(Luận văn) hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ tại các daonh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - hi ng ep w n lo ad LÊ ĐÌNH PHƯƠNG UYÊN th yi u yj pl ua al HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KINH DOANH BẢO HIỂM NHÂN THỌ VIỆT NAM n va n fu oi m ll CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ : 60.34.30 at nh z z k jm ht vb LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ gm Người hướng dẫn khoa học: om l.c PGS TS TRẦN THỊ GIANG TÂN an Lu n va re y te th Tp HỒ CHÍ MINH - Năm 2010 h ng “HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI CÁC p ie DOANH NGHIỆP KINH DOANH BẢO HIỂM NHÂN THỌ TẠI n w VIỆT NAM” lo ad MỤC LỤC y th ju PHẦN MỞ ĐẦU U yi pl Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ ua al TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KINH DOANH BẢO HIỂM NHÂN THỌ n 1.1 TỒNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ va 1.1.1 Lịch sử đời phát triển n oi m ll fu 1.1.2 Định nghĩa KTNB 14 1.1.3 Bản chất KTNB .15 a nh 1.1.4 Vai trò dịch vụ KTNB 16 tz 1.1.5 Các tiêu chuẩn hành nghề KTNB 19 z 1.1.6 Mối quan hệ KTNB với phận khác doanh nghiệp 21 ht vb 1.1.7 Hệ thống chuẩn mực KTNB theo IIA 23 k jm 1.1.8 Quy trình thực dịch vụ đảm bảo 24 gm 1.1.9 Phương pháp kiểm toán 29 l.c 1.2 TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP BHNT VÀ ĐẶC ĐIỂM KTNB TRONG om DOANH NGHIỆP BHNT 31 Lu 1.2.1 Tổng quan doanh nghiệp BHNT .31 an 1.2.2 Đặc điểm KTNB doanh nghiệp BHNT 33 va n 1.3 KINH NGHIỆM TỔ CHỨC KTNB TẠI TRUNG QUỐC VÀ CHÂU ÂU 34 1.3.2 Châu Âu 36 ac th 1.4 BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM 37 y te re 1.3.1 Trung Quốc 34 h ng 1.4.1 Về chức 37 p ie 1.4.2 Về tiêu chuẩn 37 1.4.3 Về hệ thống chuẩn mực kiểm toán .38 n w 1.4.4 Các quy định pháp lý 38 lo ad Chương 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 39 ju y th KINH DOANH BẢO HIỂM NHÂN THỌ TẠI VIỆT NAM 39 2.1 LỊCH SỬ PHÁT TRIỂN CỦA KTNB TẠI VIỆT NAM 39 yi pl 2.2 CÁC QUY ĐỊNH PHÁP LÝ LIÊN QUAN: 42 ua al 2.3 ĐẶC ĐIỂM CỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BHNT ẢNH HƯỞNG ĐẾN n VIỆC TỔ CHỨC THỰC HIỆN KTNB 43 va n 2.4 THỰC TRẠNG VIỆC TỔ CHỨC KTNB TẠI MỘT SỐ DN KINH DOANH fu oi m ll BHNT TẠI VIỆT NAM 45 2.5 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KTNB TẠI CÁC DN KINH DOANH a nh BHNT TẠI VIỆT NAM 48 tz Chương 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH z ht vb KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI CÁC DN KINH DOANH BHNT TẠI VIỆT NAM 57 k jm 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN 57 3.1.1 Hội nhập quốc tế 57 gm 3.1.2 Phù hợp đặc điểm, điều kiện Việt Nam 58 om l.c 3.1.3 KTNB phải giúp nâng cao giá trị tăng thêm cho DN 59 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 60 Lu 3.2.1 Hồn thiện mơi trường pháp lý 60 an va 3.2.2 Hình thành tổ chức nghề nghiệp 63 n 3.2.3 Xác lập tiêu chuẩn, chức KTNB KTVNB 65 ac 3.3.1 Chức 67 th 3.3 HOÀN THIỆN KTNB TẠI CÁC DN KINH DOANH BHNT .67 y te re 3.2.4 Xây dựng hệ thống CMKTNB .66 h ng 3.3.2 Quy trình, phương pháp kiểm tốn 68 p ie 3.4 CÁC BIỆN PHÁP GIÚP THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KTNB TẠI CÁC DN BHNT 74 n w 3.4.1 Đối với quan Nhà nước 74 lo ad 3.4.2 Đối với Doanh nghiệp Bảo hiểm Nhân thọ 76 ju y th PHỤ LỤC 79 CÁC CHUẦN MỰC KIỂM TOÁN NỘI BỘ THEO IIA 79 yi pl PHỤ LỤC 93 ua al CÁC CHUẦN MỰC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRUNG QUỐC 93 n BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT 96 va n DANH SÁCH CÁC CÔNG TY TIẾN HÀNH KHẢO SÁT 102 fu oi m ll KẾT QUẢ KHẢO SÁT 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 113 tz a nh z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va y te re ac th h ng TỪ VIẾT TẮT p ie KTV : Kiểm toán viên KTNB : Kiểm toán Nội n w KTVNB : Kiểm toán viên nội lo : Ban Kiểm soát KSNB : Kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng Quản trị ad BKS yi ju y th pl TGĐ / GĐ: Tổng Giám đốc / Giám đốc : Ủy ban Kiểm toán DN : Doanh nghiệp ĐTNN : Đầu tư nước VN : Việt Nam KTĐL : Kiểm toán độc lập DNNN : Doanh nghiệp nhà nước NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng Thương mại NH : Ngân hàng TCTD : Tổ chức Tín dụng WTO : Tổ chức Thương mại Thế giới BHNT : Bảo hiểm Nhân thọ BCTC : Báo cáo Tài CIA : Chứng Kiểm tốn viên Nội Hoa Kỳ ACCA : Chứng Hiệp hội Kế tốn cơng chứng Anh CPA : Chứng Kiểm toán viên Việt Nam HTKS : Hệ thống Kiểm soát n ua al UBKT n va oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va y te re ac th : Kế hoạch Kiểm toán tz KHKT a nh HTKSNB: Hệ thống Kiểm soát Nội : Báo cáo Kiểm toán h ng BCKT p ie CM KTNB: Chuẩn mực Kiểm toán Nội n w lo ad yi ju y th pl n ua al n va oi m ll fu tz a nh z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va y te re ac th h ng PHẦN MỞ ĐẦU p ie Lý chọn đề tài: n w Chủ trương mở rộng đầu tư nước nhà nước ta mở cho DN nhiều lo ad hội bên cạnh phải đối mặt trước nhiều thách thức Do vậy, ju y th trình kinh doanh DN / nhà quản lý phải khơng ngừng phân tích, đánh giá rủi ro phát sinh đưa biện pháp quản trị Đây chức yi pl KTNB đại KTNB cánh tay đắc lực việc đánh giá rủi ro đưa ua al nhận xét, kiến nghị hỗ trợ nhà quản lý việc định n n va Nhận thức tầm quan trọng KTNB bối cảnh nay, đặc biệt oi m ll fu lĩnh vực Bảo hiểm Nhân thọ Người viết chọn đề tài “Hồn thiện quy trình Kiểm tốn nội DN kinh doanh Bảo hiểm Nhân thọ Việt Nam” làm luận văn cao tz giải pháp thích hợp a nh học với mong muốn góp phần làm sáng tỏ mặt lý luận, thực trạng để từ đề xuất z ht vb Mục tiêu nghiên cứu đề tài Làm rõ lý luận liên quan đến KTNB KTNB doanh nghiệp BHNT - Đánh giá thực trạng tổ chức hoạt động KTNB quy trình KTNB DN kinh k jm - Đề xuất giải pháp hoàn thiện việc tổ chức KTNB quy trình KTNB DN kinh doanh BHNT VN om l.c - gm doanh BHNT VN va Đối tượng nghiên cứu quy trình KTNB Doanh nghiệp kinh doanh BHNT n - y te ac th Phạm vi nghiên cứu tập trung vào DN BHNT có Việt Nam re Việt Nam - an Lu Đối tng v phm vi nghiờn cu ca ti (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam h ng Phương pháp nghiên cứu đề tài p ie Luận văn kết hợp phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp thống kê Đồng thời luận văn đúc kết thực tiễn để từ xây dựng KTNB phù hợp với n w Việt Nam lo ad y th Kết nghiên cứu đề tài ju Đề tài đưa giải pháp để xây dựng hoàn thiện quy trình KTNB yi DN kinh doanh BHNT Việt Nam pl n ua al n va oi m ll fu tz a nh z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va y te re ac th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam h ng LỜI CẢM ƠN p ie n w Trong trình thực đề tài, với tư cách Giảng viên Hướng dẫn, PGS TS lo ad Trần Thị Giang Tân tận tình hướng dẫn có nhiều đóng góp ý kiến cho đề ju y th tài Qua đây, xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến PGS TS Trần Thị Giang Tân, người tận tình hướng dẫn giúp tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp cao học yi pl Trong trình thực đề tài, nhận giúp đỡ thơng ua al tin bổ ích anh / chị Kiểm toán viên Nội Doanh nghiệp kinh doanh n Bảo hiểm Nhân thọ Việt Nam tham vấn, trả lời bảng câu hỏi cho trình va n nghiên cứu Qua đây, xin chân thành cảm ơn đến tất anh / chị tham gia fu oi m ll trả lời bảng câu hỏi tham vấn, đóng góp ý kiến; khơng thể khơng nhắc đến động viên ủng hộ nhiệt tình chồng, anh Ngô Quang Thăng a nh Luận văn nghiên cứu đối tượng quy trình Kiểm tốn nội DN kinh tz doanh BHNT VN Với đặc điểm phân tán, đa dạng phức tạp đối tượng z ht vb nghiên cứu với quy mô nhỏ điều tra; nên đánh giá đạt k jm mức độ định Do đó, có nhận định, đánh giá chưa phù hợp nên mong nhận đóng góp Q Thầy / Cơ, Hội đồng phản biện quý gm độc giả, Anh / Chị làm công tác KTNB DN kinh doanh BHNT để om l.c đề tài hoàn thiện tiếp tục phát triển sau Lu Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu thực Các liệu đề an n va tài trung thực ac th Lê Đình Phng Uyờn y te re Trõn trng, (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam h ng Chương 1: p ie TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KINH DOANH BẢO HIỂM NHÂN THỌ n w lo 1.1 TỒNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ ad y th 1.1.1 Lịch sử đời phát triển yi ju KTNB đời, phát triển với phát triển kinh tế KTNB chuyển pl dịch từ vai trò truyền thống kiểm tra tài chính, kế tốn sang hoạt động mang n giai đoạn sau: ua al tính chất tư vấn giúp quản trị rủi ro Sự đời, phát triển thể qua n va a Giai đoạn sơ khai oi m ll fu Các nhà sử học tin rằng, cách 4000 năm trước Cơng ngun (TrCN), kế tốn đời sử dụng nhà bn Chính phủ vùng Cận Đông để theo dõi a nh khoản thu, chi vấn đề thuế Kế tiếp, Trung Quốc năm 1122- tz 256 Tr CN, kế toán xuất nhằm ghi chép tài sản, công nợ Cùng với z xuất kế tốn, chủ hội bn Chính phủ lo lắng nhân viên ht vb quan chức thiếu lực hay không trung thực đưa đến việc sai sót, biển thủ k jm hay tham nhũng Do vậy, yêu cầu có người kiểm tra lại ghi chép người gm khác tiền đề KTNB Ngay Kinh Thánh (đề cập đến thời kỳ l.c năm 1800 TrCN năm 95 sau CN) lý giải chức KTNB để an Lu thể tận dụng lợi này'' om kiểm sốt trung thực: '' thơng thường nhân viên có hội để ăn cắp họ có Hệ thống kế toán đời từ nhiều năm trước công nguyên nhằm theo dõi, ghi chép lại va n giao dịch mua bán hay trình sản xuất Thế nhưng, kế toán trở thành (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam ac khỏch hng v trỡnh by tỡnh hỡnh ti đơn vị Sau đó, KTNB đời vào th vào khoảng năm 1494 giúp phản ảnh đầy đủ giao dịch nhà cung cấp y te re môn khoa học thực nguyên tắc ghi sổ kép đời Hệ thống ghi s kộp xut hin (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 99 h ng Khụng p ie 18 Việc chọn mẫu thực theo: Ngẫu nhiên n w Hệ thống lo ad Khác (xin vui lòng điền vào) : ju y th 19 Kiểm toán chủ yếu dựa vào: Chứng từ yi pl Ngoài chứng từ ua al Chứng từ kết hợp với chứng từ như: kiểm kê, vấn,… n 20 Các loại Báo cáo kiểm toán sử dụng: va n Báo cáo bất thường sử dụng trường hợp có vấn đề phát sinh oi m ll fu năm tài Báo cáo cho kiểm tốn báo cáo thức trình bày tổng hợp a nh kết kiểm toán từ biên kiểm toán chi tiết đưa kiến tz nghị phận liên quan đơn vị kiểm toán z 21 Kết KTNB báo cáo cho: om Ban kiểm soát l.c Hội đồng quản trị gm Tổng Giám đốc k jm kiểm toán thực niên độ ht vb Báo cáo KTNB hàng năm báo cáo lập với nội dung tổng kết n va Có an 22 Thực theo dõi sau kiểm toán: Lu Ủy ban Kiểm toán y te ac th 23 Kiểm tra việc thực sau kiểm toán cỏc n v / b phn: re Khụng Cú (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 100 h ng Khụng p ie 24 Thc hin tổng hợp đánh giá kết cơng việc kiểm tốn để hỗ trợ nhà quản lý định? n w Có lo ad Khơng ju y th 25 Kiểm tốn viên nội có chứng chỉ: IIA yi pl CPA ua al Khác (xin vui lòng điền vào) : n 26 Hàng năm, Kiểm toán viên nội tham gia đào tạo liên tục va n khoảng thời gian định để nâng cao nghiệp vụ? Không oi m ll fu Có a nh 27 Định kỳ có đánh giá chuyên gia độc lập cơng tác KTNB DN tz Có z ht vb Khơng Rất tốt om Kém l.c Bình thường gm Tốt k jm 28 Theo Anh/Chị cấu tổ chức KTNB đơn vị Lu 29 Theo Anh/Chị hiệu hoạt động phận KTNB đơn vị là: n va Tốt an Rất tốt y te ac th Kém re Bình thường (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 101 h ng 30 Cú s tham gia chuyên gia tư vấn độc lập thực kiểm toán p ie phần hành mà phận KTNB khơng có chun mơn? Có n w Khơng lo ad 31 Theo Anh / Chị có cần thiết ban hành quy định mang tính pháp lý để nâng ju y th cao địa vị KTNB DN? Có yi pl Khơng ua al Chân thành cảm ơn giúp đỡ anh/chị Trân trọng kính chào! n Ngày tháng … năm 2010 n va oi m ll fu tz a nh z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va y te re ac th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 102 h ng DANH SÁCH CÁC CÔNG TY TIẾN HÀNH KHẢO SÁT p ie Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ ACE Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Dai-Ichi Việt Nam ad Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Cathay Việt Nam lo n w Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Hàn Quốc Công ty TNHH Manulife Việt Nam Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Prévoir Việt Nam Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Prudential Việt Nam Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Vietcombank Cardif yi ju y th pl n ua al n va oi m ll fu tz a nh z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va y te re ac th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 103 h ng KT QU KHO ST p ie Công ty Anh/Chị doanh nghiệp (DN): 100% vốn nước n w Doanh nghiệp nhà nước lo ad Công ty Cổ phần yi ju y th Kết quả: Khác (xin vui lòng điền vào) : pl n ua al o DN có vốn đầu tư nước ngồi o DN liên doanh va n DN có tổ chức phận KTNB khơng? Khơng oi m ll fu Có om n y te re ac th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam va Tng Giám đốc: DN TGĐ UBKT:1 DN HĐQT: DN UBKT: DN Ban Kiểm soát: DN an Lu Kết quả: o o o o o l.c Ủy ban Kiểm toán gm Ban kiểm soát k jm Hội đồng quản trị ht vb Tổng Giám đốc z Bộ phận KTNB chịu quản lý của: tz a nh Kết quả: 8/8 DN có tổ chức phn KTNB (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 104 h ng Mc ớch, quyn hạn, trọng tâm phạm vi KTNB quy định rõ p ie Điều lệ Kiểm toán văn tương đương Có n w Khơng lo ad ju y th Kết quả: Có 8/8 DN thực yêu cầu yi Công ty có sử dụng chuẩn mực quốc tế để xây dựng quy chế riêng cho pl KTNB? n va Không n ua al Có tz a nh o 1/8 DN chưa thực o 7/8 DN có thực oi m ll fu Kết quả: z Nội dung chủ yếu hoạt động kiểm toán Thực chức tư vấn đảm bảo om Khác (xin vui lòng điền vào) : l.c gm Kiểm toán hoạt động k jm Kiểm toán tuân thủ ht vb Kiểm toán BCTC Lu an Kết quả: va n o Kiểm toán BCTC: DN o Kiểm toán BCTC, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động thực chức tư vấn đảm bảo: DN o Kiểm toán tuân thủ kiểm toán hot ng: DN y te re ac th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 105 h ng p ie o Kim toỏn tuõn thủ, kiểm toán hoạt động thực chức tư vấn đảm bảo: DN o Thực chức tư vấn đảm bảo: DN n w lo KTNB có thực đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội bộ? ad Có y th Khơng yi ju pl Kết quả: ua al n o 7/8 DN có thực việc đánh giá o 1/8 DN chưa thực n va Có tz a nh Khơng oi m ll fu Có xây dựng quy trình KTNB để áp dụng vào thực tế: z Kết quả: ht vb k jm o 7/8 DN có xây dựng o 1/8 DN chưa thực om Kiểm toán hoạt động l.c Kiểm toán BCTC gm Quy trình kiểm tốn xây dựng chủ yếu cho: n va Khác (xin vui lòng điền vào) : an Lu Kiểm toỏn tuõn th re y te Kt qu: ac (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam th o Kiểm toán BCTC: DN o Kiểm toán BCTC, kiểm toán tuân thủ kiểm toán hoạt động: DN (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 106 h ng p ie o Kim toán tuân thủ kiểm toán hoạt động: DN o DN khơng xây dựng quy trình n w 10 Tiến hành lập kế hoạch kiểm toán trước tiến hành kiểm tốn: lo Có ad Khơng y th yi ju Kết quả: 8/8 DN có lập kế hoạch kiểm tốn pl Có n va Khơng n ua al 11 Xác định đối tượng kiểm toán trước tiến hành kiểm toán: fu oi m ll Kết quả: 8/8 DN có lập kế hoạch kiểm tốn ht vb Dựa vào khả phát sinh rủi ro z Yêu cầu nhà quản lý tz Định kỳ a nh 12 Đối tượng kiểm toán lựa chọn theo: k jm Khác (xin vui lòng điền vào) : Định kỳ, yêu cầu nhà quản lý, khả phát sinh rủi ro: DN Định kỳ, yêu cầu nhà quản lý: DN Yêu cầu nhà quản lý: DN Khả phát sinh rủi ro: DN om l.c an Lu o o o o gm Kết quả: y te re Có n va 13 Thực đánh giá rủi ro trọng yu: (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam ac Kt qu: th Khụng (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 107 h ng p ie o 6/8 DN có thực o 2/8 DN không thực n w 14 Hồ sơ kiểm toán ghi chép đầy đủ, cụ thể; thay đổi phát kiểm lo toán, đánh giá, kết luận KTV giải thích rõ ràng nguyên nhân, số liệu ad phải trích dẫn nguồn tham chiếu,… ju y th Có yi Khơng pl ua al Kết quả: n o 7/8 DN có hồ sơ ghi chép đầy đủ o 1/8 DN không thực n va fu oi m ll 15 Hồ sơ kiểm toán thu thập tập hợp đầy đủ để lưu file? Có tz a nh Khơng z k jm gm o 7/8 DN có hồ sơ ghi chép đầy đủ o 1/8 DN không thực ht vb Kết quả: Khơng an Lu Có om Kiểm toán? l.c 16 Hồ sơ kiểm toán cấp trực tiếp kiểm tra trước phát hành Báo cáo n va ac (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam th o 5/8 DN cú thc o 3/8 DN không thực y te re Kt qu: (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 108 h ng 17 Cú thit lp chương trình kiểm tốn mẫu khơng? p ie Có Không n w lo Kết quả: ad yi ju y th o 5/8 DN có thực o 3/8 DN không thực pl ua al 18 Việc chọn mẫu thực theo: Ngẫu nhiên n n va Hệ thống oi m ll fu Khác (xin vui lòng điền vào) : Kết quả: a nh tz o Ngẫu nhiên: 6/8 DN o Ngẫu nhiên, hệ thống: 1/8 DN o Ngẫu nhiên, hệ thống, kinh nghiệm: 1/8 DN z ht vb l.c Ngoài chứng từ gm Chứng từ k jm 19 Kiểm toán chủ yếu dựa vào: om Chứng từ kết hợp với chứng từ như: kiểm kê, vấn,… Lu an Kết quả: va n o Chứng từ: có 1/8 DN thực o Chứng từ kết hợp với chứng từ như: kiểm kê, vấn, : có 7/8 DN thực y te re (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam ac th 20 Cỏc loi Bỏo cỏo kim toỏn c s dng: (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 109 h ng Báo cáo bất thường sử dụng trường hợp có vấn đề phát sinh p ie năm tài Báo cáo cho kiểm toán báo cáo thức trình bày tổng hợp n w kết kiểm toán từ biên kiểm toán chi tiết đưa kiến lo ad nghị phận liên quan đơn vị kiểm toán ju y th Báo cáo KTNB hàng năm báo cáo lập với nội dung tổng kết kiểm toán thực niên độ yi pl ua al Kết quả: n o Báo cáo bất thường, báo cáo cho kiểm toán báo cáo kiểm toán hàng năm: 2/8 DN thực o Báo cáo cho kiểm toán: 2/8 DN thực o Báo cáo bất thường báo cáo cho kiểm toán: 1/8 DN thực o Báo cáo cho kiểm toán báo cáo KTNB hàng năm: 2/8 DN thực o Báo cáo KTNB hàng năm: 1/8 DN thực n va oi m ll fu tz a nh z om Ủy ban Kiểm toán l.c Ban kiểm soát gm Hội đồng quản trị k jm Tổng Giám đốc ht vb 21 Kết KTNB báo cáo cho: Lu y te re ac th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam n Tng Giỏm c v UBKT: 1/8 DN thực Tổng Giám đốc, HĐQT, BKS UBKT: 1/8 DN thực TGĐ Ban Kiểm soát: 1/8 DN thực TGĐ: 3/8 DN thực TGĐ, HĐQT UBKT: 1/8 DN thực va o o o o o an Kt qu: (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 110 h ng o HĐQT: 1/8 DN thực p ie 22 Thực theo dõi sau kiểm toán: n w Có lo Khơng ad ju y th Kết quả: 8/8 DN có thực yi 23 Kiểm tra việc thực sau kiểm toán đơn vị / phận: pl Khơng n ua al Có va n Kết quả: 8/8 DN có thực oi m ll fu 24 Thực tổng hợp đánh giá kết công việc kiểm toán để hỗ trợ nhà quản lý z Khơng tz Có a nh định? ht vb k jm Kết quả: om 25 Kiểm toán viên nội có chứng chỉ: l.c gm o 1/8 DN khơng thực o 7/8 DN có thực n y te re Khác (xin vui lòng điền vào) : va CPA an Lu IIA o 3/8 DN có KTVNB có chứng CPA hoc IIA (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam ac th Kt qu: (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 111 h ng p ie o 1/8 DN có chứng KTNB Bộ Tài cấp o 4/8 DN khơng có n w 26 Hàng năm, Kiểm toán viên nội tham gia đào tạo liên tục lo khoảng thời gian định để nâng cao nghiệp vụ? ad Có pl Kết quả: yi ju y th Không ua al n o 5/8 DN chưa thực o 3/8 DN có thực n va Có tz a nh Khơng oi m ll fu 27 Định kỳ có đánh giá chuyên gia độc lập công tác KTNB DN z Kết quả: ht vb k jm o 5/8 DN chưa thực o 3/8 DN có thực gm 28 Theo Anh/Chị cấu tổ chức KTNB đơn vị om Tốt l.c Rất tốt an n va Kém Lu Bình thường re y te Kết quả: ac (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam th o 5/8 ý kin cho rng bỡnh thng o 3/8 ý kin cho rng tt (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam 112 h ng p ie 29 Theo Anh/Chị hiệu hoạt động phận KTNB đơn vị là: Rất tốt n w Tốt lo ad Bình thường yi ju y th Kết quả: Kém pl ua al n o 3/8 ý kiến cho bình thường o 5/8 ý kiến cho tốt n va oi m ll fu 30 Có tham gia chuyên gia tư vấn độc lập thực kiểm tốn phần hành mà phận KTNB khơng có chun mơn? tz Khơng a nh Có z k jm gm o 2/8 DN khơng có o 6/8 DN có tham gia chuyên gia độc lập ht vb Kết quả: cao địa vị KTNB DN? om l.c 31 Theo Anh / Chị có cần thiết ban hành quy định mang tính pháp lý để nõng n va Khụng an Lu Cú ac (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam th o 1/8 ý kiến không đồng ý o 7/8 ý kin ng ý y te re Kt qu: (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.quy.trơnh.kiỏằm.toĂn.nỏằi.bỏằ.tỏĂi.cĂc.daonh.nghiỏằp.kinh.doanh.bỏÊo.hiỏằm.nhÂn.thỏằã.viỏằt.nam