Lý thuyết phân tích tài chính tổng quan về phân tích tài chính

HỌC PHẦN: LÝ THUYẾT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – CHƯƠNG Tính cấp thiết đề tài C1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH C3: THƠNG TIN SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH C2: CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH C5: BÁO CÁO PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH C4: TỔ CHỨC CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 11/06/2023 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.2 KHÁI NIỆM VÀ NGUYÊN TẮC 1.3 MỤC TIÊU VÀ NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG 1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 11/06/2023 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 SỰ HÌNH THÀNH CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.2 SỰ PHÁT TRIỂN CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 11/06/2023 1.1.1 SỰ HÌNH THÀNH CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DO NHU CẦU QUẢN LÝ KINH TẾ DO SỰ PHÂN CÔNG LAO ĐỘNG XÃ HỘI DO SỰ PHÁT TRIỂN CỦA HỆ CÔNG CỤ QUẢN LÝ KINH TẾ 11/06/2023 PTTC RA ĐỜI DO NHU CẦU QUẢN LÝ KINH TẾ  Sự phát triển xã hội lồi người gắn với q trình cách thức người giải mâu thuẫn nảy sinh sống  Về mặt kinh tế: giải mâu thuẫn nhu cầu ngày tăng người nguồn tài nguyên hữu hạn  Về mặt xã hội: đòi hỏi tối ưu cho tồn phát triển xã hội, thúc đẩy khoa học quản lý kinh tế phát triển 11/06/2023 PTTC RA ĐỜI TỪ PHÂN CÔNG LAO ĐỘNG XÃ HỘI  Sự phân công lao động xã hội dẫn đến phân nhánh Khoa học quản lý  Sự phát triển kinh tế thúc đẩy chun mơn hóa công cụ quản lý kinh tế: thống kê, kế tốn, tài chính, phân tích…  Phân tích cơng cụ hữu ích khoa học quản lý để nhà quản lý nhận thức đầy đủ đối tượng quản lý 11/06/2023 PTTC đời từ phát triển công cụ quản lý kinh tế Các nhà quản lý kinh tế phải dựa vào cơng cụ quản lý để có định quản lý, điều hành hoạt động kinh tế cách hiệu Mỗi công cụ quản lý (kế tốn, tài chính, thuế…) có vai trị khác PTTC thu thập, xử lý kết xuất thông tin tài đơn vị… để tham mưu cho lãnh đạo đơn vị Các cơng cụ: thống kê, kế tốn, tài chính, cơng nghệ… tảng để PTTC phát triển 11/06/2023 1.1 Sự phát triển PTTC  Trên giới: Thị trường tài phát triển – chuyên gia PTTC độc lập gia tăng; Toàn cầu hóa kinh tế - Cơng nghệ số - Tài nguyên số - Hiệp hội nhà phân tích tài chuyên nghiệp thành lập quốc gia, khu vực kinh tế phát triển  Ở Việt Nam: Ra đời công cụ kế tốn, tài chính…Khi thị trường tài phát triển, nghề PTTC phát triển, lao động có chứng CFA, CPA…có hội nghề nghiệp tốt 11/06/2023 1.2 KHÁI NIỆM VÀ NGUYÊN TẮC PTTC 1.2.1 KHÁI PHÂN TÍCH CHÍNH NIỆM TÀI 1.2.2 CÁC NGUYÊN TẮC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 11/06/2023 1.2.1 KHÁI NIỆM VỀ PTTC  Phân tích phép phân chia vật, tượng theo tiêu chí khác để nghiên cứu quan hệ… tìm chất vật, tượng để phục vụ chủ thể quản lý  Tài hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh trình huy động, sử dụng nguồn lực vật chất (các quỹ tiền tệ) để đáp ứng nhu cầu mong muốn chủ thể xã hội 11/06/2023 10 1.2.1 KHÁI NIỆM VỀ PTTC PTTC hệ thống phương pháp, kỹ thuật thu thập xử lý liệu quan hệ kinh tế, tài phát sinh từ q trình huy động, phân bổ nguồn lực tài chủ thể xã hội rõ: (1) thực trạng, xu hướng biến động, (2) nhân tố nguyên nhân tác động, (3) hội rủi ro xảy đơn vị, tổ chức, cá nhân, kinh tế nhằm cung cấp thơng tin thích hợp cho việc định quản lý tài chủ thể quản lý 11/06/2023 11 1.2.2 CÁC NGUYÊN TẮC PTTC: 3nt  Quy trình thu thập, xử lý, cung cấp thơng tin PTTC phải tồn diện, khoa học, khách quan  Quản lý, đánh giá hiệu PTTC chuyên nghiệp  Đảm bảo tuân thủ đạo đức nghề nghiệp nhà/ tổ chức PTTC: chuẩn mực: chuyên nghiệp 11/06/2023 12 PTTC ĐẢM BẢO TOÀN DIỆN, KHÁCH QUAN - PTTC phụ thuộc vào lực, nhu cầu chủ thể quản lý, khách thể quản lý, đặc điểm đối tượng quản lý:  Căn vào nhu cầu chủ thể quản lý, nhà PTTC phải thu thập đầy đủ tài liệu khách thể đối tượng quản lý, xử lý tài liệu cách hiệu quả, cung cấp thông tin cách thích hợp (tồn diện, khách quan) đối tượng cho chủ thể quản lý 11/06/2023 13 PTTC PHẢI ĐƯỢC QUẢN LÝ, ĐÁNH GIÁ CÁCH CHUYÊN NGHIỆP  PTTC phải quản lý, giám sát, đánh giá thường xuyên tổ chức nghề nghiệp với tiêu chí đánh giá đơn vị, cá nhân hành nghề theo tiêu chuẩn xếp hạng tín nhiệm đủ để quản lý rủi ro nghề nghiệp, thực công tác hậu kiểm cách thường xuyên  Việc lưu trữ liệu nhân, tổ chức hành nghề phải đầy đủ, liên tục, đánh giá rủi ro phải toàn diện, khách quan, thường xun rà sốt, hồn thiện quy trình kiểm tra, giám sát hành nghề 11/06/2023 14 PTTC phải tuân thủ đạo đức nghề nghiệp  Hành nghề PTTC thực quy tắc đạo đức nghề nghiệp: Khách quan, trực, độc lập, bảo đảm lực chun mơn, bảo mật, bảo đảm tư cách nghề nghiệp  Hành nghề PTTC thực chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp: Chuyên nghiệp, liêm chính, trách nhiệm, tuân thủ quy trình hành nghề, giải xung đột lợi ích, nâng cao hiệu hành nghề 11/06/2023 15 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG 1.3.1 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.3.2 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG 11/06/2023 16 1.3.1 Mục tiêu nghiên cứu PTTC * PPTC Cung cấp thơng tin thích hợp tài đơn vị, tổ chức… để CHỦ THỂ QUẢN LÝ bên liên quan CÓ CĂN CỨ định QUẢN LÝ TÀI CHÍNH đắn hiệu  Các chủ thể quản lý bên hướng vào việc định TÀI CHÍNH gắn với mục tiêu đơn vị, tổ chức  Các chủ thể bên đơn vị hướng vào việc định TÀI CHÍNH chủ yếu về: Tài trợ, đầu tư, hợp tác, kiểm tra, giám sát Đối với đơn vị 11/06/2023 17 1.3.2 Nhân tố ảnh hưởng đến PTTC:  Quan điểm nhà  công nghệ quản lý PTTC  Nguồn nhân lực thực  Khả tổ chức công tác PTTC Quản lý nhà nước hiệp hội nghề nghiệp PTTC  Sự phát triển khoa học,  Hệ thống sở liệu  Đặc điểm tổ chức quản lý, lĩnh vực hoạt động đơn vị Các nhân tố chủ quan (bên Các nhân tố khách quan trong): nhóm (bên ngồi): nhóm 11/06/2023 18 1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.4.1.ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU 1.4.2 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 11/06/2023 19 1.4.1 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU CỦA PTTC  Tồn tình hình hoạt động tài đơn vị, tổ chức, cá nhân (Tài cơng tài tư) kinh tế từ khứ, đến tương lai để cung cấp thơng tin thích hợp cho chủ thể quản lý: + Đo lường, đánh giá tình hình tài + Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tinh hình tài + Dự báo rủi ro, hội tài tăng trưởng + Đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tài chính, thúc đẩy tăng trưởng bền vững đơn vị, tổ chức… 11/06/2023 20