BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH BÙI XUÂN CẢNH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC S[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH BÙI XUÂN CẢNH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH BÙI XUÂN CẢNH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã ngành: 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ MAI HƢƠNG TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2020 TĨM TẮT Đứng góc độ kinh tế vĩ mơ đôi với việc thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế, đồng thời ý giải hài hòa vấn đề xã hội tạo tảng cho kinh tế phát triển bền vững Với việc đời Ngân hàng Chính sách Xã hội Việt Nam (NHCSXH) nhằm giải vấn đề nghèo đói xã hội, tạo tảng để kinh tế Việt Nam tăng trƣởng bền vững Ngày 04/10/2012, Thủ tƣớng Chính phủ ban hành Quyết định số 131/2002/QĐ-TTg việc thành lập NHCSXH sở tổ chức lại Ngân hàng Phục vụ Ngƣời nghèo để thực sách tín dụng ƣu đãi hộ nghèo đối tƣợng sách khác Khác với Ngân hàng thƣơng mại tổ chức tín dụng khác, theo quy định Quyết định này, phƣơng châm hoạt động NHCSXH phục vụ ngƣời nghèo đối tƣợng sách Hoạt động NHCSXH khơng mục tiêu lợi nhuận, đƣợc Nhà nƣớc bảo đảm khả tốn, tỷ lệ dự trữ bắt buộc 0% (khơng phần trăm), tham gia bảo hiểm tiền gửi, đƣợc miễn thuế khoản phải nộp ngân sách Nhà nƣớc NHCSXH đƣợc thực nghiệp vụ: huy động vốn, cho vay, toán, ngân quỹ đƣợc nhận vốn uỷ thác cho vay ƣu đãi quyền địa phƣơng, tổ chức kinh tế, trị - xã hội, hiệp hội, hội, tổ chức phi Chính phủ, cá nhân ngồi nƣớc đầu tƣ cho chƣơng trình dự án phát triển kinh tế xã hội NHCSXH cơng cụ địn bẩy kinh tế Nhà nƣớc nhằm giúp hộ nghèo, hộ cận nghèo đối tƣợng sách có điều kiện tiếp cận vốn tín dụng ƣu đãi để phát triển sản xuất, tạo việc làm, nâng cao thu nhập, cải thiện điều kiện sống, vƣơn lên nghèo, góp phần thực sách phát triển kinh tế gắn liền với xóa đói, giảm nghèo, bảo đảm an sinh xã hội, mục tiêu dân giàu - nƣớc mạnh dân chủ - công - văn minh Tuy nhiên, thực tế xuất phát từ đối tƣợng khách hàng NHCSXH đa phần ngƣời nghèo, có hồn cảnh khó khăn neo đơn, sức lao động, trình độ, lực sản xuất kinh doanh bị hạn chế vùng chịu nhiều khó khăn sản xuất thiên tai, ảnh hƣởng bất lợi đến khả trả nợ gốc lãi vốn vay ngân hàng Lãi suất cho vay NHCSXH mức lãi suất ƣu đãi thấp nhiều so với lãi suất cho vay NHTM hay tổ chức Tài vi mơ i khác (đƣợc quy định Nghị định 78/2002/NĐ-CP việc Chính phủ cấp bù lãi suất) Lãi suất thấp tạo hiệu ứng: Cầu tín dụng từ NHCSXH lớn nhiều so với cung Sự bấp cập cung - cầu vốn tín dụng sách ln tiềm ẩn nảy sinh tiêu cực nhƣ công tác giám sát, triển khai hoạt động nghiệp vụ tín dụng khơng hiệu Do đó, làm để ngƣời nghèo đối tƣợng sách khác vừa tiếp cận sử dụng nguồn vốn vay ƣu đãi có hiệu quả, đảm bảo mục tiêu xóa đói giảm nghèo, vừa bảo tồn đƣợc nguồn vốn cho vay (nguồn vốn mà chủ yếu từ Ngân sách Nhà nƣớc) câu hỏi đƣợc đặt Vì việc nghiên cứu giảm thiểu rủi ro tín dụng sách hoạt động NHCSXH điều cần thiết phù hợp Nghiên cứu hệ thống hóa lý luận rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng nói chung tín dụng sách NHCSXH nói riêng, tiêu chí đánh giá chất lƣợng tín dụng sách Bằng phƣơng pháp định tính, sử dụng cơng cụ thống kê, mơ tả, thông qua điều tra khảo sát để thu thập số liệu liên quan đến yếu tố tác động đến chất lƣợng tín dụng sách NHCSXH TP.HCM Luận văn phân tích khái quát thực trạng hoạt động rủi ro tín dụng NHCSXH TP.HCM giai đoạn 2016 -2018, đánh giá mặt làm đƣợc, nhân tố tác động tới chất lƣợng tín dụng sách có rủi ro tín dụng, tồn hạn chế Từ đề xuất giải pháp, khuyến nghị NHCSXH nhƣ quy trình cho vay, quy trình kiểm tra kiểm sốt, trình độ nguồn nhân lực; nhóm giải pháp với nhân tố bên ngồi nhƣ thân ngƣời vay, tổ chức liên quan quy trình cho vay, mơi trƣờng tự nhiên, xã hội để khắc phục nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng, nâng cao chất lƣợng tín dụng sách Chi nhánh đến năm 2020, phù hợp với chiến lƣợc phát triển NHCSXH Việt Nam giai đoạn 2011-2020 tầm nhìn 2045 ii LỜI CAM ĐOAN Tơi tên Bùi Xuân Cảnh Ngày sinh: 09 tháng 09 năm 1979 Hà Nội, Đơn vị công tác Ngân hàng Chính sách xã hội TP.HCM, học viên cao học khóa 20, lớp CH20B2 Trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh Tơi xin cam đoan luận văn “Rủi ro tín dụng Ngân hàng Chính sách Xã hội TP.HCM” cơng trình nghiên cứu tơi, đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết thực tiễn dƣới hƣớng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng Luận văn chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sĩ sở đào tạo Các thông tin, số liệu đƣợc sử dụng luận văn trung thực, kết nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 