Bài 1 Tại đơn vị Hành chính sự nghiệp, trong kỳ có tài liệu kế toán liên quan đến hoạt động thường xuyên năm N như sau 1 Đơn vị được giao dự toán kinh phí hoạt động thường xuyên trong năm 600 000 000[.]
Bài 1: Tại đơn vị Hành nghiệp, kỳ có tài liệu kế tốn liên quan đến hoạt động thường xuyên năm N sau: Đơn vị giao dự tốn kinh phí hoạt động thường xun năm: 600.000.000 đồng .Rút dự tốn kinh phí hoạt động chuyển thẳng mua công cụ cụng cụ, giá mua chưa thuế GTGT 40.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Rút tạm ứng dự toán kinh phí hoạt động thường xuyên nhập quỹ tiền mặt: 300.000.000 đồng Xuất kho vật liệu trị giá 4.000.000 đồng sử dụng cho hoạt động thường xuyên Khấu hao TSCĐ hoạt động thường xuyên 20.000.000 đồng Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá chưa thuế GTGT 30.000.000 đồng, thuế GTGT 10% nhập kho Căn bảng lương, tiền lương phải trả 200.000.000 đồng Đơn vị trích khoản theo lương khấu trừ lương viên chức khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Rút dự toán chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng tiền lương rút dự tốn kinh phí hoạt động nộp khoản trích theo lương hoạt động nghiệp Kiểm kê phát thiếu TSCĐ phục vụ cho hoạt động phúc lợi, tài sản có ngun giá 50.000.000 đồng, hao mịn 30.000.000 đồng chưa rõ nguyên nhân Sau đó, đơn vị định bồi thường nhân viên giữ tài sản 50%, thu tiền mặt hạch toán ghi nhận khoản chênh lệch 50% lại Cuối kỳ, kết chuyển từ tài khoản nhận trước chưa ghi thu sang tài khoản phải thu vật liệu xuất sử dụng kỳ khấu hao TSCĐ tính 10 Xác định kết hoạt động Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 2: Trích số liệu kế tốn đơn vị nghiệp có hoạt động thu phí, tính giá xuất kho theo phương pháp FIFO sau: Chi tiền mặt mua 200kg vật liệu dùng trực tiếp cho phận thu phí với giá mua chưa thuế 8.000 đồng/kg, VAT khấu trừ 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ trả tiền mặt 200.000 đồng Chuyển khoản mua công cụ dụng cụ sử dụng cho hoạt động thu phí trị giá mua bao gồm VAT khấu trừ 10% 6.600.000 đồng Đơn vị dự kiến phân bổ công cụ dụng cụ thành kỳ kỳ Xuất kho nguyên vật liệu sử dụng cho hoạt động thu phí trị giá 12.000.000 đồng Tiền lương phải trả cho phận thu phí 80.000.000 đồng Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Chuyển khoản mua TSCĐ hữu hình sử dụng cho hoạt động thu phí trị giá 60.000.000 đồng, VAT khấu trừ 10% Chi phí lắp ráp tốn tiền mặt 2.000.000 đồng Tiền điện, nước phải trả sử dụng cho hoạt động thu phí bao gồm VAT khấu trừ 10% 16.500.000 đồng Chi phí dịch vụ mua ngồi khác chưa tốn sử dụng cho phận thu phí 4.000.000 đồng, VAT khấu trừ 10% Chuyển khoản trả nợ nhà cung cấp NV 6,7 Chuyển khoản toán lương cho người lao động 10 Hao mòn tài sản cố định sử dụng phận thu phí 14.000.000 đồng 11 Chi tiền mặt toán tiền bơm mực máy in sử dụng cho hoạt động thu phí 400.000 đồng 12 Chi tiền mặt sửa chữa nhỏ máy tính sử dụng cho phận thu phí 200.000 đồng Yêu cầu: Bài 3: Tại đơn vị Hành nghiệp, kỳ có tài liệu kế tốn liên quan đến hoạt động thường xuyên sau: Đơn vị giao dự tốn kinh phí hoạt động thường xun năm: 500.000.000 đồng (0,4 điểm) Rút tạm ứng dự tốn kinh phí hoạt động thường xun nhập quỹ tiền mặt: 100.000.000 đồng (0,4 điểm) Căn bảng lương, tiền lương phải trả cho hoạt động HCSN 200.000.000 đồng Đơn vị trích khoản theo lương (21, 5%) khấu trừ lương viên chức (10,5 %) khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN (0,8 điểm) Rút dự toán tiền lương chuyển tiền vào tài khoản ngân hàng sau trừ 10,5% người lao động phải nộp (0,4 điểm) Rút dự tốn kinh phí hoạt động nộp khoản trích theo lương (0,4 điểm) Xuất kho vật liệu trị giá 8.000.000 đồng sử dụng cho hoạt động thường xuyên (0,8 điểm) Khấu hao TSCĐ hoạt động thường xuyên 20.000.000 đồng (0,8 điểm) Rút dự tốn kinh phí hoạt động chuyển thẳng mua tài sản cố định, giá mua chưa thuế GTGT 60.000.000 đồng, thuế GTGT 10% (0,4 điểm) Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu nhập kho từ dự toán rút trị giá chưa thuế GTGT 20.000.000 đồng, thuế GTGT 10% nhập kho (0,8 điểm) 10 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên A công tác: 10.000.000 đồng (0,4 điểm) 11 Nhân viên A tốn chi phí phát sinh hoạt động HCSN: 9.800.000 đồng, khoản chênh chệch thu tiền mặt (0,8 điểm) 12 Thu tiền mặt lý tài sản cố định 12.000.000 đồng Chi phí phát sinh lý chi tiền mặt triệu, khoản chênh lệch theo quy định công ty phải nộp cho NSNN toàn (1,2 điểm) 13 Chi TGNH ứng trước cho nhà cung cấp 10.000.000 đồngđể mua tài sản cố định cho hoạt động thường xuyên (0,4 điểm) Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Lập Báo cáo kết hoạt động Bài 4: Tại đơn vị HCSN X có hoạt động thu phí hoạt động sản xuất kinh doanh, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, tháng 1/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Đơn vị giao dự tốn kinh phí hoạt động thường xun năm: 400.000.000 đồng Rút dự toán thường xuyên quỹ tiền mặt 200.000.000 đồng Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu nhập kho để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, trị giá mua chưa thuế 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Chi tiền mặt mua tài sản cố định phục vụ cho hoạt động HCSN, giá mua chưa thuế 30.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Thu phí tiền mặt 60,000,000 đồng số phí phải nộp NSNN 40.000.000 đồng, 20.000.000 đồng để lại sử dụng cho hoạt động thu phí, kế tốn chi TGNH nộp NSNN Chuyển khoản mua công cụ dụng cụ trị giá bao gồm thuế GTGT 6.600.000 đồng xuất thẳng sử dụng cho: Hoạt động HCSN 4.400.000, lại chuyển thẳng cho hoạt động thu phí Bán hàng hóa với doanh thu 120.000.000 đồng, thuế GTGT 10% thu TGNH, giá xuất kho số hàng 80.000.000 đồng