THÔNG TIN TÀI LIỆU
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH hi ep **************** w n ad lo yi u yj th TRẦN XUÂN HUYÊN pl n ua al n va HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NHẰM ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY EUROWINDOW m ll fu t n oi z z ht vb k jm gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ l m co an Lu n va te re y THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, 9/2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to ng TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH hi ep **************** w n ad lo TRẦN XUÂN HUYÊN yi u yj th pl HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NHẰM ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY EUROWINDOW n ua al n va m ll fu Chuyên ngành: Kế toán t n oi Mã ngành: 60343001 z z vb ht LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ k jm gm l m co an Lu HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN ANH HOA n va te re y THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, 9/2013 to LỜI CAM ĐOAN tn gh p ie Tôi xin cam đoan Luận văn Thạc sĩ Kinh tế với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm w sốt nội nhằm đảm bảo chất lượng báo cáo tài Cơng ty Eurowindow” n ad lo cơng trình nghiên cứu riêng tơi, hướng dẫn TS Trần Anh Hoa Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy xử lý khách quan, trung thực th yj Nội dung luận văn có tham khảo sử dụng tài liệu, thông tin đăng tải uy tác phẩm, tạp trí trang web theo danh mục tài liệu luận văn ip an lu la Trong q trình tiến hành hồn thiện luận văn, tơi xin chân thành gởi lời cảm ơn đến TS Trần Anh Hoa tận tình hướng dẫn cho tơi từ bước ban đầu tạo n va điều kiện tơi hồn thiện luận văn Những bảo cô hành tz n oi m ll fu trang quý báu đường học tập sau z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th to MỤC LỤC tn gh Trang phụ bìa p ie Lời cam đoan Mục lục w n Danh mục viết tắt ad lo Danh mục hình vẽ th Trang yj uy PHẦN MỞ ĐẦU la ip Cơ sở hình thành đề tài an lu Giới thiệu tổng quan lĩnh vực nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu n va Phạm vi nghiên cứu phương pháp nghiên cứu m ll fu Kết cấu đề tài n oi Chương I: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG MỐI tz QUAN HỆ VỚI CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội z 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển lý thuyết KSNB vb Khái niệm mục tiêu hệ thống Kiểm soát nội ht 1.1.2 jm Khái niệm Kiểm soát nội 1.1.2.2 Mục tiêu Kiểm soát nội k 1.1.2.1 gm Các yếu tố hệ thống Kiểm soát nội l.c 1.1.3 Mơi trường kiểm sốt 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 10 1.1.3.3 Các hoạt động kiểm soát 12 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 13 1.1.3.5 Giám sát 14 1.1.3.6 Mối quan hệ phận cấu thành HTKSNB 14 om 1.1.3.1 an Lu y te th Báo cáo tài 15 re 1.2.1 n va 1.2 Báo cáo tài Chất lượng báo cáo tài 15 to tn gh 1.2.1.1 Mục đích báo cáo tài 15 1.2.1.2 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài doanh nghiệp 16 p ie 1.2.2 Các đặc điểm chất lượng BCTC 17 1.2.2.1 Quan điểm Hội đồng chuẩn mực kế tốn tài Hoa Kỳ - FASB 17 Quan điểm Hội đồng chuẩn mực kế toán quốc tế - IASB 19 1.2.2.3 Quan điểm hội tụ IASB- FASB 20 w 1.2.2.2 n ad lo Quản điểm chuẩn mực kế toán