08 năm 2019 TÁC GIẢ Bùi Xuân Cảnh iii LỜI CẢM ƠN Luận văn đƣợc hoàn thành với hƣớng dẫn giúp đỡ Khoa Sau Đại học trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh Tôi xin cảm ơn nhà trƣờng Khoa Sau Đại học tạo điều kiện giúp đỡ suốt q trình làm luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn đến giáo viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Mai Hƣơng ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn cho ý kiến q báu q trình hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Ngân hàng Chính sách xã hội chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh tạo mơi trƣờng làm việc, học tập tích cực để tơi có điều kiện thuận lợi hồn thành luận văn.Tơi xin cảm ơn đến tồn thể ngƣời thân gia đình, bạn bè đồng nghiệp quan tâm, giúp đỡ, động viên cho tơi hồn thành luận văn iv MỤC LỤC TÓM TẮT i LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ viii DANH MỤC CÁC BẢNG ix PHẦN MỞ ĐẦU .x TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI .x MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI xii CÂU HỎI NGHIÊN CỨU xii ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU xii PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU xii NỘI DUNG NGHIÊN CỨU xiii ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI xiii TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU xiv BỐ CỤC DỰ KIẾN CỦA LUẬN VĂN xvii CHƢƠNG HỆ THỐNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI .1 1.1 Khái quát chung Tín dụng sách 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng .1 1.1.2 Khái niệm tín dụng sách 1.1.3 Đặc trƣng tín dụng sách 1.2 Rủi ro tín dụng 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.2.2 Khái niệm Rủi ro tín dụng sách 1.2.3 Các tiêu đánh giá rủi ro tín dụng sách: 1.2.4 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng .12 1.3 Hậu rủi ro tín dụng 17 1.3.1 Đối với ngân hàng hệ thống ngân hàng 17 1.3.2 Đối với khách hàng 18 1.3.3 Đối với kinh tế xã hội 18 1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng 19 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng số tổ chức tài vi mơ giới 19 1.4.2 Bài học kinh nghiệm Việt Nam .21 KẾT LUẬN CHƢƠNG 23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHCSXH TP.HCM 23 2.1 Giới thiệu NHCSXH TP.HCM 23 2.1.1 Khái quát trình hoạt động 23 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức .26 v 2.2 Một số kết hoạt động NHCSXH TP.HCM giai đoạn 2016-2018 32 2.2.1 Tình hình thực kế hoạch nguồn vốn 32 2.2.2 Tình hình hoạt động tín dụng 35 2.3 Tình hình rủi ro tín dụng NHCSXH TP.HCM .39 2.4 Thực trạng quản lý, kiểm soát xử lý rủi ro NHCSXH TP.HCM 41 2.4.1 Thủ tục quy trình cho vay .41 2.4.2 Tình hình xử lý nợ bị rủi ro 46 2.5 Khảo sát đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng NHCSXH TP.HCM 47 2.5.1 Thiết kế bảng khảo sát 47 2.5.2 Mô tả cỡ mẫu khảo sát 48 2.5.3 Tổng hợp phân tích kết khảo sát: .49 KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 CHƢƠNG GIẢI PHÁP GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHCSXH CHI NHÁNH TP.HỒ CHÍ MINH 63 3.1 ĐỊNH HƢỚNG NHIỆM VỤ CỦA NHCSXH TP.HCM .63 3.1.1 Những kết đạt đƣợc 63 3.1.2 Những tồn tại, hạn chế 63 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHCSXH TP.HCM 65 3.2.1 Nhóm giải pháp từ NHCSXH 65 3.2.2 Nhóm giải pháp từ Tổ TK VV 73 3.2.3 Nhóm giải pháp từ Hội đoàn thể nhận ủy thác 74 3.2.4 Nhóm giải pháp từ quyền cấp .75 3.2.5 Nhóm giải pháp từ Ban đại diện HĐQT 76 3.2.6 Nhóm giải pháp từ khách hàng 78 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ ĐỀ XUẤT: 78 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàngNhà nƣớc .78 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Chính sách xã hội .79 3.3.3 Kiến nghị cấp ủy Đảng, quyền địa phƣơng 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO .82 PHỤ LỤC 84 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHCSXH Ngân hàng Chính sách Xã hội HĐQT Hội đồng Quản trị XĐGN Xóa đói giảm nghèo NHTM Ngân hàng thƣơng mại TK&VV Tiết kiệm vay vốn TCTD Tổ chức tín dụng BĐD Ban đại diện TC CT-XH Tổ chức Chính trị xã hội NS&VSMTNT Nƣớc vệ sinh môi trƣờng nông thôn UT Ủy thác GQVL Giải việc làm HSSV Học sinh sinh viên UBND Ủy ban nhân dân NHCSXH TP.HCM Ngân hàng Chính sách Xã hội TP.HCM CN Chi nhánh PGD Phịng giao dịch TCVM Tài vi mơ RRTD Rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn CBCNV Cán cơng nhân viên vii DANH MỤC CÁC HÌNH, BIỂU ĐỒ Nội dung Nguồn Trang Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức máy NHCSXH TP.HCM Phịng HC-TC 28 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức Phòng giao dịch NHCSXH Quận huyện Phòng HC-TC 28 Hình 2.3 Sơ đồ quy trình cho vay