(Luận văn) hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần nhà việt nam thực trạng và giải pháp hoàn thiện

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ mailto:info@housevietnam.com http://www.housevietnam.com/ http://itbi.org.vn/detail.asp?id=230 http://vneconomy.vn/doanh-nhan/ban-kiem-soat-bi-vo-hieu-hoa-nhu-the-nao-20100330111055423.htm http://vneconomy.vn/doanh-nhan/ban-kiem-soat-bi-vo-hieu-hoa-nhu-the-nao-20100330111055423.htm http://www.internalcontrolinstitute.org/prod.html http://www.ccsenet.org/journal/index.php/ijbm/article/viewFile/7329/5703 http://www.protiviti.com/en-US/Documents/Newsletters/Bulletin/The-Bulletin-Vol-5-Issue-3-Updated-COSO-Internal%20Control-Framework-FAQs-Protiviti.pdf http://www.protiviti.com/en-US/Documents/Newsletters/Bulletin/The-Bulletin-Vol-5-Issue-3-Updated-COSO-Internal%20Control-Framework-FAQs-Protiviti.pdf http://www.protiviti.com/en-US/Documents/Newsletters/Bulletin/The-Bulletin-Vol-5-Issue-3-Updated-COSO-Internal%20Control-Framework-FAQs-Protiviti.pdf http://www.osc.state.ny.us/agencies/ictf/docs/intcontrol_stds.pdf BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾ T TẮT PHẦN MỞ ĐẦU Ý nghĩa, tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Bố cục luận văn CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.1.4 Giai đoạn đại 1.1.2 Định nghĩa KSNB 1.1.2.1 Định nghĩa KSNB theo báo cáo COSO 1992 1.1.2.2 Định nghĩa KSNB theo báo cáo COSO 2004 1.1.2.3 Liên hệ báo cáo COSO 1992 2004 1.1.2.4 Các thay đổi KSNB theo COSO 2013 1.2 CÁC BỘ PHẬN HỢP THÀNH HỆ THỐNG KSNB (COSO 2004-ERM) 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt (Internal environment) 1.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức (Integrity and ethical values) 1.2.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên 1.2.1.3 Hội đồng quản trị ban kiểm soát (Board of directors, Audit committee) 1.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành (Management’s philosophy and Operating style) 1.2.1.5 Cơ cấu tổ chức (Organizational structure) 1.2.1.6 Phân chia quyền hạn trách nhiệm (Assignment of authority and responsibility) 1.2.1.7 Chính sách nhân 1.2.2 Thiết lập mục tiêu (Objective setting) 1.2.3 Nhận diện kiện (Event identification) 1.2.4 Đánh giá rủi ro (Risk assessment) 1.2.5 Đối phó rủi ro (Risk response) 1.2.5.1 Các phương pháp đối phó rủi ro 1.2.5.2 Các vấn đề cần xem xét lựa chọn phương pháp đối phó rủi ro 1.2.6 Hoạt động kiểm soát (Control activities) 1.2.6.1 Phân loại hoạt động kiểm soát theo chức 1.2.6.2 Phân loại hoạt động kiểm sốt theo mục đích 1.2.7 Thơng tin truyền thông (Information and communication) 1.2.7.1 Thông tin (Information) 1.2.7.2 Truyền thông (Communication) 1.2.8 Giám sát (Monitoring) 1.2.8.1 Giám sát thường xuyên (Ongoing monitoring activities) 1.2.8.2 Giám sát định kỳ (Separate evaluations) 1.3 NHỮNG LỢI ÍCH VÀ HẠN CHẾ CỦA HỆ THỐNG KSNB THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO 1.3.1 Lợi ích 1.3.2 Hạn chế 1.4 ĐẶC ĐIỂM CỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHÀ CHI PHỐI ĐẾN HOẠT ĐỘNG KSNB Tóm tắt chương CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM 2.1.1 Giới thiệu công ty 2.1.2 Ngành nghề và địa bàn kinh doanh 2.1.3 Quá trình hình thành phát triển 2.1.4 Các thành tựu mà công ty đạt 2.1.5 Tổ chức máy quản lý công ty 2.1.6 Chức nhiệm vụ phận 2.1.6.1 Đại hội đồng cổ đơng 2.1.6.2 Hội đồng quản trị 2.1.6.3 Ban kiểm sốt 2.1.6.4 Ban giám đốc 2.1.6.5 Các phòng ban 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ VẬN HÀNH HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 2.2.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên 2.2.1.3 Hội đồng quản trị ban kiểm soát 2.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 2.2.1.5 Cơ cấu tổ chức 2.2.1.6 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 2.2.1.7 Chính sách nhân 2.2.2 Thiết lập mục tiêu 2.2.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 2.2.4 Đánh giá rủi ro 2.2.5 Đối phó rủi ro 2.2.6 Hoạt động kiểm sốt 2.2.7 Thơng tin truyền thông 2.2.8 Giám sát 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 2.3.1.1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức 2.3.1.2 Năng lực của đội ngũ nhân viên và chính sách nhân sự 2.3.1.3 Hội đồng quản trị và ban kiểm soát 2.3.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành 2.3.1.5 Cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn, trách nhiệm 2.3.2 Thiết lập mục tiêu 2.3.3 Nhận dạng kiện tiềm tàng 2.3.4 Đánh giá rủi ro 2.3.5 Đối phó rủi ro 2.3.6 Hoạt động kiểm sốt 2.3.7 Thông tin truyền thông 2.3.8 Giám sát Tóm tắt chương CHƯƠNG 3.MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM 3.1 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB 3.1.1 Phù hợp với đặc điểm quản lý qui mô của công ty 3.1.2 Phù hợp với quan điểm COSO 2004 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT NAM 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2.1.1 Tính chính trực và các giá trị đạo đức 3.2.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên và chính sách nhân sự 3.2.1.3 Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát 3.2.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành 3.2.1.5 Cơ cấu tổ chức và phân chia quyền hạn, trách nhiệm 3.2.2 Thiết lập mục tiêu 3.2.3 Nhận diện kiện tiềm tàng 3.2.4 Đánh giá và đối phó rủi ro 3.2.5 Hoạt động kiểm sốt 3.2.5.1 Các hoạt đợng kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền 3.2.5.1.1 Những thủ tục kiểm soát chung a Phân chia trách nhiệm giữa các chức năng: công ty nên phân chia đội ngũ nhân viên thành các bộ phận sau: b Kiểm soát quá trình xử lý thông tin c Kiểm tra độc lập việc thực hiện: các công đoạn chu trình bán hàng cần được ban kiểm soát kiểm tra 3.2.5.1.2 Những thủ tục kiểm soát cụ thể từng giai đoạn a Kiểm soát quá trình xác lập hợp đồng mua nhà b Kiểm soát quá trình giao nhà, lập hóa đơn và ghi nhận doanh thu và thu tiền 3.2.6 Thông tin truyền thông 3.2.7 Giám sát 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị đối với Ban giám đốc 3.3.2 Kiến nghị đối với các phòng ban Tóm tắt chương KẾT LUẬN CHUNG PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁ T PHỤ LỤC BẢNG TỔ NG HỢ P KẾ T QUẢ KHẢO SÁ T PHỤ LỤC 3DANH SÁ CH NHÂN VIÊN ĐƯỢ C KHẢO SÁ T TÀI LIỆU THAM KHẢO