Việt Nam 21 th 1.2.2.4 yj uy 1.3 Quan hệ hệ thống KSNB chất lượng BCTC 22 la ip 1.3.1 Kiểm soát nội mối quan hệ với việc lập BCTC 22 Định nghĩa KSNB mối quan hệ với việc lập BCTC 22 1.3.1.2 Vai trò KSNB việc đảm bảo chất lượng BCTC 23 an lu 1.3.1.1 n va 1.3.2 Một số quy định mối liên hệ KSNB chất lượng BCTC 25 Các báo cáo hướng dẫn COSO 25 1.3.2.2 Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX) – Hoa Kỳ 26 1.3.2.3 Quy định KSNB kiểm sốt chất lượng thơng tin BCTC Việt Nam 29 tz n oi m ll fu 1.3.2.1 1.3.3 Hoạt động kiểm soát nhằm nâng cao chất lượng BCTC 31 Hoạt động kiểm soát ngày 31 1.3.3.2 Hoạt động kiểm soát trình lập báo cáo 33 z 1.3.3.1 ht vb jm Kết luận chương I 37 k gm Chương II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TRONG MỐI QUAN HỆ CHẤT l.c LƯỢNG BCTC TẠI CÔNG TY EUROWINDOW 38 om 2.1 Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty 38 an Lu 2.1.1 Giới thiệu tổng quát Công ty 38 2.1.2 Khảo sát hệ thống KSNB 40 Hệ thống kế toán 43 2.1.3.3 Thủ tục kiểm soát 46 2.2 Báo cáo tài cơng ty Eurowindow 48 th 2.1.3.2 y te Mơi trường kiểm sốt 40 re 2.1.3.1 n va 2.1.3 Hệ thống KSNB nhằm đảm bảo chất lượng BTCT 40 to tn gh 2.2.1 Hệ thống BCTC công ty Eurowindow 48 2.2.2 Đặc điểm việc kiểm sốt q trình lập BCTC 51 p ie Đánh giá hệ thống KSNB việc đảm bảo chất lượng BCTC Công ty 2.3 Eurowindow 50 w Ưu điểm 51 n 2.3.1 ad lo Hạn chế 53 2.3.3 Nguyên nhân 56 th 2.3.2 yj uy Kết luận chương II 57 la ip Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB NHẰM 3.1 an lu ĐẢM BẢO CHẤT LƯỢNG BCTC TẠI CÔNG TY EUROWINDOW 58 Tính tất yếu phải hồn thiện hệ thống kiểm soát nội 58 n va Yêu cầu việc hội nhập phát triển kinh tế Việt Nam 58 3.1.2 Yêu cầu Công ty Eurowindow hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm đảm bảo m ll fu 3.1.1 Một số giải pháp hệ thống KSNB nhằm đảm bảo chất lượng BCTC tz 3.2 n oi chất lượng BCTC 59 Công ty Eurowindow 59 Môi trường kiểm soát 59 3.2.2 Hệ thống kế toán 61 3.2.3 Thủ tục kiểm soát 62 z 3.2.1 ht vb k jm Một số kiến nghị có liên quan hệ thống KSNB chất lượng BCTC 64 gm 3.3 Đối với công ty Eurowindow 64 3.3.2 Đối với quan khác 65 om l.c 3.3.1 an Lu Kết luận chương III 68 Kết luận chung 70 PHỤ LỤC 4: Bảng câu hỏi khảo sát 77 th PHỤ LỤC 3: Lưu đồ QT15-EW QT tổ chức triển khai sản xuất 76 y te PHỤ LỤC 2: Lưu đồ QT09-EW - QT kiểm soát bán hàng 75 re PHỤ LỤC 1: Danh sách QT-QĐ khảo sát Cơng ty Eurowindow 74 n va TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow to DANH MC VIT TT tn gh p ie BGĐ: Ban Giám Đốc BCTC: Báo cáo tài w COSO: Ủy ban chống gian lận báo cáo tài (the Committee of Sponsoring n ad lo Organizations of Treadway Commission) Công ty Eurowindow: Công ty cổ phần cửa sổ nhựa Châu Âu th yj ICFR: Kiểm tốn kiểm sốt nội q trình lập báo cáo tài uy IFAC: Liên đồn kế tốn quốc tế (International Federation of Accountants) an lu la ip KSNB: Kiểm soát nội PCAOB: Ủy ban Giám sát hoạt động kiểm toán m ll fu QTRR: Quản trị rủi ro n va QT-QĐ: Quy trình-Quy định SEC: Ủy ban chứng khoán sàn giao dịch Mỹ (Security and Exchange Commission) tz n oi TTCK: Thị trường chứng khoán z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow to DANH MỤC HÌNH VẼ tn gh p ie Hình 1.1 Mơ hình Hệ thống KSNB theo COSO 1992 Hình 1.2 Lưu đồ kiểm sốt q trình lập BCTC w Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức tóm gọn Cơng ty Eurowindow n ad lo Hình 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính – Phần mềm kế tốn Bravo th Hình 2.3 Quy trình kiểm sốt mua hàng Cơng ty Eurowindow yj an lu la ip uy n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow to PHN M U tn Cơ sở hình thành đề tài gh p ie Ngày nay, tổ chức hoạt động cạnh tranh thời đại thông tin Thông tin trở thành nguồn tài nguyên quan trọng hầu hết tổ chức, kinh w tế, xã hội Thật vậy, cơng ty có hướng chuyển việc cạnh tranh từ sản phẩm hữu n ad lo hình sang thơng tin vơ hình Ngày có nhiều tổ chức tin chất lượng thông tin quan trọng cho thành công họ Tuy nhiên, không nhiều công ty biến th yj mong muốn thành hành động có hiệu Thơng tin chất lượng có tác động uy ip lớn tới xã hội kinh doanh Nhiều chứng cho ta thấy vấn đề chất lượng thông tin an lu la ngày trở nên phổ biến thực tế Hầu hết công ty biết đến hiệu ứng ý muốn định dựa thơng tin có chất lượng Việc n va phát hành báo cáo tài (BCTC) chất lượng báo cáo thiếu sót m ll fu việc trì hệ thống tiêu chuẩn BCTC gây vụ phá sản Enron, WorldCom, Parmalat; vụ phá sản tiếng mà biến dạng BCTC n oi đạt đến mức chưa có Vấn đề chất lượng thông tin trở nên quan trọng tz cơng ty muốn hoạt động tốt, có lợi cạnh tranh, chí tồn z kỷ 21 Các nghiên cứu cho thấy, lý gốc rễ việc gian lận thông vb tin BCTC phần lớn xuất phát từ hệ thống kiểm soát nội (KSNB) hiệu ht jm Các nhà đầu tư vốn cổ phần sẵn sàng trả giá cao cho doanh nghiệp có hệ k thống kế tốn minh bạch, rủi ro nhà đầu tư thấp họ tin tưởng vào vị gm tài doanh nghiệp; việc có vị phụ trội quan trọng doanh l.c om nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán Các doanh nghiệp Việt Nam có giá thị trường chưa cao phần nhìn nhận nhà đầu tư doanh nghiệp Việt Lu an Nam nói chung cịn mức độ minh bạch thấp việc thực tiêu chuẩn hệ thống Giới thiệu tổng quan lĩnh vực nghiên cứu (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow th Eurowindow lm nghiờn cu khoa hc ca y te thống kiểm sốt nội nhằm đảm bảo chất lượng Báo cáo tài Cơng ty re Xuất phát từ thực tế vậy, học viên chọn đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện hệ n va KSNB cha cao (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow to Cỏc nghiờn cu quy định liên quan nước tn Sau hàng loạt vụ bê bối tài công ty đứng đầu quốc gia, gh p ie Enron, Tyco International, WorldCom (hiện MCI) Quốc hội Mỹ ban hành “Luật Bảo vệ Nhà đầu tư Sửa đổi chế độ Kế tốn Cơng ty Cổ phần” (Public Company w Accounting Reform and Investor Protection Act), đạo luật Sarbanes-Oxley 2002, gọi tắt n ad lo SOX SarbOx, ban hành ngày 30/7/2002 Một khía cạnh quan trọng SOX có hai phần đặc biệt: chương 302 chương 404, tập trung vào vấn đề th yj KSNB liên quan đến BCTC uy ip Hệ thống KSNB từ lâu ủng hộ chế đảm bảo chất lượng BCTC, an lu la công ty sử dụng cho mục đích Với gian lận tài tăng cao, COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission) – Uỷ ban n va thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ việc chống gian lận BCTC (Treadway Commission m ll fu Nation Commission on Financial Reporting) ban hành Báo cáo khung KSNB tháng năm 1992, cung cấp tảng cho việc đánh giá hiệu KSNB n oi Năm 2006, COSO ban hành riêng hẳn tài liệu “Hướng dẫn kiểm soát nội liên tz quan đến báo cáo tài cho cơng ty đại chúng nhỏ” Tài liệu cung cấp cho z công ty đại chúng nhỏ hướng dẫn liên quan đến tính hiệu hệ thống KSNB ht vb BCTC Tài liệu, gồm ba phần lớn: phần – Chương tóm tắt, tóm tắt sơ lược jm vấn đề cho Ban Quản lý Người quản lý Phần – Các hướng dẫn, cung cấp k thông tin tổng quát hệ thống KSNB BCTC công ty nhỏ gm Phần thứ – Các công cụ đánh giá, bao gồm công cụ minh họa để hỗ trợ quản lý om l.c việc đánh giá hệ thống KSNB Từ phát triển mạnh mẽ Hệ thống KSNB chất lượng BCTC Lu an giới Trong trình nghiên cứu học viên có điều kiện tiếp cận với nhiều luận văn liên nhóm tác giả Mỹ gồm Jeffrey Doyle, Weili Ge, Sarah McVay thỏng 5/2006 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow th ti chớnh (Determinants of weaknesses in internal control over financial reporting) y te Nghiên cứu “Yếu tố ảnh hưởng đến yếu kiểm soát nội báo cáo re kể đến nghiên cứu sau: n va quan hệ thống KSNB hệ thống KSNB BCTC v ngoi nc Trong s ú (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 69 to Mục tiêu thiết lập hệ thống KSNB mối quan hệ kiểm sốt chất lượng BCTC khơng tn gh địi hỏi nỗ lực Cơng ty mà hỗ trợ Cơ quan Nhà p ie Nước nhằm tạo hành lang pháp lý vững chắc, bảo đảm cho bên liên quan hệ thống KSNB Công ty thực đồng chức kiểm soát w n ad lo th yj an lu la ip uy n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 70 to KT LUN CHUNG tn gh Trên giới, yêu cầu xây dựng hệ thống KSNB quản trị cơng ty hình thành từ p ie kỷ 19, đặc biệt sau hàng loạt đổ vỡ công ty niêm yết lớn giới w Enron, Woldcom… đầu kỷ 21 Sự đổ vỡ bắt nguồn từ gian lận tài chính, làm n sai lệch BCTC, từ dẫn đến lịng tin cơng chúng sụt giảm ad lo Nền kinh tế Việt Nam thay đổi lớn với việc phát triển hoạt động tài ngân th yj hàng (TCNH) TTCK Việt Nam từ năm 2000 TCNH TTCK phần phát huy tính ip uy cực vai trò kênh huy động vốn trung dài hạn để đáp ứng nhu cầu đầu tư nghiệp an lu la kinh tế Đây nhân tố thúc đẩy q trình minh bạch hóa hoạt động doanh n va Đáp ứng tốt yêu cầu cung cấp thông tin cách đáng tin cậy m ll fu đòi hỏi tất yếu khách quan đặt cho công ty niêm yết TTCK công ty vừa nhỏ Việt Nam, đặc biệt thơng tin BCTC qui trình hội nhập n oi vào kinh tế khu vực giới Trách nhiệm đặt không quan quản lý nhà tz nước mà công ty cần phải chủ động tạo lịng tin cho cổ đơng nhà đầu tư tìm Doanh nghiệp phải xem xét việc cung cấp thông tin đáng tin cậu quyền lợi z ht vb doanh nghiệp mình, từ ý thức vài trị xây dựng hệ thống KSNB quản jm trị rủi ro công ty k Trong thời gian qua, phát sinh vài trường hợp liên quan đến gian lận BCTC gm niêm yết TTCK Và điều quan trọng mà cần quan tâm nguy om l.c gian lận tài xuất phát từ xung đột lợi ích việc tách quyền sở hữu quyền quản lý cơng ty Nói vậy, để hiểu nguy gian lận BCTC tồn Lu an tất yếu xây dựng hệ thống KSNB quản trị rủi ro công ty tốt để ngăn ngừa gian lận (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow th ca cỏc mụ hỡnh trờn th gii, lun văn đưa số kiến nghị định hướng KSNB y te đưa mặc hạn chế Công ty nghiên cứu, so sánh với thông lệ hệ thống KSNB re chất lượng BCTC giới Việt Nam Trên sở phân tích thực trạng, n Luận văn đóng góp nghiên cứu vấn đề liên quan đến hệ thống KSNB va khách quan chối cãi (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 71 to Cụng ty bi cnh ca Vit Nam, đồng thời phù hợp với thông lệ quốc tế nhằm tn gh bước nâng cao yếu tố cấu KSNB quản trị công ty nhằm đảm bảo chất p ie lượng BCTC Công ty Eurowindow Để định hướng sớm vào thực tiễn, cần nỗ lực công ty mà Hội đồng quản trị đóng vai trị then chốt Ngoài ra, w quan quản lý nhà nước, nhà đầu tư cần thể vai trò cao nhằm tham gia n ad lo trình xây dựng hệ thống KSNB quản trị rủi ro doanh nghiệp th Những định hướng đưa luận văn phần thông lệ liên yj uy quan đến xây dựng hệ thống KSNB nhằm đảm bảo chất lượng BCTC giới mà có khả la ip áp dụng bối cảnh Việt Nam Về lâu dài vấn đề cần phải đặt an lu đạo đức kinh doanh, công khai thông tin, vai trị Ủy ban Chứng khốn, hệ thống khuyến khích vật chất chế kiểm sốt kèm…Thực luận n va văn này, thân học viên muốn góp phần bước nâng cao chất lượng thông tin m ll fu công bố của Công ty Việt Nam để đáp ứng kỳ vọng nhà đầu tư toàn n oi xã hội phát triên bền vững ổn định kinh tế Việt Nam giai đoạn giai tz đoạn kinh tế Việt Nam giai đoạn hội nhập kinh tế toàn cầu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 72 to TÀI LIỆU THAM KHẢO tn gh p ie Bộ mơn Kiểm tốn trường Đại học Kinh Tế, sách “Kiểm toán”, Nhà xuất Thống kê - Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2005) w Bộ Tài Chính, Quy chế kiểm toán nội bộ, ban hành theo Quyết định số n ad lo 832/TC-QĐ-CĐKT, ngày 28 tháng 10 năm 1997 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính giá chất lượng th Đánh hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp, yj uy http://www.webketoan.com/index.php?rnav=right2&lnav=left1&mn=newsdetail la ip &type=36&newsid=257 an lu Hà Xuân Thạch - Lê Ngọc Hiệp Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Nâng cao chất lượng báo cáo tài cơng ty niêm yết (24-08-2011 ) n va Kiểm soát nội bộ, Nhà xuất Phương Đơng - Khoa Kế tốn – Kiểm toán trường m ll fu Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh (2010) n oi Trần Thị Giang Tân, Kiểm sốt nội bộ, Bài giảng mơn Kiểm Tốn (hệ cao học), tz Trường Đại Học Kinh Tế, Hồ Chí Minh (2012) Trần Cơng Chính (2007), Phát triển hệ thống kiểm soát nội doanh z nghiệp Việt Nam sở quản trị rủi ro doanh nghiệp, Luận văn thạc sĩ kinh ht vb tế, Trường Đại Học Kinh Tế, Hồ Chí Minh jm Vũ Hữu Đức, Bài báo “Chuẩn mực chung – Khn mẫu lý thuyết Kế tốn tài k gm Chính” –bài viết tin hội Kế tốn TP HCM tháng năm 2013 l.c Vũ Hữu Đức, “Bài báo Kiểm soát nội kế toán” ĐH Kinh Tế TP Hồ Chí Minh om 10 Nguyễn Thị Ngọc Hương (2010), Thiết lập quy trình kiểm soát nội hệ văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại Học Kinh Tế, Hồ Chí Minh an Lu thống kiểm sốt nội cho cơng ty dệt may địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, Luận th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow y te 12 Tp K toỏn kim toỏn “Cân kiểm soát nội hiệu hoạt động re Trường Đại Học Kinh Tế, Hồ Chí Minh n soát nội doanh nghiệp dịch vụ Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, va 11 Trần Thụy Thanh Thư (2009), Định hướng giải phỏp hon thin h thng kim (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 73 to ca doanh nghiệp”- http://www.misa.com.vn/tabid/91/newsid/4240/Can-bang-giua- tn gh kiem-soat-noi-bo-va-hieu-qua-hoat-dong-cua-doanh-nghiep.aspx p ie 13 Phạm Anh Tuấn - Tạp chí Nhà quản lý(18/08/2008), “Xây dựng hệ thống kiểm soát nội tổ chức”, http://www.quantri.com.vn/index.php/Chien- w n luoc/xay-dng-h-thng-kim-soat-ni-b-trong-mt-t-chc.html điểm ad lo 14 Vài quan hệ thống kiểm soát nội bộ, th http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=52762 Ban uy trị yj 15 Vai Kiểm sốt cần coi trọng, la ip http://www.baomoi.com/Home/ChungKhoan/www.tinnhanhchungkhoan.com.vn/ an lu VAFI- Vai-tro-cua-Ban-kiem-soat-can-duoc-coi-trong/2348525.epi 16 Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal n va control – Intergrated Framework, Including Executive Summary, September m ll fu 1992 n oi 17 Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Companies”, 2006 tz control - “Internal control over Financial Reporting- Guidance for Small z 18 COSO (2004), Enterprise Risk Management – Integrated framework – vb ht Framwork, Including Executive Summary (http://www.coso.org) jm 19 Internal control for Small bussiness of CPA, Australia, 2008 k l.c Guide Section B gm 20 PWC SOX Section 404 Practical Guidance For Management - Sarbanes Oxley 404 om 21 http://www.charleshooper.net/blog/what-is-financial-reporting-and-who-uses- an Lu financial-reports/ n va re y te th 22 (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 74 to PH LC 1: Mt số QT-QĐ tham khảo nghiên cứu Công ty Eurowindow tn gh Tên tài liệu STT Mã số p ie Quy trình kiểm sốt hệ thống tài liệu QT01-EW Quy trình đào tạo QT07-EW Quy trình tuyển dụng QT08-EW Quy trình bán hàng QT09-EW Quy trình bán hàng cửa gỗ QT09B-EW Quy trình kinh doanh thực cơng trình nhơm-kính QT09C-EW Quy trình mua hàng Quy trình quản lý vật tư NM QT13-EW Quy tổ chức triển khai sản xuất QT15-EW 10 Quy trình vận chuyển lập KHSX QT17-EW 11 Quy trình quản lý thiết bị QT18-EW 12 Quy trình chăm sóc khách hàng 13 Quy trình thiết kế tính giá 14 Quy trình kinh doanh cửa gỗ ván sàn bán sẵn QT38-EW 15 Quy trình đánh giá kết cơng việc (KPIs) QT42-EW 16 Quy trình quản lý thiết bị thi cơng ngồi cơng trình 17 Qui Định Tiền Lương Khoán P.Kỹ Thuật 18 Quy định lương, thưởng phạt khối kỹ thuật dự án w n ad lo th yj ip uy QT11-EW an lu la n va m ll fu QT20-EW n oi QT26-EW tz z ht vb QT45-EW jm QD08-EW k QD11-EW om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 75 to PH LC 2: Lưu đồ QT09-EW - QT kiểm soát bán hàng Công ty Eurowindow tn gh p ie w n ad lo th yj an lu la ip uy n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 76 to PH LỤC 3: Lưu đồ QT15-EW QT tổ chức triển khai sản xuất Công ty Eurowindow tn gh p ie w n ad lo th yj an lu la ip uy n va tz n oi m ll fu z ht vb k jm om l.c gm an Lu n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 77 to PHỤ LỤC 4: Bảng câu hỏi khảo sát tn gh 1, Danh sách đối tượng khảo sát p ie Đối tượng STT w n Giám đốc Nhà Máy 2 Giám đốc chi nhánh Hồ Chí Minh ad lo Trưởng phịng kiểm sốt – kiểm tốn nội Trưởng phịng Kế tốn – Kế tốn trưởng th yj Trưởng phịng Hành Chính Nhân Sự ip uy Trưởng phòng Vật tư – Xuất nhập Trưởng phòng Kinh doanh an lu la n va m ll fu 2, Cân hỏi khảo sát BẢNG KHẢO SÁT Trả lời n oi Môi trường kiểm sốt tz I Có Khơng Ghi z ht vb 1.1 Đặc thù quản lý: jm x k x BGĐ – hiểu thực trách nhiệm liên quan đến kiểm soát chất lượng BCTC chưa? x BGĐ có thiết lập phổ biến sách thủ tục kiểm sốt thích hợp nhằm quản lý hoạt động diễn x Một số chưa, kịp thời an Lu Các phát sinh vi phạm tính trung thực giá trị đạo đức xác định cách kịp thời giải khắc phục mức độ thích hợp cơng ty? om l.c gm Tính trung thực giá trị đạo đức – Ban Giám Đốc (BGĐ), phát triển, hiểu thiết lập tiêu chuẩn ứng xử liên quan đến việc đảm bảo chất lượng BCTC chưa? n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 78 to BẢNG KHẢO SÁT Trả lời tn gh Có Khơng Ghi p ie doanh nghiệp không? w n BGĐ có nghiên cứu rủi ro xảy kinh doanh áp dụng biện pháp quản lý rủi ro ảnh hưởng đến độ tin cậy BCTC khơng? ad lo x th yj BGĐ có sẵn sàng chấp nhận rủi ro cao để đổi lấy lợi nhuận cao khơng? la ip uy x Ban kiểm sốt có chủ động kiểm sốt tính hiệu quả hệ thống kiểm sốt nội đến q trình lập BCTC không? an lu x n va m ll fu Ban kiểm sốt có tổ chức họp riêng định kỳ với kiểm toán nội kiểm toán độc lập liên quan kiểm soát chất lương báo cáo không? x tz n oi z 1.2 Cơ cấu tổ chức: có hỗ trợ việc kiểm sốt chất lượng BCTC hay chưa? vb ht Công ty thiết lập hệ thống báo cáo thích hợp phòng ban hay chưa? k x l.c gm Các nhân viên nhận thấy số vị trí => giải om an Lu Cơ cấu tổ chức (với chức quyền hạn quy định) có tạo nên chồng chéo khơng? jm Cơng ty có quy định rõ ràng văn công việc trách nhiệm nhân viên công ty không? x n re y te x (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow th Cỏc v trớ cụng vic hin ti v cách thức tuyển dụng nhân viên công ty có đảm bảo “đúng người va 1.3 Chính sách nhân sự: sách hoạt động phịng HCNS thiết kế hoàn thiện nhằm tạo điều kiện kim soỏt ni b hiu qu BCTC (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 79 to BẢNG KHẢO SÁT Trả lời tn gh Có Khơng Ghi p ie việc”? w n Công ty có thực khoản đóng góp bắt buộc cho người lao động không? Quy chế khen thưởng xử phạt nhân viên có hợp lý khơng? ad lo x th yj x Các tiêu chí đanh giá nhân viên, bao gồm ảnh hưởng đến đánh giá người quản lý có liên quan đến việc kiểm sốt chất lượng BCTC? x an lu la ip uy Ban Giám Đốc có hỗ trợ nhân viên cách cung cấp cung cụ khóa đào tạo cần thiết họ thực vai trò báo cáo họ? n va n oi m ll fu 1.4 Ban kiểm soát kiểm toán nội Hiện cơng ty có ban kiểm sốt khơng? Nếu có, có thành viên BKS công ty ông/ bà hay không? tz x z x ht vb Công ty ơng/ bà có Bộ phận kiểm tốn nội khơng? x om l.c gm Nếu khơng: - Có nên thành lập Bộ phận Kiểm tốn nội khơng? k - Bộ phận hoạt động có hiệu khơng? x jm Nếu có: - Bộ phận có tốn chi phớ cụng ty ln khụng? re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow n 1.1 Mục tiêu BCTC – Ban Giám Đốc nêu rõ mục tiêu cụ thể cho phép xác định rủi ro liên quan đến tính tin cậy chất lượng BCTC va Đánh giá rủi ro an II Có Lu Hàng năm cơng ty ơng/ bà có kiểm tốn cơng ty kiểm tốn c lp khụng? (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 80 to BNG KHO ST Tr lời tn gh Có p ie Mục tiêu BCTC có phù hợp với chuẩn mực liên quan đến việc lập BCTC? Khơng Ghi x w n BCTC có trình bày phản ánh khía cạnh trọng yếu không? ad lo x th yj 1.2 Rủi ro việc lập BCTC – Cơng ty có tìm hiểu phân tích rủi ro liên quan đến việc đạt mục tiêu BCTC nhằm tìm cách kiểm sốt rủi ro đó? la ip uy x an lu Việc tìm hiểu rủi ro có bao gồm quy trình cơng ty liên quan đến việc trình bày BCTC? n va Việc tìm hiểu rủi ro có bao gồm đến việc ước tính xác suất xảy rủi ro thiệt hại ước tính liên quan đến chất lượng BCTC không? x n oi m ll fu Công ty có đề biện pháp để đối phó với rủi ro việc thực đánh giá lại rủi ro có thay đổi quy trình có thực không ? tz x z vb ht x jm k III Thông tin truyền thông x Các thông tin hoạt động sử dụng để ghi nhận thông tin kế tốn tài thường xem sở cho BCTC đáng tin cậy? x an Thông tin BCTC: Thông tin BCTC thực tất phận cơng ty theo hình thức thời gian quy định sẵn nhằm kiểm soát chất lượng BCTC Lu om l.c gm Công ty có quy định rõ ràng rủi ro chấp nhận tồn công ty không? Chẳng hạn không phép đưa thị trường sản phẩm không chất lượng? n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 81 to BNG KHẢO SÁT Trả lời tn gh Có p ie Thơng tin truyền thơng cơng ty có bảo đảm yêu cầu đầy đủ, xác, kịp thời để BGĐ định không? Không Ghi x w n ad lo Đôi chưa hiệu th Hệ thống thơng tin có giúp BGĐ nhận diện đối phó với rủi ro hay tận dụng hội doanh nghiệp không? yj uy x Cơng ty có quy định văn trình tự lập luân chuyển chứng từ đơn vị không? Và trình tự hiệu chưa? Những điểm phận cần thiết cập nhập sửa đổi? x Cơng ty có quy định việc phân cấp ký chứng từ kế tốn khơng? x an lu la ip Các báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ xác, kịp thời, có giá trị giúp BGĐ đánh giá rủi ro tác động đến công ty? n va tz n oi m ll fu z ht vb Hiện cơng ty có sử dụng phần mềm kế tốn khơng? Nếu có phần mềm gì? Một số, báo cáo quản trị, cần thời gian lâu k Các thủ tục kiểm soát: Nguyên vật liệu đầu vào có đáp ứng yêu cầu chất lượng sản phẩm không? x Trường hợp phát NVL đầu vào khơng đạt u cầu, có báo cáo kịp thời cho BGĐ để xử lý không? x an x Lu Các chức kế toán ghi sổ, thủ quỹ, thủ kho, người thực nghiệp vụ, người phê chuẩn,… có tách bạch rõ ràng khơng? om l.c gm IV jm Hệ thống thông tin kế tốn có thỏa mãn nhu cầu thơng tin BGĐ khơng? Có, phần mềm Bravo n va re y te th (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow 82 to BNG KHO SÁT Trả lời tn gh Có p ie Doanh nghiệp có thiết lập sách thủ tục văn quy trình mua hàng ko? Khơng Ghi x w n Doanh nghiệp có thiết lập tiêu chuẩn đánh giá lựa chọn Nhà cung cấp khơng? ad lo x th yj Doanh nghiệp có BP kiểm nhận hàng mua độc lập với BP cung ứng, kế tốn kho khơng? x ip uy an lu la Kiểm sốt chi phí sản xuất: x Doanh nghiệp có BP Kiểm tra chất lượng sản phẩm khơng? x n va Doanh nghiệp có xay dựng định mức sử dụng cho nguyên phụ liệu sản xuất không? n oi m ll fu Khi phát sản phẩm không đạt chất lượng, cơng ty có tìm ngun nhân biện pháp khắc phục kịp thời không? x tz z vb x ht k jm Doanh nghiệp có biện pháp để ngăn ngừa, nhận biết rủi ro gây sản phẩm không đạt chất lượng không? gm x Doanh nghiệp có thiết lập tiêu chuẩn đánh giá lựa chọn Khách hàng không? x om l.c Doanh nghiệp có thiết lập sách thủ tục văn quy trình bán hàng ko? an Lu n va Doanh nghiệp có Kế tốn công nợ chuyên trách thực việc theo dõi công nợ khách hàng khơng? re Cơng ty có lập báo cáo theo dõi tình hình cơng nợ khỏch hng khụng? x (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow th x y te Doanh nghip cú i chiu cụng n kp thi khụng? (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏÊm.bỏÊo.chỏƠt.lặỏằÊng.bĂo.cĂo.ti.chưnh.tỏĂi.cng.ty.eurowindow
Ngày đăng: 02/11/2023, 00:21
Xem thêm: