(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn tư vấn và xây dựng vĩnh hưng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ VÂN ANH HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG h Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mà SỐ: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRƯƠNG TẤN QUÂN Huế, năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, luận văn Thạc sĩ với đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn Xây dựng Vĩnh Hưng” kết trình làm việc nghiên cứu cá nhân tác giả hướng dẫn khoa học PGS.TS Trương Tấn Quân Những số liệu kết đưa luận văn trung thực Nội dung luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Những nội dung tham khảo trích dẫn rõ ràng, ghi rõ tác giả, nguồn gốc Huế, ngày tháng năm 2018 Tác giả Trần Thị Vân Anh h i LỜI CẢM ƠN Trước tiên, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới PGS.TS Trương Tấn Quân dành nhiều thời gian, tâm huyết hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tôi xin cảm ơn Ban Giám Hiệu, Phòng Đào tạo Sau đại học, Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt kiến thức, hỗ trợ suốt thời gian học tập vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, tập thể cán nhân viên đơn vị nghiên cứu Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn Xây dựng Vĩnh Hưng ln ủng hộ, nhiệt tình hỗ trợ tơi q trình cơng tác thực luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè, người bên cạnh để chia sẻ khó khăn tạo điều kiện thuận lợi để giúp đỡ, cổ vũ, động viên suốt thời gian học tập nghiên cứu Do hạn chế thời gian thực hiện, kiến thức kinh nghiệm thân tác giả nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi h mong muốn nhận ý kiến đóng góp thầy, giáo để luận văn hoàn thiện tốt Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Trần Thị Vân Anh ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN Họ tên học viên: TRẦN THỊ VÂN ANH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Định hướng đào tạo: Ứng dụng Mã số: 8340410 Khóa: 2016 -2018 Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG Mục đích nghiên cứu:Hồn thiện nội dung quản lý tài để nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng Đối tượng nghiên cứu:Cơng tác quản lý tài Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng Các phương pháp nghiên cứu sử dụng:Sử dụng tổng hợp phương pháp: h thống kê mô tả, tổng hợp - phân tích, so sánh vận dụng thêm phương pháp thu thập số liệu thứ cấp Các kết nghiên cứu kết luận: Luận văn nêu lên tính cấp thiết cơng tác quản lý tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn nói chung, Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng nói riêng từ phân tích, hệ thống hóa sở lý luận cơng tác quản lý tài doanh nghiệp; phân tích làm rõ thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng giai đoạn 2014 – 2016, từ đề xuất kiến nghị định hướng, giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty nhằm sử dụng nguồn lực tài đạt hiệu cao iii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Tóm lược luận văn iii Mục lục iv Danh mục bảng vii Danh mục hình, biểu đồ viii PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .3 Cấu trúc luận văn .4 PHẦN 2: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH h TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chất tài doanh nghiệp .5 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.3 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp .11 1.2.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 13 1.2.5 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 15 1.2.6 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động quản lý tài 22 1.2.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động quản lý tài doanh nghiệp 25 iv 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp số nước giới Việt Nam .30 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài số quốc gia giới 30 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp nước 31 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng công tác quản lý tài doanh nghiệp .34 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNHTẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN & XÂY DỰNGVĨNH HƯNG 35 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 35 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 2.1.2 Các lĩnh vực kinh doanh 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phịng ban 36 2.1.4 Tình hình lao động Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 37 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH Tư vấn & Xây dựng h Vĩnh Hưng .40 2.2.1 Tổ chức máy quản lý tài Cơng ty 40 2.2.2 Cơng tác lập kế hoạch tài Công ty 43 2.2.3 Công tác quản lý tài sản cố định, vốn cố định, tài sản dài hạn, vốn dài hạn .46 2.2.4 Công tác quản lý tài sản lưu động, vốn lưu động, tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn .47 2.2.5 Công tác kiểm tra, kiểm sốt tài 50 2.2.6 Các tiêu đánh giá kết hiệu hoạt động quản lý tài Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 52 2.2.7 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài công ty giai đoạn 2014 – 2016 62 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN & XÂY DỰNG VĨNH HƯNG ĐẾN NĂM 2025 66 3.1 Định hướng tăng cường công tác quản lý tài nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng 66 v 3.1.1 Quản lý quy trình phân tích lập kế hoạch tài Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng nhằm không ngừng nâng cao chất lượng, hiệu cơng tác quản lý tài .66 3.1.2 Thực chiến lược mở rộng củng cố mối quan hệ tài 66 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty TNHH Tư vấn & Xây dựng Vĩnh Hưng đến năm 2025 67 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện máy quản lý tài 67 3.2.2 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch kiểm tra tài 68 3.2.3 Giải pháp cấu nguồn vốn sử dụng địn bẫy tài hợp lý .73 3.2.4 Tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 73 3.2.5 Tăng cường cơng tác quản lý vốn lưu động tốn thu hồi nợ 75 3.2.6 Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chun mơn nhân viên Công ty 76 3.2.7 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế tốn nội phịng Kế tốn – Tài 76 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 h Kết luận 78 Kiến nghị 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC .84 QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC THÀNH LẬP HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VẮN THẠC SĨ KINH TẾ NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sử dụng lao động 37 Bảng 2.2: Kết thực kế hoạch tài năm 2017 45 Bảng 2.3: Biến động tài sản cố định Công ty giai đoạn 2014 – 2016 46 Bảng 2.4: Biến động tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2014 – 2016 49 Bảng 2.5: Biến động tình hình Nợ phải trả Công ty giai đoạn năm 2014 - 2016 51 Bảng 2.6: Bảng cân đối kế toán Công ty giai đoạn 2014 – 2016 55 Bảng 2.7: Phân tích tình hình nguồn vốn Công ty giai đoạn 2014 – 2016 .57 Bảng 2.8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2014 – 201659 Bảng 2.9: Tỷ số tài Cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 .60 h vii DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ Hình 1.1: Hệ thống tài kinh tế .7 Hình 1.2: Quy trình hoạch định tài doanh nghiệp .16 Hình 2.1 : Cơ cấu tổ chức máy quản lý tài Cơng ty .40 Biểu đồ 2.1 Tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2014 – 2016 48 Biểu đồ 2.2: Tình hình tài sản Cơng ty giai đoạn 2014 - 2016 .53 Biểu đồ 2.3 : Cơ cấu Nợ vốn chủ sở hữu Công ty giai đoạn năm 2014 - 2016 54 h viii PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Sau ba thập niên Đổi mới, mà trọng tâm chuyển đổi kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp vừa nhỏ ngày phát triển mạnh mẽ đóng góp lớn vào tăng trưởng kinh tế đất nước Dưới sách mới, kinh tế tư nhân không tăng trưởng nhanh số lượng, nâng cao nhanh hiệu mà tạo cạnh tranh lành mạnh, thúc đẩy phát triển hiệu thành phần kinh tế khác Theo thống kê, đến năm 1991, chưa có hình thành doanh nghiệp khu vực tư nhân năm 1998, số lượng doanh nghiệp tư nhân trách nhiệm hữu hạn 28.811 doanh nghiệp Con số tính đến cuối năm 2013 373.000 doanh nghiệp Trong số đó, với lợi vận hành hoạt động mình, cơng ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) loại hình doanh nghiệp chiểm tỷ trọng lớn nhất, 63% tổng số doanh nghiệp (Tổng cục Thống kê, h 2013) Điều cho thấy vị trí vai trị quan trọng loại hình cơng ty TNHH nghiệp xây dựng phát triển kinh tế Việt Nam Tuy nhiên, thực tế cho thấy rằng, doanh nghiệp vừa nhỏ nói chung, cơng ty TNHH nói riêng cịn gặp nhiều khó khăn trở ngại trình hoạt động Sự động kinh tế thị trường mang lại nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp đồng thời, tính cạnh tranh ngày mạnh mẽ hơn.Với việc gia nhập WTO vào năm 2007, doanh nghiệp lại phải đối mặt với cạnh tranh lớn gấp bội có tham gia tập đồn đa quốc gia.Chính thế, nhu cầu việc nâng cao chất lượng hiệu hoạt động sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp vừa nhỏ, đặc biệt công ty TNHH vấn đề cấp thiết.Trong đó, hoạt động quản lý tài trọng tâm chiến lược phát triển bền vững cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp tư nhân, mà cụ thể loại hình cơng ty TNHH, việc tìm kiếm nguồn vốn huy động với chi phí sử dụng thấp hay quản lý hiệu nguồn lực tài đơn vị điều kiện nguồn lực tài thường hạn hẹp - Nhà nước cần tăng cường công tác quản lý đấu thầu nhằm tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh đấu thầu xây lắp cơng trình - Nhà nước điều chỉnh kịp thời định mức dự tốn cơng trình hao phí lao động nhằm đảm bảo quyền lợi ích cho người lao động - Sở xây dựng cần nghiên cứu xây dựng chế sách khuyến khích đầu tư ngành cơng nghiệp xây dựng - Có sách bình ổn giá nguyên vật liệu thị trường nhằm giúp doanh nghiệp xây dựng ổn định sản xuất đảm bảo tiến độ thi cơng cơng trình h 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tham khảo tiếng Việt Ngơ Thế Chi & Nguyễn Trọng Cơ (2008) Phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài Hà Nội Dương Hữu Hạnh (2009), Quản trị tài doanh nghiệp đại NXB Tài Hà Nội Vũ Văn Hồng (2003), Hồn thiện hệ thống báo cáo tài với việc tăng cường quản lý tài doanh nghiệp xây lắp Việt Nam Phạm Thị Gái (1988), Hiệu kinh tế phân tích hiệu kinh tế công nghiệp khai thác Nguyễn Minh Kiều (2009) Tài doanh nghiệp NXB Thống kê Đinh Văn Sơn (1999), Tài doanh nghiệp thương mại NXB Giáo dục Phạm Thị Thanh (2007), Hồn thiện phân tích báo cáo tài Tập đoàn Phú Thái h Trần Thị Cẩm Thanh (2001), Hồn thiện lập phân tích báo cáo tài với việc tăng cường quản lý Công ty Xổ số kiến thiết khu vực Nam Trung Bộ Trần Thị Nam Thanh (2004), Hoàn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ 10 Đỗ Quỳnh Trang (2006), Phân tích tình hình tài nhằm nâng cao hiệu quản trị tài lực đấu thầu Tổng cơng ty Xây dựng cơng trình giao thơng I Tài liệu tham khảo tiếng Anh 11 Sunday, J (2011) Effective working capital management in small and medium scale enterprises (SMEs) International Journal of Business Manage 12 Jensen, M., & Meckling, W (1976) Theory of the Firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure Journal of Financial Economics, 3(4) 13 LêĐăng Doanh (1992),Economic reform and development in Vietnam,Research School of Pacific Studies 82 14 Trần Quốc Nguyên (1998),Foreign investment and SMEs in Vietnam Statictical Publishing House Tài liệu tham khảo khác 15 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn – Xây dựng Vĩnh Hưng năm 2014, 2015 2016 16 Tổng cục thống kê (2016), Niên giám thống kê năm 2016, Nhà xuất Thống kê h 83 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CƠNG TY TNHH TV&XD Vĩnh Hưng Hoàn Lão - Bố Trạch Quảng Bình Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập ngày 31/12/2014 TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tài sản cố định THUYẾ T MINH SỐ CUỐI NĂM 100 9.118.237.468 8.164.970.863 110 120 121 1.608.496.129 5.627.641.263 0 0 139 140 141 7.187.188.003 7.187.188.003 2.537.329.600 2.537.329.600 149 150 151 322.553.336 322.553.336 0 h A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) Mà SỐ Đơn vị tính: VNĐ SỐ ĐẦU NĂM 129 130 131 132 138 152 158 3.270.474.986 2.997.114.336 200 210 84 1.696.398.079 1.496.019.679 Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng đầu tư tài dìa hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn 3.711.345.955 -714.231.619 213 220 221 222 1.850.745.455 -354.725.776 230 231 239 240 241 248 0 273.360.650 200.378.400 273.360.650 200.378.400 12.388.712.454 12.388.712.454 9.861.368.942 9.861.368.942 SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 5.704.874.971 5.700.946.971 4.180.200.794 4.180.200.794 4.048.975.900 1.651.971.071 2.002.600.700 2.069.385.071 249 250 Mà THUYẾ SỐ T MINH h NGUỒN VỐN 211 212 300 310 311 312 313 314 315 316 43.215.023 318 65.000.000 319 320 321 3.928.000 322 328 329 3.928.000 85 (*) B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lơi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 6.683.837.483 6.683.837.483 4.000.000.000 5.681.168.148 5.681.168.148 4.000.000.000 2.683.837.483 1.681.168.148 12.388.712.454 12.388.712.454 9.861.368.942 9.861.368.942 0 416 417 430 440 Số cuối năm Số đầu năm h tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Chỉ tiêu Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại 400 410 411 412 413 414 415 Lập, ngày 30 tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 86 CƠNG TY TNHH TV&XD Vĩnh Hưng Mẫu số B01-DNN Hồn Lão - Bố Trạch Quảng Bình Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập ngày 31/12/2015 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tài sản cố định Nguyên giá THUY ẾT MINH SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM 100 6.569.785.069 9.118.237.468 110 509.350.039 1.608.496.129 120 121 0 1.469.785.009 1.469.785.009 0 4.590.650.021 4.590.650.021 7.187.188.003 7.187.188.003 322.553.336 322.553.336 h A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+15 0) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) Mà SỐ 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 2.990.318.378 2.579.464.728 3.711.345.955 200 210 211 87 3.270.474.986 2.997.114.336 3.711.345.955 Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng đầu tư tài dìa hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 212 -1.131.881.227 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 0 410.853.650 273.360.650 410.853.650 273.360.650 249 250 9.560.103.447 9.560.103.447 A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Mà SỐ h NGUỒN VỐN -714.231.619 THUY ẾT MINH SỐ CUỐI NĂM 12.388.712.45 12.388.712.45 SỐ ĐẦU NĂM 300 310 311 312 313 1.769.471.264 1.720.870.764 5.704.874.971 5.704.874.971 1.679.047.601 4.048.975.900 1.651.971.071 314 315 316 41.823.163 318 3.928.000 319 320 321 48.600.500 322 328 48.600.500 88 Dự phòng phải trả dài hạn (*) B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lơi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 329 400 410 411 412 413 414 415 7.790.632.183 7.790.632.183 7.500.000.000 6.683.837.483 6.683.837.483 4.000.000.000 290.632.183 2.683.837.483 416 417 430 440 9.560.103.447 9.560.103.447 Số cuối năm Số đầu năm h tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn Chỉ tiêu Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại 12.388.712.45 12.388.712.45 Lập, ngày 30 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 89 Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ tài CƠNG TY TNHH TV&XD Vĩnh Hưng Hồn Lão - Bố Trạch - Quảng Bình BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Lập ngày 31/12/2016 Đơn vị tính: VNĐ M à SỐ TÀI SẢN NGẮN HẠN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) h I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 100 110 120 121 129 130 131 132 138 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 141 149 150 151 152 158 I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 200 90 THUYẾ T MINH 2016 2015 9.474.389.47 309.966.434 6.569.785.069 509.350.039 0 9.164.423.03 9.164.423.03 2.674.230.57 2.161.815.12 3.711.345.95 1.549.530.83 1.469.785.009 1.469.785.009 4.590.650.021 4.590.650.021 0 2.990.318.378 2.579.464.728 3.711.345.955 1.131.881.227 Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng đầu tư tài dìa hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 M à SỐ NGUỒN VỐN 300 I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 310 311 h A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn (*) II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn (*) 313 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 91 THUYẾ T MINH 0 512.415.450 410.853.650 512.415.450 410.853.650 12.148.620.0 40 9.560.103.447 2016 2015 3.187.536.36 3.187.536.36 1.096.525.95 1.970.209.00 1.769.471.264 1.769.471.264 1.679.047.601 74.401.410 41.823.163 46.400.000 48.600.500 0 8.961.083.67 8.961.083.67 7.500.000.00 7.790.632.183 7.790.632.183 7.500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 412 413 414 415 416 Lơi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Các tiêu ngồi bảng cân đối kế tốn 417 430 440 1.461.083.67 290.632.183 12.148.620.0 40 9.560.103.447 Số cuối năm Chỉ tiêu Tài sản thuê Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Số đầu năm h Lập, ngày 30 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 92 PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: 03-1A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2014 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TVXD Duy Thinh Mã số thuế: 3100785082 Đơn vị tiền: đồng Việt nam STT 1 d a b c 10 Mã số Số tiền 01 02 32.075.640.000 Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: -Doanh thu bán hàng hố, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([15]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) h a b c Chỉ tiêu Bố Trạch, ngày 30 tháng 03 năm 2015 GIÁM ĐỐC 93 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 549.785 31.073.520.450 29.944.231.400 1.129.289.050 14 15 1.002.669.335 16 17 18 19 1.002.669.335 Mẫu số: 03-1A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2015 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TVXD Duy Thinh Mã số thuế: 3100785082 Đơn vị tiền: đồng Việt nam ST T 1 a b c a b c 10 Mã số Số tiền Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: -Doanh thu bán hàng hố, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([15]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) h d Chỉ tiêu 01 02 48.208.802.400 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 826.360 47.102.834.060 45.306.653.500 1.796.180.560 14 15 1.106.794.700 16 17 18 19 1.106.794.700 Bố Trạch, ngày 30 tháng 03 năm 2016 GIÁM ĐỐC 94 Mẫu số: 03-1A/TNDN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 60/2007/TTBTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài chính) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016 Người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TVXD Duy Thinh Mã số thuế: 3100785082 Đơn vị tiền: đồng Việt nam ST T 1 a b c d a b c 10 Số tiền Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trong đó: -Doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ xuất Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất, kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác ([15]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) h Chỉ tiêu Mã số 01 02 60.125.876.000 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 2.382.159 58.896.203.959 56.751.484.753 2.144.719.206 14 15 1.232.054.200 16 17 18 19 1.232.054.200 Bố Trạch, ngày 15 tháng 02 năm 2017 GIÁM ĐỐC 95