Tính cấp thiết, ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
Trong nền kinh tế thị trường kết quả kinh doanh luôn là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp, muốn đứng vững được trên thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một chiến lược kinh doanh tinh tế và họat động phù hợp với qui luật cung cầu của thị trường Điều đó được thể hiện thực tế qua kết quả kinh doanh ở các đơn vị, đây là yếu tố quan trọng của bất cứ doanh nghiệp nào.
Kết quả của phân tích là cơ sở để đưa ra các quyết định quản trị ngắn hạn và dài hạn Phân tích kết quả kinh doanh giúp doanh nghiệp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro trong kinh doanh.Hiện nay trong xu thế phát triển của nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế nước ta nói riêng đòi hỏi các doanh nghiệp phải nỗ lực rất lớn mới có thể tồn tại và phát triển được Việc hoàn thành hay không đạt được kế hoạch kinh doanh đã đề ra sẽ quyết định sự sống còn của một doanh nghiệp Để rút ngắn khoảng cách giữa những dự tính kế hoạch và thực tế thì việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phải được thực hiện cẩn trọng nhằm có được sự đánh giá đúng đắn, chính xác Thông qua việc xem xét, đánh giá những chỉ tiêu kinh tế của những năm trước sẽ giúp cho ban lãnh đạo có được những quyết định hay những định hướng cho tương lai của doanh nghiệp, tăng khả năng cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững.
Trong quá trình thực tập tại công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh, qua quá trình tìm hiểu, nghiên cứu về hoạt động kinh doanh của công ty và qua cuộc điều tra khảo sát đều cho rằng vấn đề hiện nay là cần phải tiến hành phân tích kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Nó sẽ đưa đến cho các nhà lãnh đạo của công ty một bức tranh khá sinh động về công tác kinh doanh bởi chỉ tiêu kết quả kinh doanh là chỉ tiêu rất quan trọng có liên quan chặt chẽ tới rất nhiều yếu tố có tính quyết định đến sự thành công hay thất bại của công ty Đây cũng là điều kiện thuận lợi để các nhà quản lý cũng như các nhà hoạch định nhận biết những mặt tồn tại nhằm tìm ra phương hướng giải quyết và biện pháp khắc phục, đồng thời phát huy được thế mạnh của công ty giúp công ty tồn tại và phát triển.
Nhận thấy được tầm quan trọng của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh đối với doanh nghiệp nên em chọn đề tài “ Phân tích kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh ” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình khi thực tập tại công ty.
Mục tiêu cụ thể đặt ra cần giải quyết trong đề tài
- Thông qua việc phân tích kết quả họat động kinh doanh để đánh giá đúng thực trạng hoạt động của công ty, từ đó đưa ra những biện pháp khắc phục những mặt hạn chế, phát huy những mặt tích cực nhằm làm cho hoạt động của doanh nghiệp đạt được hiệu quả tốt hơn
- Khóa luận đi sâu vào nghiên cứu làm rõ những vấn đề lý luận chung về kết quả kinh doanh và phân tích kết quả kinh doanh nhằm nâng cao kiến thức cho bản thân về phân tích nói chung và phân tích kết quả kinh doanh nói riêng đồng thời làm tiền đề cho việc phân tích và đề ra các giải pháp tăng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh.
- Đánh giá thực trạng phân tích kết quả kinh doanh của công ty chỉ ra những ưu điểm trong công tác phân tích kết quả kinh doanh mà công ty đã làm được, những mặt tồn tại và nguyên nhân tồn tại trong công tác phân tích đồng thời đưa ra những định hướng phân tích trong tương lai của công ty.
- Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần má tính Toàn Thịnh.
Phương pháp thực hiện đề tài
4.1 Phương pháp thu thập dữ liệu
Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp
Phương pháp điều tra là phương pháp được tiến hành thông qua việc điều tra chọn mẫu và áp dụng bảng câu hỏi điều tra để thu thập dữ liệu.
Quá trình tiến hành được chia làm 4 bước:
Bước 1: Xác định đối tượng điều tra (Giám đốc công ty, Kế toán trưởng, Trưởng phòng kinh doanh và các nhân viên phòng kế toán).
Bước 2: Xác định thông tin cần điều tra, trên có sở đó thu thập tài liệu, số liệu có liên quan đến việc phân tích doanh thu và tình hình kinh doanh trong công ty để thiết kế phiếu điều.
Bước 3: Phát phiếu điều tra cho các đối tượng trong công ty.
Bước 4: Thu phiếu điều tra.
Phương pháp phỏng vấn là phương pháp thu thập thông tin rất thông dụng và rất hiệu quả Người nghiên cứu đặt câu hỏi trực tiếp cho đối tượng được điều tra và thông qua câu trả lời của họ sẽ nhận được những thông tin mong muốn.
Các bước tiến hành phỏng vấn:
Bước 1: Xác định đối tượng cần phỏng vấn (Giám đốc công ty và Kế toán trưởng công ty).
Bước 2: Thiết kế bảng câu hỏi phỏng vấn.
Bước 3: Tiến hành phỏng vấn Giám đốc công ty và Kế toán trưởng theo các câu hỏi đã được chuẩn bị trong bảng câu hỏi phỏng vấn.
+ Phương pháp nghiên cứu tài liệu Để tiến hành phân tích kết quả kinh doanh và đề ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty em đã sử dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu Tài liệu bao gồm tài liệu bên trong và tài liệu bên ngoài Tài liệu bên ngoài gồm những chuẩn mực, thông tư, các tạp chí, bài báo của các nhà nghiên cứu, các luận văn tốt nghiệp…Tài liệu bên trong được sử dụng trong khóa luận là các báo cáo tài chính, các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết về doanh thu bán hàng của công ty
- Phương pháp tổng hợp dữ liệu:
Mục tiêu của tổng hợp dữ liệu là liệt kê ra tất cả các dữ liệu có liên quan đến doanh thu của công ty và sàng lọc để thu được những dữ liệu đầy đủ, chính xác.
- Thu phiếu điều tra sau đó tổng hợp kết quả điều tra Bảng tổng hợp phiếu điều tra sẽ là dữ liệu phục vụ cho việc phân tích doanh thu và đề ra các giải pháp tăng doanh thu cho công ty.
- Tổng hợp dữ liệu phỏng vấn: Tổng hợp nội dung phỏng vấn thành văn bản phỏng vấn để lấy dữ liệu phục vụ cho việc phân tích doanh thu và đề ra các giải pháp tăng doanh thu tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh.
- Tổng hợp dữ liệu nghiên cứu: sẽ là cơ sở để tiến hành phân tích doanh thu tại công ty
Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp
Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp là phương pháp thu thập các tài liệu, dữ liệu sẵn có của công ty Trong quá trình thực tập em đã thu thập được số liệu các báo cáo tài chính của công ty đặc biệt là 2 báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 2 năm 2015 và 2016 để làm cơ sở cho việc phân tích
Ngoài ra, em còn thu thập một số tài liệu khác liên quan đến giấy đăng ký kinh doanh, quá trình hình thành và phát triển của công ty, và một số tài liệu chuyên ngành phục vụ cho việc làm khóa luận.
4.2 Phương pháp phân tích số liệu
Mục đích của so sánh là thấy được sự giống nhau và khác nhau giữa các sự vật, hiện tượng Phương pháp so sánh được sử dụng trong các nội dung phân tích doanh thu bán hàng, phân tích lợi nhuận kinh doanh, phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành.
4.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn
Trong qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh, có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Trong đề tài của mình em xin đi sâu vào phân tích hai nhân tố đại diện và số lượng hàng bán và đơn giá bán Do đó, để có thể xác định được mức độ và tính chất ảnh hưởng của các nhân tố trên đến doanh thu, em sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích.
4.2.3 Phương pháp dung bảng biểu phân tích
Khóa luận có sử dụng các biểu mẫu phân tích để phản ánh trực quan các số liệu phân tích Các biểu này được thiết lập theo mẫu hoặc tự thiết kế dưới hình thức các dòng, cột chứa các chỉ tiêu so sánh và số liệu so sánh giữa năm 2015 và 2016
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH
Những vấn đề cơ bản về kết quả kinh doanh và phân tích kết quả kinh doanh 6
1.1.1 Khái niệm kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh là kết quả cuối cùng về các hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp hay kết quả kinh doanh là biểu hiện bằng tiền phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các hoạt động kinh tế đã được thực hiện Kết quả kinh doanh được biểu hiện bằng lãi nếu doanh thu lơn hơn chi phí và lỗ nếu doanh thu nhỏ hơn chi phí.
Phân tích kết quả kinh doanh là đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối quan hệ qua lại giữa các số liệu biểu hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp bằng các phương pháp khoa học Qua đó nhằm thấy được chất lượng hoạt động, nguồn năng lực sản xuất tiềm tàng, trên cơ sở đó đề ra những phương án mới và biện pháp khai thác có hiệu quả
1.1.2 Nguyên tắc xác định kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh bao gồm kết quả từ hoạt động kinh danh và kết quả từ hoạt động khác.
Kết quả KD trước thuế TNDN= Kết quả HĐKD + kết quả hoạt động khác.
Kết quả KD sau thuế TNDN= KQKD trước thuế TNDN- CP thuế TNDN
Chi phí thuế TNDN là số thuế phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN của năm hiện hành.
Chi phí thuế TNDN= thu nhập chịu thuế * thuế suất thuế TNDN trong đó:
Thu nhập chịu thuế là thu nhập chịu thues TNDN của một kỳ được xác định theo quy định của luật thuế TNDN hiện hành va là cơ sở để tính thuế TNDN phải nộp.
Thuế suất thuế TNDN tùy vào đặc điểm kinh doanh và ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp do nhà nước quy định.
KQHĐKD= Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động tài chính- chi phí hoạt động tài chính- chi phí quản lý kinh doanh
Lợi nhuận gộp về BH&CCDV= DTT về BH&CCDV-trị giá vốn hàng bán
DTT về BH&CCDV=tổng DTT về BH&CCDV- các khoản giảm trừ DT- Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Kết quả hoạt động khác= thu nhập khác – chi phí khác
1.1.3 Ý nghĩa nâng cao kết quả kinh doanh
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, vấn đề mà các doanh nghiệp luôn luôn quan tâm là làm thế nào để hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao nhất ( tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu tối đa rủi ro) Các yếu tố: doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lợi nhuận là các chỉ tiêu phản ánh tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Do đó doanh nghiệp cần kiểm tra doanh thu, chi phí, phải biết kinh doanh mặt hàng nào, mở rộng sản phẩm nào, hạn chế sản phẩm nào để có kết quả kinh doanh tốt nhất.
Trong kinh doanh, lợi nhuận được xem là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp và nhà đầu tư, kết quả kinh doanh không chỉ đưa ra lợi nhuận sau cùng của doanh nghiệp mà còn phản ánh được các khoản mục chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động Tất cả đều phục vụ cho lợi ích kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Yếu tố được các doanh nghiệp quan tâm là kết quả kinh doanh và làm thế nào để kết quả đó mang lại lợi nhuận cao nhất Muốn vậy các nhà quản trị hay ban giám đốc phải lựa chọn những chiến lược kinh doanh thích hợp nhằm đạt được mục tiêu lợi nhuận Xác định kết quả kinh doanh chính xác sẽ giúp cho chủ doanh nghiệp có một cái nhìn tổng thể về doanh nghiệp mình từ đó vạch ra chiến lược kinh doanh phù hợp để nâng cao kết quả kinh doanh.
1.1.4 Ý nghĩa phân tích kết quả kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát hiện những khả năng tiềm tàng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, mà còn là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh.
Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng đề ra các quyết định kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiêp.
Phân tích hoạt động kinh doanh chiếm một vị trí quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá, xem xét việc thực hiện các tiêu chí kinh tế như thế nào, những mục tiêu đặt ra được thực hiện đến đâu, từ đó rút ra những tồn tại những nguyên nhân khách quan,chủ quan và đề ra các biện pháp để khắc phục để tận dụng một cách triệt để thế mạnh của doanh nghiệp Điều đó cũng có nghĩa rằng phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ là điểm kết thúc một chu kỳ kinh doanh mà còn là điểm khởi đầu của một chu kỳ kinh doanh mới Kết quả phân tích của thời kì kinh doanh đã qua và những dự đoán trong phân tích về điều kiện kinh doanh sắp tới sẽ là những căn cứ quan trọng để doanh nghiệp có thể hoạch định chiến lược phát triển và phương pháp kinh doanh có hiệuquả.
1.1.5 Hệ thống chỉ tiêu phân tích kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Là tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (doanh thu tiêu thụ) là tổng giá trị của việc bán hàng và cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được trong kỳ kế toán;
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ được xác định bằng giá trị hợp lý của các khoản đã thu được hoặc sẽ thu được sau khi trừ các khoản giảm trừ.
Lợi nhuận của một doanh nghiệp là khoản chênh lệch giữa thu nhập đạtđược và toàn bộ chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra đểđạtđược kết quả doanh thu đóđồng thời có tính đến yếu tố bảo toàn vốn.
Lợi nhuận = Thu nhập – Chi phí
Nguồn hình thành lợi nhuận:
- Lợi nhuận được hình thành từ hoạt động kinh doanh: Là khoản tiền thu được do việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của DN tạo nên như lợi nhuận bán sản phẩm sản xuất, bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ và thực hiện các chức năng tài chính
- Lợi nhuận được hình thành từ hoạt động khác: Là khoản tiền thu được do các hoạt động phát sinh không thường xuyên tạo nên như thanh lý TSCĐ, xử lý tài sản thừa, thiếu, xử lý vi phạm hợp đồng…
→ Công thức xác định: LN khác = Thu nhập khác – Chi phí khác
LNHĐKD = Tổng doanh thu BH&CCDV – Các khoản giảm trừ - Gía vốn +DTTC – CPTC – CPBH – CPQLDN
Nội dung phân tích kết quả kinh doanh
1.2.1 Phân tích doanh thu của doanh nghiệp
1.2.1.1 Phân tích tình hình doanh thu của doanh nghiệp
- Mục đích phân tích: Phân tích tình hình thực hiện doanh thu tiêu thụ nhằm đánh giá tình hình thực hiện doanh thu của từng nhóm mặt hàng để xem các nhóm mặt hàng đã hoàn thành và chưa hoàn thành bên cạnh đó với việc phân tích này cũng giúp doanh nghiệp đánh giá được cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp để thấy được nhóm mặt hàng nào cần phải tăng.
- Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh 2015 - 2016
- Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp so sánh và lập biểu 8 cột để tính tỷ trọng của từng bộ phận doanh thu trong tổng thể donah thu của doanh nghiệp.
+ Bộ phận nào chiếm tỷ trọng doanh thu lớn nhất thì ta có thể đánh giá là bộ phận đó đã đóng góp lớn nhất trong tổng doanh thu và ngược lại Ngoài ra, bộ phận nào có mức tăng doanh thu cao thì cũng có thể đánh giá là tốt Tuy nhiên, khi phân tích, chúng ta phải đặt chúng trong mối quan hệ ý nghĩa của các chỉ tiêu.
+ Bên cạnh đó, qua biểu phân tích cũng giúp đánh giá được doanh thu của bộ phận nào tăng, doanh thu của bộ phận nào giảm nhưng chưa thể đưa ra kết luận việc tăng (giảm) đó là tốt hay chưa tốt bởi cần phải xác định việc tăng (giảm) đó là do ảnh hưởng của những nhân tố nào
1.2.1.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của doanh nghiệp
Mục đích phân tích: phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu nhằm khai thác được ảnh hưởng của những nhân tố tích cực, hạn chế ảnh hưởng của những nhân tố tiêu cực, đồng thời dự đoán những khả năng có thể xảy ra từ đó có những biện pháp ứng phó nhằm không ngừng tăng doanh thu cho doanh nghiệp
Nguồn số liệu: báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh 2015 – 2016
Trong đó: M - Doanh thu bán hàng q - Số lượng hàng bán p - Đơn giá bán Để phân tích nội dung này, sử dụng phương pháp Thay thế liên hoàn kết hợp chỉ số giá (Ip) do thống kê theo dõi
+ Nhân tố Số lượng hàng bán phản ánh tình hình hoàn thành kế hoạch sản xuất hoặc thu mua, chất lượng của sản phẩm tiêu thụ hay là tình hình dự trữ hàng hoá của doanh nghiệp Tuy nhiên, nó cũng cho thấy sự thay đổi về nhu cầu tiêu dùng, mức thu nhập, sở thích … của người mua Do vậy, số lượng hàng bán tăng chứng tỏ doanh nghiệp đã hoàn thành tốt kế hoạch sản xuất, thu mua hay dự trữ hàng hóa; hàng hóa của doanh nghiệp đạt chất lượng cao, đáp ứng được nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng và ngược lại.
+ Nhân tố đơn giá bán phản ánh chất lượng của sản phẩm, nhu cầu của người tiêu dùng hay là sự khan hiếm của sản phẩm … Giá cả hàng bán hay dịch vụ cung cấp có thể kích thích hay hạn chế cung cầu do đó ảnh hưởng đến tiêu thụ Xác định giá đúng sẽ đảm bảo khả năng tiêu thụ và thu lợi hay tránh ứ đọng, hạn chế thua lỗ Giá cả được sử dụng như một vũ khí trong cạnh tranh Trong cạnh tranh nếu lạm dụng vũ khí giá cả sẽ rơi vào trường hợp "gậy ông đập lưng ông" không những không thúc đẩy được tiêu thụ mà còn làm cho doanh thu của doanh nghiệp bị giảm đi.
1.2.2 Phân tích lợi nhuận của doanh nghiệp
1.2.2.1 Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành
Mục đích phân tích: nhằm nhận thức, đánh giá tổng quát tình hình thực hiện các chỉ tiêu lợi nhuận và cơ cấu tỷ trọng lợi nhuận theo từng nguồn, qua đó thấy được mức độ thực hiện và số chênh lệch tăng giảm.
Nguồn sô liệu: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh 2015 - 2016
Phương pháp phân tích Để phân tích, ta sử dụng phương pháp so sánh giữa số liệu kỳ báo cáo với số liệu kỳ gốc để thấy mức độ hoàn thành kế hoạch, mức độ tăng (giảm) của các chỉ tiêu, kết cấu của lợi nhuận trên cơ sở các số liệu báo cáo tài chính tổng hợp về kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2.2.2 Phân tích lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp
Nhằm thấy được mối quan hệ giữa các chỉ tiêu và sự biến động của chúng qua các kỳ, từ đóđánh giá khái quát được hiệu quả kinh doanh và quá trình sinh lợi của DN
Sử dụng phương pháp so sánh là phương pháp chủ yếu, ngoài ra kết hợp với các phương pháp hệ số , tỷ suất và phương pháp sơ đồ, biểu mẫu (Sử dụng mẫu biểu 5 cột và 19 chỉ tiêu)
- Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh 2015 - 2016
Nhận xét: Đánh giá kết quả hoạt động của DN dựa vào các chỉ tiêu từ (15) đến (19) Quan điểm: Các chỉ tiêu này có kết quả dương và càng lớn càng tốt Kết quả chênh lệch tăng sẽ được đánh giá là tích cực. Đánh giá hiệu quả kinh doanh của DN thông qua các chỉ tiêu (6), (9), (12), (16), (19).
1.2.2.3 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Sau khi phân tích chung tình hình thực hiện lợi nhuận hoạt động kinh doanh, ta cần đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới chúng để từ đó có những biện pháp khai thác tiềm năng và hạn chế các yếu tố tiêu cực, tăng lợi nhuận cho DN.
Sử dụng phương pháp cân đối là phương pháp chủ yếu, ngoài ra kết hợp với phương pháp sơ đồ, biểu mẫu Lập biểu 7 cột
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN MÁY TÍNH TOÀN THỊNH
Tổng quan tình hình và ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác phân tích kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh
2.1.1 Tổng quan về công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh
2.1.1.1 Giới thiệu chung về công ty
- Tên công ty: Công Ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh.
- Địa chỉ :136 Trần Thành Ngọ, quận Kiến An, thành phố Hải Phòng.
- Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Văn Thịnh
- Giám đốc : Nguyễn Văn Thịnh.
- Quy mô vốn : Vốn điều lệ là 1.000.000.000 đồng ( Một tỷ đồng chẵn)
- Quy mô lao động : qua quá trình phát triển từ năm thành lập vào năm 2006, số lao động làm việc tại Công ty 21 người bao gồm cán bộ công nhân viên và người lao động
- Căn cứ vào chức năng, ngành nghề đã được ra quyết định Giấy phép hoạt động trên địa bàn cả nước, Công ty đã xác định chức năng ngành nghề chính cho mình như sau:
- Kinh doanh linh kiện máy tính và máy in.
- Kinh doanh các phần mềm về máy tính.
- Cung cấp các dịch vụ về sửa chữa máy tính, máy in.
- Nhiệm vụ của công ty là nắm bắt, xem xét những nhu cầu thiết yếu của thị trường, hợp lý hóa các quy chế quản lý của công ty để đạt được hiệu quả kinh tế, xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh trong tương lai
2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có các đặc điểm chính sau:
- Là một công ty cổ phần kinh doanh tổng hợp gồm nhiều sản phẩm khác nhau, đa dạng, phong phú từ linh kiện máy tính , máy in đến các dịch vụ về sửa chữa và bảo hành Hoạt động kinh doanh của công ty bao gồm cả cung cấp dịch vụ và thương mại.
- Số người lao động: 21 người.
- Phạm vi hoạt động của công ty trên địa bàn hải phòng.
- Phương thức hoạt động của công ty: kết hợp thương mại và dịch vụ một cách năng động, linh hoạt vì mục tiêu tăng trưởng của công ty.
- Đối tác của Công ty tương đối rộng nhưng chủ yếu là các doanh nghiệp và cửa hàng kinh doanh linh kiện máy tính,
2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý
Với đội ngũ lãnh đạo và cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt đội ngũ nhân viên kỹ thuật có trình độ chuyên môn cao được đào tạo và trau dồi kinh nghiệm khá vững chắc đã nâng cao hiệu quả kinh doanh cho toàn công ty.
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức chặt chẽ, các nhiệm vụ quản lý được phân chia cho các bộ phận theo mô hình phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ của Công ty, giúp quản lý kiểm soát chặt chẽ hoạt động của cán bộ nhân viên, công tác quản lý cũng như công tác báo cáo kết quả kinh doanh.
Mô hình tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty gồm :
- Ban giám đốc : gồm giám đốc và 1 phó giám đốc
- 03 phòng ban chuyên môn nghiệp vụ : Phòng tài chính- kế toán, Phòng cung cấp dịch vụ, phòng kế hoạch kỹ thuật.
Cụ thể sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh như sau
Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh
(Nguồn :Phòng hành chính – kế toán)
Sau đây là từng chức năng, nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban trong Công ty + Ban giám đốc : thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được quy định tại Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm và nằm dưới sự lãnh đạo của Hội đồng quản trị Công ty gồm :
Phòng tài chính- kế toán Phòng kế hoạch- kỹ thuật Phòng cung cấp dịch vụ
+ Giám đốc là người điều hành mọi hoạt động từ xảy ra hàng ngày của công ty và chịu sự giám sát, trách nhiệm của Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
+ Phó Giám đốc Công ty : phụ trách các hoạt động kinh doanh, kế hoạch kinh doanh, hợp đồng.
+ Phòng tài chính- kế toán : có chức năng tham mưu cho Giám đốc, tổ chức triển khai toàn bộ công tác tài chính, hạch toán kinh tế theo điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty, đồng thời quản lý vốn, vật tư, hàng hóa tiền mặt và sử dụng có hiệu quả không để thất thoát vốn, hàng hóa, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả và đảm bảo tính kịp thời, chính xác, trung thực các nghiệp vụ phát sinh trong toàn công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, cơ quan cấp trên về pháp luật, và chịu trách nhiệm thực hiệ các nghiệp vụ tài chính kế toán của công ty.
+ Phòng kế hoạch – kỹ thuật : giúp Ban giám đốc lập kế hoạch, xác định phương hướng, mục tiêu kinh doanh, xây dựng triển khai thực hiện các phương án kinh doanh + Phòng cung cấp dịch vụ : có nhiệm vụ chịu trách nhiệm về việc cung cấp các dịch vụ vầ sửa chữa, lắp ráp cũng như bảo hàng sản
2.1.1.4 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh qua 2 năm 2015 và 2016 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty.
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần máy tính
Toàn Thịnh qua 2 năm 2015 và 2016 Đvt:đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016 với 2015 số tiền tỷ lệ(%)
3 Doanh thu thuần về BH và CCDV
Lợi nhuận gộp về BH và
6 Tỷ suất lợi nhuận gộp
Chi phí quản lý doanh nghiệp 122.512.650 150.521.000 28.008.350 22,86
13 Tỷ suất lợi nhuận thuần 17,40% 17,46% 0,06 0,35
15 Lợi nhuận thuần sau thuế
Tỷ suất lợi nhuận thuần sau thuế
Từ bảng số liệu trên ta thấy tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của DN năm
2016 so với năm 2015 có nhiều chuyển biến tốt, do công ty đã có những chính sách, kế hoạch cụ thể và quản lý chặt chẽ hơn, cụ thể :
Tổng doanh thu năm 2016 đạt 1.954.286.610 vnđ tăng 283.600.093 vnđ so với năm 2015 tương ứng tăng 16,98%, cụ thể là :
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 1.670.486.017 vnđ, năm 2016 là 1.953.086.110đ tăng 282.600.093 vnđ, tương đương với tăng16,92% với năm 2015
+ Doanh thu tài chính năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng 498,75%
Tổng chi phí năm 2015 là 1.380.002.648 vnđ, năm 2016 là 1.613.081.760 vnđ, tăng 233.079.112 vnđ so với năm 2015 ; tương ứng tăng 16,89 %, cụ thể là:
+ Chi phí tài chính năm 2016 so với năm 2015 tăng 409.700 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng 272,23%
+ Chi phí quản lý kinh doanh năm 2016 tăng 28.008.350 VNĐ so với năm 2015, tương ứng với tỷ lệ 22,86%.
+ Chi phí giá vốn năm 2015 là 1.257.339.948 vnđ, năm 2016 là 1.462.000.560 tăng 204.661.062 vnđ tăng 16,28 % so với năm 2015.
Lợi nhuận trước thuế năm 2015 là 290.683.869 VNĐ, năm 2016 là 341.204.850 vnđ Lợi nhuận trước thuế năm 2016 tăng 50.520.981 VNĐ so với năm
2014 ,tương ứng với tỷ lệ tăng 17,38% Lợi nhuận trước thuế năm 2016 tăng so với năm 2015 chủ yếu do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 tăng so với năm 2015 mặc dù tổng chi phí năm 2016 tăng so với năm 2015.
Lợi nhuận sau thuế năm 2015 là 232.547.095 VNĐ Lợi nhuận sau thuế năm
2016 tăng 41.112.265 VNĐ so với năm 2015 tương ứng với tỷ lệ tăng 17,38% Tỷ suât lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 0,41%, tỷ suất lợi nhuận thuần tăng 0,06 %, trong khí đó tỷ suất lợi nhuận thuần sau thuế tăng 0,58%
Tình hình doanh thu, lợi nhuận của Công ty năm 2016 so với năm 2015 là khá tốt do năm 2016 công ty đã áp dụng nhiều chính sách để khuyến khích, thúc đẩy tiêu thụ các sản phẩm về linh kiện máy tính cũng như cung cấp tốt các dịch vụ về bảo hành hay sửa chữa sản phẩm, tạo được niềm tin với khách hàng, thúc đẩy tiêu thụ và làm tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác phân tích kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh
2.1.2.1 Ảnh hưởng của nhân tố khách quan
- Các nhân tố chính trị - pháp luật
Các nhân tố này có ảnh hưởng một cách trực tiếp tới kết quả kinh doanh của công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh Việc ban hành các chính sách kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước trong từng thời kỳ là rất cần thiết và sẽ có tác động nhất định đến quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty Hiện nay nhờ việc ban hành một số chính sách kinh tế hợp lý của nhà nước mà giá cả hầu hết các mặt hàng đều giảm xuống và dần vào ổn định.
