thực hiện các bước công việc theo trình tự rõ ràng và chuyên nghiệp.
Khi doanh nghiệp hoặc cá nhân có nhu cầu thiết kế, công ty sẽ xem xét yêu cầu và tiềm lực của mình để quyết định nhận đơn hàng hay không Giá thiết kế được xác định dựa trên thông tin từ các dự án tương tự và bảng giá của các công ty khác Sau khi thống nhất, hai bên sẽ soạn thảo hợp đồng, trong đó ghi rõ thông tin khách hàng, số tiền thiết kế, các điều khoản như thời gian và phương thức nhận bản thiết kế, cũng như các hạng mục cần thiết kế và hình thức phạt nếu hoàn thành chậm Cuối cùng, giám đốc sẽ ký hợp đồng khi hai bên đồng ý với các điều khoản đã thỏa thuận.
Thiết kế khung và kết cấu công trình là yếu tố then chốt trong việc xây dựng bản thiết kế Công việc này được thực hiện bởi các kiến trúc sư và kỹ sư có chuyên môn cao, am hiểu sâu về lĩnh vực thiết kế xây dựng của bộ phận Thiết kế số 1.
Phần thiết kế hệ thống điện và nước cho công trình sẽ được thực hiện bởi bộ phận Thiết kế số 2, sau khi hoàn thành thiết kế khung và kết cấu.
Sau khi hoàn tất thiết kế, công ty sẽ gửi bản vẽ cho khách hàng để xem xét và nhận phản hồi Nếu khách hàng đồng ý, bản thiết kế sẽ được coi là hoàn thành Ngược lại, nếu có yêu cầu sửa đổi, công ty sẽ điều chỉnh theo các yêu cầu cụ thể, bao gồm cả thiết kế điện và nước của công trình Quy trình thiết kế xây dựng của công ty được thực hiện một cách bài bản và chuyên nghiệp.
Sơ đồ 1 Quy trình thiết kế xây dựng của công ty
Người có nhu cầu hàng (đặt thiết kế)
Giám đốc ký hợp đồng
Thiết kế khung và kết cấu công trình (Bộ phận Thiết kế số 1)
Thiết kế hệ thống điện, nước cho công trình (Bộ phận Thiết kế số 1)
Gửi bản thiết kế tới khách hàng
Hoàn thành bản thiết kế
Nếu khách hàng chấp nhận bản vẽ
Nếu khách hàng không chấp nhận bản vẽ
1.3 Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động SXKD của công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp Để phù hợp với đặc điểm tổ chức SXKD của công ty,với đường lối đổi mới và phát triển đất nước công ty tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng Đây là hình thức tổ chức mà trong đó các cá nhân thực hiện các hoạt động mang tính chất tương đồng được hợp nhóm trong một đơn vị cơ cấu Có thể khái quát sơ đồ tổ chức của công ty như sau:
Sơ đồ 2 Tổ chức bộ máy công ty cổ phần tư vấn thiết kế tổng hợp
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Phòng tài chính kế toán công ty đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện công tác tài chính và kế toán, cung cấp thông tin thiết yếu cho quản lý và kiểm soát hoạt động kinh tế Việc tổ chức hiệu quả bộ máy kế toán là yêu cầu cần thiết để đảm bảo hoạt động của công ty Hiện tại, Phòng tài chính kế toán tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp bao gồm Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp và 3 kế toán viên, thể hiện qua sơ đồ tổ chức rõ ràng.
Sơ đồ 3 Tổ chức lao động kế toán
Kế toán trưởng là người có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực tài chính kế toán, chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, phân công công việc cho các kế toán viên, và giám sát quá trình làm việc Họ cũng đóng vai trò là trợ lý cho giám đốc về các vấn đề tài chính, đầu tư và đề xuất biện pháp nâng cao hoạt động doanh nghiệp Ngoài ra, kế toán trưởng cần thường xuyên cập nhật các quy định mới trong hạch toán và đảm bảo tính chính xác của thông tin kế toán.
Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ kiểm tra định kỳ các bút toán hạch toán của kế toán viên theo chuẩn mực kế toán nhà nước, đồng thời chịu trách nhiệm lưu giữ chứng từ theo quy định Họ cũng là người lập các báo cáo tài chính và phân tích số liệu kế toán để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
KT tiền mặt, tiền gửi tiền vay
Kế toán công cụ dụng cụ, TSCĐ
Kế toán thanh toán và tiền lương đóng vai trò quan trọng trong việc lập báo cáo tổng hợp hàng tháng, hàng quý và cuối năm Các bảng báo cáo tài chính được xây dựng theo quy định và gửi đến cơ quan thuế để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật.
Các kế toán viên tại công ty:
Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm việc lập phiếu thu, phiếu chi và ghi sổ tiền mặt tại quỹ của Công ty Ngoài ra, cần theo dõi các tài khoản tiền gửi và tiền vay ngân hàng Để đảm bảo tính chính xác, kế toán phải thường xuyên đối chiếu với báo cáo ngân hàng, và nếu phát hiện chênh lệch, cần nhanh chóng thông báo cho ngân hàng để tiến hành đối chiếu và xác minh.
Kế toán vật tư và tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài sản của công ty Họ dựa vào hóa đơn mua vật tư, phiếu nhập, phiếu xuất và bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ để lập bảng phân bổ cho toàn công ty Định kỳ, kế toán thực hiện kiểm kê hàng tồn kho tại các xí nghiệp và theo dõi tình hình mua bán, sử dụng, thanh lý và nhượng bán tài sản cố định Ngoài ra, họ còn thực hiện tính và trích khấu hao tài sản cố định, đồng thời kiêm nhiệm vụ thủ quỹ để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương là quy trình quan trọng trong doanh nghiệp, dựa trên bảng chấm công và hợp đồng lao động để tính toán lương và các khoản bảo hiểm xã hội Đồng thời, cần theo dõi các khoản phải thu và công nợ với người bán, đảm bảo quản lý tình hình thanh toán hiệu quả với cả khách hàng và nhà cung cấp.
Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
1.5.1 Các chính sách kế toán chung
Công tác kế toán tại Công ty được xem là ưu tiên hàng đầu, nhờ vào tính năng động của kế toán, hầu hết các hoạt động kế toán đều tuân thủ theo các quy định hiện hành.
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp thực hiện kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 hàng năm và kết thúc vào ngày31/12 cùng năm
Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ trong ghi chép là VNĐ.
Phương pháp khấu hao tài sản cố định bao gồm khấu hao đường thẳng và tính khấu hao theo tháng Để hiểu rõ hơn về tổ chức công tác kế toán của công ty, cần xem xét các vấn đề liên quan đến tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ kế toán và hệ thống báo cáo tài chính.
1.5.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán là bước khởi đầu quan trọng trong quy trình kế toán, đóng vai trò là bằng chứng hợp pháp cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cung cấp thông tin về kết quả của những nghiệp vụ này Khi chứng từ được lập, nó cần phải được theo dõi và vận động thường xuyên, thể hiện quá trình lưu chuyển của chứng từ Đặc biệt, chứng từ kế toán có tính đa dạng cao.
Nhà nước quy định hệ thống chứng từ bắt buộc và hướng dẫn, và công ty đã xác định các chứng từ cần thiết cho hạch toán dựa trên nhu cầu thực tế Doanh nghiệp sử dụng các mẫu chứng từ theo quy định mà không tự in ấn Tuy nhiên, trong quá trình hạch toán, công ty cũng áp dụng một số chứng từ khác như phiếu kế toán để kết chuyển chi phí và kết quả kinh doanh.
1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Tổ chức tài khoản kế toán hợp lý là yếu tố quan trọng giúp theo dõi và quản lý hiệu quả các đối tượng Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp xây dựng dựa trên hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính Danh mục tài khoản cụ thể và chi tiết sẽ khác nhau tùy thuộc vào quy mô, nội dung nghiệp vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Tài khoản tiền gửi ngoài chi tiết theo loại tiền còn chi tiết theo ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản.Ví dụ:
112101- Tiền gửi VNĐ ngân hàng Techcombank thôn.
Các tài khoản doanh thu và chi phí được phân loại chi tiết theo từng công trình cụ thể Điều này có nghĩa là nội dung chi tiết của các tài khoản này sẽ thay đổi tùy thuộc vào công trình mà doanh nghiệp đang thực hiện Đặc biệt, tài khoản 341 được phân chia theo ngân hàng và loại tiền tệ.
1.5.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hiện nay, công ty sử dụng phương pháp ghi sổ Nhật ký chung kết hợp với các phần mềm văn phòng như Microsoft Word, Excel và Foxpro III để nâng cao hiệu quả quản lý.
Chương trình phần mềm kế toán CLC ACCOUNT được thiết kế đặc biệt để phù hợp với đặc trưng kinh doanh của doanh nghiệp Kể từ khi ra mắt vào năm 2008, phần mềm này đã trở thành công cụ hỗ trợ đắc lực cho các doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính và kế toán.
Hàng ngày, kế toán nhập liệu vào máy tính dựa trên các chứng từ đã kiểm tra, thông qua phần mềm kế toán Phần mềm này tự động ghi sổ các nghiệp vụ vào Sổ Nhật ký chung, Sổ cái và Sổ chi tiết tài khoản liên quan Cuối tháng và cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ và lập Báo cáo tài chính, sau đó lưu trữ dưới dạng file mềm hoặc in ra giấy.
Do việc mới áp dụng phần mềm kế toán, nhiều kế toán viên vẫn thực hiện các phần hành quan trọng theo hình thức thủ công để giảm thiểu sai sót có thể xảy ra do phần mềm hoặc kỹ năng sử dụng phần mềm chưa thành thạo Mặc dù đã sử dụng kế toán máy, quy trình và sổ sách doanh nghiệp vẫn theo hình thức Nhật ký chung Quá trình ghi sổ có thể được khái quát như sau:
Sơ đồ 4 Trình tự ghi sổ kế toán
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 5 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Nhập số liệu hàng ngày
Chứng từ kế toán, Bảng tổng hợp chứng từ gốc
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ,thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ nhật ký đặc biệt
TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
1.5.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính
Hiện nay, doanh nghiệp lập báo cáo tài chính đầy đủ theo quy định, bao gồm Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B 02-DN), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B 03-DN) và Bản thuyết minh báo cáo tài chính (B 09-DN) Đặc biệt, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp trực tiếp.
Các báo cáo tài chính được lập vào cuối năm nhằm đáp ứng yêu cầu thông tin của cơ quan thuế Thời hạn nộp báo cáo tài chính lên Chi cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế và Sở Tài chính tỉnh là 30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính.
Ngoài các báo cáo tài chính bắt buộc theo quy định, công ty còn lập các báo cáo quản trị như báo cáo công nợ, báo cáo tổng hợp chi phí và báo cáo giá thành để đáp ứng nhu cầu thông tin cho công tác quản trị Bảng cân đối kế toán cũng có thể được lập hàng tháng để theo dõi tình hình nguồn lực tài chính của công ty một cách hiệu quả.
Tổ chức công tác kế toán tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp chủ yếu tuân thủ chế độ kế toán hiện hành, đồng thời có những điều chỉnh phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ, DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ
Kế toán chi phí kinh doanh tại Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
2.1.1 Nội dung và phân loại chi phí kinh doanh tại Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp Để tạo ra được dịch vụ cung cấp cho khách hàng, cũng như các công ty khác, công ty đã phải bỏ ra những chi phí sau đây:
-Chi phí lương nhân viên trực tiếp sản xuất, thiết kế
-Chi phí khấu hao tài sản cố định
-Chi phí bằng tiền khác…
2.1.2 Kế toán chi phí sản xuất trực tiếp sản xuất dịch vụ
2.1.2.1 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ
Chứng từ được sử dụng trong kế toán tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh là:
-Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, các chứng từ gốc kèm theo
-Giấy báo Nợ của ngân hàng
-Bảng thanh toán tiền lương
-Hợp đồng hợp tác kinh doanh
-Các chứng từ khác có liên quan
Kế toán sử dụng các chứng từ gốc để định khoản và nhập thông tin vào phần mềm kế toán dưới dạng Phiếu chi và Phiếu khác Những dữ liệu này sẽ được tự động cập nhật vào các loại sổ như Nhật ký chung, Sổ chi tiết, và Sổ cái tài khoản liên quan.
Các chi phí trực tiếp liên quan đến việc sản xuất dịch vụ được kế toán viên ghi nhận và phản ánh trực tiếp vào tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
Các chi phí trực tiếp được tập hợp vào TK 154 như sau:
Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Nợ TK 133 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Công ty sử dụng tài khoản 334 để ghi nhận các khoản phải trả cho công nhân viên trực tiếp tham gia sản xuất và thiết kế, nhằm tập hợp chi phí nhân công Vào cuối tháng, kế toán sẽ sử dụng phần mềm kế toán để thực hiện bút toán tự động chuyển khoản vào tài khoản 154.
Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
TK 334 là tài khoản dùng để ghi nhận các khoản phải trả cho công nhân viên trực tiếp tham gia sản xuất và thiết kế Vào cuối kỳ, kế toán sẽ thực hiện bút toán kết chuyển, và phần mềm kế toán sẽ tự động xử lý các giao dịch này.
Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán
Có TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
2.1.2.2 Sổ cái sử dụng trong kế toán chi phí
Bảng 1 Sổ cái TK 154 CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP Mẫu số: S03a-DN
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Tài chính)
Từ ngày: 12/10 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 154 – Chi phí kinh doanh dở dang
Thanh toán tiền in ấn
Kết chuyển tiền lương công nhân viên 334→15 4
Kết chuyển Giá vốn hàng bán
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Đóng dấu,kí tên)
2.1.3 Kế toán xác định giá vốn hàng bán tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
-Hợp đồng hợp tác kinh doanh
-Hóa đơn Gía trị gia tăng
-Các chứng từ khác có liên quan
Bảng 2 Hợp đồng lao động CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Số 0101/HĐ LĐ/2012 Căn cứ Luật Dân sự số 33/2005/QH11 được Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/6/2005
Căn cứ Luật Thương mại số 36/2005/QH11 được Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 14/6/2005 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2006
Căn cứ nhu cầu và khả năng của hai bên
BÊN A: CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP Địa chỉ: 44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế Điện thoại: (054) 3825243 - 3823873 - 3827502
Tài khoản số 0161000886271 tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Huế
BÊN B: ÔNG NGUYỄN VĂN THÀNH
Chức vụ: Kiến trúc sư Địa chỉ: 252 Lê Lợi, TP Huế, Thừa Thiên Huế Điện thoại : 0986.265.336
Hai bên cùng cam kết hợp tác và thực hiện những điều khoản chi tiết sau đây: Điều 1: Nội dung hợp tác
Hai bên nhất trí cùng nhau hợp tác cung cấp các thông tin liên quan tới bản thiết kế. Điều 2: Quyền hạn và nghĩa vụ của các bên:
1 Bên A (bên sử dụng người lao động)
- Bảo đảm việc làm và thực hiện đầy đủ những điều đã cam kết trong hợp đồng lao động.
Đảm bảo thanh toán đầy đủ và đúng hạn các chế độ cùng quyền lợi cho người lao động theo hợp đồng lao động và thỏa ước lao động tập thể (nếu có) là trách nhiệm quan trọng của doanh nghiệp.
- Điều hành người lao động hoàn thành công việc theo hợp đồng (bố trí, điều chuyển, tạm ngừng việc)
Tạm hoãn hoặc chấm dứt hợp đồng lao động và áp dụng kỷ luật đối với người lao động cần tuân thủ quy định của pháp luật, thỏa ước lao động tập thể (nếu có) và nội quy lao động của doanh nghiệp.
- Hoàn thành những công việc đã cam kết trong hợp đồng lao động.
- Chấp hành lệnh điều hành sản xuất - kinh doanh, nội quy kỷ luật lao động, an toàn lao động
- Bồi thường vi phạm và vật chất
- Được hưởng mức lương chính hoặc tiền công
- Được trả lương vào các ngày 05 hàng tháng
- Được trang bị bảo hộ lao động gồm:
- Chế độ nghỉ ngơi (nghỉ hàng tuần, phép năm, lễ tết ):
- Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế
Những thỏa thuận khác Điều 3: Phạt vi phạm
Bên nào vi phạm các điều khoản của Hợp đồng sẽ phải bị phạt vi phạm Hợp đồng theo quy định của pháp luật hiện hành. Điều 4: Tranh chấp
Các tranh chấp nội bộ giữa hai bên cần được giải quyết trước tiên thông qua thương lượng hòa giải; nếu không thành công, vụ việc sẽ được đưa ra Tòa án nhân dân Hà Nội để giải quyết.
Thời gian thử việc 2 tháng người lao động được hưởng 80% lương.
Lương được thanh toán vào mùng 5 tháng sau.
Loại tiền thanh toán: Việt Nam Đồng (VND).
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. Điều 6: Hiệu lực của Hợp đồng
Hợp đồng bắt đầu có hiệu lực từ ngày 18/01/2012 và có thời hạn một năm Nếu không có bên nào yêu cầu chấm dứt hoặc điều chỉnh hợp đồng, hợp đồng sẽ tự động gia hạn cho các năm tiếp theo.
Hợp đồng lập thành 04 (bốn) bản có giá trị như nhau mỗi bên giữ 02 (hai) bản Đại diện bên A Đại diện bên B
Phụ lục 01 kèm theo HĐKT số 0101/ HĐLĐ/2012 ký ngày 18/01/2012.
Bảng 3 Hóa đơn giá trị gia tăng HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTGT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AB/2012
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0025845 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH TMQT-DV Siêu thị BigC Huế Địa chỉ : 222 Hùng Vương, TP Huế
Người mua :Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp Địa chỉ: 44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế
Thuế suất GTGT 10% tiền thuế GTGT 55 500
Số tiền bằng chữ : Sáu trăm mười nghìn lăm trăm đồng chẵn./.
Người mua hàng Người Bán hàng Giám đốc công ty
( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) (Kí tên, đóng dấu)
Kế toán xác định giá vốn hàng bán tại Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
TK 632: Giá vốn hàng bán Khi công ty tự sản xuất dịch vụ Bút toán kết chuyển chi phí
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 154 – Chi phí kinh doanh dở dang Khi công ty thuê đơn vị khác thiết kế để cung cấp cho các khách hàng
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Nợ TK 133 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Có TK 331 – Chi tiết từng đối tác Cuối kỳ kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632: Giá vốn hàng bán
Bảng 4 Sổ chi tiết TK 632 - Giá vốn hàng bán
Từ ngày: 12/10 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán
Số phát sinh(triệu đồng)
KC tiền in ấn của công ty in T11/2012
Cộng phát sinh trong kỳ 8.972.622.00
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.1.4 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp.
2.1.4.1 Nội dung chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp.
Chi phí bán hàng của công ty bao gồm các chi phí sau:
-Chi phí quảng cáo: trên báo
-Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm:
-Chi phí nhân viên quản lý
-Chi phí đồ dùng, công cụ văn phòng
-Chi phí khấu hao TSCĐ
-Chi phí dịch vụ mua ngoài
-Chi phí bằng tiền khác Đặc điểm của các chi phí này là phát sinh với mật độ lớn, thường xuyên, liên tục.
Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp.
Để hạch toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, công ty sử dụng Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh, cùng với các tài khoản chi tiết liên quan.
TK 6421 Chi phí bán hàng
TK 64212 Chi phí quảng cáo
TK 6422 Chi phí quản lý
TK 64221 Chi phí nhân viên quản lý
TK 64222 Chi phí đối ngoại
TK 64223 Chi phí đồ dùng, công cụ văn phòng
TK 64224 Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 64225 Thuế và lệ phí
TK 64227 Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 64228 Chi phí bằng tiền khác
2.1.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 6 Quy trình luân chuyển chứng từ tổng hợp chi phí quản lý kinh doanh
Sổ tổng hợp các chứng từ gốc:
Phiếu chi, phiếu thu, phiếu khác…
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 642
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Bảng cân đối số phát sinh
2.1.4.3 Quy trình hạch toán kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Khi xuất hiện các nghiệp vụ liên quan đến chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được kế toán hạch toán như sau:
Cuối kỳ chi phí quản lý kinh doanh được tự động kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh
Bảng 5 Sổ chi tiết TK 64212 – Chi phí quảng cáo CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế
Từ ngày: 12/10 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 64212 – Chi phí quảng cáo
Số dư đầu kỳ 31/12/12 01 31/12/12 KC chi phí bán hàng 64212→911 911 3.450.000
Cộng phát sinh trong kỳ 3.450.000 3.450.000
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 6 Sổ chi tiết TK 64223 – Chi phí đồ dùng văn phòng CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế
Từ ngày: 12/10 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 64223 – Chi phí đồ dùng văn phòng
TT điều hòa văn phòng
Kết chuyển chi phí dài hạn chờ phân bổ
KC CPhí quản lý doanh nghiệp 64223→911
Cộng phát sinh trong kỳ 99.928.57
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 7 Sổ chi tiết TK 64221 – Chi phí nhân viên quản lý CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế
Từ ngày: 12/10 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 64221 – Chi phí nhân viên quản lý
Chuyển khoản trả tiền lương cho quản lý tại CN
KC CPhí quản lý doanh nghiệp
Cộng phát sinh trong kỳ 26.256.000 26.256.000
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 8 Sổ chi tiết TK 64222 – Chi phí đối ngoại CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế
Từ ngày: 12/10 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 64222 – Chi phí đối ngoại
Số dư đầu kỳ 15/12/12 081/12/C 15/12/12 TT tiền tiếp khách 111 2.022.000
31/12/12 02 31/12/12 KC CPhí quản lý doanh nghiệp 64222→911
Cộng phát sinh trong kỳ 19.480.260 19.480.260
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 9 Sổ cái TK 642 CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP Mẫu số: S03a-DN
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BT ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Tài chính)
Từ ngày: 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 642: Chi phí hoạt động kinh doanh
Chuyển khoản trả tiền lương cho quản lý tại chi nhánh
08/12/12 033/12/C 08/12/12 Thanh toán tiền làm biển hiệu
1 9.461.468 15/12/12 081/12/C 15/12/12 Thanh toán tiền tiếp khách 11
1 2.022.000 23/12/12 039/12/C 23/12/12 Thanh toán tiền mua điều hòa văn phòng 11
1 8.045.454 31/12/12 108/12/K 31/12/12 Thanh toán phí quảng cáo
31/12/12 01 31/12/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 64212→911 91
31/12/12 02 31/12/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64221→911
31/12/12 02 31/12/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64222→911
31/12/12 02 31/12/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 64223→911
Cộng phát sinh trong kỳ 39.234.92
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Đóng dấu, kí tên)
2.2 Tổ chức hạch toán doanh thu tại công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
-Hợp đồng cung cấp dịch vụ
-Hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp dịch vụ
Các chứng từ gốc liên quan khác:
- Hợp đồng hợp tác kinh doanh…
Quá trình luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 7 Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu cung cấp dịch vụ
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Kế toán doanh thu tại Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 511.131
Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết Tổng hợp chứng từ gốc:
TK 5113 – Doanh thu dịch vụ khác
TK 5114 - Doanh thu dịch vụ thiết kế
Trong đó doanh thu dịch vụ khác được sử dụng cho doanh thu đầu tư xây dựng,kinh doanh và cho thuê văn phòng.
Doanh thu của công ty được ghi nhận khi xuất hóa đơn GTGT, đánh dấu thời điểm doanh thu được xác định chắc chắn, đáp ứng 5 điều kiện theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS 14) Khi gửi Biên bản đối soát cước và Hóa đơn cho đối tác, Kế toán Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp sẽ thực hiện định khoản.
Có TK 5113 – Doanh thu dịch vụ khác
Có TK 5114 – Doanh thu dịch vụ thiết kế
Bảng 10 Sổ chi tiết TK 5113 CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP Mẫu số: S03a-DN
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BT ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Tài chính)
Từ ngày: 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 5113 – Doanh thu dịch vụ khác
DT dịch vụ đầu tư xây dựng trường học tại Huế
2 DT cho thuê văn phòng 13
12/12/1 005/12/ 12/12/1 DT vận tải và cho thuê xe du 13
Cộng phát sinh trong kỳ 1.752.607.91
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 11 Sổ chi tiết TK 5114 CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP Mẫu số: S03a-DN
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BT ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Tài chính)
Từ ngày: 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 5114 – Doanh thu dịch vụ thiết kế
2 DT thiết kế công trình dân dụng 13
DT thiết kế công trình xã hội: trường học,bệnh viện
DT thiết kế công trình chung cư,khách sạn…
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp
Công ty CP tư vấn thiết kế tổng hợp cung cấp nhiều dịch vụ giá trị gia tăng trên các mạng di động lớn, do đó, hàng tháng, hàng quý và hàng năm, công ty cần xác định lợi nhuận của mình để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Công ty áp dụng tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh và tài khoản 421 để ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối, nhằm phản ánh chính xác lãi lỗ từ hoạt động kinh doanh trong tháng.
Hàng ngày, kế toán thu thập các chứng từ cần thiết cho các phần hành mình phụ trách Cuối kỳ, Kế toán tổng hợp sử dụng phần mềm kế toán để thực hiện bút toán kết chuyển tự động, đồng thời cập nhật số liệu vào các Sổ cái, Sổ chi tiết và Sổ nhật ký chung.
Trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh như sau:
Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ:
Có TK 911 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán
Có TK 632 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh
Có TK 642Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính
Có TK 635 Xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Bảng 12 Sổ cái TK 911 CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ TỔNG HỢP Mẫu số: S03a-DN
44 Trần Quang Khải - Phú Hội - Thành Phố Huế (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BT ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (trích)
Từ ngày: 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh
2 KC chi phí bán hàng 6421→911 6421
KC chi phí quản lý doanh nghiệp 6422→911
KC chi phí quản lý doanh nghiệp 6422→911
2 KC giá vốn hàng bán 632→911 6322 8.972.622.00
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Tổng Giám đốc
Hàng tháng, sau khi xác định kết quả kinh doanh, kế toán sẽ in các báo cáo và sổ nhật ký chung để lưu trữ hồ sơ.