Luận văn Hoàn thiện quản lý tài chính Công Ty Sách Và Thiết Bị Trường Học Đà Nẵng

MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cơng ty Sách thiết bị Trường học Đà Nẵng Doanh Nghiệp Nhà Nước thành lập theo Thông tư số 14/TT-TC ngày 10/06/1982 Bộ Giáo dục Đào tạo, trực thuộc Sở Giáo Dục Đào Tạo tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng (QNĐN ) Nhiệm vụ Công ty đáp ứng nhu cầu sách vở, thiết bị giảng dạy học tập cho giáo viên học sinh địa bàn tỉnh QNĐN Mục tiêu ban đầu Công ty phục vụ cho công tác chuyên môn, phục vụ giáo dục chưa trọng đến hiệu kinh doanh Từ năm 1986 kinh tế kế hoạch hoá tập trung chuyển hướng sang kinh tế thị trường, hoạt động Cơng ty dần mang tính chất kinh doanh đồng thời phải bảo đảm hai nhiệm vụ : Kinh doanh có hiệu bảo đảm phục vụ tốt công tác chuyên môn ngành Thực chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, Công ty xây dựng phương án cổ phần hoá ngày 24/02/2004 UBND Thành phố Đà Nẵng Quyết định số 26/2004/QĐ-UB “Phê duyệt phương án cổ phần hóa, chuyển Cơng ty Sách Thiết bị trường học Đà Nẵng thành Công ty cổ phần Sách Thiết bị trường học Đà Nẵng.” Giai đoạn từ năm 2004 đến nay.Thực cổ phần hố, Cơng ty chuyển sang mơ hình cơng ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Đây bước ngoặt để Công ty thực thay đổi phương thức quản trị, tận dụng khai thác nguồn lực tài lao động để tham gia sâu rộng vào thị trường phát hành sách in ấn Tăng cường khả cạnh tranh tăng thị phần tiêu thụ Mở rộng loại hình kinh doanh đa dạng hố mặt hàng sản phẩm Nền kinh tế thị trường phát sinh nhiều mối quan hệ tài phức tạp địi hỏi cơng việc quản lý tài cần Doanh Nghiệp đặc biệt trọng Từ doanh nghiệp nhà nước chuyển sang cổ phần hóa, doanh nghiệp khơng thể tránh khỏi khó khăn, lúng túng cơng tác quản lý điều hành tài Nhằm khắc phục tình trạng đồng thời giúp Doanh Nghiệp quản lý tài cách hồn thiện nhất, mang lại hiệu kinh doanh cao tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện quản lý tài Cơng Ty Sách Và Thiết Bị Trường Học Đà Nẵng” Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích đề tài thơng qua phân tích thực trạng quản lý tài Cơng ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng, đề xuất giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển giai đoạn tới Để thực mục tiêu này, luận văn có nhiệm vụ sau: - Hệ thống cở sở lý luận tài quản lý tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng quản lý tài Cơng Ty CP Sách TBTH Đà Nẵng - Phân tích yếu tố ảnh hưởng đề giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tại cơng ty Cổ Phần Sách- TBTH Đà Nẵng kiến nghị với cấp Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Quản lý tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Thực tiễn quản lý tài Tại Công ty Cổ phần Sách TBTH Đà Nẵng giai đoạn từ 2005 - 2011 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính với nguồn số liệu thứ cấp chủ yếu, thu thập từ nghiên cứu trước tài liệu tài doanh nghiệp, báo cáo tổng cục thống kê, báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh Công ty CP Sách – TBTH Đà Nẵng Các liệu sau thu thập phân tích phương pháp như: thống kê, mô tả, so sánh tổng hợp… Ý nghĩa thực tiễn đề tài Đề tài giúp cho Cơng ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng có nhìn rõ tình hình quản trị tài mình; từ đưa định tài hợp lý, phù hợp với tình hình doanh nghiệp, đến đảm bảo định tài thực phù hợp với mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp mục tiêu phát triển chung doanh nghiệp Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý tài Cơng ty Cổ phần Sách – TBTH Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý tài Cơng ty Cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế thực doanh nghiệp cá nhân Ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp: doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh – tức thực một, số tất công đoạn trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi 1.1.2 Phân loại Các doanh nghiệp Việt Nam bao gồm : Doanh nghiệp nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp doanh, công ty liên doanh, doanh nghiệp tư nhân Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp bao gồm chủ thể kinh doanh sau đây: 1.1.2.1 Kinh doanh cá thể (sole proprietorship) - Là loại hình thành lập đơn giản nhất, khơng cần phải có điều lệ thức chịu quản lý cuả nhà nước - Không trả thuế thu nhập doanh nghiệp, tất lợi nhuận bị tính thuế thu nhập cá nhân - Chủ doanh nghiệp chịu trách nhiệm vô hạn nghĩa vụ khoản nợ, khơng có tách biệt tài sản cá nhân tài sản doanh nghiệp - Thời gian hoạt động doanh nghiệp phụ thuộc vào tuổi thọ người chủ - Khả thu hút vốn bị hạn chế khả người chủ 1.1.2.2 Kinh doanh góp vốn (Parnership) - Việc thành lập doanh nghiệp dễ dàng chi phí thành lập thấp Đối với hợp đồng phức tạp cần phải viết tay Một số trường hợp cần có giấy phép kinh doanh - Các thành viên thức có trách nhiệm vô hạn với khoản nợ Mỗi thành viên có trách nhiệm phần tương ứng với phần góp vốn Nếu thành viên khơng hồn thành trách nhiệm trả nợ mình, phần cịn lại thành viên khác hoàn trả - Doanh nghiệp tan vỡ thành viên thức chết hay rút vốn - Khả vốn hạn chế - Lãi từ hoạt động kinh doanh thành viên phải chịu thuế thu nhập cá nhân 1.1.2.3 Cơng Ty ( Corporation) Cơng Ty loại hình doanh nghiệp mà có kết hợp ba loại lợi ích: Các cổ đơng (chủ sở hữu), hội đồng quản trị nhà quản lý Theo truyền thống, cổ đơng kiểm sốt tồn phương hướng, sách hoạt động cơng ty Cổ đơng bầu nên hội đồng quản trị, sau hội đồng quản trị lựa chọn ban quản lý Các nhà quản lý quản lý hoạt động công ty theo cách thức mang lại lợi ích tốt cho cổ đông Việc tách rời quyền sở hữu khỏi nhà quản lý mang lại cho công ty ưu so với kinh doanh cá thể góp vốn: - Quyền sở hữu dễ dàng chuyển cho cổ đông - Sự tồn công ty không phụ thuộc vào thay đổi số lượng cổ đông - Trách nhiệm cổ đông giới hạn phần vốn mà cổ đơng góp vào cơng ty (trách nhiệm hữu hạn) Tuy nhiên phạm vi nghiên cứu, coi tất loại hình doanh nghiệp Về nguyên tắc Trong tác giả nghiên cứu loại hình doanh nghiệp công ty cổ phần 1.2 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu tài kinh tế, phạm trù khách quan gắn liền với đời kinh tế hóa tài tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền tệ định, tiền đề cần thiết Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong q trình đó, phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động khác doanh nghiệp Các luồng tiền bao gồm luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế diễn hình thức giá trị doanh nghiệp môi trường xung quanh, phát sinh q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp trì phát triển cách ổn định tạo tiền đề tảng vững cho hoạt động khác doanh nghiệp vận động phát triển Hoạt động tài doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp thực mục tiêu huy động, khai thác vốn, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn phân bổ sử dụng nguồn vốn cách hợp lý hiệu 1.2.2 Các mối quan hệ tài doanh nghiệp Gắn liền với q trình tạo lập, phân phối sử dụng vốn tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, có quan hệ tài sau: 1.2.2.1 Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn xuất thị trường trước tiên doanh nghiệp phải có giấy phép hoạt động Nhà nước cấp doanh nghiệp muốn tồn hoạt động doanh nghiệp phải diễn khuôn khổ hiến pháp, pháp luật Nhà nước quy định Doanh nghiệp vừa nhận lợi ích từ Nhà nước vừa phải chịu nghĩa vụ Nhà nước Doanh nghiệp nhận khoản trợ cấp Nhà nước, hỗ trợ sở vật chất, sở hạ tầng, nguồn vốn thông qua khoản cho vay ưu đãi doanh nghiệp nhận bảo trợ Nhà nước thị trường nước quốc tế… Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải đảm bảo thực nghĩa vụ Nhà nước mà biểu cụ thể khoản thuế phải nộp Nhà nước Doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh thị trường Bên cạnh đó, Nhà nước phải ban hành văn quy phạm pháp luật theo hướng ngày hỗ trợ khuyến khích cho doanh nghiệp phát triển bảo hộ cho quyền lợi cho doanh nghiệp gia nhập thị trường quốc tế Trong điều kiện kinh tế hội nhập Nhà nước có vai trị vơ quan trọng phát có điều chỉnh kịp thời văn pháp luật cho phù hợp với tình hình nhu cầu thị trường doanh nghiệp để tạo mơi trường ngày thơng thống để doanh nghiệp gia nhập thị trường tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách hiệu 1.2.2.2 Quan hệ doanh nghiệp với thị trường Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thị trường thông qua việc trao đổi, mua bán loại sản phẩm Trong trình doanh nghiệp ln tiếp xúc với loại thị trường để thoả mãn nhu cầu bao gồm thị trường tài chính, thị trường hàng hố, thị trường lao động… Mối quan hệ với thị trường tài Thị trường tài đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Vì vốn điều kiện tiên doanh nghiệp xuất thị trường, định đến trình thành lập, quy mơ tổ chức kinh doanh doanh nghiệp Và thị trường tài kênh cung cấp tài cho nhu cầu doanh nghiệp Các doanh nghiệp tạo nguồn vốn thích hợp cách phát hành giấy tờ có giá trị chứng khốn, cổ phiếu, trái phiếu… Bên cạnh đó, doanh nghiệp tiến hành kinh doanh mặt hàng thị trường tài để thu lợi nhuận, góp phần giải phần nhu cầu vốn doanh nghiệp Đồng thời thơng qua hệ thống tài - ngân hàng, doanh nghiệp huy động vốn, đầu tư vào thị trường tài hay thực quan hệ vay trả, tiền gửi, toán… Mối quan hệ với thị trường hàng hoá Thị trường hàng hoá thị trường vô quan trọng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh Đây nơi diễn hoạt động trao đổi sản phẩm doanh nghiệp kết q trình có ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp thị trường Thông qua thị trường doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm mà sản xuất mua sản phẩm doanh nghiệp khác mà có nhu cầu Q trình giúp cho thị trường hàng hóa vơ đa dạng luôn phát triển Mối quan hệ với thị trường lao động Các sản phẩm tạo thị trường kết tinh sức lao động Chính mà thị trường lao động có mối quan hệ mật thiết với doanh nghiệp Doanh nghiệp nơi thu hút giải công ăn việc làm cho số không nhỏ người lao động Ngược lại, thị trường lao động lại nơi cung cấp cho doanh nghiệp doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu doanh nghiệp, cầu nối người lao động doanh nghiệp Mối quan hệ với thị trường khác Bên cạnh thị trường doanh nghiệp có mối quan hệ với nhiều thị trường khác thị trường khoa học công nghệ, thị trường tư liệu sản xuất, thị trường bất động sản, thị trường thông tin… Đối với thị trường này, doanh nghiệp vừa đóng vai trị nhà cung ứng dịch vụ đầu vào vừa đóng vai trị khách hàng tiêu thụ sản phẩm đầu Duy trì phát triển mối quan hệ với thị trường giúp cho doanh nghiệp chủ động hoạt động thị trường 1.2.2.3 Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp Trong nội doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ mối quan hệ phận sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp, quan hệ phòng ban, quan hệ người lao động với người lao động trình làm việc, quan hệ doanh nghiệp với người lao động, quan hệ doanh nghiệp với người quản lý doanh nghiệp, quan hệ quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn… Các mối quan hệ đặc biệt quan trọng doanh nghiệp doanh nghiệp kiểm sốt Nếu doanh nghiệp giải tốt mối quan hệ tạo động lực lớn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hoạt động doanh nghiệp diễn trơi chảy, thành viên có trách nhiệm hoạt động doanh nghiệp thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh diễn hiệu Chính vậy, nhà quản lý cần phải nắm vững tầm quan trọng mối quan hệ để có biện pháp hữu hiệu phù hợp với tình hình doanh nghiệp để trì củng cố mối quan hệ tạo môi trường làm việc tích cực cho thành viên doanh nghiệp, tạo hội khuyến khích đóng góp thành viên trình phát triển doanh nghiệp Từ vấn đề rút số vấn đề sau: • Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp • Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập , phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành mối quan hệ tài doanh nghiệp Tổ chức tốt mối quan hệ tài nhằm đạt tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp 1.2.3 Chức tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Chức phân phối Đối với doanh nghiệp vấn đề tài vơ quan trọng Để q trình sản xuất kinh doanh diễn vốn doanh nghiệp phải phân phối cho mục đích khác mục đích hướng tới mục tiêu chung doanh nghiệp Q trình phân phối vốn cho mục đích thể theo tiêu chuẩn định mức xây dựng dựa mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trường kinh doanh Tiêu chuẩn định mức phân phối khơng phải cố định suốt trình phát triển 10