THÔNG TIN TÀI LIỆU
B GIÁO D O t to I H C KINH T TP HCM ng hi ep w n lo ad ju y th yi NGUY N H U TÍN pl n ua al n va CÁC GI I PHÁP HỒN THI N H TH NG KI M SỐT N I B T I NG KHU V C VI ll fu oi m at nh z z ht vb jm LU k gm om l.c CHUYÊN NGÀNH : QU N TR KINH DOANH MÃ S : 60340102 n a Lu ng d n khoa h c: PGS TS LÊ THANH HÀ n va y te re Tp H Chí Minh L t to ng lu Các gi i pháp hồn thi n h th ng ki m sốt n i b hi ep t ng Khu v c VI - c a riêng tôi, is w ng d n khoa h c c a PGS.TS Lê Thanh Hà , chuyên ngành Qu n tr n Lu công trình nghiên c u c cơng b lo ad i b t k hình th c c y th Các s li u, k t qu trình bày lu ju công b lu yi pl Tp H n ua al n va fu ll Nguy n H u Tín oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re M CL C t to - - ng hi TRANG BÌA ep L w L n lo ad M CL C VI T T T ju y th DANH M C CÁC CH , PH L C yi DANH M C CÁC B NG BI pl U ua al M NG QUAN V KI M SOÁT N I B n m soát n i b : 1.2 Các b ph n c a h th ng KSNB theo báo cáo COSO 2004: n va 1.1 ll fu M i liên h gi a b ph n: 10 1.2.2 ng ki m soát: 12 1.2.3 Thi t l p m c tiêu: 14 1.2.4 Nh n d ng s ki n: 14 1.2.5 i ro: 15 1.2.6 Ph n ng r i ro: 17 1.2.7 Ho 1.2.8 Thông tin truy n thông: 19 1.2.9 Giám sát: 20 oi m 1.2.1 at nh z z ht vb jm k ng ki m soát: 18 om l.c gm Vai trò trách nhi m t ch c vi c th c hi n KSNB: 21 1.4 H n ch c a h th ng KSNB: 22 n a Lu 1.3 24 n va K T LU Gi i thi u khái quát v c VI: 25 y 2.1 te re N TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B T NG KHU V C VI 25 t to 2.2 n tr ng h th ng KSNB t Khu v c VI: 26 ng hi ep w 2.2.1 ng ki m soát: 26 2.2.2 Thi t l p m c tiêu: 33 2.2.3 Nh n d ng s ki n: 34 2.2.4 i ro: 35 n Ph n ng r i ro: 36 lo 2.2.5 Ho 2.2.7 y th ad 2.2.6 Giám sát: 38 yi pl giá chung v hi n tr ng KSNB c c 39 42 va K T LU n ua al 2.3 VI Thông tin truy n thông: 37 ju 2.2.8 ng ki m soát: 36 n I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B NG KHU V C VI 43 fu ll T m m hoàn thi n h th ng KSNB t i Trung tâm VI 43 oi 3.1 nh m k th a 43 3.2.2 m ti n b 43 3.2.3 m phù h z m c a t ch c 43 vb m b o tính hi u qu kinh t 43 ht jm Các gi i pháp hoàn thi n h th ng KSNB cho Trung tâm VI 44 k 3.2 z 3.2.4 at 3.2.1 gm Gi i pháp hoàn thi 3.2.2 Gi i pháp v thi t l p m c tiêu KSNB 46 3.2.3 Gi i pháp hoàn thi n nh n di n s ki n 47 3.2.4 Gi i pháp hoàn thi 3.2.5 Gi i pháp hoàn thi n ho 3.2.6 Gi i pháp hoàn thi n thông tin truy n thông 54 3.2.7 Gi i pháp hoàn thi n giám sát 54 n ng r i ro: 48 a Lu ng ki m soát 49 n L i ích cho doanh nghi p: 55 y xu t: 55 te re c t gi n va 3.3.1 om L l.c 3.3 ng ki m soát 44 3.2.1 3.3.2 L i ích cho xã h i: 56 t to ng 3.4 M t s h n ch ng nghiên c u ti p theo: 57 3.5 M t s ki n ngh : 57 hi ep K T LU 59 K T LU N 60 w n TÀI LI U THAM KH O 62 lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH M C CÁC KÝ HI U, CÁC CH VI T T T t to ng hi Ti ng Vi t ep BCTC: Báo cáo tài BTNB: B n tin n i b w n CB-CNV: Cán b - Công nhân viên lo ad KSNB: Ki m soát n i b KTNB: Ki m toán n i b ju y th pl SXKD: S n xu t kinh doanh n va Ti ng Anh ng n ua al ng qu n tr yi AAA: American accounting Association (Hi p h i k toán Hoa K ) AICPA: American Institute of Certified Public Accountants (Hi p h i k toán ll fu nh COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology (Các m c at oi m viên công ch ng Hoa