- Các nhân tố kinh tế
Phân tích thực trạng kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh
2.2.1 Kết quả phân tích kết quả kinh doanh thông qua số liệu sơ cấp
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp điều tra để thu thập dữ liệu thông qua các phiếu điều tra, bảng câu hỏi, đồng thời dựa trên phương pháp điều tra chon mẫu có chọn lọc của đối tượng điều tra do em tự thiết kế Tổng số phiếu phát ra là 5 phiếu, với kết quả điều tra thu được thể hiện bằng bảng tổng hợp kết quả điều tra sau:
Bảng 2.2: Bảng tổng hợp phiếu điều tra:
I kết quả kinh doanh của công ty hiện tại là tốt hay không tốt?
II Nhân tố khách quan nào ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của công ty
1 Chính sách phát triển kinh tế xã hội 3/5 60
III Nhân tố chủ quan nào ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh của công ty
1 Trình độ, chất lượng nhân viên 4/5 80
2 Kế hoạch phát triển trong ngắn hạn, dài hạn 3/5 60
4 Nguồn lực về kỹ thuật công nghệ 3/5 60
IV Những giải pháp giúp công ty nâng cao kết quả kinh doanh
1 Nâng cao năng lực tài chính 4/5 80
3 Nâng cao năng lực nhân viên bán hàng 5/5 100
V Định hướng trong tương lai của công ty
1 Mở rộng thị trường tiêu thụ 5/5 100
4 Đa dạng hóa phương thức thanh toán 5/5 100
Như vậy, qua bảng tổng hợp phiếu điều tra trên cho ta thấy kết quả kinh doanh của công ty hiện tại là tương đối tốt Song kết quả kinh doanh này vẫn chịu nhiều ảnh hưởng từ các nhân tố khách quan và chủ quan khác nhau Trong thời gian tới, công ty định hướng mở rộng thị trường, đẩy mạnh quảng cáo và phương thức bán lẻ để tăng kết quả kinh doanh Do vây, việc tiến hành phân tích kết qur kinh doanh để tìm ra những nguyên nhân tồn tại, từ đó đề ra các giải pháp nhằm nâng cao kết quả kinh doanh là rất cần thiết.
Trong khóa luận em sử dụng phương pháp phỏng vấn để thu thập dữ liệu.
Phỏng vấn ông Nguyễn Văn Thịnh– Giám đốc công ty và bà Nguyễn Thị Nhung-
Kế toán trưởng công ty, đây là những người nắm rõ nhất tình hình kinh doanh của công ty cũng đều cho rằng phân tích kết quả kinh doanh là vô cùng cần thiết.
- Cuộc phỏng vấn thứ nhất: Phỏng vấn ông Nguyễn Văn Thịnh– Giám đốc công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh Theo ông, kết quả kinh doanh mà công ty đãđạt được trong những năm gần đây và việc tiến hành phân tích kết quả kinh doanh có là điều cần thiết không?
Kết quả phỏng vấn: Ông Thịnh cho rằng những năm gần đây, công nghiệp hóa,hiện đại hóa ngày càng bao trùm trên khắp đất nước, bên cạnh đó, mức sống của người dân được nâng cao, xuất hiện những nhu cầu tiêu dùng về máy tính và máy in rất nhiều, nên kết quả kinh doanh của công ty đã tốt hơn Tuy nhiên cũng xuất hiện thêm rất nhiều đối thủ cạnh tranh trên thị trường, cạnh tranh giá cả làm cho sản lượng tiêu thụ không được như mong muốn Chính vì thế việc phân tích kết quả kinh doanh đối với công ty là rất cần thiết Trong năm tới, theo ông Thịnh thì công ty sẽ tiếp tục đẩy mạnh các chương trình khuyến mãi để thu hút khách hàng cũng như tìm kiếm những nguồn hàng hiện đại, đáp ứng nhu cầu người tiêu dung.
- Cuộc phỏng vấn thứ hai: Phỏng vấn bà Nguyễn Thị Nhung - kế toán trưởng công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh Theo bà Nguyễn Thị Nhung, hiện nay chính phủ đã có những chính sách gì để giúp doanh nghiệp trong việc phát triển kinh doanh và những chính sách của công ty giúp nâng cao kết quả kinh doanh.
Kết quả phỏng vấn: Bà Nhung cho biết trong những năm gần đây chính phủ đã có những chính sách nới lỏng về thuế giúp cho công ty dễ dàng hơn trong việc phát triển, bên cạnh đó công ty đã có nhiều chính sách đãi ngộ với nhân viên trong công ty giúp nhân viên thoải mái làm việc cũng như tăng lượng hàng tiêu thụ làm tăng kết quả kinh doanh của công ty Công ty cũng đã tìm kiếm thêm nhiều nhà cung cấp với mức giá hấp dẫn mà chất lượng hàng hóa không đổi, từ đó mà có thể cạnh tranh giá với những đối thủ mới xuất hiện trên thị trường Cũng theo bà Nhung kết quả kinh doanh là quan trọng nhất ảnh hưởng đến sự sống còn của mỗi doanh nghiệp nên việc phân tích kết quả kinh doanh là rất quan trọng, bà cũng cho biết thêm, trong năm tới công ty sẽ chú trọng hơn vào việc phân tích kết quả kinh doanh để cho công ty có thể phát triển lớn mạnh hơn nữa.
Như vậy có thể tổng kết lại rằng qua phương pháp điều tra và phỏng vấn các nhà lãnh đạo của công ty đều nhận định rằng những năm gần đây, mặc dù chịu ảnh hưởng của lạm phát và xuất hiện rất nhiều những công ty mới nhưng công ty vẫn làm ăn có lãi Tuy nhiên kết quả kinh doanh vẫn chưa đạt được như mong muốn Vì vậy việc tiến hành phân tích kết quả kinh doanh ra các giải pháp nâng cao kết quả kinh doanh vẫn là vấn đề cấp thiết hiện nay.
2.2.2 Kết quả phân tích kết quả kinh doanh thông qua số liệu thứ cấp
2.2.2.1 Phân tích doanh thu của doanh nghiệp
phân tích tình hình doanh thu của doanh nghiệp
Bảng 2.3 phân tích tình hình doanh thu của doanh nghiệp qua 2 năm 2015 – 2016 Đvt: đồng
Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016 với 2015 số tiền tỷ trọng % số tiền tỷ trọng %
Chênh lệch tỷ lệ % tỷ trọng
(Nguồn công ty Cổ phần máy tính Toàn Thịnh)
Nhận xét: Tình hình doanh thu của doanh nghiệp năm 2016 tăng 283.600.093 vnđ tương ứng tăng 16,98% so với năm 2015 Cụ thể là
- Doanh thu về LKMT năm 2016 so với năm 2015 tăng 234.891.800đ tương ứng tăng 19,39%.
- Doanh thu về LKMI năm 2016 so với năm 2015 tăng 47.708.293tương ứng tăng 10,4%.
