TÌM HIỂU CÁC KỸ THUẬT XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG
Tìm hiểu về hoạt động tín dụng của NHTM
Cho vay là quá trình chuyển nhượng tạm thời giá trị từ ngân hàng thương mại (NHTM) sang người vay, với cam kết hoàn trả sau một khoảng thời gian nhất định Sau khi hết thời gian vay, người vay sẽ trả lại số tiền lớn hơn so với số tiền ban đầu đã nhận.
Tín dụng là mối quan hệ giữa người cho vay và người đi vay, yêu cầu hoàn trả gốc và lãi sau một khoảng thời gian nhất định Nó phản ánh mối quan hệ kinh tế, trong đó cá nhân hoặc tổ chức chuyển giao giá trị cho bên khác với các điều kiện về thời gian hoàn trả, lãi suất, phương thức vay mượn và thu hồi.
Trong lĩnh vực ngân hàng, tín dụng được định nghĩa là mối quan hệ tín dụng bằng tiền tệ giữa ngân hàng - tổ chức chuyên kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ - và các cá nhân, tổ chức trong xã hội Ngân hàng đóng vai trò vừa là người cho vay, vừa là người đi vay trong các giao dịch tín dụng này.
Ngân hàng thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội thông qua việc nhận tiền gửi từ cá nhân và tổ chức, cũng như phát hành chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu để huy động vốn hiệu quả.
Ngân hàng đóng vai trò là người cho vay, cung cấp vốn cho doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân để phục vụ cho các hoạt động kinh doanh và tiêu dùng.
Sự chuyển giao quyền sử dụng tạm thời tài sản có hoàn trả phản ánh quan hệ tín dụng, bao gồm các hình thức như cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, bao thanh toán, cho thuê tài chính và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác theo Luật Các Tổ Chức Tín Dụng 47/2010/QH12 Mặc dù nội dung tín dụng rộng hơn cho vay, nhưng cho vay vẫn là hoạt động quan trọng nhất và chiếm tỷ trọng lớn nhất tại các ngân hàng thương mại.
1.1.2 Phân loại tín dụng của NHTM
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) rất đa dạng với nhiều hình thức cho vay khác nhau Việc lựa chọn hình thức cho vay phù hợp phụ thuộc vào đặc điểm kinh tế của đối tượng sử dụng vốn tín dụng, nhằm đảm bảo hiệu quả trong việc sử dụng và quản lý vốn tín dụng, cũng như phù hợp với sự biến động và đặc điểm kinh tế của từng đối tượng tín dụng.
Các ngân hàng thương mại thường áp dụng nhiều phương pháp phân chia để phân tích và đánh giá, dựa trên Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, cũng như Quyết định 783/2005/QĐ-NHNN về việc sửa đổi, bổ sung quyết định 1627.
- Phân loại theo thời hạn cho vay
- Phân loại theo đối tƣợng cho vay
- Phân loại theo hình thức bảo đảm tiền vay
Quy định về pháp lý cho vay
Việc sử dụng vốn vay đúng mục đích theo hợp đồng tín dụng và đạt hiệu quả kinh tế là rất quan trọng Tín dụng cần phải phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế xã hội trong từng giai đoạn phát triển Đối với các tổ chức kinh tế, tín dụng cũng cần đáp ứng các mục đích cụ thể để đảm bảo sự phát triển bền vững.
5 trình hoạt động sản xuất kinh doanh để thúc đẩy các tổ chức này hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của mình
Vốn vay phải được hoàn trả đầy đủ cả gốc lẫn lãi theo đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng, nhằm đảm bảo sự tồn tại và hoạt động bình thường của các ngân hàng thương mại Nguồn vốn cho vay chủ yếu là từ vốn huy động, là tài sản của các chủ sở hữu mà ngân hàng tạm thời quản lý và sử dụng Ngân hàng có nghĩa vụ đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng; do đó, nếu các khoản tín dụng không được hoàn trả đúng hạn, sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng hoàn trả của ngân hàng.
Việc bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ là rất quan trọng trong quá trình cung ứng vốn tín dụng ngắn hạn của ngân hàng thương mại (NHTM) Quá trình này không chỉ tăng sức mua và khối lượng tiền trong nền kinh tế mà còn tạo áp lực lên lượng hàng hóa trên thị trường Để đảm bảo giá trị của các khoản tín dụng, cần thực hiện nguyên tắc bảo đảm giá trị vật tư hàng hóa tương đương Các hình thức bảo đảm tiền vay có thể bao gồm thế chấp, cầm cố, bảo lãnh của bên thứ ba, bảo đảm bằng tài sản được tạo ra từ vốn vay, hoặc bảo đảm bằng tín chấp.
Khách hàng vay vốn cần có đầy đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự, đồng thời phải chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của Luật dân sự.
- Có khả năng tài chính và trả nợ đúng hạn theo hợp đồng tín dụng đã ký
- Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp
Có tài liệu chứng minh việc sử dụng vốn vay tuân thủ quy định pháp luật, bao gồm dự án đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt và khả năng hoàn trả vốn vay.
1.2.3 Đối tƣợng cho vay Đối tƣợng cho vay của NHTM là các tổ chức cá nhân có nhu cầu vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tƣ, tiêu dùng…
Theo qui định của Luật các tổ chức tín dụng: Tổ chức tín dụng không đƣợc cho vay các nhu cầu vốn để thực hiện các việc sau:
- Mua sắm các tài sản và các chi phí hình thành nên tài sản mà pháp luật cấm mua bán chuyển nhƣợng, chuyển đổi
- Thanh toán các chi phí cho việc thực hiện các giao dịch mà pháp luật cấm
- Đáp ứng các nhu cầu tài chính của các giao dịch mà pháp luật cấm
1.2.4 Quy định về bảo đảm an toàn trong hoạt động cho vay
Trong hoạt động cho vay, rủi ro luôn tồn tại, vì vậy để đảm bảo an toàn và hiệu quả, pháp luật đã quy định các nguyên tắc cho vay và các hạn chế nhằm bảo vệ tín dụng Các quy định này bao gồm hợp đồng tín dụng, quy trình xét duyệt cho vay và kiểm tra việc sử dụng vốn vay Để hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại được lành mạnh và hiệu quả, việc kiểm tra và đánh giá khả năng hoàn trả vốn vay của người vay là rất quan trọng.
Các hạn chế an toàn tín dụng quy định giới hạn cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) đối với từng khách hàng, giúp NHTM giảm thiểu việc tập trung vốn vào một số ít khách hàng hoặc lĩnh vực kinh doanh Nhờ đó, ngân hàng có thể tránh được rủi ro và phân tán rủi ro tín dụng hiệu quả hơn.
- Các biện pháp bảo đảm trong cho vay nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi đƣợc nợ vay
1.2.4.1 Cho vay có bảo đảm bằng tài sản
Cho vay có bảo đảm là hình thức cho vay vốn của ngân hàng thương mại, trong đó nghĩa vụ trả nợ của khách hàng được đảm bảo bằng tài sản thế chấp, cầm cố hoặc tài sản hình thành từ vốn vay Hình thức này thường áp dụng cho những khách hàng có uy tín thấp đối với ngân hàng.
1.4.1.2 Cho vay không có bảo đảm bằng tài sản
Ngân hàng thương mại cho vay dựa trên uy tín của khách hàng, điều này bao gồm sự trung thực trong kinh doanh, khả năng tài chính vững mạnh, và mức độ tín nhiệm đối với ngân hàng trong việc sử dụng và hoàn trả vốn vay.
Hợp đồng tín dụng là tài liệu pháp lý quy định mối quan hệ giữa ngân hàng cho vay và người đi vay Đây là nền tảng để ngân hàng thương mại thực hiện các hoạt động cho vay, quản lý khoản vay, thu hồi nợ và giải quyết các khiếu nại liên quan.
