Hướng dẫn rà soát bctc 2023

Hướng dẫn dà soát số tài khoản bảng cân đối tài khoản ,BCTC Chi tiết xem : https://sanketoan.vn/huong-dan-ra-soat-kiem-tra-bao-cao-taichinh-bctc Nhật ký chung Xuất nhật ký chung dạng file excel lọc bút toán đối ứng qua Data Filter xem có bút tốn bất thường khơng đảm bảo xố hết bút tốn khơng hợp lệ cần Đảm bảo số tổng bảng cân đối tài khoản số tổng sổ nhật ký Tài khoản 111 chung + Đảm bảo không âm thời điểm + Đảm bảo không bỏ sót khoản chi khơng hợp lệ + Đảm bảo tiêu tiền khoản tương đương tiền Báo cáo tình Tài khoản 112 hình tài khớp với báo cáo lưu chuyển tiền tệ + Đảm bảo khớp sổ chi tiết với sổ + Đảm bảo khớp sổ chi tiết với sổ phụ ngân hang + Đảm bảo khơng có sổ chi tiết ngoại tệ cịn ngun tệ khơng cịn giá trị ngược lại +Đảm bảo báo cáo đầy đủ tài khoản mở ngân hang kể ngân hang giao dịch Tài khoản 131 + Đảm bảo không âm thời điểm + Đảm bảo số dư xác đối chiếu với khách hang + Lưu hồ sơ giải trình đặc biết với số dư có 131 + Đảm bảo tổng công nợ chi tiết tổng công nợ tổng hợp +Nếu có cơng nợ ngoại tệ đảm bảo khơng có khách hang hết số dư ngun tệ mà số dư quy đổi ngược lại + Đảm bảo tách bạch dư Nợ dư Có báo cáo không bù trừ cho + Kiểm tra khách hang có số dư đầu năm cuối năm Tài khoản 133 + Kiểm tra khơng có nhà cung cấp bị tạo trùng mã + Đảm bảo số dư Nợ tiêu 43 tờ khai VAT tháng 12 tờ khai VAT q IV.Trường hợp khơng khớp cần tìm ngun nhân điều chỉnh cần thiết + Đảm bảo tổng phát sinh nợ 133 tổng tiêu 24 tờ khai tháng hoặc quý cộng lại.Trường hợp không khớp cần Tài khoản HTK tìm nguyên nhân + Đảm bảo tổng số chi tiết số tổng hợp Hướng dẫn dà soát số tài khoản bảng cân đối tài khoản ,BCTC Chi tiết xem : https://sanketoan.vn/huong-dan-ra-soat-kiem-tra-bao-cao-taichinh-bctc 151,152,153,155,15 + Đảm bảo khơng có mã vật tư, hang hố bị tạo trùng + Đảm bảo khơng có mã hang bị âm mặt số lượng hay giá trị + Đảm bảo khơng có hang cịn giá trị mà khơng cịn số lượng ngược lại + Đảm bảo khớp sổ kho sổ + Đảm bảo số liệu sổ sách số liệu kiểm kho thực tế Tài khoản 242 + Đảm bảo không âm thời điểm + Đảm bảo số dư Nợ 242 giá trị chi phí trả trước chưa phân bổ bảng phân bổ chi phí trả trước số cịn lại bảng sổ theo dõi công cụ dụng cụ Tài khoản 211;214 + Đảm bảo không âm thời điểm + Đảm bảo số dư Nợ giá trị cột nguyên giá bảng khấu hao + Đảm bảo số dư Có cột khấu hao luỹ kễ bảng khấu hao Tài khoản 331 +Đảm bảo giá trị lại hiệu số nguyên giá khấu hao luỹ kế + Đảm bảo số dư xác đối chiếu với nhà cung cấp + Lưu hồ sơ giải trình đặc biết với số dư Nợ 331 + Đảm bảo tổng công nợ chi tiết tổng cơng nợ tổng hợp +Nếu có cơng nợ ngoại tệ đảm bảo khơng có nhà cung cấp hết số dư nguyên tệ mà số dư quy đổi ngược lại + Đảm bảo tách bạch dư Nợ dư Có báo cáo khơng bù trừ cho + Kiểm tra nhà cung cấp có số dư đầu năm cuối năm Tài khoản 333 + Kiểm tra khơng có nhà cung cấp bị tạo trùng mã +Đảm bảo khớp công nợ loại thuế với thong báo thuế cuối năm + Đảm bảo số tổng hợp tổng số chi tiết loại thuế + Kiểm tra lại nguyên nhân 333 có Dư Nợ + Đảm bảo phát sinh có 33311 tổng tiêu 35 tờ khai Tài khoản 334 năm cộng lại +Đảm bảo 334 = cơng ty khơng cịn nợ lương thời điểm 31.12 + Kiểm tra lại 334 có số dư Nợ +Đối chiếu tổng phát sinh nơ 334 với tổng thu nhập toán thuế TNCN.Nếu có sai khác cần tìm ngun nhân Hướng dẫn dà soát số tài khoản bảng cân đối tài khoản ,BCTC Chi tiết xem : https://sanketoan.vn/huong-dan-ra-soat-kiem-tra-bao-cao-taichinh-bctc + Đảm bảo phát sinh Nợ khớp với tiêu tiền chi trả cho người lao Tài khoản 338 động lưu chuyển tiền tệ + Đảm bảo công nợ khớp với thong báo bảo hiểm tháng 12 (C12) + Đảm bảo công nợ phải trả đối tượng khác khớp giữ tổng hợp Tài khoản 341 với chi tiết khớp với biên đối chiếu cơng nợ có + Đảm bảo công nợ khớp với số đối chiếu với ngân hang đối tác cho vay + Đối chiếu khớp sổ giao dịch vay + Đảm bảo số tổng hợp tổng số chi tiết Tài khoản 411 +Kiểm tra lại 341 có dư Nợ + Đảm bảo dư Có khớp với số vốn đăng ký kinh doanh Tài khoản 421 + Đảm bảo phát sinh Có năm khớp với phần vốn tang ( có ) + Đảm bảo đầu năm kết chuyển từ 4212 sang 4211 + Đảm bảo phát sinh Có khớp với lợi nhuận sau thuế báo cáo xác Tài khoản 511 định kết kinh doanh + Đảm bảo khơng cịn số dư + Tổng phát sinh có khớp với tiêu 34 tờ khai VAT Tài khoản 632 năm cộng lại + Đảm bảo khơng cịn số dư + Kiểm tra tổng phát sinh Nợ 632 có khớp với Tổng phát sinh có TK 156+155 Nếu khơng khớp tìm nguyên nhân +Kiểm tra tỷ lệ giá vốn doanh thu năm với năm ngối có biến Tài khoản 635 động đáng kể không nguyên nhân + Nhìn đến tk 635 bạn phải xem có bị dính giao dịch liên kết theo Nghị định 132/2020/NĐ hay không đặc biệt lưu ý vay ngân hàng phải đủ điều kiện sau bị GDLK + Khoản vay lớn 25% vốn góp +Khoản vay chiếm 50% tổng giá trị khoản nợ trung dài hạn ngân hàng ( Lưu ý bạn phải phân biệt vay ngắn hạn , vay dài hạn nhé) (Vay ngắn hạn khơng phát sinh GDLK) + Lưu ý khoản vay bạn chấp gì, tài sản cơng ty hay tài sản bố mẹ, anh em họ hàng, quan trọng Ví khoản vay lấy tài sản người thân chấp bị dính GDLK, Cịn khoản vay mà cơng ty bạn vay hợp đồng kinh Hướng dẫn dà soát số tài khoản bảng cân đối tài khoản ,BCTC Chi tiết xem : https://sanketoan.vn/huong-dan-ra-soat-kiem-tra-bao-cao-taichinh-bctc Tải khoản 515,711, tế khơng bị tính vào GDLK Do nhìn vào bảng cân đối thấy TK 635 lớn thật để ý xem có bị dính GDLK khơng nha + Đảm bảo khơng cịn số dư cuối + Đảm bảo khơng cịn số dư đầu cuối 642,811,821,911 + Vào sổ để kiểm tra nghiệp vụ bất thường + Đảm bảo tổng phát sinh nợ 821 khớp phát sinh có 3334 + Kiểm tra tỷ lệ chi phí doanh thu năm với năm ngối có biến động đáng kể khơng ngun nhân Nguồn: Sanketoan.vn sưu tầm