NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
Vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm và đặc trưng của Vốn kinh doanh
1.1.1.1 Khái niệm Vốn kinh doanh:
Vốn là yếu tố thiết yếu và là nền tảng không thể thiếu trong quá trình sản xuất và kinh doanh Để thực hiện bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào, cần có vốn để đầu tư Vốn được sử dụng để mua sắm các yếu tố đầu vào, bao gồm sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động.
Vốn kinh doanh (VKD) của doanh nghiệp trải qua quá trình chuyển hóa từ tiền sang hiện vật và trở lại tiền, được gọi là sự tuần hoàn của vốn Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và có tính chu kỳ, tạo nên sự chu chuyển của vốn Sự chu chuyển này bị ảnh hưởng mạnh mẽ bởi đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của ngành nghề VKD không chỉ là điều kiện tiên quyết cho sự ra đời của doanh nghiệp mà còn là yếu tố quyết định cho hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Do đó, nhận thức đúng đắn về vốn rất quan trọng cho hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp được định nghĩa là giá trị tài sản tổng thể được huy động và sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, với mục tiêu chính là tạo ra lợi nhuận.
Như vậy, khái niệm trên đã có sự phân định ranh giới giữa “tiền” và
Để có vốn, cần có tiền, nhưng không phải cứ có tiền là đã có vốn Tiền chỉ trở thành vốn khi đáp ứng đồng thời ba điều kiện quan trọng.
+ Tiền phải đại diện cho một lượng hàng hóa nhất định Hay nói cách khác, tiền phải được đảm bảo bằng một lượng tài sản có thực.
+ Tiền phải được tích tụ, tập trung đến một lượng nhất định, đủ để đầu tư vào một dự án kinh doanh.
Khi có đủ lượng tiền, việc vận động tiền nhằm mục đích sinh lời là rất quan trọng Các hình thức và phương thức vận động của tiền được xác định bởi cách thức kinh doanh mà bạn áp dụng.
Để tiền trở thành vốn, cần phải đáp ứng hai điều kiện ràng buộc, trong khi điều kiện thứ ba là đặc trưng cơ bản của vốn Nếu tiền không được sử dụng, nó sẽ trở thành "tiền chết" Ngược lại, nếu tiền được vận động nhưng không nhằm mục đích sinh lời, thì nó cũng không được coi là vốn.
1.1.1.2 Đặc trưng của vốn kinh doanh.
Vốn kinh doanh được biểu hiện qua tài sản có thực, là đại lượng tiền đại diện cho hàng hóa nhất định Tài sản này có thể là hữu hình, như nhà cửa và máy móc, hoặc vô hình, như quyền sử dụng đất và bằng phát minh sáng chế.
- Hai là: vốn phải được vận động và sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh.
Vốn trong kinh doanh có mục đích chính là sinh lời, và trong quá trình sản xuất cũng như lưu thông, vốn có thể tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau Sự luân chuyển liên tục của vốn đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp tối ưu hóa hiệu quả sử dụng và gia tăng lợi nhuận.
H của vốn tạo ra quá trình chu chuyển tuần hoàn của vốn, trong đó điểm xuất phát và điểm cuối cùng là tiền Để đạt được lợi nhuận, lượng tiền thu về phải lớn hơn lượng tiền ứng ra ban đầu, điều này phản ánh nguyên tắc cơ bản của việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Cách vận động và phương thức vận động của vốn do phương thức đầu tư kinh doanh quyết định
- Ba là: Vốn phải được tích tụ tập trung thành một lượng nhất định và phải được sử dụng vào mục đích kinh doanh.
Để đáp ứng nhu cầu của một dự án đầu tư, doanh nghiệp cần huy động vốn một cách hiệu quả Nếu không có nguồn vốn kịp thời, hoạt động đầu tư sẽ bị trì trệ và hiệu quả sử dụng vốn sẽ giảm sút Do đó, doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch và áp dụng các biện pháp huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau như vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Bốn là: Vốn có giá trị về mặt thời gian.
Trong kinh tế thị trường, các yếu tố như giá cả, lạm phát, khủng hoảng kinh tế và tiến bộ khoa học kỹ thuật ảnh hưởng đến giá trị của đồng vốn ở các thời điểm khác nhau Vốn cần được vận động và sinh lời, tránh tình trạng “chết” vốn Việc ứ đọng vốn và vòng quay vốn thấp sẽ giảm hiệu quả sử dụng vốn Do đó, huy động và sử dụng vốn kịp thời, hiệu quả là vấn đề quan trọng hàng đầu cần được chú trọng.