K ) z z tiêu ki m sốt cơng ngh thơng tin th t c có liên quan) vb COSO: Committee of Sponsoring Organization ( y ban thu c H k l.c nh ngu n l c doanh om ERP: Enterprise Resource Planning (H th ng ho gm ERM: Enterprise Risk management Framework (H th ng qu n tr r i ro doanh nghi p) jm ht gia Hoa k v ch ng gian l n l p báo cáo tài chính) ng qu c nghi p) a Lu FEI: Financial Executives Institute (Hi p h i qu n tr viên tài chính) IIA: Institute of Internal Auditors (Hi p h i ki m toán viên n i b ) IMA: Institute of Management Accountants (Hi p h i k toán viên qu n tr ) n y c hi n công vi c) te re 11 KPI: Key Performance Indicator (Ch s n sốt ki m tốn h th ng thơng tin) va 10 ISACA: Information System Audit and Control Association (Hi p h i v ki m 12 SAS: Statement on Auditing Standard (Chu n m c ki m toán) t to 13 SEC: Securities and Exchange Commission ( y ban ch ng khoán Hoa K ) ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re DANH M C CÁC B NG BI , PH L C t to ng hi 1.1: Các b ph n c u thành h th ng Ki m soát n i b ep 1.2: M i liên h c a b ph n c a h th ng KSNB 3.1: Áp d c thi t l p m c tiêu w n 3.2: ph n ng r i ro lo ad 3.3: Nguyên t c xây d ng quy trình mua hàng, t n tr tr ti n ng mua hàng, t n y th 3.4: Minh h a quy trình th c hi n ki m soát ho ju tr tr ti n yi c pl B ng 2.1: T ng h p k t qu kh o sát v tính trung th c giá tr c ua al B ng 2.2: T ng h p k t qu kh o sát v r i ro có th ch p nh c n B ng 2.3: T ng h p k t qu kh o sát Cam k t v va B ng 2.4: T ng h p k t qu kh c cơng tác ki m sốt n ll fu B ng 2.5: T ng h p k t qu kh o sát v Tri t lý qu n lý r i ro u t ch c oi m B ng 2.6: T ng h p k t qu kh o sát v nh quy n h n trách nhi m nh B ng 2.7: T ng h p k t qu kh o sát v at B ng 2.8: T ng h p k t qu kh o sát v Chính sách nhân s z z B ng 2.9: T ng h p k t qu kh o sát v Thi t l p m c tiêu vb B ng 2.10:T ng h p k t qu kh o sát v Nh n d ng s ki n ht i ro ng ki m soát B ng 2.14:T ng h p k t qu kh o sát v Thông tin truy n thông B ng 2.15: T ng h p k t qu kh o sát v Giám sát th ng KSNB c a Trung tâm VI Ph l c 03: B ng t ng h p th nhân s t i Trung tâm VI y te re u t ch c c a Trung tâm VI n Ph l c 02: va Ph l c 01: B ng t ng h p k t qu kh o sát h th ng KSNB t i Trung tâm VI n a Lu B ng 2.16: B ng t ng h om l.c B ng 2.13: T ng h p k t qu kh o sát v Ho gm B ng 2.12: T ng h p k t qu kh o sát v Ph n ng r i ro k jm B ng 2.11:T ng h p k t qu kh o sát v Ph l c 04: Danh sách chi ti Ph l c 05: B ng s li u thu th i tham gia kh o sát c sau kh o sát M t to Lý ch U tài ng hi Trong b i c nh n n kinh t Vi n bi n ngày ph c t p, hàng ep lo t doanh nghi ng phá s n, vi c trì s t n t i m c tiêu w u c a doanh nghi p hi n L m phát cao nhi n u qu lo s b t n sâu s c c a n n kinh t m liên t c c c nh tranh c a ad doanh nghi p Vi t Nam t t gi m m nh y th Hi n nay, v i s c nh tranh kh c li t tình hình n n kinh t v a l m phát ju c nói chung, doanh nghi p vi n thông di yi v a suy thoái, doanh nghi pl i m t v i r t nhi u r i ro trình kinh doanh v i al c nh tranh, s c ép cơng vi n ua m c Vì th , vi c hoàn thành nh ng m c tiêu, nhi m v fu ng ph ll c giao, doanh nghi p vi m mb os nh ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p oi phát tri n ho t u n doanh nghi n l n doanh nghi p vi va gian l nh c T n thơng at Trong