ủy thác Phịng KH-NV 42 Hình 2.4 Sơ đồ quy trình cho vay trực tiếp Phịng KH-NV 46 Biểu đồ 2.5 Kết khảo sát đánh giá CBCNV Kết khảo sát nguyên nhân khiến khách hàng tác giả không trả đƣợc nợ hạn 54 Biểu đồ 2.6 Kết khảo sát đánh giá CBCNV Kết khảo sát khó khăn công tác TD tác giả 55 Biểu đồ 2.7 Kết khảo sát đánh giá CBCNV Kết khảo sát hoạt động quản lý Tín dụng tác giả 56 Biểu đồ 2.8 Kết khảo sát phƣơng án SXKD Kết khảo sát tình hình sử dụng vốn vay tác giả 56 Biểu đồ 2.9 Tổng hợp khảo sát quy trình cho vay Kết khảo sát tác giả 57 Biểu đồ 2.10 Tổng hợp kết khảo sát vai trò Kết khảo sát Chính quyền địa phƣơng tác giả 59 Kết khảo sát tác giả 61 Stt Biểu đồ 2.11 Kết khảo sát hoạt động tổ TKVV viii PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA KHÁCH HÀNG VAY VỐN Kính thƣa Q khách hàng! Tơi tên: Bùi Xuân Cảnh cán Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách Xã hội Quận Quận Hiện nay, thực luận văn thạc sỹ trƣờng Đại học Ngân hàng TP.HCM với tên đề tài “Rủi ro tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội TP.HCM” Với mục đích thu thập số liệu tìm thơng tin để thực luận văn, tơi cảm ơn mong muốn quý khách hàng dành chút thời gian để đọc điền vào bảng câu hỏi Tất kết điều tra đƣợc hồn tồn giữ kín Trân trọng cảm ơn mong anh/chị hợp tác để hồn thành luận văn PHẦN I THÔNG TIN CHUNG Họ tên ngƣời vay: Địa chỉ: Câu 1.Giới tính : 2.Nữ 1.Nam Câu 2.Ngành nghề sản xuất kinh doanh: 1.Nông nghiệp/Tiểu thủ công nghiệp Kinh doanh/Dịch vụ 3.Khác: Câu 3.Trình độ học vấn: Không cấp 2.Tiểu học 3.Trung học CS Phổ thông TH Khác Câu 4.Tuổi: Dƣới 25 tuổi 2.Từ 25 đến 35 tuổi Từ 36 đến 55 tuổi Trên 56 tuổi PHẦN II THÔNG TIN ĐIỀU TRA KHẢO SÁT Anh/chị đánh giá khả trả nợ khoản vay Ngân hàng Chính sách xã hội nhƣ nào? Trả hạn Trễ hạn khơng có khả trả nợ Xin anh/chị đánh giá theo mức độ sau cách đánh dấu (x) vào câu trả lời thích hợp: 1:Rất khơng đồng ý, 2:Khơng đồng ý, 3:Bình thƣờng, 4:Đồng ý, 5: Rất đồng ý 84 Nội dung khảo sát Quy trình vay vốn Tổ trƣởng có hƣớng dẫn ngƣời vay tự viết giấy đề nghị vay vốn? Tổ có tiến hành họp, bình xét cơng khai mức vay, đối tƣợng vay? Cuộc họp tổ có tham gia đại diện Hội đoàn thể Trƣởng thơn? Thời gian xét duyệt hồ sơ có đáp ứng đƣợc nhu cầu vốn để sản xuất kinh doanh? Vai trị tổ chức Hội đồn thể Hội đồn thể có thƣờng xun thực kiểm tra giám sát hộ vay? Tổ chức Hội có nắm vững kiến thức chun mơn ngân hàng? Chính quyền địa phƣơng Anh/chị có thƣờng xun nhận đƣợc thơng tin tín dụng sách từ quyền địa phƣơng? Trung tâm khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngƣ, Tổ chức Hội có hỗ trợ anh/chị kỹ thuật sản xuất, kinh doanh, dịch vụ? Sự vào Chính quyền địa phƣơng giúp hạn chế hộ vay chây ỳ, bỏ trốn khỏi địa phƣơng? 4.Tổ Tiết kiệm Vay vốn Ban quản lý Tổ ngƣời có uy tín khu phố, thôn Tổ trƣởng nắm vững quy định nghiệp vụ Ngân hàng để hƣớng dẫn cho hộ vay Tổ thƣờng xuyên giám sát sử dụng vốn, đôn đốc hộ vay trả nợ Tổ trƣởng thu tiền lãi tiền gửi tiết kiệm theo quy định hàng tháng (có giao biên lai Ngân hàng phát hành)? Về Phƣơng án SXKD tình hình sử dụng vốn vay Anh/chị có xây dựng phƣơng án, kế hoạch sử dụng vốn trƣớc xin vay? Anh/chị sử dụng vốn vay mục đích xin vay? Anh/chị nắm rõ điều khoản hợp đồng vay vốn (Chƣơng trình vay, lãi suất, phân kỳ trả nợ, hạn trả nợ ) Anh/chị ln ý theo dõi đối chiếu tình hình số dƣ nợ, số dƣ tiền gửi với biên lai Ngân hàng phát hành Tổ trƣởng thu hàng tháng? Một lần nữa, xin chân thành cám ơn đóng góp quý giá Anh/chị ! 85 PHIẾU ĐIỀU TRA CÁN BỘ NHÂN VIÊN CỦA NHCSXH TP.HỒ CHÍ MINH Phần tự giới thiệu Kính thƣa q anh/chị! Hiện nay, thực luận văn thạc sỹ trƣờng Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh với tên đề tài “Rủi ro tín dụng Ngân hàng Chính sách Xã hội TP.HCM” Để tìm hiểu cơng tác quản lý, kiểm sốt rủi ro tín dụng Ngân hàng Chính sách Xã hội TP.HCM cách sát thực, cảm ơn mong muốn anh/chị với tƣ cách cán nhân viên ngân hàng dành chút thời gian để đọc điền vào bảng câu hỏi Tất kết điều tra đƣợc hoàn toàn giữ kín Trân trọng cảm ơn mong quý anh/chị hợp tác để tơi hồn thành luận văn I Thơng tin cá nhân Vị trí anh/chị ngân hàng Công việc anh/chị phụ trách Độ tuổi anh/chị Giới tính anh/chị -45 tuổi Thời gian anh/chị công tác ngân hàng -7 năm Chuyên ngành đào tạo Khác 86 Bằng cấp chuyên môn II Nội dung khảo sát Xin anh/chị đánh giá theo mức độ sau cách đánh dấu (x) vào câu trả lời thích hợp 1:Rất khơng đồng ý, 2:Khơng đồng ý, 3:Bình thƣờng, 4:Đồng ý, 5: Rất đồng ý Những nguyên nhân khách hàng không trả nợ hạn Thiên tai, dịch bệnh ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Khách hàng vay số vốn vƣợt nhu cầu thực phƣơng án SXKD Khách hàng sử dụng vốn vay không mục đích Khách hàng thiếu thơng tin thị trƣờng Khách hàng khơng có thiện chí trả nợ Khách hàng bỏ khỏi địa phƣơng nơi cƣ trú Những khó khăn cơng tác tín dụng Sự trung thực khách hàng cung cấp thơng tin Chƣa có chế tài đủ mạnh để xử lý hộ vay cố tình chây ỳ khơng trả nợ hạn Cán tín dụng chƣa đƣợc đào tạo đầy đủ, đồng chuyên môn nghiệp vụ Thủ tục cho vay Quy trình xét duyệt cịn phức tạp Khối lƣợng cơng việc Cán tín dụng q nhiều Chế độ đãi ngộ cho Cán tín dụng chƣa thỏa đáng Hoạt động quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng Quy trình cấp tín dụng cho khách hàng đƣợc thực chặt chẽ Ngân hàng có phận kiểm tra kiểm sốt tín dụng hoạt động độc lập Ngân hàng thƣờng xuyên kiểm tra thực tế mục đích sử dụng vốn vay khách hàng Ngân hàng chủ động phối hợp, hỗ trợ với khách hàng công tác khắc phục nợ hạn 87 NGÂN HÀNG CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CHÍNH SÁCH XÃ HỘI Số: 9299/NHCS-KTNB Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hà Nội , ngày 24 tháng 12 năm 2019 HƢỚNG DẪN Phƣơng pháp, quy trình kiểm tra, kiểm sốt nội Trong hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội Căn Điều lệ tổ chức hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội (NHCSXH) ban hành kèm theo Quyết định số 16/2003/QĐ-TTg ngày 22 tháng 01 näm 2003 Thủ tƣớng Chính phủ; Căn Quyết định số 23/QĐ-HĐQT ngày 23 tháng năm 2017 Hội đồng quản trị NHCSXH việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Phòng giao dịch/Chi nhánh NHCSXH cấp huyện; Căn Quyết định số 75/QĐ-HĐQT ngày 06 tháng 11 năm 2018 Hội đồng quản trị NHCSXH việc quy định tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội NHCSXH; Căn Quyết định số 3625/QĐ-NHCS ngày 10 tháng năm 2017 Tổng Giám đốc NHCSXH việc quy định nhiệm vụ, quyền hạn Tổ/Phòng Nghiệp vụ thuộc Phòng giao dịch/Chi nhánh NHCSXH cấp huyện; Để tạo thống nhất, nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, Tổng Giám đốc NHCSXH hƣớng dẫn phƣơng pháp, quy trình kiểm tra, kiểm sốt nội (KTKSNB) hệ thống NHCSXH nhƣ sau: I ĐỐI TƢỢNG ÁP DỤNG Văn áp dụng đơn vị hệ thống NHCSXH, đơn vị nhận uỷ thác, ủy nhiệm cho vay hộ nghèo đối tƣợng sách khác theo hợp đồng ký kết với NHCSXH; tổ chức, cá nhân khác có liên quan II NGUYÊN TẮC 1.Các kiểm tra phải có kế hoạch, đề cƣơng kiểm tra đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt Việc kiểm tra đƣợc thực sở định thành lập Đoàn kiểm tra văn giao nhiệm vụ cấp có thẩm quyền 3.Tuân thủ quy định pháp luật, quy định NHCSXH Đảm bảo khách quan, trung thực, xác, không định kiến, không chồng chéo, không làm cản trở ảnh hƣởng đến hoạt động bình thƣờng đơn vị/đối tƣợng đƣợc kiểm tra Kết hợp chặt chẽ phƣơng pháp kiểm tra, giám sát nhằm nâng cao hiệu quả, chất lƣợng KTKSNB 88 III PHƢƠNG PHÁP VÀ HÌNH THỨC KTKSNB Phƣơng pháp kiểm tra 1.1 Kiểm tra trực tiếp: kiểm tra, làm việc trực tiếp với đơn vị/đối tƣợng có liên quan đến nội dung kiểm tra; quan sát trực tiếp vật, tƣợng; đối chiếu, kiểm tra, phân tích trực tiếp hồ sơ, tài liệu, chứng thu thập, xác minh, đánh giá nội dung kiểm tra đơn vị/đối tƣợng đƣợc kiểm tra Kiểm tra trực tiếp bao gồm hình thức sau: a) Kiểm tra tồn diện: kiểm tra tất hoạt động đơn vị đƣợc kiểm tra b) Kiểm tra chuyên đề: kiểm tra chuyên sâu chuyên đề nghiệp vụ đơn vị đƣợc kiểm tra c) Kiểm tra định kỳ: việc kiểm tra đƣợc thực theo quy định quy trình nghiệp vụ; theo Nghị Hội đồng quản trị/Ban đại diện Hội đồng quản trị cấp chƣơng trình, kế hoạch đƣợc Tổng Giám đốc/Giám đốc đơn vị hệ thống phê duyệt d) Kiểm tra đột xuất: việc kiểm tra phát sinh đột xuất trình đạo hoạt động không báo trƣớc cho đơn vị/đối tƣợng đƣợc kiểm tra 1.2 Kiểm tra gián tiếp: phƣơng pháp kiểm tra thơng qua thƣ tra sốt, báo cáo thống kê tín dụng, hệ thống báo cáo tài để phân tích, đánh giá, kết luận nội dung kiểm tra đơn vị/đối tƣợng đƣợc kiểm tra Phƣơng pháp giám sát: việc theo dõi, đánh giá việc chấp hành quy định pháp luật, quy định NHCSXH đơn vị đƣợc giám sát thông qua việc thu thập, tổng hợp, phân tích thơng tin, số liệu hệ thống thơng tin, báo cáo nhằm phòng ngừa, phát hiện, ngàn chặn xử lý kịp thời vi phạm gây rủi ro, an toàn hoạt động Một số phƣơng pháp kỹ thuật, nghiệp vụ áp dụng tiến hành kiểm tra a) Phuong pháp phân tích đánh giá tổng qt: việc phân tích số liệu, thơng tin, qua tìm xu hƣớng, biến động, để phát thay đổi, biến động bất thƣờng tìm mối quan hệ có mâu thuẫn với thơng tin liên quan khác có chênh lệch lớn so với giá trị dự kiến b) Phƣơng pháp cân đối: phƣơng pháp dựa cân đối kế toán cân đối khác để kiểm tra mối quan hệ nội yếu tố cấu thành quan hệ cân đối c) Phƣơng pháp kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dƣ tài khoản: kiểm