Hệ thống ttkt kế toán

hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán hệ thống kế toán

Vai trò HTTTKT 1.Lưu trữ xử lý: Ngày khoa học công nghệ ngày phát triển, việc đặt thách thức lớn cho doanh nghiệp vấn đề lưu trữ quản lý thơng tin tài kế tốn Hệ thống thơng tin đảm nhận nhiệm vụ lưu trữ xử lý cung cấp thông tin đáng tin cậy cho doanh nghiệp 2.Cầu nối cho hệ thống tác nghiệp hệ thống quản trị : Hệ thống thơng tin kế tốn phát triển cầu nối hệ thống quản trị hệ thống tác nghiệp doanh nghiệp Hệ thống ngồi vai trị lưu trữ xử lý liệu cịn có nhiệm vụ thống kê tổng hợp để đưa báo cáo xác, từ giúp kế tốn giải cơng việc nhanh chóng q trình làm việc 3.Tiết kiệm thời gian chi phí Khi sử dụng hệ thống nhà quản lý tránh khỏi sai sót khơng đáng có việc lưu trữ thơng tin, từ hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp, tránh thiệt hại mặt tài Phân loại hệ thống: 1.Tài chính: Hệ thống thơng tin kế tốn tài cung cấp thơng tin tài chủ yếu cho đối tượng bên ngồi, thơng tin phải tuân thủ quy định, chế độ, nguyên tắc, chuẩn mực kế toán hành Báo cáo tài – đối tượng sử dụng bên ngồi doanh nghiệp : Khách hàng, Ngân hàng,… Chi phí: Hệ thống thơng tin kế tốn chi phí sử dụng lĩnh vực sản xuất cung cấp dịch vụ Cho phép tổ chức ghi nhận chi phí liên quan cho xuất sản phẩm cung cấp dịch vụ Bảng tính giá thành sản phẩm Quản trị: Hệ thống thơng tin kế tốn quản trị sử dụng phép tổ chức hoạch định, theo dõi, kiểm soát hoạt động Cho phép nhân viên quản trị cấp phép truy cập để lấy báo cáo hữu ích phân tích thống kê.- Báo cáo quản trị tình hình thực dự tốn VD: Loại thơng tin : Báo cáo tài Nội dung :Tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn báo cáo tình hình tài Mục đích : Xác định khả tốn thơng qua hệ số tốn tỷ lệ TS ngắn hạn Nợ ngắn hạn lớn , TS ngắn hạn đủ đảm bảo cho Nợ ngắn hạn Đối tượng sử dụng bên ngồi : Ngân hàng – xem xét có cho DN vay hay khơng Chu trình TSCĐ Báo cáo kiểm soát báo cáo ghi chép Báo cáo ghi chép liệt kê nghiệp vụ phân loại xử lý kỳ Nó cung cấp dấu vết kiểm tốn cách trình bày thay đổi số dư tài khoản kỳ Đối với tài sản cố định hệ thống lập hai báo cáo ghi chép lại (1) “báo cáo tài sản cố định tăng kỳ” báo cáo trình bày tài sản tăng kỳ, toàn (2) “báo cáo giảm kỳ” nhằm trình bày tất tài sản lý, nhượng bán kỳ Báo cáo quản lý Hệ thống TSCĐ tạo hai báo cáo quản lý “ Chi tiết TCSĐ” “ Bảng tính khấu hao TSCĐ”.+ Báo cáo chi tiết TSCĐ liệt kê TSCĐ nơi sử dụng chi tiết nơi sản xuất, xuất xứ tỷ lệ khấu hao mà chi tiết cho số dư tài khoản tài sản cố định Báo cáo lập định kỳ.+ Bảng tính khấu hoa TSCĐ trình bày mức khấu hao hàng kỳ chi tiết theo tài sản cố định, theo nơi sử dụng tài sản Mục tiêu: Có sách tiền lương phù hợp+Việc tuyển dụng, trả lương, khen thưởng, phù hợp sách đơn vị luật pháp+Tiền lương, thưởng tính xác +Tiền lương , thưởng đến tay nhân viên+Kiểm sốt chi phí tiền lương +Lập BCTC Báo cáo liên quan đến lao động trung thực hợp lý Chu trình chuyển đổi Lập kế hoạch sản xuất trình tổng hợp ý tưởng, tạo lập hay xây dựng kế hoạch hoàn chỉnh cho dự án sản xuất doanh nghiệp Từ kế hoạch sản xuất này, doanh nghiệp biết đến quy trình sản xuất sản phẩm diễn từ khâu cung ứng đầu vào khâu dịch vụ khách hàng cuối cùng.