(Luận văn thạc sĩ) phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh chế biến gỗ xuất khẩu phúc thịnh

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN in h tế H uế  họ h cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI Đ ại CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ Trần Thị Bích Ngọc Tr ườ ng XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH Khóa học 2016 – 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ uế KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN cK in h tế H  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP họ h PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI Đ ại CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ ng XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH Sinh viên: Trần Thị Bích Ngọc ườ Lớp: K50A-Kế toán Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền Tr Niên khóa: 2016-2020 Huế, 01/2020 LỜ I CẢ M ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, lời em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô Trường Đại học Kinh tế Huế, thầy cô Khoa Kế tốn- Kiểm tốn tận tình hướng dẫn, dạy chu đáo thời gian thực uế đề tài khóa luận Và đặc biệt em xin cảm ơn Cô Nguyễn Thị Thanh Huyền - tế H giáo viên trực tiếp hướng dẫn, bảo, tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em để hồn thành tốt đề tài khóa luận Em xin bày tỏ biết ơn trân trọng đến Ban lãnh đạo Anh chị làm việc phòng kế tốn Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh h tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập, tìm hiểu làm quen với công việc thực tế, in cung cấp thông tin số liệu cần thiết Qúa trình thực tập Công ty giúp cK em vận dụng kiến thức học trường vào tình thực tế diễn Công ty, giúp nâng cao kỹ xử lý vấn đề phát sinh Đồng thời hội để em học hỏi thêm kinh nghiệm, tích lũy nhiều học, trang bị kỹ họ h cần thiết giúp ích cho cơng việc sau em Sau hoàn thành báo cáo khóa luận tốt nghiệp này, thân cố Đ ại gắng nhiều kiến thức thời gian hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận góp ý nhận xét từ quý thầy cô quý Công ty ng Cuối cùng, Em xin chúc q thầy Khoa Kế tốn - Kiểm toán Ban lãnh đạo, anh chị Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh nhiều sức ườ khỏe, thành công sống Tr Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực hiện: Trần Thị Bích Ngọc MỤC LỤC MỤC LỤC .i DANH MỤC BẢNG .iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ v uế DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii tế H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài 2.1 Mục tiêu tổng quát h 2.2 Mục tiêu cụ thể in Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 cK 3.1 Đối tượng nghiên cứu .3 3.2 Phạm vi nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu họ h Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI Đ ại CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan báo cáo tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp5 1.1.1 Các khái niệm liên quan: ng 1.1.2 Vai trị, nhiệm vụ việc phân tích tình hình tài .6 1.1.2.1 Vai trị phân tích tình hình tài doanh nghiệp ườ 1.1.2.2 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3 Các nguồn thông tin sử dụng cho phân tích tình hình tài doanh nghiệp .7 Tr 1.1.3.1 Báo cáo tài 1.1.3.2 Các nguồn thông tin khác .9 1.1.4 Các phương pháp phân tích tình hình tài 10 1.1.4.1.Phương pháp so sánh: 10 1.1.4.2 Phương pháp loại trừ: 10 1.1.4.3 Phương pháp Dupont: 10 i 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài .11 1.2.1 Phân tích báo cáo tài chính: .11 1.2.1.1.Phân tích bảng cân đối kế tốn .11 1.2.1.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 uế 1.2.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .14 1.2.2 Phân tích số tài 15 tế H 1.2.2.1 Phân tích tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn 15 1.2.1.2 Phân tích hiệu quản lý sử dụng tài sản .18 1.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời 22 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH h CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH 25 in 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh.25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 25 cK 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh .26 2.1.2.1 Chức .26 2.1.2.2 Nhiệm vụ .26 họ h 2.1.2.3 Ngành nghề kinh doanh .27 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 27 Đ ại 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 28 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty : 29 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phận Công ty: 29 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 32 ng 2.1.5.1 Sơ đồ máy kế toán 32 2.1.5.2 Chức phận máy kế toán 32 ườ 2.1.5.3.Tổ chức vận dụng chế độ kế toán:………………………………………… ……33 2.1.6 Đội ngũ nhân viên: 35 Tr 2.1.6.1.Phân loại theo trình độ………………………………………………………… 37 2.1.6.2.Phân loại theo giới tính ……………………………………………….……… 38 2.1.6.3 Phân loại theo tính chất cơng việc……………………………………………… 38 2.2 Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh 40 ii 2.2.1 Phân tích báo cáo tài 40 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 40 2.2.1.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 54 2.2.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 58 uế 2.2.2 Phân tích số tài 63 2.2.2.1 Phân tích tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn… 62 tế H 2.2.2.2 Phân tích hiệu quản lý sử dụng tài sản .69 2.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH 82 h 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 82 in 3.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài Cơng ty 82 3.1.1.1 Về cấu Tài Sản, Nguồn Vốn Công ty 82 cK 3.1.1.2 Về Kết Quả Hoạt Động Kinh doanh: 82 3.1.1.3 Tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn: 83 3.1.1.4 Hiệu quản lý sử dụng Tài Sản 84 họ h 3.1.1.5 Chỉ số khả sinh lời 84 3.1.2 Những điểm yếu tình hình tài .84 3.1.2.1 Về Khả toán tức thời Khả toán tài sản ngắn hạn: 84 Đ ại 3.1.2.2 Hiệu quản lý sử dụng tài sản 85 3.1.2.3 Chỉ số khả sinh lời .85 3.1.2.4 Công tác lưu trữ liệu: .86 ng 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty: 86 3.2.2.1 Về Khả toán tức thời Khả toán tài sản ngắn hạn 86 ườ 3.2.2.2 Hiệu quản lý sử dụng tài sản 86 3.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời .87 Tr 3.2.2.4 Công tác lưu trữ liệu: .89 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 90 Kết Luận 90 Kiến Nghị 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC iii DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018 37 uế Bảng 2.2 Bảng cấu tài sản Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh tế H giai đoạn 2016- 2018 41 Bảng 2.3 Biến động tài sản Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh 44 giai đoạn 2016- 2018 44 Bảng 2.4 Bảng cấu nguồn vốn Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc h Thịnh giai đoạn 2016 - 2018 47 in Bảng 2.5 Biến động nguồn vốn Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016 - 2018 50 cK Bảng 2.6 Bảng kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018 55 họ h Bảng 2.7 Lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016- 2018 59 Bảng 2.8 Tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn Công Đ ại ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016 -2018 65 Bảng 2.9 Hiệu quản lý sử dụng tài sản Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2017- 2018 70 ng Bảng 2.10 Bảng khả sinh lời Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2017- 2018 76 ườ Bảng 2.11 Sự biến động ROA giai đoạn 2017-2018 .78 Bảng 2.12 Sự biến động tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạn Tr 2017-2018 80 iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Tỉ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Công ty TNHH chế uế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018 42 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ cấu biến động tài sản Công ty TNHH chế biến gỗ xuất tế H Phúc Thịnh giai đoạn 2016 -2018 45 Biểu đồ 2.3 Tỉ trọng nợ phải trả vốn chủ sỡ hữu Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016-2018 48 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ cấu biến động nguồn vốn Công ty TNHH chế biến Tr ườ ng Đ ại họ h cK in h gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016- 2018 .51 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh 29 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh 32 Tr ườ ng Đ ại họ h cK in h tế H uế Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 35 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT : Báo Cáo Tài Chính CĐKT : Cân Đối Kế Tốn HTK : Hàng Tồn Kho KQKD : Kết Quả Kinh Doanh LCTT : Lưu Chuyển Tiền Tệ LNTT : Lợi Nhuận Trước Thuế NDH : Nợ Dài Hạn NNH : Nợ Ngắn Hạn NPT : Nợ Phải Trả SXKD : Sản Xuất Kinh Doanh họ h cK in h tế H uế BCTC : Thuyết Minh Báo Cáo Tài Chính TNHH : Trách Nhiệm Hữu Hạn Đ ại TMBCTC : Tài Sản TSCĐ : Tài Sản Cố Định TSDH : Tài Sản Dài Hạn TSNH : Tài Sản Ngắn Hạn Tr ườ ng TS vii Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền ROE Công ty năm 2017 2,84% có nghĩa bình qn đầu tư 100 đồng vốn chủ sở hữu vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 2,84 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2018, ROE Công ty 6,39%, có nghĩa bình qn 100 uế đồng vốn chủ sở hữu đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 6,39 đồng lợi nhuận sau thuế So với năm 2017, ROE Công ty tăng 3,54% Nhìn chung lợi tế H nhuận Công ty dương tăng qua năm, cho thấy hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty thật có hiệu cao, Cơng ty cần phát huy tối đa nguồn lực để trì tương lai h Bảng 2.12 Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tỷ suất sinh lời in vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạn 2017-2018 ĐVT Năm 2017 Năm 2018 2018/ 2017 Đòn bẩy tài (FLM) cK Chỉ tiêu 7,76 3,62 -4,14 Vòng 1,93 2,49 -0,56 (%) 0,19 0,71 0,52 (%) 0,37 1,77 1,40 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) (%) 2,84 6,39 3,54 Lợi nhuận ròng biên (ROS) họ Số vòng quay tài sản (TAT) h Lần Ảnh hưởng FLM (%) -7,32 Ảnh hưởng TAT (%) 3,09 ng Đ ại Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) (%) 7,79 ườ Ảnh hưởng ROS ROE Công ty giai đoạn bị tác động nhân tố: FLM, TAT, Tr ROS Các tác động có xu hướng biện động khác chiều làm ảnh hưởng đến ROE, cụ thể: FLM tác động làm ROE giảm 7,32 %, tác động lại có xu hướng chiều, TAT ảnh hưởng làm cho ROE tăng 3,09 %, ROS ảnh hưởng nhiều có ảnh hưởng tăng đến 7,79 %.Nhân tố ROE quan trọng phân tích tình hình tài SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 80 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền chính, Cơng ty nên ý đến tiêu để có phương pháp quản lý tình hình tài hiệu 70,000,000,000 57,519,885,268 6.00 50,000,000,000 2.84 cK 20,000,000,000 10,000,000,000 họ h 210,780,240 Năm 2017 Đ ại Tổng tài sản bình quân 5.00 4.00 3.00 in 30,000,000,000 h 40,000,000,000 - uế 6.39 tế H 60,000,000,000 7.00 66,352,703,106 2.00 1.00 1,172,190,167 0.00 Năm 2018 Lợi nhuận sau thuế TNDN Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu(ROE) Tr ườ ng Biểu đồ 2.10 Biến động tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) giai đoạn 2017- 2018 SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 81 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty uế CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN GỖ XUẤT KHẨU PHÚC THỊNH tế H Tình hình tài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh giai đoạn 2016–2018 có nhiều biến động Qua trình tìm hiểu, phân tích, đánh giá, Tơi nhận thấy tình hình tài Cơng ty có điểm mạnh điểm yếu sau: in h 3.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài Cơng ty 3.1.1.1 Về cấu Tài Sản, Nguồn Vốn Công ty cK a) Cơ cấu Tài Sản: Nhìn chung cấu tài sản Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc họ h Thịnh giai đoạn 2016-2018 tương đối hợp lý Công ty chuyên sản xuất, kinh doanh sản phẩm từ gỗ quy mô nhỏ, cơng ty gia đình Do đặc thù Cơng ty Đ ại nên cấu tài sản Công ty chủ yếu tài sản ngắn hạn, khoản mục hàng tồn kho chiếm tỷ trọng nhỏ b)Về cấu nguồn vốn góp chủ sở hữu: ng Tình hình nguồn vốn Cơng ty liên tục tăng năm qua cho thấy mở rộng quy mơ vốn Nguồn vốn góp Cơng ty chủ sở hữu góp vốn ườ chia lợi nhuận theo tỷ lệ vốn góp, nên áp lực việc trả lãi từ nguồn vốn góp không cao việc vay Đây đánh giá điểm mạnh Công ty tự chủ Tr động mặt tài chính, nhiên xét phương diện lâu dài cần huy động thêm nhiều vốn từ nhiều nguồn khác để mở rộng quy mô, cải thiện công nghệ để bắt kịp với xu đại hóa 3.1.1.2 Về Kết Quả Hoạt Động Kinh doanh: Doanh thu Công ty giai đoạn 2016–2018 có xu hướng tăng lên, Cơng ty nên cố gắng năm Lợi nhuận Cơng ty có xu hướng tăng dần SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 82 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền qua năm Doanh thu đến từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài tăng, kéo theo khoản giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí khác, chi phí tài tăng, khoản mục lợi nhuận sau thuế Công ty tăng giai đoạn phân tích cho thấy Cơng ty kinh doanh uế có lợi nhuận Công ty thu khoản lợi nhuận sau thuế đạt giá trị dương có xu hướng tăng qua năm Điều giúp trì hoạt động sản xuất, kinh doanh tế H Công ty thời gian tới 3.1.1.3 Tính khoản tài sản khả toán nợ ngắn hạn: a) Về Khả toán: h Xét khả tốn Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc in Thịnh, tiêu giai đoạn 2016-2018 có biến động tăng giảm Khả cK tốn nhanh Cơng ty có bị giảm từ 0,19 năm 2016 xuống 0,14 năm 2017, sang năm 2018 từ tiêu tài có tăng lên thành 0,41 làm cải thiện khả tốn nhanh Cơng ty Khả tốn ngắn hạn biến động họ h giảm từ 1,03 năm 2016 0,73 năm 2017, sang năm 2018 từ tiêu tài có cải thiện tăng thành 0,95 Công ty nên cố gắng phát huy thêm Năm 2017, khách hàng Công ty chủ yếu khách hàng Trung Quốc, việc thu nợ từ Đ ại khách hàng chậm trễ, sang năm 2018 khách hàng Cơng ty chủ yếu từ đất nước Nhật Bản, khách hàng Nhật Bản Công ty đánh giá uy tín hơn, trả tiền ng hạn nên số cải thiện đáng kể b) Về tình hình Nợ phải trả: ườ Trong giai đoạn 2016- 2018, khoản mục nợ phải trả Cơng ty có xu hướng giảm dần, nguồn vốn góp vào Cơng ty tăng lên, nên tỷ trọng nợ phải trả vốn chủ Tr sở hữu Công ty giai đoạn phân tích có xu hướng giảm dần, cho thấy tình hình tài Cơng ty phụ thuộc vào bên ngồi, Cơng ty có chủ động vấn đề tài Chính sách Công ty vào thời điểm sử dụng vốn góp vào Cơng ty, có đơn hàng cần vốn thu mua nguyên liệu sản xuất vay ngân hàng thời hạn ngắn tháng đến tháng, sau đơn hàng hoàn thành, nhận tiền SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 83 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền từ khách hàng tiến hành trả lãi vay Nợ vay cơng ty hồn tồn nợ ngắn hạn Cơng ty trả (Theo lời Kế tốn trưởng Cơng ty) 3.1.1.4 Hiệu quản lý sử dụng Tài Sản Số vịng quay hàng tồn kho có xu hướng tăng từ 2,63 vòng năm 2017 lên 5,05 uế vòng vào năm 2018 Số ngày dự trữ hàng tồn kho Cơng ty có xu hướng giảm giai đoạn phân tích Từ 136,63 ngày vào năm 2017 xuống cịn 65,31 ngày vào năm tế H 2018 Đây dấu hiệu tốt, hoạt động xuất hàng Cơng ty cịn nhanh chóng, xuất phát từ đặc thù hoạt động kinh doanh Công ty sản phẩm dăm gỗ xuất cho khách hàng thường sản phẩm tươi, độ ẩm cao, khó bảo quản, Cơng ty chủ yếu làm hàng h có đơn đặt hàng từ khách hàng Năm 2018 Công ty ký kết hợp đồng in với khách hàng uy tín (chủ yếu Công ty Nhật Bản), tạo niềm tin đối tác nhau, nên lượng hàng xuất năm vào ổn định cK 3.1.1.5 Chỉ số khả sinh lời a) Về Khả sinh lời: họ h Khả sinh lời Công ty giai đoạn 2016-2018 tương đối tốt, năm 2017 4,22 đồng lên 6,15 đồng năm 2018, đánh giá điểm mạnh Đ ại Công ty Khả sinh lời cao có lợi cho việc thu hút nguồn vốn đầu tư vào Công ty Công ty cần cố gắng phát huy nhiều b)Về hiệu sử dụng vốn vay: ng Nguồn vốn Công ty từ chủ sở hữu lợi nhuận sau thuế Công ty tăng lên qua năm Chỉ tiêu tài chính: số lần hồn trả lãi vay Cơng ty giai đoạn ườ phân tích tiên tục tăng lớn 1, cho thấy Công ty sử dụng vốn vay hiệu quả, Cơng ty có khả trả lãi vay, dấu hiệu tốt cho Công ty Hiện tại, Công ty Tr khơng muốn có thêm người góp vốn Cơng ty hoạt động theo quy mơ gia đình, lúc cần vốn Cơng ty vay, hồn thành xong đơn hàng trả lãi vay cho ngân hàng 3.1.2 Những điểm yếu tình hình tài 3.1.2.1 Về Khả toán tức thời Khả tốn tài sản ngắn hạn: Nhìn chung Cơng ty có khả tốn tức thời có xu hướng giảm giai đoạn phân tích, năm 2016 0,18, năm 2017 giảm xuống 0,02, sang năm 2018 SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 84 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền có tăng nhẹ lên 0,06 Hệ số toán tài sản ngắn hạn vào năm 2016 0,17, năm 2017 0,03, sang năm 2018 có tăng nhẹ lên 0,07 Sự biến động giảm tăng nhẹ hai tiêu cho thấy chuyển biến nhẹ nhìn chung hệ số cịn nhỏ, cịn mức thấp, gây tình trạng thiếu an tồn tài Cơng uế ty 3.1.2.2 Hiệu quản lý sử dụng tài sản tế H a) Về tình hình khoản phải thu: Các tiêu phải thu ngắn hạn Cơng ty có xu hướng tăng lên giai đoạn phân tích, nguyên nhân khoản mục trả trước cho người h bán tăng nhiều, khoản mục phải thu khác tăng lên điều thể giai in đoạn 2016- 2018 Cơng ty có sách cho nợ, thu nợ chưa thích hợp tăng khoản phải thu, tăng tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn Công ty ký cK hợp đồng để thực đơn hàng theo yêu cầu Khách hàng, tùy vào hợp đồng có quy định cách thu trả nợ khác nhau, cách thức để thu hút khách hàng xét dài hạn Cơng ty cần có sách thích hợp họ h để giảm lượng phải thu lại, khơng cho tình trạng kéo dài Đ ại b) Về tình hình nợ phải trả: Hầu khoản nợ phải trả Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh nợ ngắn hạn, đòi hỏi thời gian trả nợ ngắn thu hồi vốn nhanh Gây áp lực trả nợ phía Công ty Công ty phải đợi khách hàng trả tiền đơn hàng ng trả trước tiền hàng trả lãi vay cho ngân hàng ườ 3.1.2.3 Chỉ số khả sinh lời a) Tình hình doanh thu: Tr Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cơng ty nhìn chung có xu hướng tăng lên qua năm, nhiên tốc độ tăng chưa cao, cần có sách nâng cao doanh thu năm b) Chi phí kinh doanh: Lợi nhuận mục tiêu mà Công ty hướng tới, giảm cắt chi phí khơng hợp lý điều cần làm, theo dõi chi phí bán hàng, chi phí phát sinh kỳ, chi phí SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 85 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền quản lý doanh nghiệp phát sinh, dự toán tiền lương để có chiến lược kinh doanh phù hợp với tình hình tài Cơng ty 3.1.2.4 Cơng tác lưu trữ liệu: - Mọi công tác kế tốn Cơng ty thực phần mềm nên có uế khả dễ bị đánh cắp liệu tế H - Công tác bảo quản tài liệu giấy cần trọng thời tiết Huế ẩm ướt 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty: Thơng qua q trình phân tích báo cáo tài chính, cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tồn số hạn chế Tôi xin đưa số biện pháp h nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty thời gian tới: in 3.2.2.1 Về Khả toán tức thời Khả toán tài sản ngắn hạn cK - Cơng ty nên xem trọng việc phân tích tình hình tài chính, báo cáo quản trị để xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh năm tới cho tốt - Ngồi ra, cơng ty cần phải quản trị tiền mặt Công ty, lập kế hoạch thu chi h họ tiền mặt cụ thể, xác định lượng tiền mặt cần sử dụng nhằm đảm bảo lượng tiền đầy đủ cho hoạt động kinh doanh toán nợ cho nhà cung cấp Đ ại - Đồng thời, tăng cường dự trữ vốn tiền thích hợp để đảm bảo khả tốn ngắn hạn Công ty 3.2.2.2 Hiệu quản lý sử dụng tài sản ng a) Về tình hình khoản phải thu: - Công tác thu hồi nợ: cần xây dựng thêm quy trình quản lý thu hồi cơng nợ, ườ áp dụng chiết khấu tốn cho khách hàng trả trước hạn thời gian trả nợ Tr khác tùy khách hàng: + Đối với khách hàng làm ăn lâu năm Cơng ty chiết khấu toán thời gian trả nợ dài hạn + Đối với khách hàng mua hàng vài lần cơng ty nên xem xét việc toán toán hưởng chiết khấu tốn, cịn khách hàng nợ cơng ty nên xem xét lực tài mức độ uy tín họ SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 86 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền để định có nên cho nợ hay không - Xây dựng mối quan hệ khách hàng Công ty, thu hồi cần sử dụng kỹ giao tiếp tốt để thu nợ mà đảm bảo mối quan hệ làm ăn với khách hàng… uế b) Về tình hình nợ phải trả: tế H - Cần có thỏa thuận với nhà cung cấp để gia hạn tốt khoản nợ - Phía Cơng ty cần có sách trả nợ hạn để trì uy tín Cơng ty h ngân hàng, tạo mối quan hệ tốt, hợp tác lâu dài in 3.2.2.3 Chỉ số khả sinh lời cK a) Tình hình doanh thu: việc tăng doanh thu lợi nhuận mục tiêu Cơng ty q trình kinh doanh Đối với Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh doanh thu chủ yếu việc bán dăm gỗ Do đó: họ h - Làm tăng hoạt động bán hàng, thu hút khách hàng nhờ sách giá giúp Cơng ty tăng doanh thu Tuy nhiên nên cân nhắc mức giá hợp lý, để không Đ ại ảnh hưởng đến kết kinh doanh Công ty - Đối với công tác lập dự tốn tiêu thụ cần quan tâm hàng đầu Là sở để Công ty thực trình mua nguyên vật liệu, dự trữ lượng hàng tồn kho hợp lý trình tiêu thụ sản phẩm tốt Cơng tác lập dự phịng phải dựa ng thông tin khứ, mức độ hoàn thành kế hoạch năm trước để ườ lập dự phịng giúp cho cơng tác quản lý Công ty dễ Tr b) Chi phí kinh doanh: -Cần theo dõi chi phí bán hàng, chi phí phát sinh kỳ, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh, dự toán tiền lương để có chiến lược kinh doanh phù hợp với tình hình tài Cơng ty Hiện Cơng ty thực đơn hàng ngắn hạn cho khách hàng nên việc cần làm xây dựng dự toán tháng, quý để hoàn thành mục tiêu ngắn hạn SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 87 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền -Đối với Chi phí hàng tồn kho: + Cơng ty cần xây dựng mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục, giảm thiểu khoản chi phí lưu kho, hư hỏng, hay mát uế + Cơng ty cần có phương pháp bảo quản hàng tồn kho hợp lý, thường xuyên tế H kiểm tra lượng hàng tồn kho để biết lượng hàng tồn kho, chất lượng hàng tồn kho, mức hao hụt sản phẩm… để biết tình trạng hàng tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời + Công ty nên thường xuyên có lập kế hoạch hoạt động kinh doanh sở h tình hình thực tế, thường xuyên lập báo cáo tài tiết số lượng hàng tồn in kho, cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời, góp phần định hợp lý cK + Cơng ty cần lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho để đảm bảo cho Công ty, trường hợp xấu Cơng ty hạn chế số rủi ro định hàng tồn kho Công ty họ h - Đối với hao mịn tài sản cố định: + Cơng ty cần thiết lập quy trình trì tu bảo dưỡng năm để nâng cao thời Đ ại gian sử dụng hữu ích tài sản cố định + Đồng thời, nên để ý tới tài sản cũ để đảm bảo trì hoạt động với cơng suất tối đa, tránh mát hư hỏng ng + Nâng cao ý thức công nhân viên để tiết kiệm chi phí, tiết kiệm điện nước, tránh làm hư hỏng tài sản Công ty Từng cá nhân hay tập thể sử ườ dụng hay bảo quản tài sản cố định cần hiểu rõ quyền trách nhiệm để giúp đỡ cao ý thức người, tránh thất thoát hay đổ lỗi trách Tr nhiệm cho Và sử dụng tài sản cố định hợp lý để tránh hư hỏng, gây thiệt hại cho Công ty + Cơng ty cần trích lập quỹ Khoa học cơng nghệ để phục vụ cho công tác cải thiện chất lượng kỹ thuật sản xuất, nâng cao máy móc cơng nghệ Cơng ty + Có kế hoạch đầu tư máy móc cơng nghệ hợp lý, nâng cấp trang thiết bị SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 88 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền Công ty nguồn vốn dài hạn nhằm nâng cao suất hiệu sử dụng nhiên tránh gây gánh nặng tốn nợ Cơng ty + Cơng ty nên lý nhượng bán tài sản cố định hư hỏng, lạc hậu, cũ kỹ, nhu cầu sử dụng để nhanh chóng thu hồi vốn uế 3.2.2.4 Công tác lưu trữ liệu: - Mọi cơng tác kế tốn thực phần mềm nên có khả bị đánh tế H cắp liệu -Cơng ty cần có kế hoạch lưu liệu cụ thể đảm bảo an tồn thơng tin h Công ty in -Công tác bảo quản tài liệu giấy cần trọng thời tiết Huế ẩm ướt Cần thường xuyên kiểm tra, cất trữ tài liệu quan trọng, tránh mát Tr ườ ng Đ ại họ h cK giấy tờ SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 89 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết Luận Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh đơn vị kinh doanh độc lập sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng kí, với chức chế uế biến dăm gỗ làm nguyên liệu giấy xuất qua thị trường: Nhật Bản, Hàn Quốc, tế H Trung Quốc, Đài Loan Công ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh tổ chức hình thức Cơng ty TNHH có tư cách pháp nhân, có dấu riêng Cơng ty cần nắm tình hình tài nhằm giữ vững vị phát triển tương lai Trong q trình thực tập, Tơi tìm hiểu nghiên cứu đề h tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc in Thịnh” qua Tơi đạt mục tiêu đặt ra, cụ thể: cK Thông qua việc tìm hiểu vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, Tơi hiểu khái niệm liên quan, vai trò nhiệm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp, biết ý nghĩa số tài thường họ h dùng phân tích báo cáo tài Từ tiến hành phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài Đ ại Cơng ty phân tích số tài phân tích tính khoản tài sản khả tốn nợ ngắn hạn, phân tích hiệu quản lý sử dụng tài sản, phân tích khả sinh lời Công ty phần thực trạng ng Tiến hành đánh giá tình hình tài Công ty thông qua số liệu thu thập từ báo cáo tài Cơng ty Tính tốn số tài để đánh ườ giá đầy đủ tình hình tài Cơng ty Thông qua việc so sánh tiêu tài Cơng ty, đưa nhận xét đánh giá ưu điểm bật Tr hạn chế cịn tồn Cơng ty Rồi đề giải pháp cụ thể liên quan đến vấn đề cịn hạn chế để cải thiện tình hình tài Cơng ty năm tới Kiến Nghị Bên cạnh ba mục tiêu đạt vần cịn tồn số hạn chế q trình thực đề tài khóa luận này: SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 90 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền - Do giới hạn thời gian thực đề tài khóa luận, kiến thức thân hạn chế chưa thể so sánh tiêu tài với đối thủ cạnh tranh thị trường - Không thu thập tiêu bình quân ngành để tiến hành so sánh uế tiêu tài tế H - Tất hạn chế ảnh hưởng phần đến đánh giá Tơi tình hình tài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh Bắt nguồn từ hạn chế trình phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh để giúp cho việc phân tích in h xác hiệu hơn, Tơi có số kiến nghị sau: - Thời gian tiến hành phân tích cần dài (có thể từ năm trở lên) giúp rõ cK xu hướng biến động tình hình tài Cơng ty - Cần xây dựng số tiêu bình quân ngành để thuận tiện cho việc so sánh giúp cho kết xác, ý nghĩa họ h - Nên mở rộng quy mơ so sánh hơn; cần tìm hiểu thơng tin tình hình tài Đ ại tiến hành so sánh doanh nghiệp kinh doanh có ngành nghề, quy mơ địa bàn - Cần tìm hiểu thêm thông tin đặc điểm kinh doanh, môi trường ngành ng nghề thông tin đối thủ cạnh tranh địa bàn, biết mạnh hạn chế địa bàn hoạt động, vùng có khách hàng tiềm … Tr ườ đánh giá tốt hơn, xác tình hình tài Cơng ty SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 91 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Thanh Huyền DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty TNHH chế biến gỗ xuất Phúc Thịnh năm 2017, năm 2018 uế Hồng Thị Kim Thoa, (2018), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học tế H Kinh tế Huế, Thành phố Huế Nguyễn Năng Phúc, (2013), Phân Tích Báo Cáo Tài Chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội h Nguyễn Minh Kiều, (2009), Tài Cơng ty bản, Nhà xuất thống kê, in Thành phố Hồ Chí Minh cK Trang web: http://www.misa.com.vn/tin-tuc/chi-tiet/newsid/62818/Khai-niem-ve-bao-cao-taichinh-va-y-nghia-cua-BCTC-doi-voi-doanh-nghiep h Tr ườ ng Đ ại họ https://thua-thien-hue.congtydoanhnghiep.com/cong-ty-tnhh-che-bien-go-xuat-khauphuc-thinh SVTH: Trần Thị Bích Ngọc 92 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ROA THEO MƠ HÌNH DUPONT Năm 2018 so với năm 2017: Sử dụng phương pháp số chênh lệch uế -Đối tượng phân tích: tế H + Kỳ phân tích: ROA2018= ROS2018*TAT2018=0,71* 2,49= 1,77% + Kỳ gốc: h ROA2017= ROS2017*TAT2017 = 0,19 * 1,93 = 0,37% in Suy cK ∆ROA = ROA2018-ROA2017= 1,77% - 0,37% =1,40% -Các nhân tố ảnh hưởng: ROS, TAT -Sắp xếp theo thứ tự : ROS, TAT họ h -Mối quan hệ: ROA = ROS * TAT Đ ại -Sự ảnh hưởng nhân tố: +Ảnh hưởng ROS: ∆ROAROS = (ROS2018-ROS2017)*TAT2017 = (0,71-0,19)*1,93 =1,00% ng +Ảnh hưởng TAT: ườ ∆ROATAT = ROS2018*(TAT2018-TAT2017) = 0,71*(2,49-1,93) = 0,40% Tr Suy ra: ∆ROATAT+∆ROAROS =1,00% +0,40 % =1,40% =∆ROA PHỤ LỤC 2: PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH ROE THEO MƠ HÌNH DUPONT Sử dụng phương pháp số chênh lệch: năm 2018 so với năm 2017 + Kỳ phân tích: uế ROE2018 = ROS2018*TAT2018*FLM2018 = 0,71*2,49*3,62 = 6,40% + Kỳ gốc: ROE2017 = ROS2017*TAT2017*FLM2017 = 0,19% * 1,93% * 7,76%= 2,85% tế H Suy ∆ROE = ROE2018-ROE2017 =6,39% - 2,84% =3,55% h -Các nhân tố ảnh hưởng: ROS, TAT, FLM -Sự ảnh hưởng nhân tố: +Ảnh hưởng ROS: họ h cK -Mối quan hệ: ROE = ROS*TAT*FLM in -Sắp xếp theo thứ tự : ROS, TAT, FLM ∆ROEROS = (ROS2018-ROS2017) * TAT2017 *FLM2017 Đ ại = (0,71-0,19) *1,93 *7,76 =7,79% +Ảnh hưởng TAT: ∆ROETAT = ROS2018* (TAT2018 –TAT2017)*FLM2017 ng = 0,71 * (2,49-1,93) *7,76 ườ = 3,09% +Ảnh hưởng FLM: Tr ∆ROEFLM= ROS2018 * TAT2018 *(FLM2018 –FLM2017) = 0,71 * 2,49* (3,62-7,76) = -7,32% Suy ra: ∆ROEROS+∆ROETAT +∆ROEFLM =7,79% +3,09 % +-7,32% =3,55% =∆ROE