tra trực tiếp toàn chọn mẫu nghiệp vụ kinh tế để xác định tính xác, hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ d) Phƣơng pháp thực nghiệm (trắc nghiệm): phƣơng pháp tái diễn hoạt động hay nghiệp vụ để xác minh lại kết trình, việc qua, sử dụng thủ pháp kỹ thuật nghiệp vụ để tiến hành phép thử nhằm xác định cách khách quan 89 d) Phƣơng pháp kiểm tra, đối chiếu: phƣơng pháp thu thập chứng thơng qua việc xem xét, rà sốt, đối chiếu tài liệu, số 1iệu liên quan đến nhau, bao gồm đối chiếu trực tiếp hồ sơ, chứng từ e) Phƣơng pháp quan sát: phƣơmg pháp thu thập chứng thông qua trình trực tiếp xem xét, theo dõi để đánh giá tƣợng, chu trình thủ tục ngƣời khác thực nhƣ quan sát việc kiểm kê thực tế, quan sát thực quy trình giao dịch xã g) Phƣơng pháp thẩm tra xác nhận: phƣơng pháp thu thập xác nhận ngƣời liên quan đến công việc nội dung kiểm tra hay đơn vị kiểm tra nhƣ: xác nhận ngƣời bán ngƣời phải trả; xác nhận khách hàng số dƣ tiền gửi, tiền vay; xác nhận ngƣời tạm ứng số dƣ tài khoản tạm ứng h) Phƣơng pháp vấn: phƣơng pháp thu thập thông tin thông qua việc trao đổi, vấn ngƣời ngồi đơn vị kiểm tra có liên quan đến nội dung kiểm tra i) Phƣơng pháp tính tốn: việc kiểm tra tính xác mặt tốn học số liệu chứng từ, sổ kế toán, báo cáo tài tài liệu liên quan khác hay việc thực tính tốn độc lập cán kiểm tra IV QUY TRÌNH KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ Thủ tục kiểm tra: tất kiểm tra nội phải có đề cƣơng kiểm tra quán triệt mục đích, yêu cầu, nội dung kiểm tra phù hợp với thực tế định hƣớng phát triển ngành Đề cƣơng kiểm tra Tổng giám đốc, Giám đốc chi nhánh (Thủ trƣởng đơn vị) phê duyệt định văn bản, trình tự nhƣ sau: - Đề cƣơng kiểm tra đƣợc Thủ trƣởng đơn vị phê duyệt - Quyết định Thủ trƣởng đơn vị thành lập đoàn kiểm tra - Đoàn kiểm tra phải tổng hợp số liệu, chuẩn bị tài liệu văn có liên quan đến nội dung đề cƣơng kiểm tra; quan sát, xem xét đánh giá nội dung đƣợc kiểm tra đơn vị - Kết thúc đợt kiểm tra, đoàn kiểm tra phải lập biên Biên kiểm tra đƣợc thông qua tập thể lãnh đạo, cán chủ chốt đơn vị phải có chữ ký xác nhận Trƣởng đoàn Thủ trƣởng đơn vị đƣợc kiểm tra Quy trình kiểm tra: 2.1 Nhiệm vụ, quyền hạn đoàn kiểm tra: - Thực nội dung, thời hạn, thời hiệu, phạm vi đối tƣợng kiểm tra định Thủ trƣởng đơn vị - Họat động kiểm tra phải thực nguyên tắc tuân thủ pháp luật; độc lập, khách quan, trung thực phạm vi quyền hạn trách nhiệm đƣợc giao - Đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, rõ ràng, xác việc đánh giá, kết luận, kiến nghị sau kiểm tra 90 - Thực bảo mật thông tin theo qui định pháp luật Nhà nƣớc NHCSXH liên quan đến kiểm tra Không đƣợc tiết lộ thông tin kiểm tra chƣa đƣợc phép Thủ trƣởng đơn vị - Yêu cầu đơn vị đƣợc kiểm tra cung cấp tài liệu, văn bản, chứng từ công cụ, phƣơng tiện làm việc hợp lý khác cho Đoàn kiểm tra 2.2 Nhiệm vụ, quyền hạn Trƣởng đoàn kiểm tra: - Trƣởng đoàn chịu trách nhiệm trƣớc Thủ trƣởng định kiểm tra họat động Đoàn kiểm tra, nội dung biên kết luận kiểm tra - Xây dựng kế hoạch kiểm tra cụ thể theo yêu cầu nội dung đƣợc ghi đề cƣơng kiểm tra, bao gồm: + Mục đích, yêu cầu, nội dung kiểm tra; + Phƣơng pháp tiến hành; + Tiến độ thực hiện; + Phân công nhiệm vụ cụ thể cho thành viên (Yêu cầu, nội dung, tiến độ thực …từng công việc); + Tổ chức tiếp xúc với đơn vị đƣợc kiểm tra, công bố Quyết định thủ trƣởng cấp (thành phần đoàn kiểm tra, nội dung đề cƣơng kiểm tra, thời hiệu, phạm vi thời gian kiểm tra) Yêu cầu lãnh đạo đơn vị đƣợc kiểm tra (báo cáo tình hình, cung cấp tài liệu thống chƣơng trình phối hợp cơng tác Đoàn đơn vị đƣợc kiểm tra) - Trực tiếp điều hành, đạo tác nghiệp, định biện pháp xử lý tình phát sinh tồn q trình hoạt động Đồn kiểm tra - Thƣờng xuyên báo cáo tiến độ xin ý kiến đạo vấn đề vƣợt thẩm quyền cho Thủ trƣởng định thành lập Đoàn kiểm tra - Dự thảo biên bản, kết luận kiểm tra tổ chức họp Đoàn thảo luận tham gia ý kiến biên dự thảo, kết luận kiểm tra Trƣờng hợp có ý kiến khác Trƣởng đồn kết luận chịu trách nhiệm ý kiến - Gửi biên dự thảo, kết luận kiểm tra đƣợc Đoàn thống đến đơn vị đƣợc kiểm tra trƣớc ngày công bố kết kiểm tra - Tổ chức họp công bố biên bản, kết luận kiểm tra (biên phải đánh giá việc làm đƣợc, tồn sai phạm kiến nghị đơn vị đƣợc kiểm tra giải pháp khắc phục chỉnh sửa) Các thành viên tham dự họp Trƣởng đồn định Sau cơng bố nghe ý kiến tham gia thấy cần thiết phải sửa đổi, bổ sung biên bản, kết luận kiểm tra Trƣởng đoàn phải họp Đoàn đề thảo luận tiếp thu khơng tiếp thu ý kiến trình bày giải trình đơn vị đƣợc kiểm tra trƣớc hoàn chỉnh biên bản, kết luận kiểm tra - Báo cáo kết qủa kiểm tra với Thủ trƣởng đơn vị định kiểm tra 91 2.3 Nhiệm vụ, quyền hạn thành viên Đoàn kiểm tra - Lập kế hoạch thực nhiệm vụ đƣợc phân cơng trình Trƣởng đoàn phê duyệt; - Chủ động triển khai thực có hiệu qủa cơng việc đƣợc phân cơng theo tiến độ; thời gian hoàn thành; - Thƣờng xuyên báo cáo Trƣởng đoàn tiến độ kết qủa thực nhiệm vụ đƣợc phân công; - Lập báo cáo kết kiểm tra, chịu trách nhiệm trƣớc Trƣởng đoàn báo cáo, chứng cứ, tài liệu liên quan theo nội dung công việc đƣợc phân công Báo cáo phải có xác nhận đơn vị (bộ phận nghiệp vụ) đƣợc kiểm tra để làm sở tổng hợp biên chung đồn kiểm tra; - Khơng đƣợc tiết lộ thơng tin kiểm tra chƣa có ý kiến Trƣởng đoàn kiểm tra; chấp hành nghiêm túc thời gian làm việc đợt kiểm tra theo quy định Thủ trƣởng đơn vị; - Tham gia xây dựng biên bản, kết luận kiểm tra Thực nhiệm vụ khác Trƣởng đoàn giao 2.4 Lƣu giữ hồ sơ kiểm tra: đơn vị kiểm tra đơn vị đƣợc kiểm tra phải lƣu giữ, bảo quản hồ sơ tài liệu đợt kiểm tra theo quy định, gồm tài liệu sau: - Quyết định thành lập đoàn kiểm tra; - Đề cƣơng kiểm tra; - Biên kiểm tra; - Văn đạo xử lý cấp lãnh đạo có thẩm quyền; - Báo cáo kết chỉnh sửa đơn vị đƣợc kiểm tra; - Các tài liệu liên quan đến đợt kiểm tra 2.5 Công tác phúc tra: sau kết thúc đợt kiểm tra tùy theo mức độ tồn sai phạm đơn vị đƣợc kiểm tra mà định kỳ 03 06 tháng tiến hành tổ chức phúc tra nhằm đánh giá kết thực việc chỉnh sửa tồn sau kiểm tra Đơn vị đƣợc kiểm tra không chấp hành chỉnh sửa tồn sai phạm đoàn kiểm tra kiến nghị đƣợc xem nhƣ cố ý không thực hiện; ngƣời đứng đầu đơn vị phải chịu trách nhiệm trƣớc Thủ trƣởng Ngân hàng cấp V CÔNG TÁC TỰ KIỂM TRA TẠI NHCSXH CẤP TỈNH/HUYỆN Kiểm tra công tác quản lý, điều hành 1.1 Kiểm tra việc chấp hành chủ trƣơng sách tín dụng ƣu đãi Chính phủ, Nghị HĐQT văn hƣớng dẫn qui chế nghiệp vụ Tổng giám đốc cho vay hộ nghèo đối tƣợng sách khác Xây dựng đạo thực chƣơng trình, kế hoạch kiểm tra, phúc tra, giải đơn thƣ khiếu nại, tố cáo chi nhánh 92 1.2 Tình hình xây dựng quy chế làm việc Ban giám đốc cấp, Phịng chun mơn nghiệp vụ tổ chức định kỳ, đột xuất họp giao ban triển khai nghiệp vụ đơn vị 1.3 Đánh giá tính chủ động tham mƣu cho Ban đại diện HĐQT cấp về: - Xây dựng nội dung, chƣơng trình tình hình thực về: định kỳ tổ chức họp, ghi chép biên bản, ban hành Nghị Ban đại diện HĐQT cấp để triển khai Nghị HĐQT văn đạo Tổng giám đốc - Xây dựng chƣơng trình, kế hoạch kiểm tra, giám sát thành viên Ban đại diện HĐQT cấp Kiểm tra hoạt động nghiệp vụ 2.1 Chuyên đề Tổ chức cán bộ: - Kiểm tra tình hình thực tiêu biên chế; quy trình thủ tục tiếp nhận, tuyển dụng cán theo quy định TW; - Công tác bổ nhiệm, luân chuyển, quản lý, bố trí sử dụng cán Hội sở tỉnh Phòng giao dịch cấp huyện; - Chấp hành chế độ chi trả tiền lƣơng, tiền cơng, tiền thƣởng, tiền làm ngồi giờ; - Thực chế độ khen thƣởng, kỷ luật theo qui định hành 2.2 Chuyên đề kế hoạch nguồn vốn: - Đánh giá thực tiêu kế hoạch: trình triển khai nguồn vốn Trung ƣơng giao, thực so với kế hoạch; thực quy trình phân bổ nguồn vốn; đánh giá tình hình thực kế hoạch B khai thác nguồn vốn đối ứng, quy trình thủ tục, hợp đồng nhận vốn uỷ thác địa phƣơng theo quy định - Tình hình chấp hành quỹ an toàn chi trả, mở tài khoản tiền gửi, định mức tồn quỹ tiền mặt, hệ số sử dụng nguồn vốn vay hộ nghèo đối tƣợng sách khác theo văn hƣớng dẫn hành Tổng giám đốc 2.3 Chuyên đề nghiệp vụ tín dụng: a Kiểm tra thực trạng dƣ nợ: * Tổng dƣ nợ, tăng trƣởng dƣ nợ so với kế hoạch, đầu năm; kết cho vay số tổ, số hộ cịn dƣ nợ chƣơng trình cho vay * Phân tích chất lƣợng tín dụng sâu kiểm tra phân tích số tiêu sau: - Nợ hạn (NQH) đến thời điểm kiểm tra…tỷ lệ % (số liệu cân đối); - NQH thực tế qua kiểm tra…tỷ lệ % (NQH chƣa chuyển); - Tổng số nợ hạn (NQH), gồm: NQH cân đối NQH chƣa chuyển, chiếm tỷ lệ %, tăng, giảm so đầu năm, kỳ chƣơng trình cho vay Cần phân biệt rõ NQH thuộc nguồn vốn Trung ƣơng, nguồn vốn địa phƣơng; 93 - Phân tích nguyên nhân NQH (chủ quan, khách quan) từ phía ngƣời vay, Tổ trƣởng, quyền đồn thể hay từ phía bên cho vay phải có số liệu cụ thể chƣơng trình cho vay; - Từ tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng mặt kinh tế, trị xã hội, kết cho vay, thu nợ, thu lãi Đánh giá thực trạng NQH, NQH tiềm ẩn, chiều hƣớng gia tăng, giảm, khả thu hồi biện pháp xử lý, thu hồi NQH, nợ khoanh, nợ khó địi; khó khăn, thuận lợi? b Kiểm tra tình hình chấp hành quy định hƣớng dẫn cho vay hộ nghèo đối tƣợng sách khác chƣơng trình tín dụng, về: * Kiểm tra hồ sơ lƣu trữ hồ sơ cho vay: Kiểm tra tính pháp lý hồ sơ vay vốn (hồ sơ Tổ hồ sơ hộ vay vốn), lƣu giữ hồ sơ vay vốn đảm bảo khoa học chƣơng trình cho vay, gồm: + Đối tƣợng, điều kiện, mức cho vay, thời hạn cho vay, lãi xuất cho vay; + Quy trình cho vay, thu nợ, thu lãi, cho vay bổ sung khách hàng có nhu cầu; + Xử lý nợ phƣơng pháp xử lý nợ (nguyên nhân khách quan, chủ quan): đến hạn, gia hạn, cho vay lƣu vụ chuyển nợ hạn, xử lý nợ rủi ro Riêng chƣơng trình: cho vay giải việc làm, cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa từ nguồn vốn KFW cho vay vay 30 triệu đồng hộ gia đình sản xuất, kinh doanh vùng khó khăn ngồi việc kiểm tra nội dung trên, phải kiểm tra điều kiện đảm bảo tài sản tiền vay theo văn hƣớng dẫn hành Tổng giám đốc * Kiểm tra đối chiếu cơng khai điển hình số tổ TK VV số hộ vay vốn: - Kiểm tra đối chiếu điển hình số tổ TK VV: hồ sơ có liên quan đến việc thành lập Tổ; hoạt động Tổ TK VV theo nội dung hợp đồng ủy nhiệm ký bình xét thành viên tổ TK VV: số tiền đƣợc vay, thời hạn cho vay mục đích xin vay, quản lý, ghi chép sổ sách số tiền vay, trả nợ, trả lãi, thu chi tiền gửi tiết kiệm thành viên; sử dụng phí hoa hồng, xử lý nợ, họp giao ban… - Kiểm tra đối chiếu điển hình số hộ vay vốn: kiểm tra đối chiếu theo định kỳ đột xuất cần thiết Căn vào tài liệu lƣu giữ NHCSXH (sao kê, khế ƣớc vay vốn) để đối chiếu, xác nhận nợ hộ vay về: số tiền vay thực nhận, số tiền trả nợ gốc, trả lãi, (giá trị tài sản chấp với vay phải đảm bảo tiền vay có); tình hình sử dụng vốn, khả trả nợ khách hàng…; - Kết kiểm tra, đối chiếu đƣợc tổng hợp, phân tích, đánh giá, có chênh lệch phải tìm nguyên nhân, xác minh, kết luận rõ ràng cần thiết phải lập biên (ghi rõ: địa điểm, ngày, tháng, năm phát sinh, phát vụ việc); biện pháp xử lý vụ việc sai phạm đơn vị đƣợc kiểm tra c Kiểm tra tình hình hoạt động điểm giao dịch xã: - Đánh giá tình hình kết thực hiện: tổ chức màng lƣới hoạt động, đặt Điểm, lịch giao dịch cố định hàng tháng, trang bị phƣơng tiện: biển hiệu, công khai 94 hóa, dân chủ hóa sách tín dụng ƣu đãi Nhà nƣớc, nội quy giao dịch, thơng báo danh sách hộ vay vốn cịn dƣ nợ đến ngày giao dịch Điểm giao dịch - Đánh giá việc thực quy trình hoạt động Tổ giao dịch lƣu động: phân công cán giao dịch, thực lịch giao dịch chuẩn bị phƣơng tiện phục vụ cho giải ngân, thu nợ, thu lãi… việc ghi chép sổ sách quản lý hồ sơ, chứng từ, tổ chức giao ban định kỳ NHCSXH với Tổ chức trị xã hội tổ TK VV theo quy định d Kiểm tra đánh giá tình hình hoạt động đơn vị nhận uỷ thác: * Về chất lƣợng hoạt động Tổ chức trị xã hội địa bàn: - Đánh giá tình hình, kết thực nội dung ký kết trách nhiệm quyền lợi văn liên tịch NHCSXH Tổ chức trị xã hội tỉnh, huyện hợp đồng uỷ thác cho vay NHCSXH huyện với Tổ chức trị xã hội cấp xã; - Kiểm tra đạo thành lập tổ TK VV theo thôn, ấp, bản, làng; giám sát kết bình xét cho vay, quản lý Tổ củng cố hoạt động tổ TK VV đơn vị nhận uỷ thác địa bàn; công tác tập huấn cho cán Hội đoàn thể cấp, mở sổ sách ghi chép tổ chức Hội, Tổ; kết hợp lồng ghép chƣơng trình khuyến nơng, khuyến lâm, khuyến ngƣ hƣớng dẫn khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu + Thực giao ban Hội đoàn thể với NHCSXH cấp về: cho vay, thu nợ, lãi biện pháp xử lý nợ rủi ro, nợ đọng trƣờng hợp xâm tiêu, chiếm dụng; phối hợp NHCSXH cấp huyện với Tổ chức trị xã hội cấp huyện, cấp xã bình xét, phân loại Tổ TK VV, củng cố chất lƣợng hoạt động tổ TK&VV - Về chất lƣợng hoạt động tổ TK VV: + Đánh giá tình hình hoạt động tổ TK VV theo văn hƣớng dẫn về: thành lập tổ, quản lý, ghi chép sổ sách, trì sinh hoạt Tổ, bình xét hộ đƣợc vay vốn về: số tiền vay, thời hạn vay mục đích xin vay, kiểm tra giám sát trình sử dụng vốn vay, đôn đốc thu nợ, thu lãi việc phối hợp với quyền địa phƣơng, tổ chức Hội đồn thể xử lý trƣờng hợp có khả trả nợ nhƣng chây ỳ nợ; xem xét việc bình xét thành viên Tổ có nhu cầu xin vay bổ xung + Đánh giá, phân tích số Tổ đạt loại tốt, khá, trung bình, yếu chi nhánh; nêu lý do, nguyên nhân số tổ yếu kém, số tổ chƣa uỷ thác cho Tổ chức trị xã hội; biện pháp khắc phục? - Nhiệm vụ Hội đồn thể cấp xây dựng chương trình, nội dung kiểm tra Hội đoàn thể cấp Hội đoàn thể cấp (đặc biệt Hội đoàn thể cấp xã) tổ TK&VV, cụ thể: + Tình hình xây dựng kế hoạch kiểm tra, giám sát hoạt động ủy thác cho vay cấp Hội hàng năm; chấp hành chế độ thông tin, báo cáo kết kiểm tra, giám sát (đƣợc lập thành văn bản) gửi cho NHCSXH cấp Hội cấp để theo dõi phối hợp cần thiết (riêng Hội cấp xã gửi cho NHCSXH cấp huyện); 95 + Kiểm tra công tác đạo kiểm tra tổ chức Hội đoàn thể cấp Hội đoàn thể cấp dƣới thực nội dung ủy thác cho vay hộ nghèo đối tƣơng sách khác (đặc biệt hoạt động Hội đoàn thể cấp xã tổ TK VV), về: quản lý, ghi chép sổ sách đôn đốc tổ TK VV thực việc trả nợ, trả lãi theo quy định NHCSXH; phối hợp với quyền địa phƣơng quan tâm xử lý, thu hồi khoản nợ đọng, hạn, nợ bị chiếm dụng xâm tiêu để giảm tỷ lệ nợ hạn; + Kiểm tra hoạt động Hội đoàn thể cấp xã kết kiểm tra, đối chiếu công khai năm lần đột xuất (theo mẫu NHCSXH) sử dụng vốn vay, trả nợ, trả lãi hộ vay, hoạt động tổ TK VV quản lý, ghi chép sổ sách theo nội dung hợp đồng ủy nhiệm ký, kết đối chiếu gửi NHCSXH nơi cho vay để tổng hợp gửi Ngân hàng cấp theo quy định; tình hình sử dụng tiền hoa hồng Tổ phí ủy thác Hội đoàn thể cấp xã + Kiểm tra tình hình họp giao ban theo định kỳ Hội đoàn thể với NHCSXH cấp Tổ chức tập huấn nghiệp vụ ủy thác cho cán Hội đoàn thể cấp Ban quản lý tổ TK VV; + Kiểm tra tình hình phối hợp với quan khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngƣ…hƣớng dẫn hộ nghèo sử dụng vốn vay có hiệu Tình hình tổ chức sơ kết, tổng kết phong trào thi đua hàng năm Hội đoàn thể cấp 2.4 Chuyên đề kế tốn quản lý tài chính: a Kiểm tra thực quản lý khoản thu, chi hạch toán kế toán theo quy định: - Chấp hành chế độ, nguyên tắc, tiêu chuẩn định mức khoản thu, chi theo quy định Nhà nƣớc, Ngành (thu lãi, chi cơng tác phí, chi hội nghị, lễ tân khánh tiết, đào tạo tập huấn khoản chi phí khác…); - Thực hạch tốn tổng hợp, hạch tốn phân tích khoản thu, chi hoạt động: thu lãi tiền gửi, tiền vay, dịch vụ toán, ngân quỹ khoản toán khác - Đánh giá kết kiểm tra hồ sơ, chứng từ kế tốn; phân tích ngun nhân trƣờng hợp tồn tại, sai sót yếu tố pháp lý, kỹ thuật nghiệp vụ chứng từ trƣờng hợp sai sót khác quản lý b Đánh giá tình hình thực kế hoạch khốn tài chính: - Kiểm tra phƣơng pháp xây dựng kế hoạch khốn tài cho Phòng giao dịch (PGD) cấp huyện, xác định quỹ lƣơng đƣợc hƣởng kế hoạch A, B; - Đánh giá, phân tích tiến độ, kết thực tiêu khốn tài nhƣ: khốn thu, khốn chi, dƣ nợ bình qn/ ngƣời, chênh lệch khốn thu- chi, tỷ lệ hồn thành kế hoạch khốn thu, khốn chi…tình hình thực quỹ lƣơng tạm ứng, quỹ lƣơng đƣợc hƣởng theo mức độ hoàn thành kế hoạch đơn vị toán quỹ lƣơng theo quy định hàng năm; - Những khó khăn, thuận lợi thực khốn tài đơn vị c Kiểm tra thực mua sắm, sửa chữa quản lý tài sản: 96 - Đánh giá thực kế hoạch mua sắm tài sản đƣợc duyệt: tổng số tài sản mua sắm, đó: tài sản nhận từ Trung ƣơng, tự mua sắm, hỗ trợ… - Thực quy trình, thủ tục hồ sơ mua sắm tài sản cố định (TSCĐ), công cụ lao động theo chế độ quy định nhƣ: họp Hội đồng tài chính, tổ chức đấu thầu, chào hàng cạnh tranh… - Về quy trình, thủ tục sửa chữa TSCĐ nhƣ: sửa chữa ô tô, nhà làm việc phƣơng tiện máy móc khác; thực nhƣợng bán, lý TSCĐ (nếu có); - Kiểm tra việc trích lập quản lý khấu hao, phân bổ công cụ lao động, mở sổ sách, ghi chép quản lý TSCĐ, công cụ lao động theo quy định d Kiểm tra việc chấp hành chế độ an toàn kho quỹ: - Thực xây dựng kho, quầy trang bị phƣơng tiện bảo vệ an toàn kho quỹ đơn vị, đƣờng vận chuyển giao dịch tổ lƣu động - Thực chế độ định mức tồn quỹ, quy trình thu, chi, giao, nhận tiền mặt chế độ quản lý kho tiền, mở sổ sách theo dõi theo quy định hành 2.5 Kiểm tra thực công tác đầu tƣ XDCB: - Kiểm tra quy trình, thủ tục, tính pháp lý hồ sơ xây dựng sửa chữa tài sản, phân tích khó khăn, thuận lợi, mặt cịn tồn tại, sai sót q trình thực bƣớc đầu tƣ XDCB - Kiểm tra xem xét quy trình xây dựng dự án đầu tƣ, báo cáo kinh tế kỹ thuật, thiết kế kỹ thuật, tổng dự tốn (dự tốn) cơng trình, lựa chọn đơn vị thi công, khởi công, quản lý thi cơng nghiệm thu, tốn cơng trình, bàn giao đƣa vào sử dụng cơng trình theo chế độ quy định VI TỔ CHỨC THỰC HIỆN Hàng năm Tổng giám đốc NHCSXH hƣớng dẫn chƣơng trình kiểm tra, kiểm sốt tồn hệ thống; định thành lập đoàn kiểm tra, tiến hành kiểm tra chi nhánh NHCSXH tỉnh, thành phố, Sở giao dịch đơn vị trực thuộc toàn quốc Giám đốc NHCSXH tỉnh, thành phố hƣớng dẫn chƣơng trình kiểm tra, kiểm sốt Hội sở xây dựng chƣơng trình kiểm tra, kiểm sốt phù hợp với tình hình thực tế địa phƣơng trực tiếp đạo kiểm tra thuộc thẩm quyền quản lý Bố trí cán có lực chun mơn làm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm tra, phúc tra theo quy định Giám đốc NHCSXH cấp tỉnh, cấp huyện có trách nhiệm yêu cầu Thủ trƣởng đơn vị nhận làm uỷ thác cho vay hộ nghèo đối tƣợng sách khác có trách nhiệm tổ chức xây dựng chƣơng trình kế hoạch kiểm tra thực kế hoạch kiểm tra đơn vị cấp dƣới theo nội dung đƣợc qui định văn văn liên tịch, hợp đồng uỷ thác, hợp đồng ủy nhiệm ký kết với NHCSXH cấp 97 Văn có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký thay văn 1956/NHCS-KTNB 10/10/2007 Tổng giám đốc NHCSXH, việc sửa đổi bổ sung nội dung văn Tổng giám đốc NHCSXH định./ Nơi nhận: TỔNG GIÁM ĐỐC - Chủ tịch HĐQT ( để báo cáo); - TGĐ Phó TGĐ; - Ban Kiểm sốt HĐQT; - Sở GD, chi nhánh tỉnh, TP, PGD cấp huyện, ĐD VPKV Miền Nam, TTĐT, TTCNTT (T/hiện); - Các phòng nghiệp vụ Hội sở chính; - Lƣu: VP, KTNB 98 ( Đã ký)