t n nh c kinh doanh d ch v vi n z Vi t Nam (VNPT) m t t z ng t jm Vinaphone v i quy mô s n xu t kinh doanh r t l n ht vb i m ng Vi k ng Khu v c VI tr c thu c Công ty Mobifone ph trách a bàn t nh khu v c mi n Long An, tr Tp.HCM) V i nhi m v c nh tranh ngày kh c li t vi c nâng cao hi u a Lu qu qu n lý vơ c n thi ng hồn thi n h th ng ki m soát n ng kinh doanh c a doanh nghi p t nh m t t ch c ph n m t doanh nghi - ng d n thi hành h u 20% v u l ho c c s h u 20% v u l ho c y tinh th n c a Ngh te re Lu t Vi n Bên c va n i b không ch giúp cho doanh nghi p h n ch t ng ho c Công ty om giao ngày cao m l.c Nam b (T Ninh Thu gm vi c s n xu t, kinh doanh d ch v vi n thông t c ph n c a doanh nghi p vi n thông khác kinh doanh m t th t to d ch v vi n thông S ng c ph h u 20% v ng u l ho c tránh tình tr ng doanh nghi p c nh tranh không lành m nh Và g hi ep theo thơng tin trang báo ICTnews t Khang, (Thái 2013, VNPT i c ph n hóa Mobifone s ph i c ph n hóa MobiFone, w n http://ictnews.vn/home/Kinh-doanh/8/VNPT-se-phai-co-phan-hoa- lo ut ty u 95, Lu t doanh nghi p 2005) y th b ad MobiFone/109851/index.ict ) Khi c ph n hóa vi c có ban ki m sốt n i Các gi i pháp hồn thi n h th ng ki m ju V i lý trên, tác gi ch yi ng Khu v c VI - pl soát n i b t i h c Kinh t Tp.H Chí Minh n M c tiêu nghiên c u: ua al t t nghi p th va xu t gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng KSNB t i n M c tiêu chung: ll c VI fu Trung m oi M c tiêu c th : c VI z c tr ng h th ng KSNB t at nh H th ng hóa lý lu n v h th ng KSNB z vb t s gi i pháp nh m hoàn thi n h th ng KSNB t i Trung tâm ht c VI jm k ng ph m vi nghiên c u: gm u: Các b ph n hình thành h th ng KSNB m t quy ng s n xu t kinh doanh t y te re xu t gi i pháp hoàn thi n h th ng KSNB c tr ng n d va u: n a Lu Khu v c VI Lu om Ph m vi nghiên c u: Ho l.c ng s n xu t kinh doanh trình ho t to ng Trung tâm có phân bi t m i s ki n x y r i không ? 26 (59.09%) 12 (27.27%) (13.64%) Các s ki 14 (31.82%) 20 (45.45%) 10 (22.73%) hi nr c tiêu cá nhân không ? c ep B ng 2.11:T ng h p k t qu kh o sát v i ro w n Tr l i lo IV I RO KHÔNG KHÔNG BI T 29 (65.91%) (20.45%) (13.64%) 28 (63.64%) 10 (22.73%) (13.64%) i ro 12 (27.27%) 23 (52.27%) (20.45%) Các c o có cho r i ro cơng vi c c a toàn b nhân viên t ch c không ? 18 (40.91%) 14 (31.82%) 12 (27.27%) ad CĨ ju y th yi Trung tâm có xây d ng quy trình phân tích i ro ho ng, c th : pl n ua al y r i ro ? ng c a r i ro ? n va ll fu Có áp d ng k thu không ? oi m at nh z z ht vb B ng 2.12: T ng h p k t qu kh o sát v Ph n ng r i ro NG R I RO i ro, b n có gi i pháp 35 (79.55%) (20.45%) Sau x lý r k t qu c n m dung sai cho phép hay không ? 29 (65.91%) (20.45%) 29 (65.91%) 15 (34.09%) a Lu (13.64%) n n va u y (0%) te re qu cr vào kho n sinh l i cho t ch c) ? om B n có xem xét r i ro danh m (0%) l.c x lý r KHƠNG BI T KHƠNG gm CĨ k jm V PH N Tr l i B ng 2.13: T ng h p k t qu kh o sát v Ho ng ki m soát t to Tr l i ng VI HO NG KI M SỐT KHƠNG KHƠNG BI T 38 (86.36%) (6.82%) (6.82%) 25 (56.82%) 10 (22.73%) (20.45%) 23 (52.27%) 15 (34.09%) (13.64%) 42 (95.45%) (0%) (4.55%) 35 (79.55%) (0%) (20.45%) hi CĨ ep w Trung tâm có thi t l p sách th t c ki c thù c n thi ki m soát cho t khác không ? n lo ad y th h u hi u c a ho ng ki m sốt khơng ? ju yi Trung tâm có theo dõi k t qu vi c th c hi n gi i pháp x lý r c l a ch n không ? pl ua al n Trung tâm có phát tri n h th ng cơng ngh thơng tin nh m ki m sốt ch t ch ch tiêu c giao cho m không ? n va ll fu oi m Trung tâm có bi n pháp ki i v có s phân tán v a lý không ? nh n, Email, B n tin n i b , h i th o, on ib n truy n thông Trung at z tâm ? z vb ht B ng 2.14: T ng h p k t qu kh o sát v Thông tin truy n thông Tr l i k jm KHÔNG BI T KHÔNG l.c CĨ gm VII THƠNG TIN VÀ TRUY N THƠNG 21 (47.73%) 12 (27.27%) Trung tâm có phát tri n h th ng ph n m m tích h p chi n toàn b nhân viên theo trách nhi m quy n h n không ?! 29 (65.91%) 12 (27.27%) om thông tin t i m i c c a nhân viên t ch c nh m nh n d n ng v i r i ro không ? n a Lu 11 (25%) n va y te re (6.82%) t to ng hi ep 23 (52.27%) (20.45%) 12 (27.27%) Trung tâm có t ch c k ho ch truy n thơng thơng tin bên (ví d : thông tin v tri t lý qu n lý r i ro, phân c p y quy : thông tin v thu , gi t cách k p th i không ? w n B ng 2.15: T ng h p k t qu kh o sát v Giám sát lo ad Tr l i y th VIII GIÁM SÁT KHÔNG KHÔNG BI T 44 (100%) (0%) (0%) 32 (72.73%) (13.64%) (13.64%) 35 (79.55%) (13.64%) (6.82%) (0%) (18.18%) (0%) (13.64%) ju CÓ yi pl C ng xuyên ki m tra ho t ng c a t ng b ph n k t qu công vi c c a cá nhân có trách nhi m không ? n ua al va n Nhân viên Trung tâm có t ki m tra giám sát l n th c hi n nhi m v không ? ll fu oi m at nh có ch m sốt n i b có ng xuyên t ch c ki m tra phòng ban, không ? z vb 36 (81.82%) k 38 (86.36%) om l.c gm ng xuyên giám ng c a doanh nghi p không ? jm ch n ch nh không ? ht sát ho c thông tin v s y u z c a h th gi n a Lu n va y te re ad ju y th yi pl ua al PH L C 02 n n va UT CH C C u t ch c c c VI oi m ll fu 2.1: C VI at nh z z ht vb KINH DOANH KHÁCH HÀNG om l.c HÀNG 1090 HÀNH CHÍNH PHỊNG KHÁCH HÀNG - - TÀI CHÍNH gm BÁN HÀNG-MARKETING k jm KHAI THÁC an Lu - va n PHÒNG CÔNG ac th LONG AN y te re TÂY NINH si g e cd jg hg Trung tâm VI ho u t ch c n t to u t ch c qu n lý c a Trung tâm bao g ng vi c.Trong q trình ho hi ep có th c B máy giúp u t ch c qu u ch nh phù h p v i yêu c Ch c u hành c a Trung tâm hoàn thành m c tiêu c a Trung tâm w n c: lo o toàn di n, m i m t ho ad u hành ch ng c a Trung tâm theo k ho ch, y th m c tiêu c a Công ty ju Tr c ti p ch yi Công tác quy ho ch: ngu n nhân l c, m ua al ngh , ngu n chi phí Cơng tác k ho ch cho m i ho va n Trung tâm ng, k lu ll Công tác t ch c, cán b fu - ng, ngu n l c, chi phí, s phát tri n c a n - i k thu t, kinh doanh, công pl - o: o Cơng tác tài chính, k tốn, th ng kê nc nh ng c tr c thu c Trung tâm ht Ph trách chung ho vb - c z - z - at nh - oi m i ngo i, h p tác qu c t jm gm Bao g k B máy giúp vi c: c, K ng, Phòng, Ban ch om c giao c pháp lu t l.c c vi c th c hi n quy n h n nhi m v tr c thu c T ng công ty B máy giúp vi c ch u trách nhi c s phê t c a Ch t ch Công ty Là quy n ho c phân công c v nhi m v c y y c ch u trách nhi te re u hành Trung tâm theo s phân công ho c y quy n c a n xu t c va lu ng, k n nhi m, mi n nhi a Lu c: K ng: t to K ng Ch t ch Công ty b nhi m, mi n nhi ng lu c ch ng, k o, t ch c th c hi n công tác K tốn - Th ng hi ep kê - Tài Chính toàn Trung tâm tr c thu cbao g m: w n Phòng K thu t Khai thác; lo ad u hành Khu v c VI; ju y th ng Nai; yi pl Phịng Cơng ngh thơng tin; al ua Phòng K ho ch