( Kế hoạch hoạt động /Kế hoạch sản xuất) Đầu vào: Sản xuất sản phẩm trình kết hợp yếu tố đầu vào lao động, vốn, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị,… để tạo hàng hóa hay dịch vụ để sử dụng, trao đổi hay nhằm mục đích thương mại (Kế hoạch sản xuất- Phiếu yêu cầu vật tư- Phiếu xuất kho) Sản xuất trình kết hợp loại nguyên liệu đầu vào vật chất phi vật chất (kế hoạch, bí quyết…) khác để nhằm tạo thứ cho tiêu dùng (sản phẩm) Đó hoạt động tạo sản phẩm, hàng hóa hay dịch vụ có giá trị sử dụng mang lại lợi ích cho người sử dụng (Phiếu xuất kho/Báo cáo sản phẩm (SP hồn thành, sản phẩm HTDD)/Bảng chấm cơng/Hóa đơn dịch vụ mua ngồi/Bảng tổng hợp chi phí sản xuất/Bảng tính lương) Nhập kho: Theo giai đoạn hình thành, bán thành phẩm sản phẩm hoàn thiện sản xuất giai đoạn mà chưa tạo nên bán thành phẩm, chúng gọi sản phẩm dở dang Thành phẩm sản phẩm hoàn thiện tất giai đoạn nhập kho, giúp doanh nghiệp đạt lợi ích kinh tế (Bảng tổng hợp chi phí sản xuất/Bảng tính giá thành/Báo cáo sản phẩm (sản phẩm hoàn thành, sản phẩm HTDD)/Phiếu nhập kho) Báo cáo: Bảng kê nghiệp vụ/Báo cáo kiểm soát/Báo cáo đặc biệt/Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất Chu trình tài Xác định nhu cầu vốn: sử dụng tiêu tài kỳ trước, dự đoán biến động vốn lưu động, đo lường chênh lệch kế hoạch thực tế để xác định nhu cầu vốn tương lai Từ đó, doanh nghiệp tính tốn số vốn cần huy động lựa chọn phương thức huy động vốn phù hợp, nhằm tránh tình trạng thừa vốn thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn.( Báo cáo tài chính, Kế hoạch tài chính, Dự báo thu chi đánh giá tài chính) Huy động vốn: Vốn góp ban đầu+Huy động vốn từ lợi nhuận khơng chia+Kêu gọi hợp tác liên doanh+Tận dụng vốn chiếm dụng+ Sử dụng dịch vụ vay từ ngân hàng+ từ phát hành cổ phiếu, trái phiếu Phân bổ vốn: Mua sắm vật tư, TSCĐ cho mục đích sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ+ Bù đắp chênh lệch khoản phải thu, phải trả doanh nghiệp với khách hàng+Đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, Chứng từ sử dụng: hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT, giấy báo Nợ Sổ: Sổ chi tiết vay ngân hàng+Sổ chi tiết người giữ trái phiếu+Sổ chi tiết cổ phiếu/ cổ đơng Phát triễn hệ thống: Chu trình tiền lương: Cập nhật thông tin nhân sự: Trong giai đoạn này, phòng nhân tuyển dụng nhân viên, cập nhật thông tin liên quan tới nhân viên tuyển dụng Trường hợp nhân viên cũ, có thay đổi tình trạng cá nhân hay vấn đề liên quan tới lương mức lương, khoản phụ cấp, tỷ lệ bảo hiểm… phịng nhân tiến hành cập nhật lại thông tin Thu thập kiểm tra liệu thời gian lao động hay kết lao động Có nhiều phương thức trả lương cho nhân viên trả lương theo lao động, trả lương cố định, theo tháng, trả lương theo sản phẩm…Hình thức trả lương theo thích hợp cho cơng nhân làm việc có tính chất thời vụ Hình thức trả lương theo kết cơng việc, cách tính lương phù hợp cho cơng việc đo lường kết xác cơng việc cần khuyến khích trực tiếp kết lao động Lập bảng tính lương Bộ phận tính lương lập bảng tính lương cho nhân viên bao gồm tiền lương hưởng, khoản khấu trừ tiền lương thực người lao động Thanh toán lương cho nhân viên, nộp khoản phải nộp liên quan khác Việc tốn lương cho nhân viên tiền mặt qua hệ thống toán ngân hàng Ngoài đơn vị phải thực khoản nộp nghĩa vụ liên quan tới lương nộp hộ cho người lao động khoản nghĩa vụ Chứng từ Thẻ thời gian+Thẻ thời gian theo cơng việc+Bảng tính lương+Bảng toán lương+Bảng toán BHXH trả thay lương +Báo cáo tính lương+Báo cáo luỹ kế thu nhập cá nhân+Báo cáo toán khoản nghĩa vụ liên quan tới thu nhập cá nhân Chu trình chi phí 1.Xử lý yêu cầu mua hàng ✓Tất nghiệp vụ mua hàng phải người có thẩm quyền phê duyệt ✓Giấy đề nghị mua hàng phải có đầy đủ thơng tin lập thành hai Liên Liên 1: Lưu phận yêu cầu Liên 2: Lưu phận mua hàng để làm đặt hàng ✓Phân công cụ thể người chịu trách nhiệm đề nghị mua hang Tránh tình trạng đề nghị mua hàng nhiều lần cho nhu cầu 2.Lựa chọn nhà cung cấp đặt hàng ✓ Lựa chọn Nhà cung cấp  Mục đích: Tiếp cận nguồn cung câp chất lượng giá hợp lí ✓ Đề nghị Nhà cung cấp báo giá có nhu cầu mua hàng Bảng giá phải thể đầy đủ thông tin chất lượng, số lượng, giá cả, phương thức giao nhận, điều kiện toán… ✓ Hoán đổi vị trí nhân viên mua hàng Tránh tình trạng nhân viên có quan hệ với nhà cung cấp thời gian dài Nhận hàng nhập kho ✓Nhân viên nhận hàng không thuộc phận đặt hàng ✓ Khi nhận hàng, nhân viên nhận hàng cần lập báo cáo nhận hàng ghi rõ số lượng, chủng loại, chất lượng lập thành liên gửi cho + Bộ phận nhận hàng + Bộ phận mua hàng + Bộ phận kế toán Ghi nhận nợ phải trả toán tiền hàng ✓Quy định luân chuyển chứng từ để đảm bảo hóa đơn nhà cung cấp chuyển đến phịng Kế tốn ✓Nếu hóa đơn có sai sót cần nhanh chóng liên lạc với nhà cung cấp để tìm hiểu nguyên nhân xử lý ✓Hạn chế thực toán tiền mặt ✓ Khi thu Tiền phải nộp vào quỹ hay Ngân hàng ngày => tránh bị chiếm dụng, thất thoát ✓ Ghi chép kịp thời nghiệp vụ xảy ✓ Tổ chức kiểm kê quỹ tiền mặt thường xuyên đối chiếu với sổ quỹ hay sổ chép kế toán CHứng từ: - Phiếu yêu cầu mua hàng hóa duyệt Đơn đặt hàng (Purchase order) Giấy xác nhận đơn đặt hàng người cung cấp Hợp đồng – 2.Phiếu nhập kho (báo cáo nhận hàng – Receive report) Phiếu vận chuyển, phiếu giao hàng Hóa đơn vận chuyển (nếu thiếu dịch vụ vận chuyển – Phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy đề nghị toán, chứng từ tốn, hóa đơn GTGT, chứng từ trả lại hàng mua (nếu trả lại hàng) Chu trình doanh thu Mục tiêu:+ Tất nghiệp vụ trước thực ủy quyền xét duyệt đắn+Chỉ ghi chép nghiệp vụ có thực+Phải ghi chép đầy đủ tất nghiệp vụ có thực xét duyệt đắn+Ghi chép xác nghiệp vụ+Đảm bảo an tồn tài sản+Hoạt động doanh nghiệp hiệu hiệu Các rủi ro thường xảy trình xử lý nghiệp vụ:+ Nhận chấp nhận đặt hàng khách hàng khơng có khả tốn+Nhận đặt hàng hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp khơng có sẵn khơng có khả cung cấp+Người khơng có nhiệm vụ lại nhận đặt hàng+Xuất hàng chưa cho phép+Nhân viên khơng có thẩm quyền lại xuất hàng, gửi bán+Xuất không số lượng loại hàng+Chuyển hàng không địa điểm không khách hàng+Không ghi ghi chậm số tiền khách hàng toán+Ghi sai khách hàng tốn+Khơng nộp tiền thu