(Luận văn học viện tài chính aof) giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại miền núi thanh hóa

Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Đinh Xuân Tùng H SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCTC : Báo cáo tài BC : Báo cáo DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho VBT : Vốn tiền LNST : Lợi nhuận sau thuế TNTT : Lợi nhuận trước thuế DTT : Doanh thu NPT : Nợ phải thu NVLĐTX : Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVLĐTT : Nguồn vốn tạm thời SCT : Sổ chi tiết H NWC Networking capital TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ :Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn CP : Cổ phần TT : Tạm thời TX : Thường xuyên VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động HĐSXKD : Hoạt động sản xuất kinh doanh VCĐ : Vốn cố định SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam đà phát triển, vận hành theo chế thị trường, mở cửa hội nhập với kinh tế toàn cầu Cùng với việc gia nhập vào WTO năm 2007 gần đàm phán để gia nhập TPP (Hiệp định đối tác kinh tế chiến lược xuyên Thái Bình Dương) đem lại cho doanh nghiệp Việt Nam hội việc mở cửa tiếp cận thị trường, mặt khác thách thức khơng nhỏ q trình cạnh tranh để thích nghi với thay đổi kinh tế Theo thông kê cho thấy, hàng năm, số doanh nghiệp thành lập đông với số vốn đăng ký cao Tuy nhiên bên cạnh phá sản, giải thể khơng công ty làm ăn không hiệu quả, sức cạnh tranh Vì vậy, để tồn đứng vững trước biến động không ngừng kinh tế vĩ H mơ, việc tổ chức quản lý sử dụng hiệu vốn kinh doanh việc làm cần thiết ln nhân tố định đến lợi nhuận đến giá trị doanh nghiệp Làm quản trị tốt vốn doanh nghiệp ln tốn khó doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại vừa nhỏ Việc tổ chức, quản lý sử dụng vốn cách có hiệu khơng giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, tạo mức sinh lời cao từ đồng vốn đầu tư mà lợi cạnh tranh so với đối thủ khác ngành Ngược lại, quản trị vốn không tốt lãng phí vốn, giảm tốc độ lưu chuyển VKD, kéo dài chu kỳ quay vòng vốn, ảnh hưởng khơng tốt đề hoạt động kinh doanh tình hình tài cơng ty Xuất phát từ tầm quan trọng vốn doanh nghiệp SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà nào, kết hợp với lý luận em học trình tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần thương mai Long Lan, em chọn thực nghiên cứu đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại miền núi Thanh Hóa” Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: quản trị vốn kinh công ty cổ phần thương mại Miền Núi Thanh Hóa Mục đích cần đạt: Hệ thống hóa mặt lý luận vấn đề vốn quản trị VKD doanh nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn công ty cổ phần thương mại Miền Núi Thanh Hóa H Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần thương mại Miền Núi Thanh Hóa Phạm vi nghiên cứu Về không gian: VKD giải pháp tăng cường quản trị sử dụng VKD Công ty cổ phầnThương mại Miền núi Thanh Hóa Về thời gian: Nghiên cứu tài liệu liên quan tới công ty năm 2015, 2014 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng nhân tố xu biến động tiêu tài Kết cấu đề tài SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Đề tài nghiên cứu em gồm chương: Chương 1: Những lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại Miền Núi Thanh Hóa thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần thương mại Miền Núi Thanh Hóa Mặc dù cố gắng hết sức, xong điều kiện nghiên cứu trình độ lý luận nhận thức cịn hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi có sai sót Em mong nhận đóng góp q thầy để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện H Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đinh Xuân Tùng SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Chương LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1.Khái niệm vốn kinh doanh Thuật ngữ VKD gắn liền với khái niệm DN Vậy trước hết ta cần hiểu DN gì? Theo điều 4, luật doanh nghiệp 2014: Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, đăng ký thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải H có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Ta đưa khái niệm vốn kinh doanh sau: vốn kinh doanh toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hay nói cách khác: biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu thu lợi nhuận SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà 1.1.1.2.Đặc trưng vốn kinh doanh - Vốn kinh doanh vận động để sinh lời: Trong trình sản xuất kinh doanh vốn kinh doanh doanh nghiệp không ngừng vận động, chuyển đổi hình thái biểu Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu sang hình thái vốn vật tư, hàng hóa cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Quá trình diễn liên tục, thường xuyên lặp lặp lại sau chu kỳ kinh doanh gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp - Vốn kinh doanh gắn với chủ sở hữu vốn định: Vốn kinh doanh doanh nghiệp vận động gắn với chủ sở hữu định - Giá quyền sử dụng vốn lãi suất: Hay nói cách khác chi phí hội việc sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Nó xác định cân cung cầu vốn thị trường tài - Vốn kinh doanh có giá trị mặt thời gian: Do tác động yếu tố H khả sinh lời rủi ro nên vốn kinh doanh doanh nghiệp ln có giá trị theo thời gian Doanh nghiệp cần nhận thức đắn đặc điểm vốn kinh doanh để huy động, quản lý, sử dụng vốn kinh doanh cách tiết kiệm, hiệu 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp có nhiều loại, để phục vụ cho yêu cầu quản lý, sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu người ta thường phân loại vốn kinh doanh theo tiêu thức định Theo đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động Cách phân loại cho thấy đặc điểm luân chuyển loại vốn kinh doanh, từ giúp cho doanh nghiệp có biện pháp tổ chức quản lý, phân bổ sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp cho phù hợp SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà 1.1.2.1.Vốn cố định Vốn cố định toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Đặc điểm vốn cố định - Một là, vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp - Hai là, trình sản xuất kinh doanh VCĐ luân chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm Phần giá trị luân chuyển VCĐ phản ánh hình thức chi phí khấu hao TSCĐ, tương ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ doanh nghiệp - Ba là, sau nhiều chu kỳ kinh doanh VCĐ hồn thành vịng luân chuyển H Những đặc điểm vốn cố định không chi phối đến nội dung, biện pháp quản lý, sử dụng vốn cố định Mà đòi hỏi việc quản lý, sử dụng vốn vố định phải gắn liền với việc quản lý sử dụng TSCĐ doanh nghiệp  Phân loại vốn cố định Để quản lý sử dụng hiệu TSCĐ cần phải tiến hành phân loại TSCĐ theo tiêu thức định Thông thường có cách phân loại chủ yếu sau: - Phân loại theo hình thái biểu hiện, TSCĐ chia thành TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Cách phân loại giúp cho DN nhận thức cấu TSCĐ theo hình thái biểu hiện, từ lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư cho hợp lý có biện pháp quản trị phù hợp SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Phân loại theo công dụng kinh tế: TSCĐ doanh nghiệp chia làm loại: TSCĐ dùng hoạt động SXKD; TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi; TSCĐ bảo quản hộ, giữ hộ Cách phân loại giúp doanh nghiệp nắm bắt mục đích sử dụng loại tài sản, tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý tính khấu hao TSCĐ - Phân loại theo tình hình quản lý sử dụng: TSCĐ chia làm loại: TSCĐ sử dụng; TSCĐ chưa sử dụng; TSCĐ chờ lý Cách phân loại giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình sử dụng tài sản Từ có biện pháp quản trị phù hợp 1.1.2.2.Vốn lưu động Vốn lưu động toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn lưu động biểu tiền H TSLĐ doanh nghiệp  Đặc điểm vốn lưu động - Một là, VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối trở hình thái vốn tiền - Hai là, VLĐ chu chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - Ba là, VLĐ hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh  Phân loại VLĐ Để quản lý, sử dụng hiệu VLĐ cần phải tiến hành phân loại VLĐ theo tiêu thứ định Thơng thường có cách phân loại chủ yếu sau: SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Theo hình thái biểu VLĐ chia làm loại: + Vốn vật tư, hàng hóa: bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm + Vốn tiền khoản phải thu: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu… Cách phân loại giúp doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả toán, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp - Theo vai trò VLĐ: chia làm loại: + VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm vốn nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất + VLĐ khâu sản xuất: gồm vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước VLĐ khâu lưu thông: gồm vốn thành phẩm, vốn toán, H + vốn đầu tư ngắn hạn, vốn tiền Cách phân loại cho thấy vai trị loại VLĐ q trình sản xuất kinh doanh, từ lựa chọn bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Nghiên cứu nguồn vốn để DN đưa định sách vay nợ Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn cách thích hợp hiệu cần có phân loại nguồn vốn Dựa vào tiêu thức định chia nguồn vốn doanh nghiệp thành nhiều loại khác  Dựa vào quan hệ sở hữu vốn Theo tiêu thức nguồn vốn doanh nghiệp chia thành loại: vốn chủ sở hữu, nợ phải trả SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà với nhà cung ứng khác đáp ứng yêu cầu chất lượng sản phẩm - Tham khảo bảng báo giá đối thủ thị trường để từ doanh nghiệp tính toán để cân nhắc định giá bán cho hàng hóa doanh nghiệp có tính cạnh tranh cao đảm bảo thu lợi nhuận tốt - Áp dụng chế độ thưởng cho nhân viên theo phần trăm doanh số tạo động lực cho nhân viên tìm kiếm khách hàng cho DN - Hồn thiện công tác tổ chức bán hàng doanh nghiệp: + Cung ứng kịp thời hàng hóa cho khách hàng + Áp dụng đa dạng tổng hợp hình thức bán buôn, bán lẻ, bán hàng kho, cửa hàng, bán trả góp, … giúp cho DN tiêu thụ nhiều hàng hóa so với việc DN đơn áp dụng hình thức bán hàng H định Linh hoạt hình thức bán hàng để đạt hiệu cao + Cơng tác tổ chức tốn: việc áp dụng nhiều hình thức tốn như: tốn tiền mặt, toán chuyển khoản, toán ngay, trả chậm, bán chịu, … khiến cho khách hàng cảm thấy thoải mái, có nhiều hội lựa chọn phương thức tốn thuận lợi nhất, thu hút nhiều khách hàng đến với doanh nghiệp làm cho trình tiêu thụ diễn nhanh gọn + Kết hợp với công tác marketing: tăng cường công tác giới thiệu quảng bá sản phẩm công ty trang web  Nâng cao lực cạnh tranh Vị DN ngành thương mại dịch vụ chưa khẳng đinh Do nâng cao lực cạnh tranh cần thiết Đối với doanh nghiệp thương mại công ty cổ phần Thương mại Miền núi Thanh Hóa để nâng cao cạnh tranh theo phương diện sau : SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Cạnh tranh chất lượng sản phẩm: cung ứng sản phẩm đạt tiêu chuẩn, nghiên cứu tính vượt trội sản phẩm, tư vấn, giới thiệu cho khách hàng để mở rộng việc cung ứng Bên cạnh nghiên cứu danh mục sản phẩm nhà cung cấp để tìm nhà cung cấp có sản phẩm đạt chất lượng tốt - Cạnh tranh giá bán sản phẩm: cạnh tranh sách định giá thấp giá thị trường để thu hút khách hàng phía Hay sách giá phân biệt, loại hàng hóa có nhiều mức giá khác mức giá phân biệt theo tiêu thức như: phân biệt theo lượng mua, theo phương thức toán, theo thời gian,… - Xúc tiến bán hàng: thông qua hoạt động doanh nghiệp tiếp cận với thị trường tiềm mình, cung cấp cho khách hàng thông tin cần thiết, dịch vụ ưu đãi để tiếp tục chinh phục khách hàng DN H lôi kéo khách hàng đối thủ cạnh tranh - Cạnh tranh kênh phân phối, tiêu thụ sản phẩm: kết hợp kênh phân phối trực tiếp (hàng hóa chuyển thẳng từ nhà cung cấp đến khách hàng), kênh phân phối gián tiếp qua trung gian phân phối Hiện DN có số cửa hàng có vị trí nơi giao thơng khơng thuận tiện, DN chuyển nhượng lại để tìm cửa hàng có vị trí thuận lợi  Quản lý chặt chẽ loại chi phi phát sinh Qua thực tế kết hoạt động kinh doanh công ty ta thấy công ty chưa thực tốt cơng tác quản lý chi phí biểu chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng bỏ lớn khơng mang lại lợi nhuận tương ứng Tính tốn đánh đổi việc dự trữ tồn kho với chi phí đặt hàng, rủi ro khơng cung cấp kịp thời hàng hóa cho khách hàng Do đó, DN cần tính tốn, chi tiêu cho hợp lý, xây dựng định mức chi để đảm bảo khả thu lời cao từ đồng chi phí bỏ Trong giai đoạn tập trung SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà vào hoạt động kinh doanh DN, tránh phát sinh khơng liên quan đến hoạt động kinh doanh 3.2.2 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm kế hoạch cho công ty Việc xác định nhu cầu VLĐ thường xun cần thiết cho năm kế hoạch có vai trị quan trọng quản trị VLĐ Thực tế công ty cổ phần Thương mại Miền núi Thanh hóa năm 2014, cơng ty xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp gián tiếp nhiên công ty chưa dự báo xác nhu cầu VLĐ Nhu cầu VLĐ công ty dự kiến cao nhu cầu VLĐ thực tế công ty Căn vào đặc điểm sản xuất kinh doanh trình độ quản lý tài cơng ty, em xin đề xuất phương án xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết cho năm 2016, dựa theo tình hình thực tế sử dụng VLĐ thời kỳ vừa qua công tynhư sau : Thứ nhất: Trong thời gian tới cơng ty cần có phận chun trách phân tích, dự báo định tài Bộ phận phải nắm đặc điểm sản xuất kinh doanh, hiểu tính quy luật mối quan hệ doanh thu tiêu thị H sản phẩm tài sản, tiền vốn sách phân phối lợi nhuận Ngồi cịn phải nắm biến động chung kinh tế, ngành, xu hướng để có dự báo xác doanh thu tiêu thụ, nhu cầu VLĐ Thứ hai, sơ sở xác định nhu cầu VLĐ theo kế hoạch lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động VLĐ bao gồm việc xác định lực vốn có cơng ty đáp ứng nhu cầu VLĐ, xác định số vốn bị thiếu hụt so với nhu cầu Trên sở lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng đầy đủ vốn cho trình sản xuất kinh doanh với chi phí sử dụng thấp nhất, đảm bảo an tồn mặt tài Các nguồn tài trợ lự chon bao gồm : + Nguồn lợi nhuận để lại: nguồn tài trợ từ bên công ty giúp người quản lý vừa chủ động nguồn vốn, vừa giảm chi phí sử dụng vốn Tuy nhiên lợi nhuận để lại có nhược điểm phụ thuộc vào lợi nhuận đạt sách phân phối lợi nhuận cơng ty + Nguồn tín dụng thương mại: nguồn vốn quan trọng bới cơng ty huy động vốn với khối lượng lớn mà thường chịu lãi suất Tuy SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà nhiên muốn khai thác nguồn công ty cần: - Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, xây dựng chiến lược lâu dài - Xác lập kế hoạch mua chịu hàng hóa sản phẩm liên hệ trước với nhà cung cấp - Lập kế hoạch dự toán thu chi vốn tiền cụ thể, hợp lý, đảm bảo khả toán, nâng cao uy tín cơng ty + Nguồn tín dụng ngân hàng: Đây nguồn tài trợ quan trọng công ty Để sử dụng nguồn cách hiệu cơng ty cần phân tích, đánh giá nhiều mặt trước định huy động Thứ ba: công ty nên xây dựng thêm kế hoạch VLĐ dự phòng để chủ động nắm bắt hợp đồng, đơn đặt hàng đột xuất 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn tiền cải thiện khả tốn Cơng ty Vốn tiền phận tài sản ngắn hạn Công ty Đây khoản mục ảnh hưởng trực tiếp đến khả tốn Cơng ty Trong H DN, nhu cầu dự trữ vốn tiền thường nguyên nhân chính: đảm bảo cho yêu cầu dự trữ thành tốn tiền mặt hàng ngày Cơng ty, kịp thời nắm bắt hội kinh doanh, để dự phòng khắc phục rủi ro bất ngờ Trên thực tế, tiêu khả toán Cơng ty cổ phần Thương mại Miền núi Thanh Hóa cuối năm thấp giảm xuống so với thời điểm đầu năm, nguyên nhân lượng tiền mặt quỹ Cơng ty giảm mạnh, ngồi khoản mục khoản tương đương tiền cuối năm khơng cịn Điều làm cho tình hình tài Cơng ty an tồn so với năm trước Vì sang năm tới cơng ty cần trọng công tác quản trị vốn tiền nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị vốn tiền cải thiện khả tốn cơng ty Sau em xin đề xuất số biện pháp cụ thể nhằm tăng cường công tác quản trị vốn tiền: SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Xác định đắn mức dự trữ tiền mặt hợp lý, đủ để đảm bảo khả tốn mà khơng làm ảnh hưởng q nhiều đến hội kinh doanh chi phí hội việc giữ tiền mặt - Quản lý chặt chẽ việc nhập xuất, thu chi tiền mặt để tránh bị mát lợi dụng - Lập thực kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm 3.2.3 Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho Hàng tồn kho khoản mục quan trọng vốn lưu động Công ty Quản lý hàng tồn kho vấn đề mà Công ty cần phải quan tâm Việc trì lượng vốn HTK hợp lý mang lại thuận lợi cho Doanh nghiệp trình SXKD: tránh việc tăng giá cao nguyên liệu, vật liệu, tránh tình trạng thiếu hụt hàng Doanh nghiệp có nhu cầu, Nhưng mức dự trữ lớn làm tăng chi H phí quản lý HTK, gây lãng phí, thất vốn Trong HTK Cơng ty khoản mục hàng hóa tồn kho chiếm chủ yếu doanh nghiệp hoạt động thương mại dịch vụ Bên cạnh đó, bên HTK có khoản không nhỏ hàng mua đường, cơng cụ dụng cụ, chi phí xây dựng dở dang Để tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, Cơng ty áp dụng số biện pháp sau: + Đẩy nhanh tiến độ bán hàng hóa để nhanh chóng thu hồi vốn, giải phóng lượng lớn hàng tồn kho Từ tiết kiệm vốn, tránh thất thoát vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn + Xác định đắn lượng hàng hóa nguyên liệu, vật liệu cần dùng kỳ lượng dự trữ HTK hợp lý, tránh tình trạng dự trữ lớn lượng hàng không cần thiết, làm giảm tốc độ luân chuyển HTK, gia tăng chi phí lưu kho, chi phí quản lý, từ làm giảm lợi nhuận Doanh nghiệp + Mở sổ theo dõi đối tượng nguyên liệu, vật liệu mua vào, xuất SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà + Tăng cường quan hệ với bạn hàng cung cấp lâu năm, đàm phán thỏa thuận để có mức giá hợp lý, tiết kiệm chi phí mua hàng mà có mặt hàng cần thiết, đảm bảo chất lượng cho trình sản xuất kinh doanh 3.2.4 Giám sát chặt chẽ khoản phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi khoản nợ Các khoản phải thu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ Công ty Các khoản phải thu tăng lên khiến cho Công ty phải bỏ thêm chi phí quản lý, chi phí thu hồi vốn Đơi khoản phải thu thu hồi khiến Cơng ty bị thất vốn, ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty Trong năm vừa qua, khoản phải thu Công ty tăng lên Chứng tỏ năm công tác quản trị khoản phải thu chưa tốt, chưa mang lại hiệu H quả, làm ảnh hưởng đến hoạt động SXKD DN Trong thời gian tới, để nâng cao hiệu công tác thu hồi nợ quản trị khoản phải thu Công ty nên thực số biện pháp: - Phân tích uy tín tài khách hàng thông qua nhiều phương thức khác xem xét báo cáo tài kiểm tốn khách hàng, đánh giá uy tín khách hàng việc tốn thơng qua ngân hàng hay số bạn hàng, tìm hiểu tình hình thực nghĩa vụ toán khách hàng Nhà Nước… từ có sách tín dụng phù hợp với khách hàng - Xác định sách bán chịu hợp lý, cụ thể khách hàng Bên cạnh xác định đắn tiêu chuẩn hay giới hạn tối thiểu mặt uy tín khách hàng để Cơng ty chấp nhận bán chịu, Cơng ty cần xác định thỏa thuận với đối tác cách rõ ràng ngày từ đầu điều khoản mua bán bao gồm thời hạn bán chịu, tỷ lệ chiết khấu, hình thức xử lý vi phạm hơp đồng SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Đối với hợp đồng có giá trị lớn, cần chặt chẽ điều khoản toán, yêu cầu khách hàng phải đặt cọc trước phần từ bắt đầu kí kết hợp đồng - Áp dụng biện pháp quản lý nâng cao thu hồi nợ: cần theo dõi chặt chẽ khoản nợ khách hàng nhiều hình thức, có hệ thống sổ sách ghi chép đầy đủ Tiến hành nhiều hình thức đơn đốc, nhắc nhở,… để khách hàng trả nợ hạn, giảm thiểu nợ hạn, khó địi Đồng thời cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro bán chịu trích trước dự phịng nợ phải thu khó địi, lập quỹ dự phịng tài 3.2.5 Tăng cường cơng tác quản trị khoản phải trả Các khoản nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Công ty Vì vậy, việc quản lý theo dõi khoản nợ phải trả vấn đề quan trọng Sau em xin đưa số biện pháp quản trị khoản H phải trả để đảm bảo khả tốn Cơng ty: + Khi phát sinh khoản phải trả, kế toán cần mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, thời gian với khoản nợ Cần vào điều khoản hợp đồng để tiến hành toán kịp thời hạn, chấp hành quy định tốn để nâng cao uy tín Cơng ty với đối tác + Sử dụng tiết kiệm, có hiệu nguyên liệu, vật liệu mua chịu nhà cung cấp để đưa vào sử dụng Xác định nhu cầu nguyên liệu, vật liệu xác, đủ để đưa vào sản xuất, tránh việc phải lưu trữ lâu ngày giảm giá trị gây thất thốt, lãng phí vốn + Thường xun kiểm sốt khoản nợ gần đến hạn trả để tránh tình trạng trả chậm dẫn đến việc phải chịu phạt giảm uy tín với người bán chủ đầu tư SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà 3.2.6 Tăng cường công tác quản trị vốn cố định, đặc biệt TSCĐ Vốn cố định số vốn đầu tư ban đầu mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSCĐ phục vụ trình sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm Trong q trình thực vịng luân chuyển mình, VCĐ dịch chuyển dần dần, phần giá trị vào TSCĐ Trình độ trang bị TSCĐ có ảnh hưởng trực tiếp đến lực sản xuất chất lượng sản phẩm, dịch vụ Cơng ty cung cấp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng tổ chức quản trị VCĐ, cần thiết phải tăng cường công tác quản trị TSCĐ Công ty Trong năm công ty đầu tư mua sắm thêm số TSCĐ phục vụ cho HĐSXKD, thời gian tới Công ty cần thực số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ vốn cố định: + Hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc TSCĐ, phải tận dụng khai H thác tối đa công suất hoạt động máy móc thiết bị +Tiến hành bảo trì, bảo dưỡng TSCĐ định kì để trì suất hoạt động TSCĐ, kéo dài tuổi thọ máy móc sớm phát trục trặc phát sinh để kịp thời xử lý + Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo nhóm, loại, đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xưởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản Cơng ty Từ theo dõi lực sản xuất, tình trạng TSCĐ có để có biện pháp sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời để hạn chế hao mòn vơ hữu hình Bên cạnh cần xác định, phân loại TSCĐ lạc hậu để có biện pháp lý, nhượng bán phù hợp nhằm giảm chi phí, nhanh chóng thu hồi vốn + Thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số lượng tình trạng tài sản SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà 3.2.7 Tăng cường công tác quản trị chi phí nhằm tiết kiệm tối đa chi phí SXKD doanh nghiệp Trong năm vừa qua, chi phí SXKD DN tăng mạnh làm ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận Vì vậy, để tiết kiệm chi phí DN áp dụng số giải pháp cụ thể sau: * Đối với chi phí bán hàng : Do đặc thù ngành thương mại dịch vụ mà đặc biệt công ty kinh doanh chuỗi siêu thị xăng dầu Vì cần có kế hoạch điều chuyển nhân công bán hàng hợp lý đồng thời có sách, biện pháp khuyến khích mặt tài chính, tạo nơi ăn thuận tiện để nâng cao tính tự giác tinh thần trách nhiệm Có chế thưởng phạt sở bảng chấm công để tạo mội trường làm việc lành mạnh, nâng cao suất, tinh thần tự giác lao động Tổ chức phân bổ lao động thuê vào đội sản xuất để thuận lợi cho việc quản lý giám sát thi cơng q trình sản xuất H * Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp: Đây khoản chi phí gián tiếp trực tiếp làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận DN Đây khoản chi khó quản lý khơng dựa định mức định Vì cần: - Việc có nhiều nhân viên quản lý phịng ban làm tăng chi phí tiền cơng, tiền lương Do DN nên tinh giảm bớt nhân viên thun chuyển sang phịng ban thiếu nhân vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu - Đưa giới hạn chi phí quản lý, giao dịch tiếp khách để khống chế khoản chi - Cần xem xét kỹ lưỡng trước đầu tư mua sắm, gắn thiết bị với kế hoạch quản trị, kế hoạch sản xuất Bên cạnh việc xây dựng định mức quản trị hợp lý trang thiết bị, dụng cụ phục vụ công tác quản lý cách xác định rõ nội dung, phạm vi quản trị loại chi phí SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Mọi chi phí quản lý, chi phí hội nghị… sở hóa đơn, chứng từ rõ ràng đảm bảo tính hợp lý, mục đích chi phí bỏ * Đối với chi phí khác: Mở sổ chi tiết nhằm phân loại, theo dõi chi tiết khoản chi phí phát sinh để có biện pháp điều chỉnh giảm thiểu cách hợp lý 3.2.8 Tăng cường công tác quản lý đào tạo nhân lực Một doanh nghiệp muốn phát triển bền vững, lâu dài bên cạnh vật lực, doanh nghiệp cần phải quan tâm đến yếu tố nhân lực Việc quản lý đào tạo nhân lực vô cần thiết, Công ty cần ý điểm sau: - Tổ chức phân cấp, phân việc cho lao động phù hợp chặt chẽ Đảm bảo người, việc, chun mơn, tránh trường hợp lãng phí hay thiếu hụt lao đông phận - Hiện đại hóa hệ thống thơng tin, tăng cường quản trị, giám sát nội bộ, H đề quy định quản lý chung vả riêng, nhằm tăng cường công tác quản lý nhân lực Từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động Công ty, nâng cao hiệu quản trị vốn - Có kế hoạch luân chuyển lao động phù hợp, kịp thời dự án kết thúc Hạn chế trường hợp lao động nghỉ làm tạm thời chưa có định điều chuyển sang cơng trình Điều góp phần ổn định thu nhập cho người lao động, đồng thời giữ chân người tài gắn bó lâu dài với Cơng ty - Đẩy mạnh công tác bồi dưỡng cán có tay nghề, có trình độ nhằm đảm bảo nguồn lực có chất lượng, góp phần phát triển Cơng ty Thường xuyên mở lớp đào tạo ngắn hạn cho lao động trực tiếp sản xuất để họ sớm thích nghi với tiến máy móc thiết bị, nâng cao tay nghề, nâng suất lao động SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần lao động Cơng ty, có chế độ khen thưởng định kì khơng định kì cách linh hoạt nhằm động viên, khuyến khích, nâng cao tinh thần làm việc người lao động 3.2.9 Định kỳ tiến hành phân tích tài chính, kết kinh doanh lập kế hoạch năm tới cho công ty Để nâng cao hiệu sử dụng VKD cuối nâng cao giá trị doanh nghiệp tối đa hóa giá trị vốn CSH cơng ty cần tổng kết lại kết hoạt động sản xuất kinh doanh thực thông qua việc phân tích, đánh giá tài cơng ty Qua nắm bắt thành tựu đạt hạn chế tồn việc sử dụng vốn Cơng tác phân tích cần tập trung giải vấn đề sau: - Xác định cấu biến động nguồn vốn Xem xét tài sản DN tài trợ nguồn nào, ngắn hạn hay dài hạn, đảm bảo an H tồn tài chưa Hệ số nợ, hệ số tự chủ tài cao hay thấp - Tính toán để xác định hệ số toán để xem xét khả tốn cơng ty khoản nợ ngắn hạn, khoản nợ đến hạn phải trả - Tính tốn, so sánh tiêu phản ánh hiệu sử dụng VCĐ, VLĐ, VKD để đánh giá việc sử dụng vốn có hiệu khơng, có khởi sắc năm trước hay khơng Sau thao tác tính tốn, phân tích, đánh giá giúp cơng ty nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh So sánh tình hình hoạt động năm với năm trước,thực tế đạt với kế hoạch đề để đánh giá mức độ thực Đặc biệt năm tới, cơng ty có kế hoạch mở rộng thị trường hoạt động việc lên kế hoạch tài cho việc thực kế hoạch kinh doanh cần thiết Bản kế hoạch lập phải dựa tình hình hoạt động cơng ty năm vừa qua, tình hình thị trường với SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà dự báo có khoa học thị trường, kết hợp với xem xét tình hình hoạt động đối thủ đặc biệt đối thủ lớn kế hoạch hành động họ gây biến động lớn đến thị trường mà DN hoạt động Kế hoạch đưa phải đảm bảo tính khả thi, tránh trường hợp đưa kế hoạch khó thực tình hình tài công ty Đồng thời phải thẩm định kỹ lưỡng kế hoạch đặt trước bắt tay vào hành động 3.3 Điều kiện thực giải pháp Căn vào tình hình hoạt động thực tế công ty điều kiện cụ thể thị trường, em mạnh dạn xin đề xuất số giải pháp nhằm quản trị VKD Việc bắt tay vào thực giải pháp phụ thuộc vào lỗ nực thân DN mà cần có góp sức Nhà nước nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng H Công ty thực tốt công tác quản trị vốn kinh doanh khơng có giúp đỡ từ phía Nhà Nước Sự hậu thuẫn hiểu nỗ lực Chính Phủ việc định hướng, tạo lập môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Trong hoàn cảnh kinh tế tại, ngành thương mại cịn gặp nhiều khó khăn chung vai trị Nhà Nước bộc lộ rõ nữa: - Nhà Nước cần có sách phù hợp để ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát mức hợp lý, từ góp phần giảm lãi suất huy động cho vay - Khơng ngừng hồn thiện hệ thống pháp lý, tăng cường chức quản lý, giám sát Nhà Nước, sớm phát nắm bắt vướng mắc doanh nghiệp để kịp thời giúp đỡ, xử lý Ngồi cần giảm thiểu thủ tục hành rườm rà khơng cần thiết góp phần tiết kiệm thời gian, chi phí cho doanh nghiệp q trình làm thủ tục SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà - Tạo mơi trường kinh doanh ổn định, an tồn, thân thiện, khơng có nhiều biến động trị bất ngờ gây rủi ro hệ thống không mong muốn Đây tiền đề quan trọng giúp doanh nghiệp yên tâm hoạt động Bên cạnh đó, Nhà Nước cần ý đến việc minh bạch hóa thơng tin nhằm đảm bảo môi trường cạnh tranh công cho doanh nghiệp H SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà KẾT LUẬN Vốn kinh doanh điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển DN Tổ chức tốt công tác sử dụng quản trị vốn kinh doanh giúp cho doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận nâng cao giá trị DN H Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, thời gian qua công ty cổ phần thương mại Miền núi Thanh Hóa ln trọng đến công tác quản trị VKD, đạt thành tựu tồn hạn chế Vì vậy, thời gian tới cơng ty cần nỗ lực khắc phụ hạn chế phân tích để nâng cao hiệu sử dụng VKD để không ngừng tăng lợi nhuận quy mô phát triển ổn định, bền vững tương lai Qua thời gian tỉm hiểu thực tế với kiến thức trang bị nhà trường, em thực nghiên cứu thực trạng công tác quản trị VKD công ty cổ phần thương mại Miền núi Thanh Hóa đưa số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn công ty Em hi vọng giải pháp góp phân thiết thực công tác quản trị vốn Công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo TS Nguyễn Thị Hà ban lãnh đạo, cô chú, anh chị phịng Tài – kế tốn phịng ban trực thuộc công ty cổ phần thương mại Miền núi Thanh Hóa Song cịn nhiều hạn chế lý luận kiến thức thực tế nên luận văn em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến từ phía thầy chú, anh chị công ty để luận văn em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đinh Xuân Tùng SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Thị Hà DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”,NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Báo cáo tài Cơng ty cổ phần thương mại Long Lan năm 2012, 2013, 2014 Một số chuyên đề, luận văn tốt nghiệp thư viện trường Học viện tài H SV: Đinh Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.04