bán hàng; n Phòng Khách hàng doanh nghi p; va n tr khách hàng 1090; Tài chính; ll Th ng kê fu Phịng K tốn oi m z Xây d ng; at Phòng Qu nh Phịng T ch c hành chính; z vb T Xét th u; jm ng, Ninh Thu n, Bình Thu n k Ninh, Long An, Bà R a mv , phòng ban: gm Ch c, Tây ht i 09 t om Bao g l.c Kh i k thu t: : Phòng K thu t u hành Khu v c n y te re khách hàng i nh m cung c p d ch v ch n nh, liên t c c a m mb o va tính ch, t n thơng tin Kh i k thu t có ch a Lu n thông Kh i kinh doanh: t to Bao g : Phòng K ho ch B ng hàng, Phòng Khách hàng doanh nghi tr khách hàng 1090, Chi nhánh hi ep i khu v c 09 t nh Kh i kinh doanh có ch ph n ho ng kinh doanh c a Trung tâm w n Kh i phịng ban ch lo : Phịng K tốn ad Bao g Th ng kê Tài chính, Phịng T ch c Xây d ng, T Xét th u Kh i phịng ban y th hành chính, Phịng Qu u trách nhi m h tr kh i khác vi c hoàn thành nhi m ju ch ho ch, thi t k s n yi c giao phó pl v Ban giám n ua al n va ll fu oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re PH L C 03 t to B NG TH NHÂN S T I TRUNG TÂM VI ng hi ep STT w Cao 5 n - KHAI THÁC lo ad ju y th yi - BÁN HÀNG - pl al MARKETING PHÒNG KHÁCH HÀNG DOANH 11 n ua 14 22 35 32 Trung n oi m 11 12 ll CHÍNH nh 4 5 2 k om n a Lu 18 14 n va 5 226 l.c gm 1 78 jm TÀU ht - 7 vb CHI NHÁNH z 21 22 23 z 20 at 13 14 15 16 17 18 19 fu 10 va y te re PH L C 04 t to DANH SÁCH CHI TI I THAM GIA KH O SÁT ng hi ep STT w n doanh lo n n va ll fu oi m at nh z THƠNG TIN Phó phịng k jm gm Phó phịng HÀNG 1090 Phó phịng n te re - y HÀNH CHÍNH - va Phó phịng KHÁCH HÀNG n Phó phịng a Lu -TÀI CHÍNH Trang Lý Thanh Tâm om l.c 27 28 ht 26 vb BÁN HÀNGMARKETING PHÒNG KHÁCH HÀNG 23 24 25 z 22 ua 19 20 21 al 18 Phó phịng Phó phòng KHAI THÁC pl 17 - yi 16 ju 10 11 12 13 14 15 y th ad Phó phịng t to 29 30 ng 31 hi nhánh ep 32 Lê Tùng Lâm BÌNH 33 nhánh w n 34 lo n Phó Giám nhánh ll fu oi m at nh z 44 va 43 - n 42 ua 41 nhánh al 40 CHI LONG AN pl 39 nhánh yi 38 NINH ju 37 y th 36 ad 35 z nhánh ht vb k jm om l.c gm n a Lu n va y te re PH L C 05 t to B NG S ng hi ep w n lo ad pl ua m jm om 24 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 25 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 26 K C C C C C KB C K C K C C C K C C C C C C C C K C KB C C C K C KB C C C C C C C C C C C C C SAU KHI KH O SÁT 27 K K C C C C C C K K C C C C C C C C C C C C C C C C C C K K C C K K C C K K C C K C K C 28 KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB C KB 29 K KB C C C C C C C C K C C C C C C C C C K C C KB C C KB C C C C C C C C C C C C C C C C C 30 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 31 KB K C C C C C C C KB K C KB C C C C C C C KB C C C C C C C C C C K KB C C C C C C C C C C KB 32 C K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K K C 33 K K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K C C C K C C C K K C C C C C C 34 K K C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C K C C C C K C C K C K C K C C K C C C 35 K K C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C C C C K C K C K C C C C K C C K C C C y te re 23 KB KB C KB KB C KB C KB K KB KB KB KB KB C C C C C KB KB K KB C KB C C KB C C KB C C C C KB K C C C C C C n 22 C C C K C C C C K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C C K K C C C K va 21 