- doanh thu phần mềm năm 2016 tăng so với năm 2015 là 1.000.000đ tương ứng tăng 498,75%
Về tỷ trọng:Tỷ trọng doanh thu LKMT tăng 1,5% so với năm 2015 trong khi đó tỷ trọng doanh thu LKMI giảm 1,55% và doanh thu tài chính tăng 0,05 % so với năm 2015
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của doanh nghiệp Để có cái nhìn tương đối chính xác về tình hình tiêu thụ sản phẩm ta cần đi sâu vào nghiên cứu, phân tích các nhân tố, xác định mức độ ảnh hưởng của nó đến chỉ tiêu doanh thu Do điều kiện giới hạn nên em chỉ xin đi sâu vào phân tích 2 nhân tố khách quan và chủ quan,đại diện là đơn giá bán và khối lượng bán Chỉ số giá hàng hóa là 1,05( nguồn tổng cục thống kê)
Bảng 2.4 phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của công ty cổ phần máy tính Toàn Thịnh Đvt: đồng Mặt hàng
Ip Q0P0 Q0P1 Q1P1 Tăng, giảm M Tăng giảm M do q Tăng giảm M do p
ST TL% ST TL% ST TL%
( Nguồn phòng kế toán - tài chính, Chỉ số giá I p theo trang web của Tổng cục thống kê www.gso.gov.vn)
Nhận xét: Tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 283.600.093đ tương ứng tăng 16,98% là do sự ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Sự biến động của tổng sản lượng làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 190.538.826đ tương ứng tăng 11,4%.
- Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 93.061.267đ tương ứng tăng 5,57%
- Doanh thu linh kiện máy tính năm 2016 so với năm 2015 tăng 234.891.800đ tương ứng tăng 19,39% là do ảnh hưởng của các nhân tố:
+ Sự biến động của tổng sản lượng làm cho doanh thu năm 2016 so với năm
+ Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 68.879.864đ tương ứng tăng 5,7%.
- Doanh thu linh kiện máy in năm 2016 so với năm 2015 tăng 47.708.293đ tương ứng tăng 10,4% do sự ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Sự biến động của tổng sản lượng làm cho doanh thu năm 2016 so với năm
+ Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 24.124.237đ tương ứng tăng 5,26%.
- Doanh thu bán phần mềm năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000đ tương ứng tăng 498,75% do sự ảnh hưởng của các nhân tố sau:
+ Sự biến động của tổng sản lượng làm cho doanh thu năm 2016 so với năm
+ Sự biến động của giá bán làm cho tổng doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 57.167 tương ứng tăng 28,51%.
2.2.2.2 Phân tích lợi nhuận của doanh nghiệp
Xét về góc độ kinh tế, lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp, nói khác đi lợi nhuận là hiệu quả kinh tế trước tiên mà doanh nghiệp cần phải có Các doanh nghiệp luôn luôn quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả của hoạt động đó Do vậy mà phân tích lợi nhuận được tiến hành thường xuyên, cụ thể phục cụ cho công tác quản lý doanh nghiệp và những mục tiêu kinh tế khác.
Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành
Bảng 2.5 phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành Đvt: đồng
ST TT% ST TT% CL TL% TT%
( Nguồn báo cáo kết quả kinh doanh 2015 – 2016)
Nhận xét: Qua bảng phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành tại công ty máy tính Toàn thịnh ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2016 so với năm 2015 tăng 41.112.265đ tương ứng tăng 17,68% Cụ thể là:
- Lợi nhuận kinh doanh năm 2016 so với năm 2015 tăng 50.520.981đ tương ứng tăng 17,38%.
- Lợi nhuận khác năm 2016 so với năm 2015 tăng 869.350đ trong khi năm 2015 lợi nhuận khác là 0đ.
- Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2016 so với năm 2015 là 51.390.331đ tăng 17,78%.
- Thuế TNDN phải nộp cũng tăng do lợi nhuận tăng, năm 2016 tăng so với năm
Như vậy ta có thế thấy lợi nhuận của doanh nghiệp là khá tốt, tăng qua các năm.
Phân tích lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp
Bảng 2.6 Phân tích LNKD của công ty CP máy tính Toàn Thịnh Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015
6 Tỷ suất lợi nhuận gộp/DT BH&CCDV
12 Tỷ suất CPBH/DTT về BH&CCDV 4,53% 4,63% 0,1% 2,21
( Nguồn: báo cáo kết quả kinh doanh 2015 – 2016)
- Doanh thu thuần về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tăng
- Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2016 tăng so với năm 2015 là
- Tổng DTT về BH&CCDV năm 2016 tăng so với năm 2015 là 387.800.713đ tương ứng tăng 23,21%.
- Giá vốn hàng bán năm 2016 tăng so với năm 2015 là 204.661.062đ tương ứng tăng 16,28%.
- Lợi nhuận gộp về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tăng 77.939.031đ tương ứng tăng 18,87%.
- tỷ suất lợi nhuận gộp về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,41% tương ứng tăng 1,66%.
- DTTC năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000đtương ứng tăng 498,75%.
- CPTC năm 2016 so với năm 2015 tăng 409.700đ tương ứng tăng 272,23%.
- Tỷ suất CPTC/DTTC giảm 28,4% tương ứng giảm 37,84%.
- Tổng DTT năm 2016 so với năm 2015 tăng 283.600.093đ tương ứng tăng 16,98%.
- Chi phí bán hàng năm 2016 so với năm 2015 tăng 14.670.444đ tương ứng tăng 19,36%.
- Tỷ suất CPBH/DTT về BH&CCDV năm 2016 so với năm 2015 tanwg0,1%.
- Chi phí quản lý năm 2016 so với năm 2015 tăng 13.337.906đ tương ứng tăng 28,54%.
- Tỷ suất CPQL/DTT năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,27%.
- Lợi nhuận thuần HĐKD trước thuế tăng 50.520.981đ tương ứng tăng 17,38%.
- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/DTT năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,06%.
- Thuế TNDN phải nộp năm 2016 so với năm 2015 tăng 10.104.196đ tương ứng tăng 17,38%
- Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2016 so với năm 2015 tăng 40.416.785đ tương ứng tăng 17,38%.
- Tỷ suất LNST năm 2016 so với năm 2015 tăng 0,05%.
Nhìn chung lợi nhuận kinh doanh nưm 2016 so với năm 2015 là tăng ổnđịnh chi phí có tăng nhưng do tốc độ tăng của doanh thu lớn hơn tốc độ tăng của chi phí nên vẫn đảm bảo tăng lợi nhuận kinh doanh.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Bảng 2.7 : phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015 Ảnh hưởng đến LN
Các khoản giảm trừ DT
Lợi nhuận trước thuế năm 2016 so với năm 2015 tăng 50.520.981đ tương ứng tăng 17,38% là do ảnh hưởng của các nhân tố sau:
- Doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 335.200.403đ tương ứng tăng 20,07% làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 335.200.403đ tương ứng tăng 115,31%.
- Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2016 so với năm 2015 tăng 52.60.310 làm cho lợi nhuận trước thuế giảm 52.600.310 tương ứng giảm18,1%.
- Giá vốn hàng bán năm 2016 so với năm 2015 tăng 204.661.062 đồng, tương ứng tăng 16,26% làm cho LNTT giảm 204.661.062 đồng tương ứng giảm 70,41%.
- Doanh thu tài chính năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.000.000 đ tương ứng tăng 498,75% làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 1.000.000đ tương ứng tăng 0,34%.
- Chi phí tài chínhnăm 2016 so với năm 2015 tăng 409.700 đồng, tương ứng tăng 272,23% làm cho LNTT giảm 409.700 đồng tương ứng giảm 0,14%.
- Chi phí bán hàngnăm 2016 so với năm 2015 tăng 14.670.444 đồng, tương ứng tăng 19,36% làm cho LNTT giảm 14.670.444 đồng tương ứng giảm 5,05%.
- Chi phí quản lý năm 2016 so với năm 2015 tăng 13.337.906 đồng, tương ứng tăng 28,54% làm cho LNTT giảm 13.337.906 đồng tương ứng giảm 4,59%.
CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO KẾT QUẢ
Các kết luận và phát hiện qua phân tích
3.1.1 Những kết quả công ty đạt được
Công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh là một doanh nghiệp thương mại vừa và nhỏ tuy nhiên không vì thế mà công ty hoạt động kém hiệu quả Từ khi thành lập đến nay kết quả kinh doanh của công ty tăng qua các năm đó là sự nỗ lực không ngừng của ban giám đốc và cả đội ngũ nhân viên của công ty
- Lợi nhuận kinh doanh của công ty tăng chủ yếu là do tăng doanh thu bán hàng, so với năm 2015 thì doanh thu năm 2016 đã tăng 20,07%.Tỷ suất lợi nhuận sau thuế cũng tăng đều qua các năm, điều đó cho thấy công ty đã có chiến lược rất hiệu quả trong việc bán hàng Đội ngũ nhân viên bán hàng được đào tạo bài bản, nhiệt tình với khách hàng, các dịch vụ trước, trong và sau bán rất tốt, khiến khách hàng hài long.
- Công ty có đội ngũ cán bộ quản lý giỏi, kinh nghiệm trong công tác quản lý chính vì thế mà kết quả kinh doanh của công ty vẫn tăng qua các năm mặc dù xuất hiện rất nhiều đối thủ cạnh tranh trên thị trường.
- Giá sản phẩm phù hợp với phần đông người tiêu dùng, đa dạng về sản phẩm cũng như dịch vụ bảo hành.
3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
3.1.2.1 Hạn chế và tồn tại
- Về doanh thu bán hàng của công ty năm 2016 so với năm 2015 đã tăng nhưng vẫn chưa đáp ứng được kế hoạch mong muốn của công ty: năm 2016 so với năm 2015 tổng doanh thu tăng 16,98%, trong đó tăng chủ yếu là do tăng mặt hàng linh kiện máy tính, doanh thu của phần mềm còn rất nhỏ so với tổng doanh thu.
- Về lợi nhuận năm 2016 đã tăng 17,68% so với năm 2015 tuy nhiên chi phí bán hàng và chi phí tài chính đều tăng mạnh so với năm 2015, chi phí bán hàng tăng 19,36%, chi phí quản lý tăng 28,54%.
- Đối với thị trường trong nước công ty đã có sự quan tâm nhưng chưa thật sự đi sâu vào nghiên cứu nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ Hiện nay các sản phẩm của công ty mới chủ yếu được tiêu thụ ở thị trường miền Bắc, thị trường miền Nam chưa được khai thác Do vậy chưa đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, gia tăng thị phần cho công ty.
- Cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật, trong những năm gần đây, mức sống của người tiêu dùng được nâng cao, đòi hỏi mức sống cao hơn, những nhu vầu về khoa học công nghệ được đẩy mạnh, chính vì vậy, những doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng linh kiện máy tính, máy in cũng xuất hiện rất nhiều, làm gia tăng đối thủ cạnh tranh của công ty
- Đội ngũ bán hàng của công ty chưa thực sự năng động, còn thiếu chuyên nghiệp, thiếu kiến thức chuyên môn về sản phẩm, chưa hiểu rõ tâm lý khách hàng cũng như phục vụ chưa thực sự tốt khi khách hàng có nhu cầu về sản phẩm
- Các biện pháp hỗ trợ cho công tác bán hàng chưa được đúng mức như: công tác Marketing, quảng cáo còn hạn chế Hình thức marketing chưa đa dạng, phong phú Người tiêu dùng biết đến sản phẩm của công ty chủ yếu do người quen giới thiệu sau khi đã dùng sản phẩm của công ty Mặt khác, tuy sản phẩm của công ty bị cạnh tranh khốc liệu bởi các sản phẩm cùng loại của các đối thủ cạnh tranh khác nhưng công ty cũng chưa thực sự chú trọng nghiên cứu thực trạng và khả năng cung cấp của các đối thủ cạnh tranh, do đó đã phần nào hạn chế số lượng sản phẩm tiêu thụ của công ty.
- Chưa có bộ phận chuyên trách về phân tích kinh tế trong công ty.
Những hạn chế và tồn tại trên xuất phát từ nguyên nhân sau:
- Kết quả kinh doanh tăng chủ yếu là do doanh thu bán hàng tăng, tuy nhiên công tác về hỗ trợ bán hàng chưa thực sự hiệu quả như: các chính sách khuyến mãi ; tuyên truyền về sản phầm để sản phẩm đến với nhiều bộ phận khách hàng hơn.
- Công tác phân tích kết quả kinh doanh của công ty còn chưa được chú trọng nhiều dẫn đến những thiếu sót trng việc quản lý cũng như những tồn tại và biện pháp để nâng cao kết quả kinh doanh của công ty công chưa đúng mực.
- Chưa nghiên cứu kĩ thị trường cũng như ưu nhược điểm của đối thủ cạnh tranh để từ đó đưa ra những chiến lược kinh doanh hợp lý.
- Chất lượng sản phẩm chưa thực sự bắt kịp với xu hướng thị trường.
Các đề xuất và kiến nghị nhằm nâng cao kết quả kinh doanh tại công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh
3.2.1 Các giải pháp nhằm nâng cao kết quả kinh doanh tại công ty Cổ Phần máy tính Toàn Thịnh
Giải pháp 1: Mở rộng thị trường tiêu thụ
- Lý do chọn giải pháp:Doanh thu bán hàng của công ty vẫn chưa cao, doanh thu mới chỉ tập trung vào nhóm linh kiện máy tính, những hạn chế về việc mở rộng kênh phân phối nên công ty chỉ họat động trong địa bàn miền bắc, khiến thị trường tiêu thụ bị bó hẹp.
- Nội dung giải pháp: Công ty cần phải cố gắng phát triển thêm những thị trường có nhu cầu về mặt hàng kinh doanh của mình, thiết lập thêm các cửa hàng bán lẻ mới Cải tạo và trang bị lại cửa hàng bán lẻ theo hướng hiện đại hóa cơ sở vật chất kỹ thuật nhằm tạo thuận lợi và thoải mái nhất cho khách hàng khi đến cửa hàng Lập kế hoạch rõ ràng cho việc mở rộng thị trường về số lượng đại lý, chi nhánh, thuê địa điểm, hay đưa sản phẩm vào các trung tâm thương mại, siêu thị… để dễ dàng tiêu thụ.
- Điều kiện thực hiện: Công ty cần trích lập một khoản chi phí cho nhân viên kinh doanh đi khảo sát, thu thập thông tin tiêu thụ, thị hiếu của người tiêu dùng ở các tỉnh miền Trung, miền Nam
Giải pháp 2: Tăng cường công tác Marketing, đưa ra nhiều chính sách bán hàng
- Lý do chọn giải pháp: hiện nay mức sống của người tiêu dung tăng cao, nhu cầu về khoa học công nghê càng lớn, chính vì thế đã xuất hiện rất nhiều đối thủ cạnh tranh của doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp cần có những chính sách về giá cũng như công tác marketing phải được đẩy mạnh Công tác marketing, quảng cáo còn hạn chế, hình thức chưa đa dạng, phong phú.
- Nội dung giải pháp : Công ty cần tăng cường khâu quảng cáo, các hình thức khuyến mãi như mua sản phẩm tặng nón, áo thun có logo của Công ty nhằm tạo lợi thế cạnh tranh cho sản phẩm của mình Thường xuyên tập huấn nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên Bên cạnh đó công ty cũng cần tìm kiếm những nhà cung cấp tiềm năng với chính sách giá hợp lý để có thể cạnh tranh với các đối thủ trên thị trường, thường xuyên có những chương trình khuyến mại đối với khách hàng về sản phẩm như mua
10 tặng 1, hay tặng phiếu mua hàng 200.000đ với hóa đơn từ 5 triệu trở lên.
- Điều kiện thực hiện: Công ty cần trích lập ngân sách phục vụ cho việc thực hiện các chiến lược Marketing của mình, đa dạng hóa các hình thức tiếp thị, quảng cáo đồng thời đòi hỏi phải có đội ngũ nhân viên kinh doanh năng động, sáng tạo.
Bộ phận kinh doanh phải thường xuyên theo dõi, nắm bắt thông tin về tình hình của khách hàng, thông tin về giá của sản phẩm thiết bị giáo dục trên thị trường của các đối thủ cạnh tranh.
Xây dựng một website có tính chuyên nghiệp với các thông tin cơ bản về công ty, về sản phẩm tạo điều kiện cho khách hàng tìm hiểu về công ty Các sản phẩm phải được bố trí một cách khoa học và hợp lý để khách hàng dễ dàng truy cập, tìm kiếm thông tin về các mặt hàng mà mình có nhu cầu và so sánh với các sản phẩm khác.
Giải pháp 3: Nâng cao trình độ của đội ngũ bán hàng
Lý do chọn giải pháp: Đội ngũ bán hàng giữ một vai trò quan trọng trong việc đưa sản phẩm của công ty đến với khách hàng, đội ngũ bán hàng của công ty chưa thực sự năng động, còn thiếu chuyên nghiệp, thiếu kiến thức chuyên môn về sản phẩm, chưa hiểu rõ tâm lý khách hàng cũng như phục vụ chưa thực sự tốt khi khách hàng có nhu cầu về sản phẩm vì vậy cần phải nâng cao trình độ bán hàng của đội ngũ bán hàng. Nội dung giải pháp: Tiến hành đào tạo đội ngũ bán hàng bằng các hình thức như: Hội thảo, đi công tác để học hỏi những kiến thức về các sản phẩm thiết bị giáo dục và thị trường Bồi dưỡng nghiệp vụ giúp họ ý thức được rằng bán hàng là một nghề có tính chất nghệ thuật đòi hỏi sự khéo léo cao.
+ Thúc đẩy khích lệ nhân viên làm tăng hiệu quả của hoạt động bán hàng như:
Cơ chế thù lao thích hợp, thanh toán sòng phẳng các khoản phí tổn cho người bán hàng, có những cuộc đối thoại nhận xét hàng năm, tổ chức chương trình hội nghị, đại hội người bán hàng.
+ Khoán doanh số bán hàng cho nhân viên để hưởng lợi
+ Thực hiện giải pháp này sẽ giúp cho công ty nắm bắt được nhu cầu của khách hàng nhanh hơn từ đó có biện pháp kịp thời điều chỉnh để đáp ứng nhu cầu đó góp phần đẩy mạnh phương thức bán lẻ tăng doanh thu Không những thế nó giúp công ty có nhiều mối quan hệ mới một cách dễ dàng tạo lập sự tin tưởng của khách hàng khi ký kết hợp đồng, nâng cao uy tín của công ty trên thương trường. Điều kiện thực hiện: Công ty cần chú trọng về ngoại hình và khả năng giao tiếp trong công tác tuyển chọn đội ngũ nhân viên bán hàng Ngoài ra,công ty cũng cần phải trích nguồn kinh phí cho các nhân viên bán hàng nâng cao trình độ nghiệp vụ bằng việc cho họ đi học những khoá đào tao ngắn hạn về tiếp thị và giới thiệu sản phẩm.
Giải pháp thứ tư: “Thành lập bộ phận chuyên trách về phân tích kinh tế trong công ty”.
- Lý do đưa ra giải pháp
Hiện nay, công tác phân tích kinh tế của công ty nói chung và công tác phân tích kết quả kinh doanh nói riêng của công ty đã được chú ý nhưng chưa có bộ phận chuyên trách Phân tích kết quả kinh doanh có vai trò rất quan trọng đối với công ty Từ kết quả phân tích kết quả kinh doanh, công ty có thể đưa ra những giải pháp kịp thời làm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho công ty Vì vậy, mặc dù công ty có tiến hành phân tích kinh tế nhưng hiệu quả chưa cao
Bộ phận phân tích kinh tế sẽ theo dõi sát sao tình hình tài chính, kế toán và những biến động trong hoạt động kinh doanh của công ty Bộ phận phân tích tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua hệ thống các chỉ tiêu, hệ số bằng các phương pháp nghiệp vụ chuyên môn Cần tiến hành phân tích thường xuyên và liên tục, theo sát hoạt động của công ty Đồng thời, cuối năm tài chính cũng cần phân tích để đánh giá tổng quát hoạt động trong năm của công ty Qua đó, đánh giá về những kết quả đạt được, những tồn tại cần phải khắc phục để phục vụ cho việc ra quyết định của ban Giám Đốc Căn cứ vào công tác phân tích và định hướng phát triển tùy theo từng thời kỳ của công ty, bộ phận phân tích sẽ đề ra các kế hoạch cho kỳ tới
Ban Giám đốc công ty có quyền quyết định việc thành lập bộ phận chuyên trách phân tích kinh tế cho công ty Bộ phận này kết hợp với phòng Kế toán để cập nhật số liệu thường xuyên liên tục rồi tiến hành phân tích chỉ tiêu, các thông số cần thiết để đánh giá tình hình tài chính của công ty Bộ phận này kết hợp với phòng Kinh doanh để đề xuất những kế hoạch doanh thu hàng tháng một cách kịp thời và hợp lý nhất Đồng thời, kết quả phân tích gửi về Ban giám đốc khi có yêu cầu hoặc khi có những biến động bất thường hay những xu hướng tiềm ẩn tìm hiểu được qua quá trình phân tích.
3.2.2 Các kiến nghị đối với nhà nước
Một là: Nhà nước cần phải cải cách thủ tục hành chính Hiện nay thủ tục hành chính của nước ta còn rườm rà và khá phức tạp Điều này đã cản trở không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của các DN nói chung, và các công ty TNHH thương mại nói riêng