1.2.6 Xét duyệt cho vay và kiểm tra việc sử dụng vốn vay
Ngân hàng cần tổ chức quy trình xét duyệt cho vay một cách hiệu quả, đảm bảo phân định rõ trách nhiệm giữa khâu thẩm định và quyết định cho vay Đồng thời, ngân hàng cũng phải thực hiện kiểm tra và giám sát việc sử dụng vốn vay cũng như quá trình trả nợ của người vay Để đảm bảo an toàn vốn vay, ngân hàng áp dụng nhiều biện pháp kiểm soát khác nhau.
Thực hiện kiểm soát và xem xét định kỳ các loại hình cho vay theo chu kỳ tháng, quý, năm là cần thiết, đặc biệt đối với các khoản tín dụng lớn Đồng thời, việc kiểm tra các bất thường cũng rất quan trọng để đảm bảo tính an toàn và hiệu quả trong quản lý tín dụng.
- Kiểm soát thường xuyên những khoản cho vay lớn vì rủi ro xảy ra sẽ ảnh hưởng lớn đến tình trạng tài chính của Ngân hàng
- Đánh giá tình hình tài chính, khả năng thanh toán, quá trình thanh toán của khách hàng, chất lƣợng của tài sản thế chấp, cầm cố…
- Theo dõi thường xuyên các khoản tiền vay có vấn đề
Trong bối cảnh kinh tế xã hội có biến động đột ngột, việc tăng cường các biện pháp kiểm soát tín dụng là cần thiết để bảo đảm an toàn và hiệu quả cho vốn tín dụng Điều này đặc biệt quan trọng khi nền kinh tế suy giảm hoặc khi xuất hiện những đối thủ cạnh tranh mới, đe dọa đến sự ổn định của hệ thống ngân hàng.
Các chỉ số tài chính sử dụng để xét duyệt hạn mức tín dụng:
- Tỷ số khả năng thanh toán:
Khả năng thanh toán hiện thời = Tài sản lưu động
Chỉ tiêu này đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn bằng tài sản lưu động, với tỷ số bằng 1 cho thấy tài sản lưu động đủ để thanh toán nợ ngắn hạn Để đảm bảo vừa thanh toán nợ ngắn hạn vừa duy trì hoạt động, tỷ số này cần lớn hơn 1 Sự giảm tỷ số thanh toán hiện thời cho thấy khả năng thanh toán giảm, trong khi tỷ số cao cho thấy công ty có khả năng thanh toán nợ tốt Tuy nhiên, nếu tỷ số này quá cao, có thể làm giảm hiệu quả hoạt động của công ty do đầu tư quá nhiều vào vốn lưu động.
Khả năng thanh toán nhanh = Tài sản lưu động – Hàng tồn kho
Thời hạn cho vay
1.3.1 Các căn cứ để xác định thời hạn cho vay
- Dựa vào đặc điểm và chu kỳ hoạt động tương ứng với các nghiệp vụ kinh doanh của khách hàng (người đi vay)
- Dựa vào đặc điểm của đối tƣợng đi vay và mục đích vay vốn của khách hàng
- Dựa vào thời gian hoàn vốn đầu tư của dự án, phương án đầu tư
- Dựa vào khả năng cân đối nguồn vốn cho vay của Ngân hàng
Thời hạn cho vay là khoảng thời gian tính từ khi khách hàng nhận khoản vay đầu tiên cho đến khi hoàn tất việc trả nợ, bao gồm cả gốc và lãi theo thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng với ngân hàng thương mại Thời hạn này là yếu tố quan trọng trong việc xác định các điều kiện vay.
- Thời hạn giải ngân: Tính từ khi khách hàng nhận tiền vay cho đến khi rút xong vốn vay
Thời gian ân hạn trong hợp đồng tín dụng có thể có hoặc không, thường áp dụng trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản hoặc sản xuất thử, khi khách hàng chưa thể trả nợ vay cho ngân hàng.
Thời hạn trả nợ là khoảng thời gian bắt đầu từ khi khách hàng bắt đầu thanh toán nợ cho đến khi hoàn tất việc trả nợ vay cho Ngân hàng Thời hạn này được phân chia thành nhiều kỳ hạn khác nhau, tùy thuộc vào tình hình thu nhập và khả năng tài chính của khách hàng.
Phương pháp cho vay ngắn hạn
Cho vay từng lần là phương pháp cho vay yêu cầu khách hàng thực hiện các thủ tục như lập hồ sơ vay vốn và ký hợp đồng tín dụng mỗi khi cần vay Khách hàng đến Ngân hàng để xin vay tiền phục vụ cho các mục đích như thanh toán hàng hóa, nguyên vật liệu và chi phí sản xuất kinh doanh Phương pháp này phù hợp với những khách hàng có nhu cầu vay vốn không thường xuyên.
12 hàng thấy cần thiết phải áp dụng phương pháp cho vay này để giám sát, kiểm tra, quản lý việc sử dụng vốn vay đƣợc chặt chẽ
Số tiền cho vay của ngân hàng được xác định dựa trên nhu cầu vay vốn của khách hàng, giá trị tài sản bảo đảm, khả năng hoàn trả của khách hàng, nguồn vốn của ngân hàng và các giới hạn cho vay theo quy định của pháp luật.
Thời hạn cho vay và số kỳ hạn trả nợ được xác định dựa trên đặc điểm sản xuất kinh doanh của khách hàng cũng như nguồn trả nợ trong suốt giai đoạn vay.
Trong hợp đồng tín dụng, khách hàng có thể rút vốn vay nhiều lần tùy thuộc vào tiến độ và nhu cầu thực tế Để thực hiện việc rút vốn, khách hàng cần lập bảng kê theo mẫu của Ngân hàng và được Ngân hàng chấp nhận Số tiền được duyệt rút sẽ trở thành khoản nợ chính thức cho lần rút vốn đó.
Khách hàng phải thực hiện việc trả nợ theo lịch trình đã ghi trong hợp đồng tín dụng Khi khoản nợ đến hạn, khách hàng cần chủ động thanh toán cho Ngân hàng Nếu không thực hiện đúng hạn, Ngân hàng sẽ tự động trích tiền từ tài khoản gửi của khách hàng để thu nợ Ngoài ra, khách hàng sẽ phải chịu phạt quá hạn nếu không có đủ tiền để trả nợ.
Ngân hàng có thể cung cấp hình thức cho vay "cho vay trên tài sản", trong đó khoản vay được đảm bảo bằng các khoản phải thu hoặc hàng tồn kho của khách hàng Tỷ lệ cho vay sẽ dựa trên giá trị ghi sổ của các khoản này Khi khách hàng thu nợ hoặc bán hàng và nhận tiền, họ sẽ dùng số tiền đó để trả nợ cho ngân hàng, tương tự như quy trình chiết khấu bộ chứng từ bán hàng.
1.4.2 Cho vay theo hạn mức
Cho vay theo hạn mức là hình thức cho vay trong đó ngân hàng và khách hàng thống nhất một hạn mức tín dụng (HMTD) cụ thể để duy trì trong một khoảng thời gian nhất định HMTD đại diện cho mức dư nợ tối đa mà khách hàng có thể vay trong thời gian đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng với ngân hàng.
- Cho vay theo HMTD thường được áp dụng đối với các khách hàng có nhu cầu vay vốn – trả nợ thường xuyên, có uy tín với Ngân hàng
Một doanh nghiệp chế biến nước mắm có thể cần tăng cường lượng cá giá thấp trong mùa vụ để kịp thời chế biến Ngân hàng có thể cung cấp một hạn mức tín dụng từ tháng 7 đến tháng 9, cho phép doanh nghiệp rút tiền vay nhiều lần trong giai đoạn này Quy mô của hạn mức tín dụng được xác định dựa trên dự tính về lượng vốn tối đa mà doanh nghiệp có thể cần tại bất kỳ thời điểm nào trong suốt thời gian duy trì hạn mức này.
