Nhật ký chung TH1 Có mở sổ đặc biệt Nhật ký thu tiền (Nợ TK 111, Nợ TK 112) Nhật ký chi tiền (Có TK 111, Có TK 112) Nhật ký mua hàng (mua chịu – Có TK 331) Nhật ký bán hàng (bán chịu – Nợ TK 131) Các[.]
Nhật ký chung TH1: Có mở sổ đặc biệt: Nhật ký thu tiền (Nợ TK 111, Nợ TK 112) Nhật ký chi tiền (Có TK 111, Có TK 112) Nhật ký mua hàng (mua chịu – Có TK 331) Nhật ký bán hàng (bán chịu – Nợ TK 131) Các Nvu lại ghi vào sổ NKC TH2: Ko mở sổ đặc biệt: tất nghiệp vụ ghi vào sổ NKC Căn ghi sổ NK thu tiền: - - - Nhật ký thu tiền mặt: NV1: Phiếu thu NV3: Phiếu thu Nhật ký thu tiền gửi ngân hàng: NV2: Giấy báo có NV5: Giấy báo có Nhật ký chung: NV4: Phiếu xuất kho Nợ TK 131 Có TK 511 Có TK 3331 - Chứng từ ghi sổ (căn từ chứng từ kế toán) Rút tiền mặt nộp vào TK TGNH: Nợ TK 112 Có TK 111 Chứng từ ghi sổ ghi Nợ TK 111: NV1: PT NV3: Phiếu thu Chứng từ ghi sổ ghi Có TK 111: NV2: Phiếu chi Cách ghi sổ TK 111: Số dư đầu kỳ: số dư cuối kỳ tháng trước Phát sinh bên Nợ: chứng từ ghi sổ ghi Nợ TK 111 Phát sinh bên Có: chứng từ ghi sổ ghi Có TK 111 Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + PS tăng (bên Nợ) – PS giảm (bên Có) Chứng từ ghi sổ ghi Nợ TK 153: NV3: Phiếu nhập kho Chứng từ ghi sổ ghi Có TK 153: NV4: Phiếu xuất kho Nhật ký chứng từ: NKCT số bảng kê số 11 Nhật ký chứng từ số (các khoản phải trả ng bán tình hình tốn với người bán – TK 331) Căn ghi Nhật ký chứng từ số 5: Sổ chi tiết toán với người bán Bảng kê số 11 (các khoản phải thu khách hàng tình hình tốn khách hàng – TK 131) Căn lập bảng kê số 11: Sổ chi tiết toán với người mua Sổ chi tiết tài khoản TK 141 Tạm ứng : Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi/ GBN Thanh toán tạm ứng: hóa đơn GTGT Giấy đề nghị tốn tạm ứng Hoàn ứng (phiếu thu) Chi bổ sung (phiếu chi) Sổ chi tiết TK 141: NV1: (NLĐ lấy tạm ứng): PC/GBN NV2: Phiếu thu SCT TK152, 153, 155, 156 NV1: PNK NV2: PXK SCT TK112: NV3: (thu tiền): GBC NV4: (chuyển khoản): GBN SCT toán với ng mua (TK 131) NV5 (bán hàng, KH chưa tốn): Hóa đơn GTGT (liên 3) NV6 (KH toán tiền hàng, ứng tiền hàng): Phiếu thu/GBC SCT toán với ng bán (TK 331) NV7 (mua hàng, chưa trả tiền cho ng bán): Hóa đơn GTGT (liên 2) NV8 (thanh tốn cho ng bán): phiếu chi/GBN NKC (ko mở sổ đặc biệt) SDĐK: Số phát sinh: NKC SDCK: NKC (có mở sổ đặc biệt) Sổ TK152,153,156: - TH1: mua nhập kho, chưa trả tiền NCC SDĐK: Số phát sinh bên Nợ: Nhật ký mua hàng Số phát sinh bên Có: Nhật ký chung SDCK: - TH2: mua nhập kho, toán TM/TGNH: SPS bên Nợ: Nhật ký chi tiền (Nợ TK 152, 133, Có TK 111/112) SPS bên Có: Nhật ký chung Sổ TK 131: SPS bên Nợ: Nhật ký bán hàng (Nợ TK 131, Có TK 511, Có TK 3331) SPS bên Có: Nhật ký thu tiền (Nợ TK 111/112, Có TK 131) Sổ TK 331: SPS bên Nợ: NK chi tiền (Nợ TK 331, Có TK 111/112) SPS bên Có: NK mua hàng (Nợ TK152/153/156/211, Nợ TK 133, Có TK 331) SDCK: SDĐK + SPS tăng (bên Có) – SPS giảm (bên Nợ)