- Năm là: Vốn là một loại hàng hóa đặc biệt.
Vốn, giống như mọi hàng hóa khác, có giá trị và giá trị sử dụng riêng Khi sử dụng, vốn có khả năng tạo ra giá trị lớn hơn Trên thị trường, vốn được giao dịch dưới dạng "quyền sử dụng vốn" thay vì quyền sở hữu Giá mua vốn chính là lãi suất mà người vay phải trả cho người cho vay để có quyền sử dụng số vốn đó, do đó, vốn được xem như một loại "hàng hóa đặc biệt".
- Sáu là: Vốn có thể tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau.
Vốn không chỉ đại diện cho tiền tệ và tài sản hữu hình mà còn bao gồm cả tài sản vô hình Đặc điểm này cho phép doanh nghiệp có cái nhìn toàn diện về các loại vốn, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm bảo tồn và nâng cao hiệu quả trong sản xuất và kinh doanh.
1.1.2 Các thành phần của vốn kinh doanh: Để quá trình huy động và sử dụng vốn trở nên dễ dàng, thuận lợi và đạt hiệu quả cao, doanh nghiệp cần phải tiến hành phân loại vốn theo các tiêu thức khác nhau thùy theo mục đích và loại hình của từng doanh nghiệp Tuy nhiên, để có cái nhìn toàn diên, chính xác nhất về vốn thì doanh nghiệp cần nắm được cách phân loại theo tiêu thức đặc điểm chu chuyển của vốn Theo đó, vốn kinh doanh được chia thành 2 loại: Vốn cố định và vốn lưu động.
Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp cần đầu tư một khoản vốn tiền tệ nhất định để có được tài sản cố định phục vụ cho hoạt động kinh doanh Khoản vốn này được gọi là vốn cố định của doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành và duy trì tài sản cố định.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG
Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ SỐ 2
Tên quốc tế: TRANSPORT AUTOMOBILE NO 2 JOINT
Địa chỉ: 62 Hoa Lâm - Long Biên, Hà Nội
Hình thức sở hữu: Công ty cổ phần
Số tài khoản ngân hàng:
12010000000475 (tại Chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển, Sở giao dịch 1, Hà Nội)
Vào tháng 10 năm 1959, Xí nghiệp Công ty hợp doanh ôtô số 1 - Hà Nội 1, tiền thân của Công ty cổ phần vận tải ôtô số 2, được thành lập Kể từ đó, công ty đã có những bước phát triển quan trọng trong lĩnh vực vận tải ôtô.
5 lần thay tên, cụ thể:
+ Giai đoạn 10/1959 – 9/1965 : Thời kỳ hình thành và hoạt động của
Xí nghiệp công ty hợp doanh vận tải ô tô số 1 Hà Nội.
+ Giai đoạn 10/1965 – 4/1969 : Thời kỳ hình thành và hoạt động của Công ty 18 và các đoàn xe vận tải.
+ Giai đoạn 5/1969 – 12/1982 : Thời kỳ hình thành và hoạt động của
Xí nghiệp vận tải hàng hóa số 6.
+ Giai đoạn 1/1983 – 6/2005 : Thời kỳ hình thành và hoạt động của Công ty vận tải số 2 – Xí nghiệp vận tải ô tô sô 2 – Công ty cổ phần vận tải ô tô số 2.
Thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về cơ cấu lại nền kinh tế, theo Nghị Quyết Trung Ương 3 Khóa IX, việc đổi mới và nâng cao chất lượng doanh nghiệp nhà nước được tiến hành Theo Quyết Định 527 QĐTCCB ngày 10/03/2004 của Bộ Giao thông vận tải, Công ty Vận tải ô tô số 2 thuộc Cục Đường bộ Việt Nam đã được phê duyệt để thực hiện cổ phần hóa đợt 1 năm 2004 Đến ngày 13/10/2004, Bộ Giao thông vận tải quyết định thuê kiểm toán để xác định giá trị doanh nghiệp và tài sản của công ty Ngày 06/12/2004, Bộ có quyết định đánh giá tài sản theo quyết định số 3718 Đến 09/12/2004, công ty được chuyển từ hình thức doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần, với việc bán cổ phần bắt đầu từ ngày 13/01/2005 và kết thúc vào ngày 23/03/2005 Đến tháng 10/2005, công ty chính thức mang tên “Công Ty Cổ phần Vận tải ô tô số 2”.
Từ năm 2008 đến nay, Tổng công ty Công nghiệp ôtô Việt Nam (Vinamotor) đã đại diện cho phần vốn Nhà nước, trở thành một đơn vị thành viên quan trọng trong hệ thống của Vinamotor.
Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
2.1.2.1 Chức năng, ngành nghề kinh doanh của công ty.
Ngành nghề kinh doanh chính:
+ Vận tải và đại lý vận tải hàng hóa,hành khách trong và ngoài nước.
+ Kinh doanh bến xe, kho bãi.
+ Sửa chữa và bảo dưỡng các phương tiện vận tải đường bộ.
+ Đào tạo và sát hạch lái xe
+ Kinh doanh vật tư phu tùng xăng dầu.
+ Đào tạo nghề cơ khí sửa chữa phương tiện giao thông hư hỏng khi xảy ra tai nạn.
Trong quá trình phát triển, Công ty đã mở rộng nhiều ngành nghề sản xuất và được Bộ GTVT cho phép thành lập các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân, theo sự phân cấp của Công ty và hoạch toán kinh tế phụ thuộc.
+ Trạm Đại lý vận tải (có tại Thành phố Hồ Chí Minh, trạm vận tải Lạng Sơn, Trạm vận tải Hải Phòng).
+ Trạm cơ khí sửa chữa ô tô, Đội xe 202, Đội xe 204, Đội xe 210, Đội xe 216.
2.1.2.2 Các hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu tại công ty.
Công ty chuyên cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ và sửa chữa phương tiện vận tải, phục vụ chủ yếu cho các tỉnh phía Bắc, bao gồm Hà Nội cùng các tỉnh lân cận như Hà Giang, Tuyên Quang, Lai Châu, Cao Bằng, và Lạng Sơn.
- Công ty còn tổ chức bảo dưỡng, sửa chữa cho các đội xe của Công ty và xe hành khách bên ngoài.
- Hoạt động tổ chức đào tạo, sát hạch lái xe cũng là một trong các hoạt động kinh doanh chính.
2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.
Công ty có một bộ máy tổ chức gồm 4 phòng ban nghiệp vụ, nhằm quản lý hiệu quả nhiệm vụ sản xuất và điều hành công việc.
+ Phòng tổ chức lao động
+ Phòng thống kê kế toán
+ Phòng kế hoạch kinh doanh kỹ thuật
+ Phòng hành chính bảo vệ
Sơ đồ bộ máy tổ chức tại công ty:
KÊ KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
PHÒNG HÀNH CHÍNH BẢO VỆ
XN ĐẠI LÝ VẬN TẢI CÁC TRẠM VẬN
XN DỊCH VỤ TỔNG HỢP
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO NGHỀ
Các phòng ban, xí nghiệp, trạm vận tải và trung tâm đào tạo đều có nhiệm vụ, chức năng và quyền hạn riêng biệt, nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả cho công ty và tối ưu hóa doanh thu.
Chủ tịch hội đồng quản trị :
Lập chương trình, kế hoạch hoạt động của Hội đồng quản trị.
Chuẩn bị hoặc tổ chức việc chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập và chủ toạ cuộc họp Hội đồng quản trị.
Giám sát quá trình tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị, chủ toạ họp Đại hội đồng cổ đông.
Tổng g iám đốc công ty : Có nhiệm vụ điều hành chung hoạt động của công ty.
Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn và ngắn hạn là rất quan trọng Cần ban hành các quy chế quản lý doanh nghiệp để điều hành hoạt động theo kế hoạch đã được cấp trên phê duyệt.
Ban hành các văn bản quy định trong phạm vi nội bộ công ty không trái pháp luật quy định.
Ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động, xây dựng dịch vụ, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ của nhà nước giao cho doanh nghiệp.
Phó tổng giám đốc phụ trách kinh doanh : Có nhiệm vụ thực hiện kế hoạch sản xuất của công ty.
Chủ trì các cuộc giao bán hàng tuần, tháng về sản xuất kinh doanh.
Báo cáo tình hình chất lượng sản xuất và các vấn đề có liên quan đến sản xuất cho giám đốc để có hướng xử lý giải quyết.
Đề xuất các biện pháp khen thưởng , xử lý kỷ luật với các cá nhân và đơn vị trực tiếp quản lý.
Phó tổng giám đốc hành chính :
Trực tiếp phụ trách phòng hành chính bảo vệ, trung tâm đào tạo nghề.
Giải quyết các công việc nội chính trong công ty, thay thế giám đốc giải quyết các công việc khi giám đốc đi vắng.
Phòng Kế hoạch kinh doanh - kỹ thuật :
Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, quý và tháng là nhiệm vụ quan trọng của công ty, bao gồm kế hoạch vận tải, kế hoạch giá thành và kế hoạch hoạt động dịch vụ Điều này không chỉ giúp công ty và các đơn vị hạch toán phụ thuộc hoạt động hiệu quả mà còn đảm bảo sự thống nhất trong các hoạt động tác nghiệp.
Chỉ đạo nghiệp vụ, theo dõi, tổng hợp tình hình và kiểm tra việc thực hiện kế hoạch kinh doanh của các đơn vị trực thuộc công ty.
Xây dựng kế hoạch nghiên cứu ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh trong công ty.
Phòng thống kê kế toán tài chính chịu trách nhiệm thực hiện chế độ thống kê kế toán theo quy định của pháp luật, nhằm tối ưu hóa việc huy động và sử dụng hiệu quả nguồn vốn đầu tư cũng như vốn sản xuất kinh doanh.
Xây dựng vốn đầu tư và kế hoạch chi tiêu tài chính hàng năm của công ty.
Lập báo cáo tài chính và các báo cáo tài chính định kỳ.
Theo dõi, quản lý sự biến động tăng giảm tài sản của công ty.
Để đảm bảo tính minh bạch trong công tác kế toán tài chính, cần thực hiện kiểm tra định kỳ và không định kỳ đối với các đơn vị trực thuộc Việc này giúp đánh giá hiệu quả thực hiện chế độ chính sách quản lý tài chính, đồng thời phát hiện và xuất toán các khoản chi phí không hợp pháp hoặc không hợp lệ.
Phòng Tổ chức lao động : Thực hiện công tác tổ chức cán bộ lao động.
Xây dựng phương án bố trí, sắp xếp, tổ chức bộ máy quản lý công ty.
Xây dựng điều lệ tổ chức hoạt động của công ty.
Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, tổ chức các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn kỹ thuật và thi nâng ngạch.
Hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc công ty thực hiện nghiêm chỉnh pháp luật, chế độ và chính sách của nhà nước Đôn đốc việc chấp hành các quyết định, chỉ thị từ cấp trên cùng các quy chế nội bộ liên quan đến công tác hành chính quản trị và kỷ luật lao động.
Đề xuất xây dựng kế hoạch hàng năm về hoạt động hành chính quản trị của công ty, bao gồm mở rộng đất đai, nâng cấp trụ sở, mua sắm trang thiết bị làm việc và sửa chữa nhà làm việc, sẽ được tổ chức thực hiện sau khi được phê duyệt.
Xí nghiệp Đại lý vận tải chuyên khai thác vận tải hàng hóa đường bộ cả trong và ngoài nước, đồng thời tối ưu hóa việc sử dụng nguồn vốn và tài sản phương tiện vận tải.
Tổ chức khai thác vận tải hàng hóa bằng đường bộ trong và ngoài nước.
Tổ chức khai thác và sử dụng hiệu quả các nguồn vốn, tài sản và phương tiện vận tải, bao gồm cả nguồn vốn vay, nhằm phát triển quy mô sản xuất Điều này không chỉ đáp ứng cơ chế thị trường mà còn đảm bảo hiệu quả và bảo toàn nguồn vốn cho sự phát triển bền vững.
Giám đốc công ty đã ủy quyền cho việc ký kết các hợp đồng liên doanh và liên kết phục vụ cho sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Người được ủy quyền phải tự chịu trách nhiệm về các hợp đồng đã ký theo quy định của pháp luật nhà nước.
Xí nghiệp Dịch vụ - tổng hợp chuyên khai thác vận tải hành khách bằng đường bộ cả trong và ngoài nước Đơn vị quản lý dịch vụ kho bãi, trông giữ xe, cũng như cung cấp ăn nghỉ cho lái xe và khách hàng Đồng thời, xí nghiệp tổ chức khai thác và sử dụng hiệu quả nguồn vốn tài sản phương tiện vận tải.
Tổ chức khai thác vận tải hành khách bằng đường bộ trong và ngoài nước.
Quản lý các dịch vụ kho bãi, trông giữ xe, ăn nghỉ phục vụ cho lái xe và hành khách.
Giáo dục công nhân lái xe vận tải về việc chấp hành luật giao thông đường bộ là rất quan trọng Công ty khuyến khích việc đề xuất khen thưởng cho những cá nhân có thành tích xuất sắc, đồng thời cũng thực hiện xử lý kỷ luật theo nội quy đã được đề ra.
Tình hình tài chính chủ yếu của công ty Cổ phần vận tải ô tô số 2
2.1.3.1 Phân tích sự biến động tài sản, nguồn vốn của công ty
BẢNG 2.1: BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN, NGUỒN VỐN
CUỐI NĂM ĐẦU NĂM SO SÁNH
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch % Tỷ trọng
II Nguồn kinh phí và quỹ khác
Nguồn số liệu: Báo cáo tài chính Công ty Cổ phần vận tải ô tô số 2 năm 2013 )
Nhận xét: Khái quát tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty năm 2013 như sau: Tổng tài sản của công ty cuối năm 2013 đạt 192 tỷ đồng tăng gần
37,3 tỷ đồng so với đầu năm 2013 Nguyên nhân là do doanh nghiệp đang mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh kết hợp với đầu tư thêm dòng xe
HUYNDAI 8.5 tấn mới trong vận tải hàng hóa, thể hiện ở chỗ tài sản dài hạn tăng mạnh trong năm 2013 tăng gần 34,3 tỷ đồng tương ứng tăng 33% Tài
Hàng hóa ngắn hạn có sự tăng trưởng nhưng không đáng kể, trong khi vốn cố định là yếu tố chính thúc đẩy tổng nguồn vốn tăng lên Tất cả các khoản mục nguồn vốn đều gia tăng, trong đó nợ dài hạn tăng mạnh nhất với 18,1 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 94%, nhằm phục vụ cho đầu tư vào tài sản dài hạn Điều này cho thấy chính sách huy động vốn của doanh nghiệp là hợp lý, sử dụng nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn, từ đó đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính và giảm thiểu rủi ro thanh toán.
2.1.3.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
B NG 2.2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HO T Đ NG KINH DOANH C A CÔNG TY GIAI ĐO N 2012 - 2013 Ả Ạ Ộ Ủ Ạ Đ n v tính: Đ ng ơ ị ồ
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 127,362,731,454 104,962,713,454 22,400,018,000 21.34%
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 564,354,443 871,105,334 -306,750,891 -35.21%
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 126,798,377,011 104,091,608,120 22,706,768,891 21.81%
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 46,346,533,685 43,195,271,185 3,151,262,500 7.30%
6 Doanh thu hoạt động tài chính 590,240,404 860,535,969 -270,295,565 -31.41%
- Trong đó: Chi phí lãi vay 8,831,936,661 6,864,967,277 1,966,969,384 28.65%
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 16,387,896,280 15,485,425,821 902,470,459 5.83%
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 13,872,523,300 14,355,426,209 -482,902,909 -3.36%
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14,168,171,029 14,652,862,737 -484,691,708 -3.31%
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 2,328,765,874 3,206,619,382 -877,853,508 -27.38%
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 11,839,405,155 11,446,243,355 393,161,800 3.43%
Qua bảng trên ta thấy:
Doanh thu thuần của công ty đã có sự biến động qua các năm, với mức tăng 22.4 tỷ đồng vào năm 2013, tương ứng với tỷ lệ tăng 21.34% Đây là một tín hiệu khả quan cho thấy quy mô kinh doanh của doanh nghiệp đang gia tăng Nguyên nhân chính cho sự tăng trưởng này là do công ty đã đầu tư vào dòng xe vận tải hàng hóa mới, nâng cao chất lượng dịch vụ vận tải và mở rộng thị phần, từ đó đáp ứng tốt hơn nhu cầu và thị hiếu của khách hàng.
Trong những năm qua, giá vốn hàng bán đã có sự biến động rõ rệt Cụ thể, năm 2012, giá vốn hàng bán ghi nhận gần 60.9 tỷ đồng, nhưng đến năm 2013, con số này đã tăng mạnh lên 80.45 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 19.55 tỷ đồng, tức 32.11% Nguyên nhân chính cho sự tăng trưởng này là do biến động bất thường của giá nguyên vật liệu đầu vào và việc công ty đầu tư vào đổi mới dòng xe vận tải hàng hóa Điều này khiến giá vốn hàng bán tăng lên, đồng thời công ty cũng chưa chủ động trong việc tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu mới.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 giảm so với năm 2012, cụ thể từ 14.355 tỷ đồng xuống còn 13.87 tỷ đồng, tương ứng với sự giảm 483 triệu đồng Nguyên nhân chủ yếu là do tốc độ tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Trong hai năm qua, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty không có biến động lớn, với tốc độ tăng thấp hơn nhiều so với doanh thu Sự giảm thiểu này cho thấy chính sách quản trị chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp của công ty đang hoạt động hiệu quả.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2013 đạt 590.2 triệu đồng giảm 270.3 triệu đồng tương ứng giảm 31.41% Nhưng chi phí tài chính trong năm
Năm 2013, chi phí tài chính đã tăng lên gần 1.97 tỷ đồng so với năm 2012, chủ yếu do việc đầu tư vào việc đổi mới dòng xe vận tải hàng hóa.
Doanh nghiệp thường không chỉ dựa vào vốn chủ sở hữu mà còn sử dụng vốn vay, dẫn đến việc tăng chi phí tài chính Để cải thiện tình hình, doanh nghiệp cần xác định rõ nguyên nhân gây giảm doanh thu tài chính và từ đó áp dụng các biện pháp quản trị hiệu quả nhất.
Lợi nhuận khác của công ty năm 2013 đạt 295.64 triệu đồng, giảm 1.8 triệu đồng so với năm 2012, cho thấy sự biến động không đáng kể Nguyên nhân chính là do thu nhập khác giảm mạnh, tuy nhiên, chi phí khác cũng giảm tương ứng với tỷ lệ không chênh lệch nhiều Công ty cần xác định rõ nguyên nhân của sự giảm sút này để áp dụng các biện pháp quản trị phù hợp.
Công ty cần chú trọng hơn vào quản lý chi phí, đặc biệt là chi phí lãi vay, giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp Việc dự báo nhu cầu thị trường để dự trữ nguyên vật liệu hợp lý trước biến động giá tăng cũng cần được quan tâm Quản lý chi phí định mức sẽ góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty.
MỘT SỐ GIẨI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ SỐ 2
Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới
3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội
Ngành vận tải tại Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ với tốc độ ổn định, đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của người dân và nền kinh tế Công ty Cổ phần Vận tải Ô tô số 2, một trong những doanh nghiệp lâu năm trong lĩnh vực này, đã ghi dấu ấn sâu sắc trong lòng khách hàng Là một phần của Tổng Công ty Công nghiệp Ô tô Việt Nam (Vinamotor), công ty đối mặt với cả cơ hội và thách thức trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt sau khi Việt Nam gia nhập WTO.
Năm 2013, kinh tế đất nước trải qua nhiều biến động, đặc biệt là ngành vận tải gặp nhiều khó khăn Tuy nhiên, trong khó khăn thường nảy sinh cơ hội, do đó cần đánh giá tình hình để không chỉ khắc phục hạn chế mà còn phát hiện và tận dụng những cơ hội mới Để tồn tại và phát triển, Công ty đã đưa ra những định hướng phát triển cho tương lai.
3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động của công ty
Trong năm tới, nền kinh tế dự kiến sẽ tiếp tục đối mặt với nhiều thách thức do tình hình kinh tế toàn cầu khó khăn, cùng với việc các ngân hàng thắt chặt cho vay và tái cơ cấu nền kinh tế Tuy nhiên, dựa trên kết quả kinh doanh khả quan của năm trước, Công ty Cổ phần Vận tải Ô tô số 2 đã tự tin đặt ra các mục tiêu phát triển cho năm tới.
Công ty cam kết duy trì và phát triển đa dạng các dịch vụ vận tải hành khách và hàng hóa, đồng thời kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo chất lượng dịch vụ Điều này không chỉ giúp tạo dựng uy tín với khách hàng mà còn góp phần mở rộng thị phần của doanh nghiệp trên thị trường vận tải.
Để nâng cao uy tín với các đối tác và tìm kiếm khách hàng cũng như nguồn cung cấp nguyên liệu chất lượng, doanh nghiệp cần tuân thủ nguyên tắc: Uy tín là vàng, khách hàng là thượng đế Việc củng cố uy tín không chỉ giúp thu hút khách hàng mà còn tạo dựng mối quan hệ bền vững với các nhà cung cấp.
Phát triển nguồn nhân lực và nâng cao năng lực quản lý cán bộ là ưu tiên hàng đầu của công ty Chúng tôi cam kết xây dựng văn hóa doanh nghiệp tích cực và cải thiện tác phong làm việc của nhân viên, nhằm hướng tới một môi trường làm việc chuyên nghiệp và hiệu quả.
Chúng tôi cam kết không ngừng cải thiện điều kiện làm việc và các chế độ phúc lợi cho người lao động Mục tiêu của chúng tôi là nâng cao đời sống vật chất và cải thiện đời sống tinh thần, giúp công nhân viên yên tâm làm việc và cống hiến hết mình cho sự phát triển của công ty.
- Đẩy mạnh thu hồi các khoản nợ của công ty để giảm tỷ lệ chiếm dụng vốn, nâng cao khả năng thanh toán của công ty.
Nghiên cứu để tối ưu hóa việc dự trữ hàng tồn kho là rất quan trọng, nhằm đảm bảo rằng các mặt hàng chủ lực và cần thiết được duy trì đủ số lượng Điều này giúp tránh tình trạng ứ đọng vốn do hàng tồn kho không được sử dụng và tình trạng thiếu hụt một số loại hàng hóa trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.
Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ vận tải hành khách và hàng hóa chất lượng cao, đảm bảo an toàn và tránh thất thoát, hư hỏng trong quá trình vận chuyển Mục tiêu của chúng tôi là làm hài lòng khách hàng, từ đó nâng cao uy tín và thương hiệu vận tải của công ty, phấn đấu trở thành một trong những doanh nghiệp vận tải hàng đầu tại Việt Nam.
Tiếp tục nỗ lực duy trì và nâng cao hiệu quả kinh doanh là điều cần thiết để đạt được chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận đã đề ra Điều này không chỉ giúp gia tăng tốc độ tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
Những biện pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh của Công ty Cổ phần vận tải ô tô số 2
Qua quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần vận tải ô tô số 2, tôi nhận thấy công ty đã nỗ lực đưa ra giải pháp nhằm cải thiện tình hình sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, từ đó mở rộng quy mô sản xuất và nâng cao đời sống người lao động Tuy nhiên, vẫn còn một số vấn đề tồn tại trong hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, tôi xin đề xuất một số biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty.
3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn và điều chỉnh cơ cấu vốn kinh doanh
Vốn kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc xác định quy mô và trình độ công nghệ sản xuất của doanh nghiệp Việc xây dựng cơ cấu vốn hợp lý và kế hoạch huy động hiệu quả sẽ giúp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, từ đó thúc đẩy sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Trong những năm gần đây, công ty đã đạt được lợi nhuận ổn định và tăng trưởng liên tục, điều này giúp công ty dễ dàng huy động thêm vốn Tuy nhiên, việc huy động vốn vẫn gặp một số thách thức cần được giải quyết.
Công ty cần tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn và tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Để đảm bảo huy động vốn an toàn, hiệu quả và tiết kiệm chi phí, công ty nên áp dụng các chiến lược quản lý tài chính hợp lý.
Trong bối cảnh kinh tế vĩ mô hiện nay, việc tiếp cận nguồn vốn vay từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng trở nên khó khăn hơn Tuy nhiên, công ty có thể tận dụng mối quan hệ tốt với các ngân hàng như Viettin Bank, BIDV và ngân hàng quân đội MB để huy động vốn Với tình hình tài chính minh bạch và có lãi trong những năm qua, công ty sẽ không gặp nhiều khó khăn trong việc vay vốn Để đảm bảo khả năng thanh toán, công ty nên tăng cường tìm kiếm các khoản vay dài hạn, đồng thời cần xem xét tình hình cụ thể để có cơ cấu vốn hợp lý.
Ngoài ra, Công ty có thể huy động nguồn vốn từ bên trong:
Lợi nhuận để lại là nguồn vốn quan trọng mà công ty có thể sử dụng một cách chủ động cho các mục đích riêng Công ty có thể đầu tư vào máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Công ty có tỷ trọng lớn tài sản cố định trong tổng vốn, do đó, việc sử dụng quỹ khấu hao là rất quan trọng Quỹ này không chỉ giúp công ty huy động một lượng vốn đáng kể mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua sắm và đổi mới tài sản cố định.
Công ty nên tăng cường nghiên cứu và áp dụng các phương thức huy động vốn đa dạng như thuê tài chính và thuê hoạt động, nhằm đảm bảo việc huy động vốn phù hợp với yêu cầu kinh doanh.
3.2.2 Xác định lượng vốn bằng tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu thanh toán
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần duy trì một lượng vốn bằng tiền nhất định để đáp ứng nhu cầu hàng ngày và ứng phó với các tình huống bất ngờ.
Năm 2013, lương vốn bằng tiền mặt của công ty giảm nhẹ, dẫn đến tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn lưu động và làm giảm các hệ số thanh toán, đặc biệt là khả năng thanh toán tức thời, gây ảnh hưởng đến độ an toàn tài chính Để khắc phục tình trạng này, công ty cần tăng cường lượng vốn bằng tiền và tương đương tiền nhằm nâng cao khả năng thanh toán và giảm thiểu rủi ro lãi suất Công ty cũng có thể thực hiện thêm các biện pháp khác để cải thiện tình hình tài chính.
Để dự đoán chính xác nhu cầu vốn bằng tiền của công ty, cần phải phân tích các luồng tiền xuất nhập quỹ Việc quản lý và kiểm kê tiền mặt tồn quỹ cần được tăng cường, đồng thời quản lý chặt chẽ tiền tạm ứng của công nhân viên Đối với tiền gửi ngân hàng, cần định kỳ đối chiếu số dư trên sổ sách với số dư tại ngân hàng để kịp thời xử lý các khoản chênh lệch.
+ Mọi khoản thu chi vốn bằng tiền của công ty đều phải thông qua quỹ.
Mọi giao dịch tiền tệ vào hoặc ra khỏi Công ty cần phải có chứng từ hợp lệ, bao gồm đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao và các bên liên quan có trách nhiệm.
+ Công ty nên tiếp tục thanh toán qua ngân hàng vừa an toàn, vừa tiện dụng lại tận dụng được khả năng sinh lời.
+ Xây dựng những nguyên tắc rõ ràng về trách nhiệm, nghĩa vụ của các chủ thể có liên quan trong quá trình thanh toán.
3.2.3 Tổ chức tốt công tác thanh toán tiền bán hàng, thu hồi công nợ, quản lý hàng tồn kho
Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, việc cấp tín dụng cho khách hàng là cần thiết để gia tăng lượng khách hàng sử dụng dịch vụ vận tải, mở rộng thị trường và nâng cao sức cạnh tranh Tuy nhiên, việc này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro thanh toán Trong khi nền kinh tế vẫn còn gặp khó khăn, khả năng khách hàng chậm thanh toán hoặc hình thành nợ xấu là rất cao, điều này có thể khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thu hồi vốn hoặc thậm chí mất vốn.
Trong năm 2013, khoản vốn công ty bị chiếm dụng do cung cấp tín dụng cho khách hàng đã giảm 19,03%, nhờ vào việc thay đổi chính sách tín dụng nhằm tăng doanh thu và thu hồi nợ Tuy nhiên, mức vốn bị chiếm dụng vẫn còn cao Để giảm thiểu rủi ro thanh toán, công ty cần áp dụng các biện pháp tích cực.
Trước khi ký kết hợp đồng kinh tế, Công ty cần đánh giá kỹ lưỡng khả năng tài chính và khả năng thanh toán của khách hàng Trong quá trình ký kết, các điều kiện thanh toán như thời hạn, phương thức, phương pháp tính chiết khấu và điều khoản vi phạm hợp đồng cần được thảo luận và thống nhất rõ ràng Nếu một bên vi phạm hợp đồng, bên đó sẽ phải chịu trách nhiệm bồi thường và thực hiện đầy đủ các điều khoản đã cam kết.
Một số kiến nghị nhà nước
Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của doanh nghiệp, đặc biệt là công ty cổ phần vận tải ô tô số 2 Để hỗ trợ các doanh nghiệp phát triển, nhà nước cần tiếp tục tạo điều kiện thuận lợi thông qua các chính sách hỗ trợ và khuyến khích đầu tư.
Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến doanh nghiệp, bao gồm Luật doanh nghiệp, Luật cạnh tranh và Luật đầu tư, để tạo ra một môi trường pháp lý thuận lợi cho hoạt động của các doanh nghiệp.
Nhà nước cần tiếp tục đẩy mạnh cải cách hành chính và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý nhà nước, đồng thời giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian trong các thủ tục hành chính.
Nhà nước cần áp dụng các chính sách khuyến khích đầu tư thông qua việc giảm lãi suất và thuế cho các sản phẩm công nghệ Điều này sẽ kích thích các doanh nghiệp nghiên cứu và ứng dụng công nghệ hiện đại vào sản xuất, giúp giảm chi phí và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Để đảm bảo sự ổn định trong kinh doanh, cần điều chỉnh chính sách kinh tế vĩ mô và kiềm chế lạm phát, tránh gây ra biến động đột ngột đối với giá cả xăng dầu và phụ tùng.