Khi khách hàng rút tiền vay, họ sẽ ký vào khế ước nhận nợ, trong đó ghi rõ thời gian trả nợ cho từng khoản vay Thời gian này được xác định dựa trên kỳ luân chuyển của đối tượng vay hoặc thời gian thu tiền từ việc bán hàng của khách hàng.
Phương pháp cho vay trung và dài hạn
Cho vay kỳ hạn là hình thức tài chính phổ biến, thường được sử dụng để hỗ trợ các mục đích chung của doanh nghiệp Các mục đích này bao gồm tài trợ cho tài sản lưu động, mua sắm bất động sản phục vụ sản xuất, đầu tư vào máy móc thiết bị sản xuất, và đáp ứng nhu cầu vốn cho các hoạt động liên doanh liên kết trong kinh doanh.
1.5.2 Cho vay mua sắm máy móc, thiết bị trả dần
Cho vay mua sắm máy móc thiết bị trả dần là hình thức cho vay hỗ trợ doanh nghiệp trong việc mua sắm máy móc và thiết bị cần thiết Các khoản vay này có thời hạn trên 01 năm và được thanh toán định kỳ cho Ngân hàng.
Cho vay tuần hoàn là hình thức cho vay mà ngân hàng cam kết cấp cho khách hàng một hạn mức tín dụng trong thời gian nhất định, thường từ 1 đến 3 năm Tuy nhiên, hợp đồng vay thường có thời hạn ngắn.
Lãi suất cho vay
Lãi suất là tỷ lệ phần trăm thể hiện giá trị của khoản vay, so sánh lợi tức thu được với số tiền cho vay trong một khoảng thời gian nhất định Khoản tiền mà bên vay phải trả cho bên cho vay được gọi là lãi, và lãi suất được tính dựa trên số vốn vay, thời gian vay và tỷ lệ lãi suất.
1.6.1 Tính và thu (trả) lãi
Nguyên tắc chung của việc tính và thu lãi do Ngân hàng qui định hoặc thỏa thuận với khách hàng Có 3 cách tính, thu (trả) lãi vay:
- Tính và thu (trả) lãi theo định kỳ
- Tính và thu (trả) lãi trước
- Tính và thu (trả) lãi sau
Phương pháp tính lãi theo tích số được áp dụng cho các khoản vay ngắn hạn theo HMTD, tiền gửi thanh toán và tiền gửi không kỳ hạn Lãi suất sẽ được tính và thu vào ngày cuối tháng hoặc vào một ngày cụ thể đã được ngân hàng thỏa thuận với khách hàng.
Tiền lãi hàng tháng = Tổng số dƣ nợ hiện tại x (Lãi suất cho vay tháng/30) I’ = ∑DiNi x R/N
Di: số dƣ nợ thứ i Ni: Số ngày có số dƣ nợ Di R: Lãi suất
N: số ngày trong tháng (30 ngày)
Lãi suất theo món được áp dụng cho các hình thức tiền gửi có kỳ hạn cũng như các khoản cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn theo thỏa thuận đã được thống nhất.
Trong quá trình thực hiện hợp đồng tín dụng, nếu khách hàng gặp khó khăn tài chính do tổn thất về tài sản liên quan đến vốn vay vì nguyên nhân khách quan, họ có thể gửi đơn đề nghị đến Ngân hàng để xem xét miễn hoặc giảm lãi suất tiền vay.
Tìm hiểu các kỹ thuật xác định hạn mức tín dụng thông dụng tại các Ngân hàng
1.7.1 Dựa vào chênh lệch nguồn và sử dụng nguồn
1.7.1.1 Cơ sở xác định HMTD
- Quy chế cho vay tại Ngân hàng
- Uy tín của đơn vị vay vốn
- Nhu cầu vay vốn của đơn vị
- Bảng kế hoạch phương án kinh doanh
- Bảng cân đối kế toán của đơn vị vay vốn
- Kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị vay vốn
1.7.1.2 Công thức xác định HMTD
HMTD = Nhu cầu Vốn lưu động kỳ kế hoạch - Vốn tự có - Vốn huy động khác
Nhu cầu Vốn lưu động kỳ kế hoạch = (Tổng Chi phí sản xuất kỳ kế hoạch)/(Vòng quay Vốn lưu đồng kỳ kế hoạch)
Vòng quay Vốn lưu động kỳ kế hoạch = (Doanh thu thuần kỳ kế hoạch)/(Bình quân Tài sản lưu động kỳ kế hoạch)
Vốn tự có = Tài sản lưu động – Nợ ngắn hạn phải trả
Để xác định nhu cầu vốn lưu động trong kỳ kế hoạch, trước tiên cần tính toán vòng quay vốn lưu động Bộ phận tín dụng thường sử dụng số liệu thực tế gần nhất và tham khảo thông tin từ bảng kế hoạch kinh doanh của khách hàng, đồng thời điều chỉnh biên độ tăng giảm phù hợp dựa trên kinh nghiệm của các trưởng phòng.
Vòng quay vốn lưu động t+1 = {(Doanh thu thuần kỳ t)/(Bình quân Tài sản lưu động kỳ t)} (+ hoặc -) % Mức điều chỉnh
Mức điều chỉnh (%) sẽ phụ thuộc vào từng kế hoạch của khách hàng, lĩnh vực hoạt động, dữ liệu hiện có và các dữ liệu so sánh trong ngành Điều này yêu cầu người ra quyết định cần có kinh nghiệm chuyên môn để đưa ra lựa chọn chính xác.
Tổng chi phí sản xuất (CPSX) trong kỳ kế hoạch thường được xác định dựa trên bảng kế hoạch của khách hàng, kết hợp với dữ liệu thực tế từ kỳ gần nhất.
Tổng CPSX kỳ (t+1) = Tổng CPSX kỳ t + % Tỷ lệ điều chỉnh
Trong đó: % Tỷ lệ điều chỉnh còn tuỳ thuộc vào việc xem xét các yếu tố lĩnh vực ngành nghề, chu kỳ tăng trưởng, sinh trưởng, tính thời vụ…
Tỷ lệ này cũng này đòi hỏi người quyết định phải có một kinh nghiệm chuyên môn
Sau khi xác định Vòng quay vốn lưu động và tổng Chi phí sản xuất trong kỳ kế hoạch, việc tính toán Nhu cầu vốn lưu động trở nên dễ dàng hơn.
1.7.2 Dựa vào lưu chuyển tiền tệ
Xác định hạn mức tín dụng dựa vào lưu chuyển tiền tệ là quá trình dự đoán dòng tiền dự kiến của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định về khả năng vay vốn của họ.
Dự đoán dòng tiền là một công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp ước lượng lượng tiền mặt dự kiến thu được trong một khoảng thời gian nhất định, thường là từ 6 đến 12 tháng Chương trình này cho phép hoạch định chi tiêu theo nghĩa vụ và nhu cầu kinh doanh, từ đó giúp quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Thu – Chi = Tiền còn lại
1.7.2.1 Cở sở xác định HMTD
- Quy chế cho vay tại Ngân hàng
- Uy tín của đơn vị vay vốn
- Nhu cầu vay vốn của đơn vị
Ngân hàng sẽ dự toán nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp thông qua việc phân tích các bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ và kế hoạch nhận từ đơn vị, nhằm lập bảng lưu chuyển tiền tệ trong tương lai.
1.7.2.2 Trình tự xác định HMTD thông qua lưu chuyển tiền tệ
- Xác định lưu chuyển tiền tệ ròng trong kỳ dự toán
- Tính thặng dự (thâm hụt)
- So sánh với số dƣ tiền tối thiểu trong kỳ dự toán để xác định kế hoạch giải ngân (thu nợ)
Việc xác định lưu chuyển tiền tệ trong tài chính doanh nghiệp hiện nay chủ yếu dựa trên hai phương pháp: trực tiếp và gián tiếp Mặc dù hai phương pháp này có cách tiếp cận khác nhau, nhưng đều dẫn đến kết quả cuối cùng là dòng tiền ròng phải giống nhau Phương pháp trực tiếp cho thấy rõ các dòng tiền vào và ra, trong khi phương pháp gián tiếp giúp xác định rằng một doanh nghiệp có thể có lợi nhuận nhưng chưa chắc đã có tiền mặt.
Xác định HMTD thông qua lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp:
Dòng tiền vào và ra của từng hoạt động
Dòng tiền vào Dòng tiền ra
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Thu tiền khách hàng Chi trả cho người bán
Thu lãi vay và thu cổ tức được chia Chi trả: lương, lãi vay, thuế
Thu khác từ hoạt động kinh doanh Chi trả khác cho hoạt động kinh doanh
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
Thanh lý TSCĐ cũ Mua sắm TSCĐ mới
Bán chứng khoán đầu tƣ Mua chứng khoán đầu tƣ
Thu nợ cho vay Cho vay
Dòng tiền từ hoạt động tài trợ
Vay tiền Trả nợ vay
Phát hành cổ phiếu Mua lại cổ phiếu, chi trả cổ tức Phát hành trái phiếu Mua lại trái phiếu
Mỗi hoạt động tài chính sẽ có dòng tiền vào và dòng tiền ra tương ứng, từ đó cho phép chúng ta xác định tổng dòng tiền vào, tổng dòng tiền ra và dòng lưu chuyển tiền tệ ròng.
Bước tiếp theo là tính toán thặng dư hoặc thâm hụt dòng tiền và so sánh với số dư tiền tối thiểu trong kỳ dự toán, nhằm xác định kế hoạch giải ngân và thu nợ hiệu quả.
Cuối cùng Ngân hàng sẽ tính đƣợc số tiền tối đa (HMTD) cho khách hàng vay
Các lợi ích của kỹ thuật xác định HMTD dựa vào lưu chuyển tiền tệ
Phân tích dòng tiền, hay còn gọi là kỹ thuật "dựa vào dòng lưu chuyển tiền tệ", mang lại nhiều lợi ích cho cả ngân hàng và khách hàng trong việc xét cấp hạn mức tín dụng (HMTD) Kỹ thuật này giúp ngân hàng đánh giá chính xác khả năng tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định tín dụng hợp lý và tối ưu hóa quản lý rủi ro Đồng thời, khách hàng cũng được hưởng lợi từ việc có được hạn mức tín dụng phù hợp với khả năng thanh toán thực tế của mình, góp phần nâng cao khả năng tài chính và phát triển kinh doanh.
Đối với khách hàng vay vốn
- Ƣu điểm lớn nhất là xây dựng đƣợc một kế hoạch thông minh:
+ Dự đoán trên cơ sở hoạch định tiền mặt bằng cách nhìn tổng quan có thể thấy trước được tình hình tiền mặt
+ Đồng thời có thể điều chỉnh khi điều kiện thay đổi và là biện pháp để xác định tính đúng đắn của kế hoạch
- Giúp khách hàng thấy đƣợc những thời kỳ có đủ tiền và những thời kỳ cần vay vốn:
Dựa vào dự đoán dòng tiền, khách hàng có thể xác định thời điểm cần vốn và lập kế hoạch vay mượn Điều này giúp giảm chi phí vốn một cách hiệu quả.
+ Và kỹ thuật này còn cung cấp kế hoạch trả nợ tương đối chính xác trên cơ sở dự kiến dòng tiền từng tháng
Đối với người cho vay (Ngân hàng)
- Dự đoán dòng tiền trong tương lai là cách xác định hiệu quả số lượng cho vay tại mỗi thời điểm cần thiết
Bằng cách dự đoán dòng tiền, ngân hàng có thể đảm bảo doanh nghiệp được cấp đủ vốn, tạo lợi thế cạnh tranh so với những người cho vay khác chỉ dựa vào công cụ quản lý tín dụng truyền thống để đưa ra quyết định cho vay.
Khi đánh giá hoạt động của một cơ sở sản xuất kinh doanh, những kết quả trong quá khứ chỉ là chỉ dẫn cho phân tích và dự đoán hoạt động tương lai Kết quả thực tế trong tương lai mới là tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo thành công và là cơ sở để đánh giá uy tín vay và đầu tư.
Việc lựa chọn phương pháp cho vay phù hợp là yếu tố quyết định cho sự hiệu quả của hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại (NHTM) Đặc biệt, khi áp dụng phương pháp cho vay theo hạn mức tín dụng (HMTD), việc xác định HMTD đóng vai trò quan trọng nhằm thỏa mãn nhu cầu khách hàng và đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng Hiện nay, hai kỹ thuật phổ biến được NHTM sử dụng để xác định HMTD là kỹ thuật dựa vào sự chênh lệch nguồn và sử dụng nguồn, cùng với kỹ thuật dựa vào lưu chuyển tiền tệ.
HOẠT ĐỘNG CẤP HẠN MỨC TÍN DỤNG CHO KHÁCH HÀNG
Giới thiệu chung về Ngân hàng xuất – nhập khẩu Việt Nam
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Eximbank, được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng, có tên gọi ban đầu là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Đây là một trong những ngân hàng quan trọng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu tại Việt Nam.
Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên của Việt Nam
Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam, hay còn gọi là Vietnam Eximbank, chính thức hoạt động từ ngày 17/01/1990 Đến ngày 06/04/1992, Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã cấp giấy phép số 11/NH-GP, cho phép ngân hàng hoạt động trong 50 năm với vốn điều lệ 50 tỷ đồng VN, tương đương 12.5 triệu USD.
Vốn điều lệ của Eximbank hiện đã đạt 10,560 tỷ đồng, trong khi vốn chủ sở hữu đạt 13,627 tỷ đồng Eximbank là một trong những ngân hàng có vốn chủ sở hữu lớn nhất trong khối ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam.
Đến cuối năm 2011, Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam đã mở rộng hoạt động trên toàn quốc với Trụ Sở Chính tại TP.HCM và 203 điểm giao dịch phân bổ tại các thành phố lớn như Hà Nội, Đà Nẵng, Nha Trang, Cần Thơ, cùng nhiều tỉnh thành khác như Quảng Ngãi, Nghệ An, Huế, Bạc Liêu, Long An, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đồng Nai, Bình Dương, Tiền Giang, An Giang, Bà Rịa-Vũng Tàu, Đắc Lắc và Lâm Đồng.
23 và TP.HCM và đã thiết lập quan hệ đại lý với hơn 852 Ngân hàng và chi nhánh Ngân hàng ở hơn 80 quốc gia trên thế giới
Sau gần 23 năm hoạt động, Eximbank đã liên tục cải thiện và phát triển, cung cấp đầy đủ các dịch vụ của một ngân hàng quốc tế hàng đầu.
Huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi thanh toán của cá nhân và tổ chức bằng VND, ngoại tệ và vàng Tiền gửi của khách hàng được bảo hiểm theo quy định của Nhà nước, đảm bảo an toàn cho tài sản của người gửi.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, bao gồm cho vay đồng tài trợ, cho vay thấu chi, cho vay sinh hoạt và tiêu dùng Khách hàng có thể vay theo hạn mức tín dụng bằng VND, ngoại tệ và vàng với các điều kiện thuận lợi và thủ tục đơn giản.
- Mua bán các loại ngoại tệ theo phương thức giao ngay (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) và quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option)
Thanh toán và tài trợ xuất nhập khẩu hàng hóa được thực hiện nhanh chóng và an toàn qua hệ thống SWIFT với chi phí hợp lý Các hình thức thanh toán phổ biến bao gồm L/C, D/A, D/P, T/T, P/O và Cheque, cùng với dịch vụ chiết khấu chứng từ hàng hóa, đảm bảo hiệu quả trong giao dịch thương mại quốc tế.
Eximbank phát hành và cung cấp dịch vụ thanh toán cho các loại thẻ tín dụng nội địa và quốc tế, bao gồm thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa và thẻ nội địa Eximbank Card Khách hàng có thể sử dụng thẻ quốc tế Visa, MasterCard, JCB để thực hiện thanh toán, cũng như thực hiện giao dịch trực tuyến một cách thuận tiện qua thẻ.
Thực hiện các giao dịch ngân quỹ bao gồm chi lương, thu chi hộ, thu chi tại chỗ, và thu đổi ngoại tệ Ngoài ra, chúng tôi còn cung cấp dịch vụ nhận và chi trả kiều hối, cũng như chuyển tiền trong và ngoài nước một cách nhanh chóng và an toàn.
- Các nghiệp vụ bảo lãnh trong và ngoài nước (bảo lãnh thanh toán, thanh toán thuế, thực hiện hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước )
- Dịch vụ tài chính trọn gói hỗ trợ du học, tƣ vấn đầu tƣ - tài chính - tiền tệ
- Dịch vụ đa dạng về địa ốc, Home Banking, Mobile Banking, Internet Banking
Chúng tôi cung cấp dịch vụ bồi hoàn chi phiếu bị mất cắp cho Thomas Cook Traveller' Cheques, thu tiền làm thủ tục xuất cảnh (I.O.M), cùng với nhiều dịch vụ và tiện ích ngân hàng khác nhằm đáp ứng nhu cầu của quý khách.
2.1.2 Một số thành tựu đạt đƣợc
Trong những năm hoạt động, Eximbank đã không ngừng đạt đƣợc những thành tựu đáng kể:
- Eximbank đã nhận Giải Thưởng Thanh Toán Xuyên Suốt (STP Award) trong 3 năm liên tục 2009, 2010 và 2011 do Ngân hàng Bank of New York Mellon trao tặng
- Eximbank đã liên tiếp nhận giải thưởng “Thương hiệu được người tiêu dùng bình chọn” do độc giả báo Sài Gòn Tiếp Thị bình chọn trong các năm 2008,2009, 2010 và 2011
- Năm 2011, Eximbank vinh dự nhận giải "Thanh toán quốc tế xuất sắc” năm
2010 do Ngân hàng HSBC trao tặng Đây là năm thứ 10 liên tiếp Ngân hàng HSBC trao tặng danh hiệu này cho Eximbank
- Ngoài ra trong năm 2010 Eximbank cũng đã đạt đƣợc một số thành tựu khác:
+ Tháng 4/2010, Eximbank nhận giải thưởng “Thương hiệu Việt được yêu thích nhất” do độc giả báo Sài Gòn Giải Phóng trao tặng
+ Tháng 6/ 2010, Eximbank đoạt giải thương thương hiệu chứng khoán uy tín năm 2010
+ Tháng 7/2010, Eximbank đạt giải thưởng “Báo cáo thường Niên Xuất sắc nhất năm 2010” do Sở Giao dịch chứng khoán TP.HCM và báo Đầu tƣ Chứng khoán trao tặng
Eximbank đã vinh dự nhận danh hiệu “Thương Hiệu Mạnh Việt Nam” từ độc giả của Thời Báo Kinh Tế Việt Nam và Bộ Thương Mại trong ba năm liên tiếp 2006, 2007 và 2008.
Cơ cấu tổ chức của Eximbank gồm:
- Các chi nhánh trực thuộc hội sở
- Các phòng giao dịch trực thuộc các chi nhánh
Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức của Eximbank
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Ngân hàng, bao gồm tất cả các cổ đông được ghi danh trong danh sách đăng ký cổ đông.
Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị Ngân hàng, có toàn quyền nhân danh
Ngân hàng quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của mình, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị của Eximbank gồm ít nhất 3 và nhiều nhất 11 thành viên Nhiệm kỳ của Hội đồng quản trị kéo dài 5 năm và có thể được bầu lại.
Ban kiểm soát được bầu ra bởi Đại hội đồng cổ đông, có nhiệm vụ đại diện cho cổ đông trong việc giám sát tất cả các hoạt động kinh doanh, quản lý và điều hành của Ngân hàng.
Hoạt động của Eximbank – Q.10, TP.HCM qua các năm 2009, 2010 và
2.2.1 Tình hình huy động vốn
Bảng 2.1: Tổng nguồn huy động vốn tại Eximbank – Q.10, TP.HCM Đơn vị tính: triệu đồng
TGTT không kỳ hạn 262.220 105.117 109.131 (157.103) (59,91) 4.014 3,82 TGTT có kỳ hạn 25.153 265.645 129.340 240.492 956,12 (136.305) (51,31)
Phát hành giấy tờ có giá
TGTK không kỳ hạn 7.606 4.493 2.442 (3.113) (40,93) (-2.051) (45,65) TGTK có kỳ hạn 837.379 1.524.889 1.354.012 687.510 82,10 (170.877) (11,21) TỔNG CỘNG 1.574.822 2.778.173 1.631.642 1.203.351 76,30 (1.146.531) (41,27)
Nguồn: Báo cáo tài chính Eximbank – Q.10, TP.HCM năm 2010 và 2011
Theo báo cáo tài chính của Eximbank – Q.10, tình hình huy động vốn năm 2010 cải thiện rõ rệt so với năm 2009, với mức tăng 76,30%, tương ứng với 1.203.351 triệu đồng Cụ thể, tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tăng mạnh, lần lượt 82,10% và 956,12% Ngược lại, tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn giảm đáng kể, với mức giảm 59,91% và 40,93% Sự chuyển dịch này có thể do thanh khoản của khách hàng ổn định hơn, khiến họ chuyển sang gửi tiền có kỳ hạn để hưởng lãi suất cao hơn Thêm vào đó, nguồn vốn huy động từ phát hành giấy tờ có giá cũng tăng 98,44% so với năm 2009.
Năm 2011, tình hình huy động vốn của Eximbank – Q.10 không đạt hiệu quả như năm 2010, giảm 41,27% tương ứng với 1.146.531 triệu đồng Cụ thể, huy động vốn có kỳ hạn giảm 51,31%, trong khi huy động vốn không kỳ hạn chỉ tăng nhẹ 3,82% Việc phát hành giấy tờ có giá giảm mạnh 95,82%, và huy động vốn không kỳ hạn giảm 45,65%, cùng với huy động vốn có kỳ hạn giảm 11,21% so với năm trước Nguyên nhân chính có thể là do tình hình lạm phát cao trong năm 2011.
Năm Đồ thị 2.1: Tổng nguồn vốn huy động tại Eximbank - Q.10, TP.HCM
31 cao nên khách hàng lo sợ đồng tiền bị mất giá nên đã chuyển từ việc gửi tiền vào Ngân hàng sang hướng đầu tư khác
2.2.2 Về tình hình cho vay và nợ xấu
Bảng 2.2: Tổng nguồn vốn cho vay tại Eximbank – Q.10, TP.HCM Đơn vị tính: triệu đồng
Chuyển khoản thẻ tài khoản
Nguồn: Báo cáo tài chính Eximbank – Q.10, TP.HCM năm 2010 và 2011
Báo cáo tài chính của Eximbank – Q.10 cho thấy trong năm 2010, nguồn vốn cho vay của ngân hàng tăng 98,38% so với năm 2009, tương ứng với 983.426 triệu đồng Tuy nhiên, tình hình cho vay không hiệu quả hơn năm trước do nợ xấu tăng 190,47%, với số tiền khó đòi tăng thêm 2.238 triệu đồng, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu tăng từ 0,12% lên 0,17% Đồng thời, khoản dự phòng rủi ro cũng tăng 138,97%, tương ứng với 6.711 triệu đồng so với năm 2009.
Vào năm 2011, nguồn vốn cho vay của Ngân hàng giảm 18,75% so với năm 2010, tương ứng với 371.901 triệu đồng, trong khi nợ xấu chỉ giảm 5,27% (180 triệu đồng) Tỷ lệ nợ xấu năm 2011 đạt 0,20%, cao hơn so với 0,17% của năm 2010 Do đó, khoản dự phòng rủi ro trong năm 2011 tăng 25,71%, tương ứng với 2.967 triệu đồng so với năm trước.
Kết quả phân tích cho thấy Ngân hàng đã quá tập trung vào việc đạt chỉ tiêu cho vay, dẫn đến việc xem xét lựa chọn khách hàng không được chú trọng Hệ quả là việc xử lý nợ xấu vẫn chưa hiệu quả, khiến tỷ lệ nợ xấu gia tăng liên tục từ năm 2009 đến 2011.
Ngân hàng cần tăng cường áp dụng các giải pháp xử lý nợ xấu như cơ cấu lại nợ, miễn giảm lãi, và xử lý tài sản bảo đảm, bên cạnh việc sử dụng quỹ dự phòng rủi ro cho các khoản nợ không thu hồi được Quan trọng hơn, ngân hàng nên chú trọng đến chất lượng cho vay thay vì chỉ tập trung vào số lượng Trước khi đưa ra quyết định cho vay, ngân hàng cần phân tích tình hình kinh tế của từng khách hàng và theo dõi diễn biến thị trường để nâng cao chất lượng cho vay và giảm tỷ lệ nợ xấu.
Bảng 2.3: Kết quả kinh doanh trong nước của Eximbank – Q.10, TP.HCM Đơn vị tính: triệu đồng
Doanh thu 504.987 250.514 753.571 (254.473) (50,39) 503.057 200,81 Chi phí 468.497 204.863 658.031 (263.634) (56,27) 453.168 221,21 Lợi nhuận 36.490 45.651 95.540 9.161 25,11 49.889 109,28
Nguồn: Báo cáo tài chính Eximbank – Q.10, TP.HCM năm 2010 và 2011
Theo kết quả tính toán, doanh thu của Eximbank - Q.10 năm 2010 đã giảm hơn một nửa, cụ thể là giảm 50,39% tương ứng với mức giảm 254.473 triệu đồng Tuy nhiên, chi phí trong năm 2010 lại giảm nhiều hơn, với tỷ lệ giảm 56,27% và số tiền giảm là 263.634 triệu đồng.
D ƣ nợ c ho v ay (T ri ệu đ ồn g)
Năm Đồ thị 2.2: Tổng nguồn vốn cho vay tại Eximbank - Q.10, TP.HCM
So với năm 2009, Ngân hàng đã thực hiện chính sách quản lý chi phí hiệu quả hơn trong năm 2010 Mặc dù doanh thu giảm, Ngân hàng vẫn đạt được lợi nhuận cao hơn 25,11%, tương ứng với mức tăng hơn 9.161 triệu đồng và tỷ suất sinh lời đạt 10,99%.
2009 chứng tỏ việc kinh doanh của Ngân hàng trong năm 2010 có hiệu quả hơn năm 2009
Vào năm 2011, Eximbank – Q.10 ghi nhận sự tăng trưởng doanh thu ấn tượng lên tới 200.81%, tương ứng với mức tăng 503.057 triệu đồng Tuy nhiên, chi phí cũng gia tăng đáng kể, tăng 221,21% và đạt 453.168 triệu đồng Điều này phản ánh thách thức trong việc quản lý chi phí trong năm.
Năm 2011, doanh thu của Ngân hàng tăng mạnh, đạt lợi nhuận cao hơn 109,28% với số tiền tăng gần 49.889 triệu đồng so với năm 2010 Tuy nhiên, tỷ suất sinh lời lại giảm 5,54% so với năm trước, cho thấy cần thiết phải cải thiện công tác quản lý chi phí để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Năm Đồ thị 2.3: Kết quả kinh doanh tại Eximbank - Q.10, TP.HCM
Doanh thuChi phíLợi nhuận
Bảng 2.4: Kết quả kinh doanh quốc tế của Eximbank – Q.10, TP.HCM Đơn vị tính: 1.000 USD
Xuất khẩu 20.132 33.572 74.387 13.440 66,76 40.815 121,57 Nhập khẩu 51.712 67.079 77.198 15.367 39,72 10.119 15,09 Phí mậu dịch 7.398 8.668 12.231 1.270 17,17 3.563 41,11
Nguồn: Báo cáo tài chính Eximbank – Q.10, TP.HCM năm 2010 và 2011
Tỷ su ất si nh lờ i
Năm Đồ thị 2.4: Tỷ suất sinh lời của Eximbank - Q.10, TP.HCM
Với bề dày kinh nghiệm và chuyên môn, đồng thời đa dạng hóa các sản phẩm
- dịch vụ đã góp phần tạo nên thế mạnh của Eximbank trong lĩnh vực thanh toán quốc tế
Doanh số thanh toán quốc tế của Eximbank – Q.10 đã ghi nhận sự tăng trưởng đáng kể trong năm 2010, với doanh số thanh toán xuất khẩu tăng 66,76%, tương ứng với 13.440.000 USD Doanh số thanh toán nhập khẩu cũng tăng 29,72%, với lượng tiền tăng thêm là 15.367.000 USD Bên cạnh đó, doanh số thanh toán phí mậu dịch tăng 17,17%, tương ứng với 1.270.000 USD so với năm 2009.
Trong năm 2011, hoạt động thanh toán quốc tế của Eximbank - Q.10 đã đạt hiệu quả cao hơn năm 2010, với doanh số thanh toán xuất khẩu tăng 121,57%, tương ứng với 40.815.000 USD Doanh số thanh toán nhập khẩu cũng tăng 15,09%, tương ứng với 10.119.000 USD, trong khi doanh số thanh toán phí mậu dịch tăng 41,11%, tương ứng với 3.563.000 USD so với năm trước.
Năm Đồ thị 2.5: Thanh toán quốc tế tại Eximbank - Q.10, TP.HCM
Xuất khẩuNhập khẩuPhí mậu dịch
Nhìn chung tình hình thanh toán quốc tế của Eximbank – Q.10 tăng trưởng khá tốt trong năm 2010 và năm 2011
2.2.5 Hoạt động kinh doanh thẻ
Bảng 2.5: Kết quả hoạt động Thẻ của Eximbank – Q.10, TP.HCM
Số lƣợng thẻ phát hành
Doanh số thanh toán thẻ
Nguồn: Báo cáo tài chính Eximbank – Q.10, TP.HCM năm 2010 và 2011
Trong năm 2010, Eximbank - Q.10 đã phát hành 12.870 thẻ, tăng 148,41% so với năm trước, với doanh số thanh toán thẻ đạt 8,5 tỷ đồng, tăng 183,33% Sang năm 2011, số lượng thẻ phát hành đạt 36.159 thẻ, tăng 180,96% so với năm 2010, trong khi doanh số thanh toán thẻ đạt 16 tỷ đồng, tăng 88,24% Tình hình hoạt động thẻ của Ngân hàng đã có sự tăng trưởng liên tục trong hai năm 2010 và 2011.
Hoạt động cấp hạn mức tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp tại
2.3.1 Cơ sở để xác định hạn mức tín dụng Để xét cấp hạn mức tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, cán bộ tín dụng tại Eximbank đã dựa trên một số cơ sở sau:
- Quy chế cho vay tại Eximbank (Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN)
- Uy tín của khách hàng
- Bảng kế hoạch phương án kinh doanh, báo cáo tài chính của doanh nghiệp
- Nhu cầu vay vốn chủa khách hàng
2.3.2 Thẩm định tình hình tài chính của khách hàng
2.3.2.1 Giới thiệu về khách hàng
- Tên khách hàng: Công ty TNHH X (Tên thật đã được bảo mật bởi Eximbank – Q.10, TP.HCM)
- Ngành nghề kinh doanh: Mua bán vật liệu xây dựng
- Địa chỉ: G6/14 Tỉnh lộ 10, Ấp 7, Xã Lê Minh Xuân, Huyện Bình Chánh, TP.HCM
- Giám đốc điều hành: Bà Phạm Thị Huyền Trâm
2.3.2.2 Tình hình nguồn vốn a Cơ cấu nguồn vốn hoạt động
Bảng 2.6: Bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH X Đơn vị tính: triệu đồng
Phải trả nhà cung cấp 760 260 (500)
Thuế và các khoản nộp NSNN 137 310 173
Nguồn vốn chủ sở hữu 1.756 1.956 200
Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 900 900 0
Lợi nhuận chƣa phân phối 855 1,056 201
Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2010 và 09/2011 của Công ty TNHH X
Tính đến tháng 09 năm 2011, tổng số nợ phải trả của Công ty đạt 1.071 triệu đồng, tương đương 35,4% tổng nguồn vốn 3.027 triệu đồng Trong đó, nợ ngắn hạn chiếm 500 triệu đồng, gần 46,7% tổng nợ phải trả Khoản nợ này chủ yếu là vay ngắn hạn từ Ngân hàng Á Châu nhằm bổ sung vốn cho hoạt động kinh doanh của công ty.
Tính đến tháng 9 năm 2011, vốn đầu tư chủ sở hữu của Công ty đạt 900 triệu đồng, chiếm hơn 46% tổng nguồn vốn chủ sở hữu, bao gồm cả vốn đầu tư chủ sở hữu và lợi nhuận chưa phân phối, với tỷ lệ 900/1.956.
Tỷ lệ nợ/vốn đến 09/2011 là 0,55 (1.071/1.956)
Qua việc thẩm định cơ cấu nguồn vốn, có thể thấy rằng doanh nghiệp sử dụng vốn vay một cách hợp lý Hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển mạnh mẽ đã dẫn đến tình trạng thiếu hụt vốn lưu động, buộc Công ty phải vay vốn để tăng cường vốn lưu động nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển Biến động nguồn vốn theo thời gian cũng phản ánh sự cần thiết trong việc điều chỉnh nguồn lực tài chính.
Tính đến tháng 9 năm 2011, nguồn vốn vay của công ty giảm 326 triệu đồng so với năm 2010 Nguyên nhân là do đơn giá mua gối đầu từ bạn hàng thường cao hơn so với thanh toán ngay, vì vậy công ty đã chủ động giảm khoản phải trả để tiết kiệm chi phí Đồng thời, vốn chủ sở hữu cũng giảm 201 triệu đồng so với năm 2010, chủ yếu là do sự gia tăng lợi nhuận chưa phân phối.
2.3.2.3 Tình hình sử dụng vốn a Cơ cấu tài sản có
Bảng 2.7: Tài sản lưu động của Công ty TNHH X Đơn vị tính: triệu đồng
Tài sản lưu động khác 95 126 31
Tổng tài sản có (Tài sản lưu động) 3.153 3.027 (126)
Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2010 và 09/2011 của Công ty TNHH X
Tính đến tháng 9 năm 2011, lượng tiền mặt của công ty đạt 496 triệu đồng, chiếm hơn 16% tổng tài sản (496/3.027) Số tiền này là cần thiết để đảm bảo thanh toán các khoản chi phí thiết yếu cho hoạt động của công ty.
Tính đến tháng 09/2011, khoản phải thu của công ty đạt 1.079 triệu đồng, chiếm hơn 35,6% tổng tài sản (1.079/3.027) Đây là khoản nợ mà công ty đã cho người mua, và các khoản phải thu này sẽ được thu hồi bình thường khi đến hạn.
Hàng tồn kho tại 09/2011 là 1.326 triệu đồng (đây là giá trị các loại vật liệu xây dựng tại Công ty)
Công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực dịch vụ và thương mại, do đó, toàn bộ tài sản của công ty đều là tài sản lưu động, không có tài sản cố định Biến động tài sản có diễn ra thường xuyên, phản ánh sự thay đổi trong hoạt động kinh doanh.
Tính đến tháng 9 năm 2011, lượng tiền mặt của công ty đã tăng 314 triệu đồng so với năm 2010, chủ yếu do nhu cầu thanh toán cho bạn hàng vào cuối năm thường cao hơn Đồng thời, khoản phải thu cũng tăng 389 triệu đồng so với năm trước, phản ánh chiến lược của công ty trong việc gia tăng doanh thu và lợi nhuận thông qua việc bán chịu cho khách hàng.
Tại thời điểm 09/2011, lượng hàng tồn kho của công ty giảm 860 triệu đồng so với năm 2010 Nguyên nhân của sự giảm này là do công ty đã tiến hành xuất bán hàng cho các đối tác.
Bảng 2.8: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH X Đơn vị tính: triệu đồng
Chi phí nguyên vật liệu 7.274 6.102
Chi phí quản lý doanh nghiệp 108 122
Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh 356 268
Thu nhập hoạt động tài chính 0.09 0.11
Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2010 và 09/2011 của Công ty TNHH X
Giá vốn hàng bán trong tháng 09/2011 chiếm gần 94% doanh thu, đạt 6.102/6.492 triệu đồng Công ty hiện đang cung cấp dịch vụ cho một số nhà thầu tư nhân trong lĩnh vực xây dựng các công trình nhà ở dân dụng và nhà xưởng, dẫn đến doanh thu tháng 09/2011 tăng cao so với cùng kỳ năm 2010.
2.3.2.5 Khả năng thanh toán của Công ty
Cân đối nguồn vốn – sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp
Công ty không có tài sản cố định nên toàn bộ tài sản đều đƣợc tài trợ bằng vốn ngắn hạn và vốn chủ sở hữu
Các hệ số thanh toán
Hệ số thanh toán chung tại 08/2011:
- Khả năng thanh toán hiện thời = 2,8
- Khả năng thanh toán nhanh = 1,59
- Khả năng thanh toán tức thời = 0,46
Căn cứ vào các hệ số thanh toán trên thì khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty là có thể
2.3.3 Thẩm định phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng
2.3.3.1 Dự án kế hoạch kinh doanh của Công ty TNHH X
- Nội dung phương án: bổ sung vốn lưu động
- Địa bàn thực hiện phương án: G6/14 Tỉnh lộ 10, Ấp 7, Xã Lê Minh Xuân, Huyện Bình Chánh, TP.HCM
Bảng 2.9: Kế hoạch kinh doanh dự kiến một năm của Công ty TNHH X Đơn vị tính: triệu đồng
Tổng doanh thu dự kiến 7.500
Tổng chi phí dự kiến 7.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 150
Hiệu quả kinh dự án 500
Nguồn: Bảng kết quả kinh doanh dự kiến của Công ty TNHH X
2.3.3.2 Đánh giá hiệu quả phương án a Đánh giá định tính về thị trường
Nhu cầu về nhà ở là một trong những nhu cầu thiết yếu của con người, dẫn đến sự gia tăng không ngừng về vật liệu xây dựng Tại Huyện Bình Chánh, giá đất hợp lý với đa số người dân đã tạo ra nhu cầu lớn về nhà ở, kéo theo nhu cầu vật liệu xây dựng cũng tăng cao.
43 b Đánh giá hiệu quả phương án
Dựa vào bảng kết quả kinh doanh dự kiến của khách hàng, tỷ suất sinh lời trên doanh thu được tính toán là 6,67% (500/7.500) Thêm vào đó, thị trường địa bàn hoạt động và nhu cầu xã hội cho thấy phương án này là khả thi.
2.3.4 Kỹ thuật tính HMTD dựa vào chênh lệch nguồn và sử dụng nguồn
Công thức áp dụng xác định HMTD tại Eximbank
HMTD = Nhu cầu Vốn lưu động dự kiến - Vốn tự có - Vốn huy động khác Đơn vị tính: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Dự kiến 1 năm
1 Tổng chi phí dự kiến 7.000
2 Vòng quay vốn lưu động dự kiến bình quân (lần)
3 Tổng nhu cầu vốn vay dự kiến (1)/(2) 3.000
5 Các TCTD khác tài trợ 500
7 Đề nghị vay EIB (HMTD) (3) – (4) – (5) – (6) 500
Sau khi đánh giá các nguồn khách hàng để trả nợ từ vốn và lợi nhuận kinh doanh, cán bộ tín dụng nhận thấy khả năng trả nợ của khách hàng là khả thi, dựa trên tình hình thị trường và kế hoạch trả nợ Hơn nữa, có sự bảo lãnh từ bên thứ ba với tài sản đảm bảo là quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất tại địa chỉ số 44/5 Đường số 1, Khu phố 2, Phường Linh Xuân, Quận Thủ Đức, TP.HCM, thuộc quyền sở hữu hợp pháp của Ông Lại Đình Biên và Bà Phạm Thị Huyền Trâm, Giám đốc.
Công ty X nên Ngân hàng quyết định cho Công ty X vay 500 triệu đồng với thời hạn vay tối đa là 12 tháng
Qua cách tính HMTD của Eximbank, ta thấy đƣợc ƣu và nhƣợc điểm của kỹ thuật dựa vào chênh lệch nguồn và sử dụng nguồn là:
- Ưu điểm: Đơn giản, nhanh gọn, dễ làm, ít tốn thời gian
Do thông tin tài liệu tư sử dụng chủ yếu là dự đoán, phương pháp tính toán đơn giản có thể dẫn đến nhiều sai sót, khiến ngân hàng dễ gặp phải tình trạng nợ xấu khi khách hàng không thể thanh toán đúng hạn.
VẬN DỤNG KỸ THUẬT DỰA VÀO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ ĐỂ CẤP HẠN MỨC TÍN DỤNG CHO KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI
Cơ sở vận dụng để xác định hạn mức tín dụng dựa lưu chuyển tiền tệ
Một số cơ sở để Eximbank có thể vận dụng kỹ thuật dựa vào lưu chuyển tiền tệ để cấp HMTD cho khách hàng:
- Quy chế cho vay tại Eximbank (Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN)
- Uy tín của khách hàng
- Nhu cầu vay vốn của khách hàng
Thông qua bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ, doanh nghiệp có thể dự toán nhu cầu vốn lưu động dưới dạng tiền mặt Bảng kế hoạch nhận từ khách hàng cũng hỗ trợ trong việc lập bảng lưu chuyển tiền tệ dự kiến, giúp quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Vận dụng kỹ thuật xác định hạn mức tín dụng thông qua lưu chuyển tiền tệ vào Eximbank – Q.10, TP.HCM
Dựa trên tài liệu khách hàng cung cấp và nghiên cứu về khách hàng cũng như thẩm định, cán bộ tín dụng Eximbank có thể áp dụng kỹ thuật từ bảng lưu chuyển để xác định hạn mức tín dụng cho khách hàng.
3.2.1 Giới thiệu về khách hàng
- Tên khách hàng: Công ty TNHH X
- Ngành nghề kinh doanh: Mua bán vật liệu xây dựng
- Địa chỉ: G6/14 Tỉnh lộ 10, Ấp 7, Xã Lê Minh Xuân, Huyện Bình Chánh, TP.HCM
- Giám đốc điều hành: Bà Phạm Thị Huyền Trâm
3.2.2 Cơ sở vận dụng để xác định HMTD cho Công ty TNHH X Để có thể xác định HMTD cho Công ty TNHH X, Ngân hàng đã dựa vào các cơ sở sau để tiến hành phân tích:
Thu thập thông tin từ Công ty TNHH X:
- Bảng cân đối kế toán tại thời điểm năm 2010 và tháng 09/2011(Trong đó: số dƣ tiền tại thời điểm cuối tháng 09/2011 là 496 triệu đồng)
- Kết quả hoạt động kinh doanh tại thời điểm năm 2010 và tháng 09/2011
- Bảng lưu chuyển tiền tệ tại thời điểm năm 2010 và tháng 09/2011
- Bảng kế hoạch phương án kinh doanh 1 năm (tính từ quý 4/2011 tức từ tháng 10/2011)
Thời hạn vay vốn: tối đa 1 năm (từ tháng 10/2011)
Lãi suất cho vay tại thời điểm 10/2011 của Eximbank: 20%/năm
3.2.3 Xác lập hạn mức tín dụng cho Công ty TNHH X
3.2.3.1 Dòng tiền vào và ra dự kiến từng hoạt động của dự án kinh doanh
Dựa vào phương án kinh doanh Công ty TNHH X, giả sử dòng tiền vào – ra dự kiến từ các hoạt động nhƣ sau:
Dòng tiền ra Chú thích
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Chi trả cho người bán Trả cho nhà cung cấp nguyên vật liệu
Công ty trả lương cho hai nhân viên vận chuyển và một nhân viên kế toán với mức lương 5 triệu đồng mỗi tháng cho mỗi người Cuối năm, công ty thưởng 14 triệu đồng cho hai nhân viên vận chuyển và 6 triệu đồng cho một nhân viên kế toán.
Chi trả lãi vay Trả lãi vay vốn Ngân hàng ACB
Chi trả khác cho hoạt động kinh doanh
Trả hoa hồng cho người môi giới
Dòng tiền vào Chú thích
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Thu tiền khách hàng Thu từ việc bán nguyên vật liệu cho các các khách hàng và đối tác
Thu lãi và cổ tức đƣợc chia Thu tiền lãi do khách hàng cũ mua nợ và cổ tức do đầu tư chứng khoán
- Xây dựng bảng lưu chuyển tiền tệ của phương án kinh doanh dự kiến: Đơn vị tính: triệu đồng
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Thu lãi và cổ tức đƣợc chia 100 70 50 50
Chi trả cho người bán
Trả tiền lương cho nhân viên
Trả các khoản khác cho hoạt động kinh doanh
Dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiền từ hoạt động đầu tƣ
Dòng tiền từ hoạt động tài trợ
- Dòng tiền ròng dự kiến của phương án: Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Quý 4/2011 Quý 1/2012 Quý 2/2012 Quý 3/2012
- Từ kế hoạch kinh doanh dự đoán đƣợc các số liệu sau: Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Quý 4/2011 Quý 1/2012 Quý 2/2012 Quý 3/2012
Số dư tiền tối thiểu 90 90 20 5
Dựa vào thông tin tài liệu và bảng lưu chuyển dòng tiền dự kiến, cán bộ tín dụng xác định HMTD bằng kỹ thuật lưu chuyển tiền tệ, với đơn vị tính là triệu đồng.
4 Số dƣ tiền tối thiểu
Bằng cách sử dụng kỹ thuật dựa vào lưu chuyển tiền tệ, số tiền tối đa
(HMTD) mà Ngân hàng sẽ cho Công ty TNHH X vay là 500 triệu đồng
Dựa trên các báo cáo tài chính và bảng kế hoạch kinh doanh mà khách hàng cung cấp, nhân viên tín dụng sẽ thực hiện phân tích dòng tiền dự kiến trong vòng một năm của Công ty X.
Sau khi áp dụng kỹ thuật “dựa vào lưu chuyển tiền tệ” để xác định hạn mức cho vay, kết quả cho thấy Công ty X có thể vay tối đa 500 triệu đồng Hiện tại, Công ty X đang cần số tiền này để thực hiện phương án của mình Vì vậy, Ngân hàng đã quyết định cho Công ty X vay với số tiền tối đa là 500 triệu đồng.