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C n 20 K K C C C C C C K C C C C C C C C C C C C C C C C C K C K K C K K C C C C C C C C C C C a Lu 19 K KB C C C C C C K K C C C C C C C C C C C C K K C C C C C C C KB KB K K K K C C C C C C C l.c 18 C K C C C C KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB KB K K C C C C C C C C C C C C C 17 K KB C C C C C C K C C C C C K C KB C C C C KB C KB C KB C C C C C K C KB C C C C C C K K C C gm 16 K C KB C C KB C C KB C K K KB KB KB KB K C KB KB C C C C C C K K C C C KB KB KB C C C C C C C C KB KB vb 15 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C k 14 C C C C C K K C C C C C K K C K C C K C C C C C K C C C K K K C C C C C K K C K C K K C ht 13 KB KB C C KB C KB C KB C C KB KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB KB KB C KB KB KB KB z 12 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C z 11 KB KB C C KB C C C KB C C C C C C C C C C KB C C C KB C C KB C C KB C C C C C C C C C C KB KB C C at 10 C C C C C C C C KB C KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C nh C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C oi C KB C C C C C C C K C C C C K C C C C C KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C va K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K K C C C ll KB KB C C K C C C KB C C C C C C C K C C K K K K KB C KB KB KB KB KB C C C C C C C C C C C C C C fu C C C KB K C C C C K C C K K KB C K C C C C C C C C C C C C C C K K K K KB C C C C C C C C n C C KB KB C K C C C C C C C C C C C K K C C C C C K C C K K K C C C C C K K K K KB KB KB KB K n C C C C K C K C KB C C C C C C C C C C C C KB K K C KB C C C C K K C C C C C C C C C C C C al C C C C K C K C KB K C C C C C KB C C C KB KB KB K K C KB C C C C K K K K C C C C C C C C C C y th C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C yi 10/02/13 19:34 10/03/13 8:52 10/03/13 9:23 10/03/13 10:38 10/03/13 10:50 10/03/13 11:16 10/03/13 11:19 10/03/13 13:43 10/03/13 13:59 10/03/13 15:45 10/03/13 16:16 10/03/13 16:19 10/03/13 17:43 10/03/13 17:59 10/03/13 17:45 10/04/13 8:46 10/04/13 11:40 10/04/13 15:06 10/04/13 15:49 10/04/13 16:46 10/04/13 17:40 10/04/13 18:06 10/04/13 18:49 10/08/13 13:43 10/08/13 14:56 10/08/13 15:26 10/08/13 15:34 10/09/13 9:32 10/09/13 9:45 10/09/13 10:13 10/09/13 10:25 10/09/13 11:14 10/09/13 11:17 10/09/13 13:28 10/09/13 13:29 10/10/13 8:43 10/10/13 9:32 10/10/13 9:47 10/10/13 9:49 10/10/13 10:04 10/10/13 11:07 10/10/13 13:44 10/10/13 13:58 10/10/13 14:14 ju STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 LI U THU TH ac th si Ghi chú: C: Có K: Khơng KB: Khơng bi t Riêng câu 48 có th ng kê riêng t i b ng 2.13 thu c ph l c 03 36 K K C C C C KB C KB K C C C C C C K C C C C C C C C C KB KB KB KB C K K K K C K C K C K K C C 37 K K KB KB C C K C K K K K K K K KB K C K KB C C KB KB C C C C KB KB C K C KB K K C KB K K K C K K 38a K K C KB C C KB C C C K K K KB KB C K C C KB KB C C C C C C C C C C K K C C C C C C C C C C K 38b K K C KB C C C C C KB K K K KB KB C K C C KB KB C C C C C C C C C C K K C C C C K C C C C C K 38c K K KB KB KB C K C K K KB KB KB KB KB K K C C K K K K K K K K K K K K KB K C C C C C C C C K K K 39 KB KB C K C KB K C K K K K K K K KB C C K KB KB KB K KB C KB C C C C C C KB K K K KB C KB C C C C C 40 K K C C C C C C C C C C C C C C K C C C C C K K C C C C C C C C K K K K C C C C C C C C 41 K KB C C KB C C C C K C C C C C C K C K K K C K K C KB C C C C C K KB KB C KB C C C C C C C C 42 C K C C C C K C K K C C C C C C C C K C C C K K C C C C C C C K K K C K C C K C C K K K 43 C C C KB C C C C K C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C K C C KB KB K 44 KB KB C C KB C K C K K C C C C C K C C K C C C K K C K C C C C C KB KB KB C C C KB KB C C KB K K 45 KB K C C C C K C K K K K C C C KB K C C C C K K K C K C C C C C KB KB KB C C C K K C C KB K K 46 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB C C C C C C C KB C C 47 KB KB C C C C C C KB C C C C C C KB KB C C C C C C C C C C C C C C KB KB KB C C C C C C C KB C C 49 KB C C KB KB C K C K K KB KB C C C KB K C K C KB C C C C K C K C C C KB KB KB C C KB K K C C K K K 50 K C C C C C K C K K KB KB C C C KB K C C C C C C C C K C K C C C C C C C C C K K C C K K K 51 KB C C KB KB C K C K K KB KB C C C K K KB C C KB C C C C C C C C C C KB KB KB C C KB KB K C C K K K 52 C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C 53 KB C C C C C KB C K K C C C C C K K C C C K C C C C C C C C C C KB C KB C C KB KB C C C C C K 54 KB K C C C C C C K C C C C C C C C C C C K C C C C C C C C C C K C KB C C C KB C C C C K K 55 KB C C C C C C C KB KB C C C C C KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C KB C C C C C C C C KB KB 56 C C C KB KB C C C KB KB C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C KB KB eg cd jg hg Danh sách câu h i t to ng Trung tâm có xây d trung th c ph m ch a t ch c nh m nâng cao tính c c a nhân viên không ? hi ep nh v tính trung th i v i nhân viên c Trung tâm có ban hành nh ng quy t ngh nghi p nh ng nguyên t c làm vi không ? c o w n lo n toàn b nhân viên quy t c ng c khuy n khích, cho phép ad Trung tâm có truy ng d x , phân bi t hành vi vi ph m, không ? ju y th i n cho nhân yi cm có t n t i áp l viên Trung tâm ph i hành x nh không ? pl ua al ng th o có h p bàn v i v vi c t ng h p n chi c chung không ? ll fu c c n va r i ro c a m v n n chi nh r i ro vi c th c hi n k ho ch c c chung c a t ch c không ? oi m Khi phân công công vi c, c giao vi c không ? ht n thi th c hi n công vi c k jm c k gm om l.c i ho thi t l p ng c a t ch c khơng ? Có cu c h nh k gi nh m c tiêu m c cung c k p th giám sát c kinh doanh, tình hình tài c a doanh nghi p không ? n a Lu 11 m c tiêu, chi a vb 10 o có phân tích ki n th c k z c a khơng ? z nh c th nhi m v at Trung tâm có b ng mơ t cơng vi a t ng v trí khơng ? nh ch a cơng tác ki m sốt khơng ? n va 12 y te re 13 có ch m sốt có cu c h p v c, ki m toán n i b , ki c l p v tính trung th c c a Báo cáo tài chính, y u c a h th ng KSNB hay không ? t to 14 ho ng 15 t k ho c c p giao, b n có s n sàng ch p nh n r i ro ng ? hi ep Trong quy nh cơng vi c b n có phân tích c n th n gi a l c r i ro ho ng có th có khơng ? t nh 16 Khi Trung tâm tri n khai cung c p d ch v m ch p nh n r i ro ho i v i m i d ch v không ? w n lo u hành ho t ad 17 u t ch c c a Trung tâm có phù h p v ng c a Trung tâm khơng ? y th ju 18 Trung tâm có xây d ng quy trình nghi p v cho t ng phịng ban ch khơng ? yi pl n ua al 19 nh v công tác báo cáo t i Trung tâm có rõ ràng khơng ? (Nhân viên có bi t c n báo cáo v gì, cho không ?) s ic ng kinh doanh không ? u t ch c theo s n u ki ll fu C ic va 20 oi m 21 Trung tâm có phân chia rõ ràng v quy n h n trách nhi m c a t ng cá nhân hay t ng nhóm gi i quy t công vi c không ? nh n ho t at 22 Trung tâm có y quy n cho nh ng cá nhân tr c ti ng s n xu t kinh doanh không ? z z i vi c giám sát công vi c k t qu th c hi n công c y quy n không ? ht y quy vb k jm 23 S vi c c ng xuyên t ch c hu n luy a Lu ng phát tri n cho nhân viên d a k t n n va 26 Nhà qu qu làm vi c c a h không ? om 25 cho nhân viên không ? l.c gm 24 Trung tâm có xây d ng sách, th t c n d ng hu n luy n nh m phát tri c có kh yên mơn khơng ? Trung tâm có xây d ng quy ch ng k lu t rõ ràng không ? phù h p y 28 Các c o Trung tâm có thi t l p m c tiêu c a t v i m c tiêu chung c a Trung tâm không ? te re 27 t to 29 M c tiêu chung c a Tr toàn th CB-CNV không ? c truy t thông báo r n ng hi ep 30 Trung tâm có xây d ng m c tiêu c th cho t ng phòng ban, t ng b ph n hay m ng ho ng s n xu t kinh doanh c th không ? Khi thi t l p m c tiêu, Trung tâm có xem x u ki n hi n t i không ?" 31 n ngân sách ngu n l c w n lo i v i nh ng nghi p v tác nghi n nh ng r i ro ho ng có th x y khơng ? nh c th b n có quan ad 32 y th ju 33 Trung tâm có nh n d ng s ki n bên ngồi (chính tr , t nhiên, kinh t xã h i, pháp lu n vi c th c hi n chi c m c tiêu khơng ? yi pl i, quy trình, h c m c tiêu không ? n ua al 34 Trung tâm có nh n d ng s ki th ng, h t n vi c th c hi n chi va 35 i ng i l n ng t ch c h i th o nh m m ng l n c a s ki n không ? ll fu Trung tâm có phân bi t m i s ki n x y r i không ? oi m 36 n r i ro có c tiêu cá nhân at nh 37 Các s ki không ? z z y r i ro không ? ht vb 38a có áp d ng k thu i ro cơng vi c c a tồn b nhân t qu c n m n n va 41 Sau x lý r dung sai cho phép hay khơng ? a Lu i ro, b n có gi i pháp x lý r om l.c 40 gm 39 Các c o có cho r viên t ch c không ? i ro không ? k 38c ng c a r i ro không ? jm 38b i ro không tránh n sinh l i cho y B n có xem xét r i ro danh m cr t ch c) ? te re 42 t to 43 Trung tâm có thi t l p sách th t c ki ki m soát cho t khác không ? ng hi ep 44 không ? c thù c n thi t u hi u c a ho ng ki m sốt c 45 Trung tâm có theo dõi k t qu vi c th c hi n gi i pháp x lý r l a ch n không ? w n lo ad 46 Trung tâm có phát tri n h th ng cơng ngh thơng tin nh m ki m sốt ch t ch ch c giao cho m không ? y th iv ju 47 Trung tâm có bi n pháp ki a lý khơng ? có s phân tán v yi pl n truy n thông Trung tâm ? thơng tin t i m i c n ng v i r i ro không ? n nhân viên c a t ch c n va 49 nh m nh n d ua al 48 fu Trung tâm có phát tri n h th ng ph n m m tích h p chi n tồn b nhân viên theo trách nhi m quy n h n không ? c thông ll 50 oi m at nh 51 Trung tâm có t ch c k ho ch truy n thông thông tin bên (ví d : thơng tin v tri t lý qu n lý r i ro, phân c p y quy d : thông tin v thu , gi t cách k p th i không ? z z ht vb k jm 52 C ng xuyên ki m tra ho ng c a t ng b ph n k t qu công vi c c a cá nhân có trách nhi m khơng ? gm 54 m soát n i b ng xuyên t ch c ki m tra n a Lu có ch không ? om l.c 53 Nhân viên Trung tâm có t ki m tra giám sát l n th c hi n nhi m v không ? c ng xuyên giám sát ho ng c a doanh nghi p n y te re 56 không ? c thông tin v s y u c a h th ch n ch nh không ? va 55
Ngày đăng: 02/11/2023, 22:09
Xem thêm: