LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải có các yếu tố cơ bản là tư liệu lao động, đối tượng lao động và sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có được các yếu tố đó các doanh nghiệp phải bỏ ra một số vốn tiền tệ nhất định, phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp Số tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được gọi là vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là tổng số tiền đầu tư ban đầu để hình thành các tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thể hiện giá trị tài sản mà doanh nghiệp sử dụng nhằm mục đích thu lợi nhuận Theo đặc điểm luân chuyển, vốn kinh doanh được phân chia thành hai loại: vốn cố định và vốn lưu động.
Vốn cố định là số tiền mà doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định (TSCĐ) phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh TSCĐ thể hiện giá trị bằng tiền của các tài sản này trong doanh nghiệp Ngoài TSCĐ, doanh nghiệp còn cần tài sản lưu động (TSLĐ) để vận hành, được chia thành hai loại: TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông, tùy thuộc vào phạm vi sử dụng của doanh nghiệp.
TSLĐ sản xuất bao gồm nguyên liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, và phụ tùng thay thế đang được dự trữ cho quá trình sản xuất Ngoài ra, nó còn bao gồm các sản phẩm dở dang và bán thành phẩm đang trong quá trình chế biến.
TCLĐ lưu thông bao gồm các tài sản đang trong quá trình lưu thông, như thành phẩm tồn kho chờ tiêu thụ, các khoản phải thu và vốn bằng tiền.
Trong kinh doanh, TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông luôn tương tác và thay thế cho nhau, đảm bảo quá trình sản xuất diễn ra liên tục Để hình thành các TSLĐ, doanh nghiệp cần đầu tư một khoản vốn tiền tệ nhất định, được gọi là vốn lưu động.
Vốn lưu động được định nghĩa là tổng số tiền mà doanh nghiệp đầu tư vào tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp
Vốn lưu động, với vai trò là nguồn hình thành tài sản lưu động trong doanh nghiệp, có những đặc điểm riêng biệt phản ánh sự ảnh hưởng từ tài sản lưu động.
Vốn lưu động biến đổi hình thái trong quá trình chu chuyển giá trị qua các giai đoạn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nó bắt đầu từ hình thái vốn tiền tệ, chuyển thành vật tư và hàng hóa dự trữ sản xuất, rồi trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, và cuối cùng là thành phẩm, trước khi quay trở lại hình thái vốn bằng tiền.
Vốn lưu động là yếu tố quan trọng trong việc chuyển đổi toàn bộ giá trị vào sản phẩm hàng hóa và dịch vụ, đồng thời thu hồi lại giá trị này khi doanh nghiệp nhận được tiền từ việc bán sản phẩm Quá trình này đánh dấu sự kết thúc của chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu quả quản lý tài chính trong doanh nghiệp.
Vốn lưu động hoàn thành một vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tại cùng một thời điểm, nó tồn tại ở nhiều hình thái khác nhau với những tính chất và vai trò riêng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, doanh nghiệp cần có biện pháp quản trị vốn lưu động hợp lý, đồng bộ và liên thông chặt chẽ giữa các khâu kinh doanh và từng thành phần vốn Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần chú trọng áp dụng các công cụ và chính sách cần thiết để đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động, rút ngắn thời gian kỳ luân chuyển, đồng thời xây dựng cấu trúc nguồn vốn ngắn hạn phù hợp cho đầu tư tài sản lưu động nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động
- Vốn vật tư hàng hóa: vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm.
- Vốn bằng tiền và các khoản phải thu: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu…
Phân loại này hỗ trợ doanh nghiệp trong việc đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả năng thanh toán và tính thanh khoản của các tài sản đầu tư.
1.1.2.2 Phân loại theo vai trò của vốn lưu động
- VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: vốn nguyên liệu vật liêu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất.
- VLĐ trong khâu sản xuất: vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước.
- VLĐ trong khâu lưu thông: vốn thành phẩm, vốn trong thanh toán, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn bằng tiền. h
Phân loại vốn lưu động giúp xác định vai trò của từng loại vốn trong sản xuất kinh doanh, từ đó lựa chọn cơ cấu vốn hợp lý Điều này đảm bảo sự cân đối về năng lực sản xuất giữa các giai đoạn trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.
1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp
Trong nền kinh tế thị trường, vốn là yếu tố thiết yếu cho sự hình thành và phát triển kinh doanh của doanh nghiệp Để hiện thực hóa ý tưởng và kế hoạch, doanh nghiệp cần có đủ vốn để tạo ra tài sản cần thiết, từ đó đạt được mục tiêu đề ra Do đó, doanh nghiệp cần cân nhắc lựa chọn cơ cấu nguồn vốn tối ưu, vừa giảm chi phí sử dụng vốn, vừa đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh.
Thông thường trong công tác quản lý, nguồn vốn của doanh nghiệp được phân loại theo ba phương pháp cơ bản tương ứng với ba tiêu thức đó là:
- Phân loại dựa vào quan hệ sở hữu vốn: Vốn chủ sở hữu và Các khoản nợ.
- Phân loại dựa vào thời gian huy động và sử dụng vốn: Nguồn VLĐ thường xuyên và Nguồn VLĐ tạm thời.
- Phân loại dựa vào phạm vi huy động vốn: Nguồn vốn bên trong doanh nghiệp và Nguồn vốn bên ngoài doanh nghiệp.
Phương pháp phân loại tài sản dựa vào tiêu thức thời gian huy động và sử dụng vốn là phương pháp phổ biến nhất, giúp chia tài sản thành hai loại: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Phương pháp này cho phép doanh nghiệp đánh giá sự tương thích giữa tài sản và nguồn hình thành tài sản một cách hiệu quả.
Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.1.1.Khái niệm quản trị VLĐ của doanh nghiệp
Quản trị vốn lưu động là quá trình phân tích và hoạch định các quyết định tài chính ngắn hạn liên quan đến vốn lưu động trong doanh nghiệp Quá trình này bao gồm việc tổ chức thực hiện và kiểm soát các quyết định để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Mục tiêu cuối cùng là tối đa hóa giá trị cho doanh nghiệp.
1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Việc quản trị VLĐ tại DN nhằm đạt được những mục tiêu chính như sau:
- Đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra bình thường và liên tục. h
Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp thường xuyên cần vốn ngắn hạn và dài hạn cho các hoạt động kinh doanh và đầu tư phát triển Việc huy động vốn kịp thời và đầy đủ là rất quan trọng, nếu không sẽ gây khó khăn cho hoạt động của doanh nghiệp Do đó, quản trị vốn lưu động đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp diễn ra liên tục và hiệu quả.
Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả là yếu tố then chốt để tối đa hóa lợi ích cho chủ sở hữu Quản trị vốn lưu động hiệu quả không chỉ giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội kinh doanh, mà còn tăng doanh thu và lợi nhuận Hơn nữa, việc này còn giúp giảm chi phí sử dụng vốn, từ đó nâng cao lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.
1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp
Nhu cầu vốn lưu động tối thiểu là yếu tố quan trọng để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục và hiệu quả Nếu vốn lưu động dưới mức cần thiết, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn, thậm chí có thể bị gián đoạn hoạt động Ngược lại, nếu vốn lưu động vượt quá mức cần thiết, doanh nghiệp sẽ rơi vào tình trạng ứ đọng, dẫn đến lãng phí và kém hiệu quả trong sử dụng vốn.
Trong quản trị vốn lưu động, doanh nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh cụ thể Nhu cầu vốn lưu động được coi là số vốn tối thiểu cần thiết để duy trì hoạt động, và được xác định theo một công thức cụ thể.
Nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) được tính bằng công thức: VLĐ = Vốn hàng tồn kho + Nợ phải thu – Nợ phải trả nhà cung cấp Để xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp, có thể áp dụng hai phương pháp: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp.
Nhu cầu VLĐ = Vốn hàng tồn kho + Nợ phải thu – Nợ phải trả nhà cung cấp
Xác định nhu cầu vốn hàng tồn kho: Bao gồm vốn hàng tồn kho trong các khâu dự trữ sản xuất, khâu sản xuất và khâu lưu thông.
Nhu cầu vốn lưu động cho khâu dự trữ sản xuất bao gồm vốn cho nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu và phụ tùng thay thế Để xác định nhu cầu vốn lưu động cho từng loại vật tư dự trữ, cần căn cứ vào nhu cầu sử dụng vốn bình quân hàng ngày và số ngày dự trữ tương ứng, sau đó tổng hợp lại để có cái nhìn tổng quát.
Công thức tổng quát như sau:
V HTK : Nhu cầu vốn hàng tồn kho
Chi phí sử dụng bình quân hàng ngày của hàng tồn kho i được xác định dựa trên số loại hàng tồn kho cần dự trữ m và số khâu (giai đoạn) cần dự trữ hàng tồn kho.
Nhu cầu vốn lưu động dự trữ trong sản xuất bao gồm các yếu tố như sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí sản xuất trung bình hàng ngày, độ dài chu kỳ sản xuất và mức độ hoàn thành của sản phẩm Mức độ nhu cầu này phụ thuộc vào chi phí sản xuất bình quân mỗi ngày, chu kỳ sản xuất và tình trạng hoàn thành của sản phẩm dở và bán thành phẩm.
+ Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm được xác định như sau:
Vsx: Nhu cầu vốn lưu động sản xuất
Pn: Chi phí sản xuất sản phẩm bình quân 1 ngày
CKsx: Độ dài chu kì sản xuất (ngày)
Hsp: Hệ số sản phẩm dở dang, bán thành phẩm (%)
+ Nhu cầu chi phí trả trước được xác định như sau:
Vtt: Nhu cầu chi phí trả trước
Pđk: Số dư chi phí trả trước đầu kỳ
Pps: Chi phí trả trước phát sinh trong kì
Ppb: Chi phí trả trước phân bổ trong kì
Nhu cầu vốn lưu động dự trữ trong khâu lưu thông bao gồm các thành phần chính như vốn dự trữ thành phẩm, vốn phải thu và vốn phải trả Việc quản lý hiệu quả vốn lưu động trong khâu lưu thông là rất quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và duy trì tính thanh khoản của doanh nghiệp.
Nhu cầu vốn thành phẩm là số vốn tối thiểu cần thiết để tạo ra lượng dự trữ hàng hóa tồn kho, sẵn sàng cho quá trình tiêu thụ Vốn dự trữ thành phẩm được xác định thông qua một công thức cụ thể.
Vtp: Nhu cầu vốn thành phẩm
Zsx: Giá thành sản xuất sản phẩm bình quân 1 ngày kì kế hoạch
Ntp: Số ngày dự trữ thành phẩm
Xác định nhu cầu vốn nợ phải thu là rất quan trọng, bởi vì nợ phải thu đại diện cho khoản vốn mà khách hàng đang chiếm dụng hoặc là kết quả của việc doanh nghiệp bán hàng hóa chịu cho khách hàng Khi vốn đã bị chiếm dụng, doanh nghiệp cần bổ sung thêm vốn lưu động để duy trì hoạt động sản xuất và kinh doanh một cách bình thường.
Công thức tính khoản phải thu như sau:
Vpt: Vốn nợ phải thu
Dtn: Doanh thu bán hàng bình quân 1 ngày
Npt: Kỳ thu tiền trung bình (ngày)
Xác định nhu cầu vốn nợ phải trả nhà cung cấp là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp Nợ phải trả đại diện cho khoản vốn mà doanh nghiệp mua chịu hàng hóa hoặc chiếm dụng từ khách hàng Những khoản nợ này được xem như tín dụng bổ sung, cho phép doanh nghiệp giảm bớt một phần vốn lưu động để sử dụng cho các mục đích khác Do đó, việc xác định khoản nợ phải trả có thể được thực hiện thông qua các công thức tài chính phù hợp.
Vpt: Nợ phải trả kì kế hoạch
Dmc: Doanh số mua chịu bình quân ngày kì kế hoạch
Nmc: Kì trả tiền trung bình cho nhà cung cấp
Ưu nhược điểm của phương pháp :
Phương pháp này giúp xác định nhu cầu vốn lưu động một cách gần chính xác, nhưng quy trình tính toán lại phức tạp, đòi hỏi khối lượng công việc lớn và tốn thời gian.
Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp năm kế hoạch dựa vào phân tích tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động trong năm báo cáo, sự thay đổi về quy mô kinh doanh, tốc độ luân chuyển vốn lưu động, và biến động nhu cầu vốn lưu động theo doanh thu thực hiện của năm báo cáo.
Các phương pháp gián tiếp cụ thể như sau:
Phương pháp điều chỉnh theo tỷ lệ phần trăm nhu cầu VLĐ so với năm báo cáo:
Vkh: Vốn lưu động năm kế hoạch
Mkh: Mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch
Mbc: Mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo t%: Tỷ lệ rút ngắn kì luân chuyển VLĐ năm báo cáo = Kkh−Kbc Kbc x 100%
Phương pháp dựa vào tổng mức luân chuyển vốn và tốc độ luân chuyển vốn năm kế hoạch
Mkh: Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch (Doanh thu thuần) Lkh: Số vòng quay VLĐ năm kế hoạch
Phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm trên doanh thu:
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH
Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Aiden Việt Nam
2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển công ty
2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển của công ty.
- Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH AIDEN VIỆT NAM
- Tên tiếng Anh: AIDEN VIET NAM LIMITED
- Loại hình doanh nghiệp: công ty TNHH hai thành viên
(Doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài)
- Địa chỉ: Lô 5, Khu công nghiệp Nam Sách, Thành phố Hải Dương, Tỉnh Hải Dương
- Đại diện pháp luật: Ông Kunito Wantanabe chức vụ Tổng giám đốc công ty
- Vốn điều lệ: 407.200.000.000 tương đương 25.450.000USD
Vốn điều lệ đăng kí lần đầu: 20.800.000.000VND tương đương 1.300.000USD
Vốn điều lệ đăng ký bổ sung tại Giấy chứng nhận đầu tư (GCNĐT) đã trải qua hai lần thay đổi quan trọng Lần đầu vào ngày 30/5/2012, vốn điều lệ được điều chỉnh lên 13.533.000.000 VND, tương đương 650.000 USD Lần thứ hai vào ngày 18/11/2013, vốn điều lệ tiếp tục tăng lên 52.867.000.000 VND, tương đương 3.500.000 USD.
Vốn điều lệ đăng kí bổ sung tại GCNĐT thay đổi lần thứ bảy ngày 31/3/2014: 80.000.000.000 tương tương 5.000.000USD
Vốn điều lệ đăng kí bổ sung tại GCNĐT thay đổi lần thứ tám ngày 24/7/2014: 240.000.000VND tương đương 15.000.000USD
- Tỷ lệ góp Vốn điều lệ của các thành viên:
IDEN CO., LTD góp 164.800.000.000VND tương đương 10.300.000USD bằng tiền mặt chiếm 40,47% Vốn điều lệ.
SHIN TECH ENGINEERING LIMITED GÓP 242.400.000.000VND tương đương 15.150.000USD bằng tiền mặt, chiếm 59,53% Vốn điều lệ.
2.1.1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty TNHH Aiden Việt Nam hiện nay hoạt động trong lĩnh vực sản xuất với các ngành cụ thể như sau:
- Sản xuất bảng mạch in PCB, các sản phẩm điện và điện tử.
- Sản xuất các bộ phận, chi tiết linh kiện điện và điện tử.
- Thiết kế, lập các bản vẽ thiết kế và dữ liệu CAD, CAM cho khuôn của các sản phẩm bằng nhựa và kim loại.
- Sản xuất, gia công và lắp ráp các linh kiện ô tô.
- Gia công các bộ phận, chi tiết linh kiện điện và điện tử.
Tổ chức bộ máy quản lý công ty
Công ty TNHH Aiden Việt Nam có bộ máy quản lý được tổ chức bao gồm:
- Các phòng ban chức năng:
Phòng tài chính – kế toán
Phòng quản lý chất lượng (QA)
Mỗi phòng ban có một chức năng khác nhau, nhưng lại có mối quan hệ tác nghiệp, đối chiếu với nhau Cụ thể là:
Công ty có trách nhiệm lập báo cáo tài chính hàng năm, đảm bảo phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ trong năm Các báo cáo này phải tuân thủ chuẩn mực, chế độ kế toán hiện hành và các quy định pháp lý liên quan.
Người đại diện pháp luật của công ty có trách nhiệm điều hành và quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
Phối hợp với các phòng ban để xây dựng phương hướng và kế hoạch kinh doanh, đồng thời xác định các phương án mở rộng hoặc thu hẹp sản xuất, cũng như thực hiện các chủ trương lớn của công ty.
- Tổ chức, bố trí bộ máy điều hành, sử dụng lao động hợp lý cho từng phòng ban.
- Xem xét các hình thức khen thưởng, kỷ luật đối với CBCNV.
Công ty thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ và thông tin một cách hiệu quả Các bộ phận cần chỉnh sửa văn bản theo quy chuẩn quy định trước khi trình ký Ban giám đốc, đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của các tài liệu.
Nghiên cứu và tư vấn xây dựng tổ chức bộ máy công ty nhằm trình Tổng giám đốc phê duyệt Đề xuất kế hoạch lao động, đào tạo và bồi dưỡng cán bộ công nhân viên, cũng như việc sắp xếp, điều động, tuyển dụng và cho thôi việc lao động theo chế độ Kiểm tra và quản lý việc sử dụng lao động trong toàn công ty để đảm bảo hiệu quả hoạt động.
Tổ chức thực hiện các chế độ chính sách cho cán bộ công viên chức (CBCVN) bao gồm việc đào tạo và bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ nhằm nâng cao năng lực làm việc Bên cạnh đó, cần thiết lập các trợ cấp khó khăn để hỗ trợ CBCVN trong những tình huống khó khăn Ngoài ra, chế độ bảo hiểm xã hội cũng là một phần quan trọng, đảm bảo quyền lợi và an sinh cho CBCVN trong suốt quá trình công tác.
Tổ chức tuần tra canh gác hàng ngày là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo an ninh, phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng để xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm pháp luật và nội quy của công ty.
- Quản lý và sử dụng có hiệu quả lao động, tài sản được giao.
Phòng tài chính – kế toán:
- Quản lý toàn bộ hoạt động tài chính - kế toán của công ty theo đúng chế độ kế toán và đúng pháp luật
- Theo dõi tình hình thực hiện các biến động các loại tài sản, hàng tồn kho, tình hình tài chính, công nợ, phải thu phải trả của công ty.
- Chủ động khai thác các nguồn vốn đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
Kế Toán Trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin tài chính cần thiết cho nhà quản lý và hỗ trợ Giám đốc công ty trong các quyết định chiến lược Vị trí này chịu sự quản lý trực tiếp của Giám đốc, đảm bảo rằng các dữ liệu tài chính được xử lý và trình bày một cách chính xác và kịp thời.
- Xây dựng, tìm kiếm khách hàng.
- Thiết lập nguồn cung ứng vật liệu ổn định.
- Dự báo, dự đoán thị trường để có kế hoạch kinh doanh hợp lý.
- Thu thập thông tin phản hồi của thị trường về các sản phẩm dịch vụ của công ty cũng như của các đối thủ cạnh tranh.
- Tìm kiếm các nhà cung cấp vật liệu uy tín và chất lượng. h
Quản lý nhà cung ứng theo quy trình của công ty bao gồm các tiêu chí quan trọng như năng lực, chất lượng sản phẩm, thời gian giao hàng, dịch vụ hậu mãi, phương pháp thanh toán và tiềm năng phát triển.
- Kiểm tra chất lượng và tiến độ cung ứng của toàn bộ vật lực đầu vào phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh toàn Công ty.
- Soạn thảo các Hợp đồng kinh tế ký kết với các Nhà Cung ứng.
Phòng quản lý chất lượng:
- Trực tiếp kiểm tra chất lượng của sản phẩm trong các công đoạn sản xuất có đạt yêu cầu, định mức đã xây dựng.
Chúng tôi tiếp nhận công nghệ sản phẩm mới thông qua quy trình đào tạo nghiêm ngặt cả ở nước ngoài và trong nước, đồng thời lập kế hoạch đánh giá cho các sản phẩm mới.
- Thu thập và tổ chức họp để đưa ra nguyên nhân và giải pháp cho các vấn đề phát sinh nhằm cải tiến chất lượng.
- Tiếp nhận phàn nàn từ phía khách hàng, phối hợp với các phòng ban để đưa ra hướng giải quyết.
Quản lý vật tư và hàng hoá trong công ty là nhiệm vụ quan trọng, bao gồm quy trình xuất nhập vật tư Cần mở sổ sách và theo dõi, ghi chép để đảm bảo tính chính xác Hàng tuần, cần tập hợp, cập nhật, phân loại và kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ liên quan đến nhập xuất vật tư và hàng hoá, cùng với các hồ sơ đi kèm.
- Hàng tháng kiểm kê, đối chiếu số liệu tồn kho với thủ kho, bộ phận sản xuất và các bộ phận có liên quan.
Kiểm tra hoạt động mua bán và tình hình dự trữ vật tư, công cụ dụng cụ là rất cần thiết Cần theo dõi giá vật tư theo giá thị trường để đảm bảo tính cạnh tranh Đề xuất xử lý số liệu vật tư chênh lệch, tình trạng thừa thiếu, ứ đọng và các sản phẩm kém phẩm chất là ưu tiên hàng đầu Đặc biệt, cần chú ý đến các nguyên liệu và vật tư có số lượng lớn bị tồn kho để có biện pháp xử lý kịp thời.
Kế toán bán hàng Kế toán kho lâu ngày, ngăn ngừa sử dụng vật tư, công cụ dụng cụ sai quy định của công ty.
Kiểm tra và giám sát việc quản lý các đơn vị sử dụng vật tư, thiết bị là cần thiết để có biện pháp thu hồi kịp thời khi phát hiện sử dụng không đúng mục đích, nhằm giảm thiểu lãng phí và thất thoát.
- Lập kế hoạch sản xuất ngắn và dài hạn cho toàn bộ hoạt động sản xuất của công ty.
- Lập kế hoạch tuyển công nhân cho các phòng ban sản xuất.
- Quản lý giám sát hoạt động sản xuất trong các phân xưởng.
- Lập kế hoạch xuất hàng.
Sơ đồ 1: bộ máy kế toán công ty:
Với khả năng điều hành và tổ chức, tôi tham mưu cho Ban Giám đốc về các chính sách Tài chính - Kế toán của công ty, ký duyệt tài liệu kế toán và phổ biến các chủ trương chuyên môn Tôi cũng yêu cầu các bộ phận chức năng trong bộ máy quản lý phối hợp thực hiện các công việc chuyên môn liên quan.
Bộ phận kế toán tiền lương: h
Thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty TNHH Aiden Việt Năm
2.2.1 Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty
Công ty sở hữu phòng Kế toán – Tài chính, nhưng thực tế lại tập trung chủ yếu vào hạch toán kế toán, dẫn đến việc chưa thực hiện đầy đủ các chức năng tài chính cần thiết.
Công ty không có bộ phận chuyên trách quản lý vốn lưu động, do đó, để đơn giản hóa quy trình, nhu cầu vốn lưu động được xác định theo phương pháp gián tiếp Phương pháp này dựa vào phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động trong năm báo cáo, sự thay đổi về quy mô kinh doanh, tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong năm kế hoạch, cũng như biến động nhu cầu vốn lưu động dựa trên doanh thu thực hiện của năm báo cáo.
Việc áp dụng phương pháp trực tiếp làm cho việc xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty không được chính xác
2.2.2 Thực trạng vốn lưu động và phân bổ vốn lưu động của công ty
Phân tích cơ cấu và biến động của VLĐ theo kết cấu của vốn h
Bảng 2.5: Cơ cấu và biến động vốn lưu động công ty
I - Tiền và các khoản tương đương tiền 134,312,049,283 19.80 163,347,603,327 30.51 (29,035,554,044) (17.78)
2 Các khoản tương đương tiền
III - Các khoản phải thu ngắn hạn 292,212,701,155 43.07 231,671,327,517 43.27 60,541,373,638 26.13
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 286,673,704,287 98.10 226,169,616,402 97.63 60,504,087,885 26.75
2 Trả trước cho người bán 3,037,792,400 1.04 1,214,876,200 0.52 1,822,916,200 150.05
4 Phải thu ngắn hạn khác 2,501,204,468 0.86 4,286,834,915 1.85 (1,785,630,447) (41.65)
2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (3,591,557,092) (1.43) (5,021,512,973) (3.58) 1,429,955,881 (28.48)
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty năm 2014, 2015) h
So với đầu năm 2015, đến cuối năm, tiền và các khoản tương đương tiền đã giảm 17,78%, trong khi các khoản phải thu tăng 26,13% Đặc biệt, hàng tồn kho ghi nhận mức tăng trưởng mạnh mẽ lên tới 79,38%.
Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty đã giảm nhưng vẫn duy trì ở mức cao Trong khi đó, công ty tiếp tục vay nợ dài hạn, dẫn đến tình trạng lãng phí vốn.
Do sự giảm sút trong đầu ra, công ty đã áp dụng chính sách nới lỏng bán chịu nhằm thu hút khách hàng, dẫn đến sự gia tăng các khoản phải thu Bên cạnh đó, việc quản trị nợ phải thu chưa hiệu quả đã khiến cho các khoản phải thu vẫn ở mức cao, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, cụ thể là 34,7%.
Việc xác định nhu cầu nguyên vật liệu không chính xác, kết hợp với giá nguyên vật liệu thấp, đã dẫn đến quyết định của công ty trong việc tăng cường dự trữ nguyên vật liệu Hành động này nhằm giảm thiểu tác động từ biến động giá cả, nhưng cũng đã khiến hàng tồn kho tăng mạnh.
Cơ cấu vốn lưu động có sự thay đổi đáng kể theo hướng giảm tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền, tăng tỷ trọng hàng tồn kho
Phân tích cơ cấu và biến động vốn theo vai trò của vốn h
Bảng 2.6: Cơ cấu và biến động vốn lưu động theo vai trò VLĐ
I VLĐ trong khâu dự trữ 197,753,463,246 29.15 105,567,397,649 19.72 92,186,065,597 87.32
II Vốn trong khâu sản xuất 16,915,561,432 2.49 10,860,447,824 2.03 6,055,113,608 55.75
1 Vốn chi phí trả trước 3,037,792,400 17.96 1,214,876,200 11.19 1,822,916,200 150.05
2 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 13,877,769,032 82.04 9,645,571,624 88.81 4,232,197,408 43.88
III Vốn trong khâu lưu thông 463,731,390,232 68.36 419,009,440,996 78.26 44,721,949,236 10.67
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty TNHH Aiden Việt Nam năm 2014, 2015) h
Cuối năm 2015, vốn lưu động (VLĐ) trong tất cả các khâu đều có sự gia tăng đáng kể so với đầu năm Cụ thể, VLĐ trong khâu dự trữ tăng mạnh mẽ 87,32%, VLĐ trong khâu sản xuất tăng 55,75%, và VLĐ trong khâu lưu thông cũng tăng 10,76%.
- Vốn lưu động trong khâu dự trữ tăng mạnh mẽ là do vốn nguyên vật liệu tăng mạnh.
Vốn trong khâu sản xuất đã tăng mạnh, nhưng vẫn chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn lưu động, với chỉ 2,49% vào cuối năm 2015 Sự gia tăng này chủ yếu do vốn chi phí trả trước và chi phí sản xuất dở dang tăng lên.
Vốn trong khâu lưu thông đóng vai trò quan trọng, chiếm 68,36% tổng vốn lưu động vào cuối năm 2015 Mặc dù có sự gia tăng đáng kể, với gần 45 tỷ đồng tăng so với đầu năm, tỷ lệ tăng chỉ đạt 17,78%.
Cuối năm 2015, vốn lưu động trong tất cả các khâu đã tăng, nhưng mức tăng không đồng đều, gây ra sự thay đổi trong cơ cấu vốn lưu động so với đầu năm.
2015 theo hướng, tăng tỷ trọng VLĐ trong khâu dự trữ, giảm tỷ trọng VLĐ trong khâu lưu thông.
2.2.3 Thực trạng nguồn VLĐ và tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ của công ty
Xác định nguồn VLĐ thường xuyên.
Bảng 2.7: Nguồn vốn lưu động thường xuyên của công ty
Nguồn vốn lưu động TX = (1) - (2) 405,213,112,224 225,789,919,333
(Nguồn: báo cáo tài chính công ty TNHH Aiden Việt Nam năm 2014, 2015) h
Phân tích nguồn vốn lưu động
Bảng 2.8: Cơ cấu, biến động nguồn VLĐ của công ty
Số tiền (VND) Tỷ trọng
(%) Số tiền (VND) Tỷ trọng
(%) Số tiền (VND) Tỷ lệ
II Nguồn VLĐ tạm thời
4 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 1,443,551,502 0.53 1,252,044,027 0.40 191,507,475 15.30 h
5 Phải trả người lao động 18,441,032,018 6.75 17,877,240,520 5.77 563,791,498 3.15
9 Các khoản phải trả phải nộp khác 158,186,605 0.06 157,943,398 0.05 243,207 0.15 h
Cơ cấu nguồn vốn lưu động của công ty đã có sự thay đổi tích cực, với tỷ trọng nguồn vốn lưu động thường xuyên tăng lên và tỷ trọng nguồn vốn lưu động tạm thời giảm xuống Sự thay đổi này chủ yếu do nguồn vốn lưu động thường xuyên gia tăng mạnh mẽ, trong khi nguồn vốn lưu động tạm thời lại có xu hướng giảm.
Phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn
Vay ngắn hạn có lãi suất thấp từ 1 - 3%/năm và thời gian vay từ 5 - 13 năm mà không cần tài sản đảm bảo Tuy nhiên, vào năm 2015, công ty đã quyết định không vay nợ ngắn hạn để tránh áp lực trả nợ lớn trong bối cảnh hoạt động sản xuất kinh doanh không thuận lợi Mặc dù đầu năm 2015, công ty đã vay ngắn hạn hơn 100 tỷ.
Cuối năm 2015, công ty ghi nhận phải trả người bán tăng 32,76% so với đầu năm, mặc dù đang bị chiếm dụng lớn Điều này cho thấy công ty đã tận dụng chính sách nới lỏng bán chịu từ các nhà cung cấp truyền thống mà họ đã hợp tác lâu dài.
- Thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng tương đối (tăng 15,3%), tuy nhiên chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng nguồn tài trợ ngắn hạn.
- Trong năm, phải trả người lao động biến động tăng rất nhỏ.
Chi phí phải trả đã tăng mạnh vào cuối năm 2015, với mức tăng 3.387,63% so với đầu năm Tuy nhiên, tỷ trọng của chi phí phải trả trong tổng nguồn tài trợ ngắn hạn vẫn rất nhỏ.
Nhìn chung, nguồn tài trợ ngắn hạn của công ty giảm, chủ yếu là do nợ ngắn hạn giảm.
2.2.4 Thực trạng quản trị vốn bằng tiền của công ty
Thực trạng vốn bằng tiền tại công ty h
Bảng 2.9: Cơ cấu và biến động vốn bằng tiền
Số tiền (VND) Tỷ trọng
Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, giúp đáp ứng kịp thời các nhu cầu chi tiêu như tạm ứng, mua sắm nguyên vật liệu và thanh toán chi phí Nó đảm bảo khả năng thanh toán nhanh và an toàn tài chính, nhưng lại có mức sinh lời thấp và dễ gây ứ đọng nếu không được quản lý hợp lý Do đó, việc xác định lượng dự trữ vốn bằng tiền cần thiết là một nhiệm vụ không hề đơn giản Để đánh giá hiệu quả quản lý vốn bằng tiền, cần nghiên cứu bảng số liệu liên quan.
Đánh giá chung về tình hình quản trị VLĐ của công ty TNHH Aiden Việt Nam
2.3.1 Những kết quả đạt được
Vào năm 2015, công ty đã nỗ lực đáng kể để cải thiện tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là trong việc quản lý vốn lưu động.
Tài sản lưu động của công ty được tài trợ bởi toàn bộ tài sản ngắn hạn và một phần nguồn vốn dài hạn, đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính và mang lại sự ổn định cho công ty.
Trong bối cảnh công ty vẫn tiếp tục vay nợ để duy trì nguồn vốn, việc giảm dự trữ vốn bằng tiền đã giúp giảm thiểu tình trạng tiền nhàn rỗi và tối ưu hóa việc sử dụng nguồn lực cho các mục đích cụ thể.
Hệ số khả năng thanh toán của công ty luôn duy trì ở mức an toàn và hiệu quả, đảm bảo rằng công ty có khả năng thanh toán đầy đủ các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn.
Công ty đã xây dựng được uy tín vững chắc với các nhà cung cấp, nhờ đó được hưởng nhiều chính sách mua chịu ưu đãi hơn, giúp công ty chiếm dụng vốn hiệu quả hơn so với năm 2014.
2.3.2 Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Qua phân tích từ thực tế và các hệ thống chỉ tiêu, kết quả đạt được trong hai năm 2014 và 2015 cho thấy nỗ lực của công ty trong hoạt động kinh doanh và quản trị vốn lưu động Tuy nhiên, những kết quả này vẫn chưa phản ánh đầy đủ hiệu quả hoạt động thực tế của công ty.
Tại công ty, vẫn tồn tại nhiều vấn đề và hạn chế ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lao động.
Công ty chưa có bộ phận chuyên môn về quản lý tài chính, dẫn đến việc gộp chung phòng kế toán và tài chính, chủ yếu thực hiện các nghiệp vụ kế toán mà không linh hoạt trong việc học hỏi Kết quả là công tác lập kế hoạch tài chính và lưu chuyển tiền tệ chưa được coi là nhiệm vụ trọng tâm, ảnh hưởng đến việc hoạch định chính sách và xác định nhu cầu sử dụng vốn Tình trạng này phản ánh thực tế chung của các công ty nhà nước trong nền kinh tế thị trường, nơi mà thói quen sản xuất kinh doanh thụ động và bao cấp vẫn tồn tại sâu sắc trong quản lý.
Mặc dù công ty đã giảm dự trữ vốn bằng tiền, nhưng lượng tiền dự trữ vẫn còn quá lớn Với đặc điểm sản xuất theo đơn đặt hàng và có thu nhập đều đặn, công ty không cần duy trì một lượng tiền mặt quá cao trong ngân hàng Việc giữ quá nhiều tiền dẫn đến tình trạng ứ đọng và lãng phí vốn, đặc biệt khi nguồn vốn của công ty không ổn định, đang phải gánh nợ lớn hơn tổng nguồn vốn và vẫn tiếp tục vay thêm.
Thứ ba: Các khoản phải thu tăng lên chủ yếu là phải thu khách hàng.
Công ty đã nới lỏng chính sách bán chịu nhằm giữ chân và thu hút khách hàng, nhưng kết quả không như mong đợi khi doanh thu không chỉ không tăng mà còn giảm Bộ phận tìm kiếm khách hàng hoạt động kém hiệu quả, thiếu chiến lược rõ ràng để mở rộng thị trường Sự phụ thuộc vào khách hàng cũ và chính sách bán chịu có thể dẫn đến gia tăng nợ xấu và rủi ro tài chính cho doanh nghiệp.
Công ty không thực hiện trích lập dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi, mặc dù đang đối mặt với nhiều rủi ro do khách hàng nợ quá nhiều.
Hàng tồn kho vượt mức cần thiết do xác định nhu cầu nguyên vật liệu không chính xác dẫn đến ứ đọng vốn trong dự trữ, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn và giảm hiệu quả quản trị vốn lưu động.
Chi phí sản xuất kinh doanh cao, chủ yếu do nguyên vật liệu, khiến công ty không có lợi nhuận Công ty không tìm kiếm nhà cung cấp mới với giá rẻ hơn mà vẫn phụ thuộc vào nhà cung cấp cũ Giá nguyên vật liệu cao hơn so với nguồn cung khác làm tăng chi phí và giảm lợi thế cạnh tranh về giá, đặc biệt trước sự cạnh tranh từ các sản phẩm Trung Quốc.
Công ty cần thực hiện các giải pháp căn bản và đồng bộ nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động, khắc phục nhược điểm còn tồn tại Việc này không chỉ giúp duy trì ổn định tài chính mà còn hỗ trợ công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, góp phần vào sự phát triển bền vững trong tình hình mới.
CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH AIDEN VIỆT NAM
Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
Khái quát tình hình chung của đất nước thời gian qua
Năm 2015, kinh tế - xã hội Việt Nam diễn ra trong bối cảnh thị trường toàn cầu bất ổn và kinh tế thế giới đối mặt nhiều rủi ro lớn, đặc biệt là sự suy giảm thương mại toàn cầu và giá dầu thô Mặc dù giá cả hàng hóa giảm gây áp lực lên ngân sách Nhà nước, nhưng cũng tạo điều kiện thuận lợi cho giảm chi phí sản xuất và kích thích tiêu dùng Để ứng phó, Đảng, Quốc hội và Chính phủ đã ban hành nhiều Nghị quyết, chính sách nhằm cải thiện môi trường kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia Trong bối cảnh khó khăn, kinh tế Việt Nam vẫn ghi nhận sự phục hồi tích cực và đạt mức tăng trưởng cao so với mục tiêu và các năm trước.
Năm 2015, nền kinh tế Việt Nam ghi nhận nhiều điểm sáng với các chỉ số vĩ mô ổn định Lạm phát được kiểm soát ở mức thấp, trong khi chính sách tiền tệ và tài khóa linh hoạt và hiệu quả Hệ thống tài chính, ngân hàng đạt được thành công ban đầu nhờ các biện pháp nâng cao tính ổn định Dự trữ ngoại tệ cao, tín dụng tăng trưởng tích cực và môi trường thể chế cải thiện Xu hướng kinh doanh của doanh nghiệp khả quan, phản ánh niềm tin của nhà đầu tư Tái cấu trúc kinh tế có chuyển biến, xuất khẩu duy trì tăng trưởng, công nghiệp chế biến phát triển mạnh, và tổng cầu nội địa gia tăng Công tác an sinh xã hội được cải thiện, việc làm tăng, góp phần nâng cao thu nhập và đời sống người dân.
Trong thời gian tới, Nhà nước sẽ tiếp tục thực hiện đề án tái cơ cấu nền kinh tế, bao gồm việc giảm dần đầu tư công và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nhà nước Các văn bản pháp quy như Luật đầu tư công, Luật đầu tư (sửa đổi), và Luật đấu thầu sẽ được triển khai hiệu quả để tăng cường quản lý đầu tư Đồng thời, các ngành chức năng sẽ đẩy mạnh huy động nguồn lực và đa dạng hóa hình thức đầu tư, tháo gỡ khó khăn để nhanh chóng giải ngân vốn đầu tư phát triển, đặc biệt là ODA và vốn vay ưu đãi Môi trường pháp lý đầu tư cũng sẽ được cải thiện nhằm thu hút đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), khuyến khích các dự án công nghệ cao, thân thiện với môi trường, và tham gia vào chuỗi sản xuất toàn cầu, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Nền kinh tế Việt Nam đang mở ra nhiều cơ hội phát triển nhờ vào sự gia tăng niềm tin của các nhà đầu tư quốc tế, đặc biệt thông qua việc tham gia vào các hiệp định như TPP, Cộng đồng kinh tế ASEAN, hiệp định thương mại tự do Việt Nam – Hàn Quốc, và EVFTA Những thỏa thuận này không chỉ giúp Việt Nam trở thành điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư nước ngoài mà còn tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nước phát triển nhanh chóng, hướng tới việc tham gia vào chuỗi cung ứng toàn cầu cho các sản phẩm công nghệ cao.
Bước vào cánh cửa hội nhập sâu rộng mang lại nhiều thách thức cho Việt Nam, khi nền kinh tế vẫn đối mặt với rủi ro từ thị trường toàn cầu Giá dầu dự báo sẽ giữ ở mức thấp, trong khi lạm phát, dù ổn định, vẫn tiềm ẩn nguy cơ tăng trở lại Khu vực đầu tư nước ngoài phát triển nhanh, nhưng khu vực trong nước lại yếu kém, với nhiều bất cập và lãng phí trong khu vực Nhà nước Vai trò của khu vực tư nhân chưa đủ mạnh do thiếu tính chủ động và sáng tạo Mặc dù đã có tiến bộ trong xử lý nợ xấu, nhưng nhiều vướng mắc vẫn tồn tại, cùng với quá trình tái cơ cấu chậm làm giảm chất lượng tăng trưởng Xuất nhập khẩu hàng hóa gia tăng nhưng chưa đảm bảo chất lượng, dẫn đến cán cân thương mại không ổn định và tình trạng nhập siêu cao, đặc biệt từ khu vực kinh tế trong nước Chất lượng nguồn nhân lực kém làm giảm năng suất lao động, ảnh hưởng đến hiệu quả và sức cạnh tranh của nền kinh tế.
Bối cảnh liên quan tới ngành nghề sản xuất công nghiệp phụ trợ
Ngành công nghiệp hỗ trợ ở Việt Nam hiện đang gặp nhiều khó khăn, chủ yếu do quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa, cùng với hạn chế về vốn Theo các chuyên gia kinh tế, ngành này đối mặt với những điểm yếu như nhận thức chưa đầy đủ, thiếu nguồn vốn và công nghệ, cũng như hạn chế trong đầu tư từ Nhà nước Những yếu tố này đang làm cho việc phát triển hệ thống ngành công nghiệp phụ trợ trở nên khó khăn hơn.
Doanh nghiệp Việt Nam thường có thói quen sản xuất tích hợp theo chiều dọc, dẫn đến giá thành sản phẩm cao và khó cạnh tranh trong hội nhập quốc tế Hiện nay, việc thu hút các tập đoàn đa quốc gia đầu tư và kết nối với doanh nghiệp hỗ trợ vệ tinh được xem là cơ hội lớn để phát triển hệ thống doanh nghiệp phụ trợ tại Việt Nam Tuy nhiên, tỷ lệ doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào chuỗi cung ứng vẫn rất thấp, chủ yếu chỉ sản xuất các sản phẩm có hàm lượng công nghệ thấp.
Theo khảo sát của Tổ chức Xúc tiến Thương mại Nhật Bản (JETRO), 78% doanh nghiệp Nhật Bản đầu tư vào Việt Nam nhằm nâng cao tỷ lệ cung ứng nội địa để giảm chi phí Đây là xu hướng chung của các nhà đầu tư nước ngoài, nhưng giá thành sản phẩm phụ trợ của doanh nghiệp trong nước vẫn chưa cạnh tranh do phụ thuộc vào nguyên liệu nhập khẩu Để giải quyết vấn đề nguyên liệu tại chỗ, JETRO khuyến nghị doanh nghiệp Việt Nam cần có nguồn vốn để tìm kiếm nguyên liệu Hiện TP.HCM đã dự thảo Đề án ưu đãi vay vốn cho các doanh nghiệp công nghiệp phụ trợ.
Việt Nam đang phải chi hàng chục tỷ USD mỗi năm cho việc nhập khẩu linh phụ kiện, tạo gánh nặng cho nền kinh tế Để phát triển bền vững, ngành công nghiệp hỗ trợ cần được chú trọng Chính phủ đang xây dựng các cơ chế chính sách và ưu đãi nhằm thúc đẩy ngành công nghiệp này Theo quy hoạch phát triển công nghiệp phụ trợ đến năm 2030 của Bộ Công Thương, Việt Nam tập trung vào ba lĩnh vực chính: linh kiện phụ tùng, công nghiệp hỗ trợ dệt may và công nghiệp hỗ trợ công nghệ cao Mục tiêu không chỉ là thu hút vốn FDI mà còn tạo điều kiện cho sự hợp tác giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước.
DN trong nước để phát triển nền công nghiệp phụ trợ trong nước. h
3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty Để hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, mỗi doanh nghiệp cần phải có định hướng và mục tiêu phát triển cho riêng mình Đó là những điều mà doanh nghiệp hướng tới và cố gắng thực hiện
Dựa trên hoạt động của những năm trước và bối cảnh kinh tế xã hội trong thời gian tới, công ty TNHH Aiden Việt Nam đã xác định một số nhiệm vụ quan trọng.
Tối ưu hóa nguồn lực, đặc biệt là máy móc và công nghệ hiện đại, nhằm sản xuất sản phẩm chất lượng cao và nâng cao năng suất lao động Điều này giúp giảm thiểu chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng cường khả năng cạnh tranh và nâng cao uy tín của công ty trên thị trường.
Để duy trì đội ngũ lao động lành nghề, cần phân bổ nguồn lao động một cách hợp lý và hiệu quả Bên cạnh đó, việc thay thế và bổ sung đội ngũ cán bộ kỹ thuật, nghiệp vụ và quản lý còn yếu kém là rất cần thiết.
Công ty hiện đang tập trung vào việc khắc phục tình trạng sản xuất kinh doanh kém hiệu quả và thua lỗ Trong dài hạn, mục tiêu là ổn định hoạt động, tăng lợi nhuận và tự chủ tài chính, đồng thời giảm thiểu việc vay nợ từ bên ngoài.
Để mở rộng thị trường quốc tế, doanh nghiệp cần chú trọng vào công tác marketing để giới thiệu và quảng bá sản phẩm hiệu quả Đồng thời, cần thực hiện đồng bộ các giải pháp quản lý và phát triển thị trường trong nước, ưu tiên hợp tác với những khách hàng lớn, uy tín và có khả năng tài chính Việc tìm kiếm và phát triển mối quan hệ với các khách hàng mới cũng là một yếu tố quan trọng trong chiến lược mở rộng và phát triển quan hệ đối tác kinh doanh.
Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính chủa công ty
ty TNHH Aiden Việt Nam
Qua việc phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Aiden Việt Nam, chúng ta nhận thấy công ty đã đạt được một số kết quả tích cực nhưng vẫn còn tồn tại những hạn chế nhất định Dựa trên xu hướng phát triển của nền kinh tế và chiến lược kinh doanh hiện tại, tôi xin đề xuất một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty.
3.2.1 Xác định đúng đắn và hợp lý nhu cầu vốn lưu động
Xác định nhu cầu vốn lưu động là yếu tố quan trọng cho sự thành công của doanh nghiệp, giúp đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục và hiệu quả Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp gián tiếp trong xác định nhu cầu vốn lưu động hiện tại chưa phản ánh đúng thực tế, dẫn đến việc ước lượng nhu cầu vốn lớn hơn so với thực tế Để cải thiện, công ty nên chuyển sang phương pháp trực tiếp, phân công nhiệm vụ tính toán cho từng phân xưởng và tổng hợp kết quả để xác định nhu cầu vốn lưu động cho toàn công ty Phương pháp này dựa trên việc phân loại vốn theo vai trò và các yếu tố ảnh hưởng đến từng khâu sản xuất Ngoài ra, trình độ của người quản lý cũng ảnh hưởng lớn đến việc xác định chính xác nhu cầu vốn lưu động, do đó công ty cần chuyên môn hóa phòng tài chính và xây dựng đội ngũ nhân viên tài chính chuyên nghiệp.
3.2.2 Chú trọng và tăng cường công tác dự báo nhu cầu vốn bằng tiền ở từng thời kỳ để có giải pháp huy động hiệu quả
Trong những năm qua, doanh nghiệp chưa chú trọng đúng mức đến công tác dự báo và xác định nhu cầu vốn bằng tiền, dẫn đến tình trạng duy trì lượng tiền lớn nhưng nhàn rỗi, gây lãng phí và giảm khả năng sinh lời Do đó, công ty cần cải thiện việc dự báo nhu cầu tiền mặt trong từng thời kỳ Việc dự báo hợp lý là cần thiết, bởi thời điểm thu và chi tiền không luôn trùng khớp, dễ dẫn đến dư thừa hoặc thiếu hụt vốn Đặc biệt, khi đến hạn thanh toán các khoản vay ngắn hạn hoặc trả tiền cho nhà cung cấp, nhu cầu tiền mặt sẽ tăng cao, yêu cầu công ty phải dự kiến nguồn trả nợ trước Để thực hiện điều này, công ty cần duy trì mức dự trữ tiền mặt hợp lý để đáp ứng khả năng thanh toán, đồng thời tăng cường dự trữ vốn bằng tiền ngoài quỹ tiền mặt dưới hình thức gửi ngân hàng, phục vụ cho các hoạt động thanh toán định kỳ như trả lương cho nhân viên.
Dự báo nhu cầu vốn bằng tiền chính xác giúp công ty giảm thiểu số tiền nhàn rỗi trong quỹ và tài khoản ngân hàng, từ đó giảm nhu cầu vốn lưu động Kết quả là, nguồn vốn tài trợ cũng giảm, công ty không cần phải vay nợ để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động.
Tăng cường quản trị vốn bằng tiền không chỉ giúp duy trì khả năng thanh toán và giảm thiểu rủi ro tài chính mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền và vốn lưu động.
3.2.3 Xây dựng chính sách bán chịu hợp lý trên cơ sở phân tích và đánh giá toàn diện uy tín của khách hàng và chú trọng kiểm soát các khoản nợ phải thu
Công ty cần điều chỉnh toàn diện chính sách bán chịu để phối hợp hiệu quả với các chính sách kinh doanh khác, đặc biệt là chính sách chiết khấu thương mại, nhằm gia tăng sản lượng hàng hóa tiêu thụ và doanh thu bán hàng Trọng tâm của chính sách này là xác định tiêu chuẩn và giới hạn tối thiểu về uy tín khách hàng, cùng với các điều khoản như thời hạn bán chịu và tỷ lệ chiết khấu phù hợp với từng nhóm khách hàng Việc phân tích và đánh giá uy tín khách hàng là rất quan trọng, cần thực hiện đồng bộ từ việc thu thập thông tin như báo cáo tài chính đến đánh giá uy tín và đưa ra quyết định chính sách Đối với khách hàng uy tín và có quan hệ lâu năm, công ty có thể cho phép mua chịu nhiều hơn và thanh toán chậm Đối với khách hàng mới mà công ty muốn duy trì mối quan hệ, có thể tạo điều kiện về khối lượng và thời hạn thanh toán, trong khi với khách hàng mới chưa có uy tín, công ty có thể yêu cầu thanh toán ngay hoặc đặt cọc một phần giá trị lô hàng.
Việc xác định thời hạn thanh toán và tỷ lệ chiết khấu là rất quan trọng trong chính sách tín dụng thương mại của doanh nghiệp Nếu không áp dụng chiết khấu thanh toán, công ty sẽ phải chịu chi phí quản lý khoản phải thu và huy động vốn khác, dẫn đến gia tăng chi phí sử dụng vốn Ngược lại, việc thực hiện chiết khấu có thể làm giảm doanh thu ròng Do đó, trước khi quyết định về chính sách bán hàng có chiết khấu, công ty cần cân nhắc xem khoản tiết kiệm chi phí có đủ để bù đắp lợi nhuận mất đi do giảm giá hàng bán hay không Tương tự, công ty cũng nên so sánh doanh thu tiêu thụ tăng thêm với chi phí tăng thêm cho quản trị khoản phải thu.
Để đảm bảo thu hồi nợ hiệu quả, doanh nghiệp cần thực hiện kiểm soát nợ phải thu và đánh giá khách hàng một cách thường xuyên Việc mở sổ chi tiết theo dõi giá trị khoản nợ và tình hình thanh toán của từng khách hàng là rất quan trọng, đặc biệt là đối với các khoản nợ đến hạn và quá hạn Doanh nghiệp nên chủ động thúc giục khách hàng hoàn trả nợ kịp thời Bên cạnh đó, xác định chính sách bán chịu phù hợp và quản trị tốt các khoản phải thu sẽ giúp giảm lượng vốn ứ đọng, giảm thiểu rủi ro, và hạn chế tác động tiêu cực đến doanh thu và lợi nhuận.
Công ty cần thiết lập Dự phòng nợ phải thu khó đòi nhằm bảo vệ giá trị các khoản nợ quá hạn và những khoản nợ chưa quá hạn nhưng có nguy cơ không thu hồi được do khách hàng không có khả năng thanh toán.
3.2.4 Quản lý và dự trữ hợp lý hàng tồn kho
Dự trữ hợp lý hàng tồn kho là yếu tố quan trọng giúp duy trì quá trình sản xuất liên tục, giảm thiểu ứ đọng và chi phí lưu trữ, đặt hàng Hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn lưu động của công ty, vì vậy nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho là cần thiết để cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động Dưới đây là một số đề xuất chính để tối ưu hóa quản lý hàng tồn kho.
Xác định dự trữ nguyên vật liệu hợp lý là yếu tố quan trọng để đảm bảo đủ nguyên liệu cho sản xuất, đồng thời tiết kiệm chi phí bảo quản và chi phí cơ hội Quá trình này cần dựa vào kế hoạch sản xuất, nhu cầu thị trường, định mức chi phí sản phẩm, khả năng cung ứng, giá cả nguyên vật liệu, cũng như chi phí đặt hàng và lưu kho Mục tiêu là giảm thiểu tối đa vốn đầu tư vào nguyên liệu dự trữ.
Hiện nay, Công ty phụ thuộc vào nguồn nguyên liệu mua ngoài và nhập khẩu, dẫn đến chi phí cao Để cải thiện tình hình, công ty cần tăng cường mối quan hệ với các nhà cung cấp, nhập khẩu và môi giới để đảm bảo cung cấp đủ nguyên vật liệu chất lượng Việc thực hiện kỷ luật thanh toán nghiêm túc và duy trì thói quen mua hàng sẽ giúp công ty tận dụng các điều kiện thanh toán tốt hơn Ngoài ra, công ty cần nghiên cứu và tìm kiếm thêm nhà cung cấp mới, đặc biệt là từ thị trường trong nước, nhằm giảm sự lệ thuộc vào nguồn cung ngoại Cuối cùng, lựa chọn nguồn cung cấp uy tín, đảm bảo chất lượng và giá mua gốc sẽ giúp công ty tối thiểu hóa chi phí.
Để đảm bảo chất lượng sản phẩm, cần thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ nhằm tránh mất mát, hao hụt hoặc giảm chất lượng hàng hóa, vật tư Việc phát hiện kịp thời các vật tư tồn đọng và kém phẩm chất là rất quan trọng, giúp xử lý nhanh chóng để không ảnh hưởng đến chất lượng của các vật tư khác Khi quy mô sản xuất tăng, quy mô dự trữ cũng cần được mở rộng, do đó, hệ thống nhà xưởng của công ty cần được nâng cấp và cải tạo để bảo vệ sản phẩm tốt hơn.
Để nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động cho công ty TNHH Aiden Việt Nam, cần áp dụng linh hoạt và sáng tạo các biện pháp tài chính cơ bản Sự thành công của những biện pháp này phụ thuộc vào nỗ lực và trách nhiệm của đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty đối với hoạt động kinh doanh.
Điều kiện thực hiện các giải pháp
Để thực hiện hiệu quả các giải pháp quản trị vốn lưu động, doanh nghiệp cần tập trung vào việc dự báo toàn diện các khả năng diễn biến thực tiễn, tạo sự linh hoạt và chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh Trong quá trình xây dựng chính sách bán chịu và quản trị các khoản phải thu, doanh nghiệp nên phân loại khách hàng dựa trên số liệu từ sổ chi tiết, bao gồm lượng đặt hàng, thời hạn thanh toán và khả năng thanh toán của từng đối tác Ngoài ra, việc đào tạo và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản trị tài chính cần được doanh nghiệp đặc biệt chú trọng.
Công ty TNHH Aiden Việt Nam là doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực sản xuất công nghiệp phụ trợ Công ty chịu sự quản lý của Nhà nước Việt Nam trong nền kinh tế thị trường, nên việc quản trị vốn lưu động không chỉ phụ thuộc vào nỗ lực của công ty mà còn bị ảnh hưởng bởi các chính sách kinh tế của Nhà nước Để hỗ trợ sự phát triển của ngành công nghiệp phụ trợ, Nhà nước cần thiết lập hệ thống pháp luật và chính sách rõ ràng, đặc biệt là cho ngành còn nhiều yếu kém này, nhằm tạo ra hành lang pháp lý thuận lợi cho doanh nghiệp.