Kế toán tại Công ty Cổ phần thiết bị và xây dựng 142

Công ty Cổ phần thiết bị và xây dựng 142 Công ty Cổ phần thiết bị vàCông ty Cổ phần thiết bị và xây dựng 142 xây dựng 142 Công ty Cổ phần thiết bị và Công ty Cổ phần thiết bị và xây dựng 142 xây dựng 142

GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập MỤC LỤC Mục lục………………………………………………………………………… Lời mở đầu……………………………………………………………………….3 Danh mục từ viết tắt…………………………………………………………….5 Mục lục sơ đồ bảng biểu……………………………………………………… Chương I : Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Công ty Cổ phần Thiết bị xây dựng 142……………………………………………… Quá trình hình thành phát triển công ty ………………………………… Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty…….8 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh công ty………………… 10 Tình hình kinh doanh cơng ty số năm gần .13 Chương II: Hình thức kế tốn tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Thiết bị xây dựng 142………………………………………………………… 15 Tổ chức máy kế tốn………………………………………………………….15 Chế độ kế tốn……………………………………………………………………17 Hình thức kế tốn……………………………………………………………… 18 Tình hình sử dụng máy vi tính ………………………………………………… 19 Chương III: Đặc điểm số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty Cổ phần Thiết bị xây dựng 142 …………………………………………………………20 Phần hành kế toán tiền lương công ty …………………………………… 20 1.1 Đặc điểm phần hành kế toán tiền lương……………………………………… 20 1.2 Chứng từ kế toán ………………………………………………………………20 1.3 Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 20 1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn tiền lương…………………21 1.5 Trình tự ghi sổ chứng từ phần hành kế toán tiền lương……………………… 22 Phần hành kế tốn ngun vật liệu cơng ty……………………………… 23 2.1 Đặc điểm phần hành kế toán nguyên vật liệu………………………………… 23 2.2 Chứng từ kế toán ………………………………………………………………24 2.3 Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 24 2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn ngun vật liệu……………24 2.5 Trình tự ghi sổ chứng từ phần hành kế toán nguyên vật liệu………………… 25 Phần hành kế tốn TSCĐ cơng ty………………………………………… 26 3.1 Đặc điểm phần hành kế toán TSCĐ……………………………………………26 3.2 Chứng từ kế toán ………………………………………………………………26 3.3 Tài khoản sử dụng…………………………………………………………… 26 3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn TSCĐ…………………… 27 3.5 Trình tự ghi sổ chứng từ phần hành kế toán TSCĐ…………………………….27 Chương IV: Nhận xét tính hình tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Thiết bị xây dựng 142………………………………………………………… 29 1.Ưu điểm………………………………………………………………………… 29 Nhược điểm………………………………………………………………………30 SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty……………….30 Kết luận…………………………………………………………………………….32 LỜI MỞ ĐẦU Như chúng ta đã biết, thực tập tốt nghiệp là khâu quan trọng của quá trình đào tạo, giúp sinh viên tiếp cận và liên hệ giữa kiến thức lý luận đã học ở Nhà trường với thực tiễn sinh động, đa dạng và phong phú; đồng thời, rèn luyện đạo đức, tác phong công tác của người cán bộ, giúp các em bước đầu làm quen với phong cách làm việc của người cán bộ tương lai Chương trình thực tập này là một giai đoạn chuyền tiếp giữa môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu của đợt thực tập này nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có hội cọ sát với thực tế, gắn kết những lý thuyết đã học được ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên ngoài Hàng năm, sau hoàn thành tất cả các môn học của khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc các chuyên ngành sẽ thực hiện chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập tốt nghiệp được xem là một những thử thách bắt buộc dành cho sinh viên năm cuối Nội dung của chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư và công việc Các sinh viên tự mình vận động tìm nơi thực tập theo chủ đề mình quan tâm Và em chọn Công ty Cổ phần thiết bị và xây dựng 142 tại bộ phận kế toán của công ty Thông qua chương trình thực tập này đã giúp cho em có hội để khẳng định mình, vận dụng những kiến thức đã học về chuyên ngành kế toán một cách có khoa học và SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập sáng tạo vào công việc tại đơn vị thực tập Ngoài ra, quá trình thực tập không chỉ giúp cho em vận dụng các kiến thức đã học vào công việc thực tế, mà còn giúp em học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết ứng xử các mối quan hệ tại quan Qua tuần thực tập tổng hợp, em đã tiếp cận được một số hoạt động kinh doanh chung của công ty dưới sự hướng dẫn của cô Tiến sỹTrần Thị Dự và các cán bộ công ty 142, em đã hoàn thành báo cáo tổng hợp này Báo cáo thực tập em gồm chương sau: Chương I Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh Công ty Cổ phần thiết bị xây dựng 142 Chương II Hình thức kế tốn tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần thiết bị xây dựng 142 Chương III Đặc điểm số phần hành kế toán chủ yếu Công ty Cổ phần thiết bị xây dựng 142 Chương IV Nhận xét tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần thiết bị xây dựng 142 Mặc dù cố gắng song thời gian thực tập hạn chế kiến thức thực tế chưa nhiều, nên em mong nhận bảo đánh giá thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu BHXH Bảo hiểm xã hội UBND Uỷ ban nhân dân TNHH Trách nhiệm hữu hạn BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn DN Doanh nghiệp CTGS Chứng từ ghi sổ GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu MỤC LỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Sơ đồ, bảng biểu Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình chuẩn bị thi cơng Sơ đồ 1.2 Sơ đồ quy trình tổ chức thi cơng Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập Bảng 1.1 Kết kinh doanh công ty số năm gần 14 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 15 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tốn cơng ty 18 Sơ đồ 3.1 Trình tự ln chuyển chứng từ phần hành kế tốn tiền lương 21 Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tiền lương 22 Sơ đồ 3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn NVL 24 10 Sơ đồ 3.4 Trình tự ghi sổ phần hành kế toán NVL 25 11 Sơ đồ 3.5 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn TSCĐ 27 12 Sơ đồ 3.6 Trình tự ghi sổ phần hành kế toán TSCĐ 28 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ XÂY DỰNG 142 1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Thiết bị xây dựng 142 - Tên công ty: Công ty cổ phần Thiết bị & Xây dựng 142 - Tên giao dịch quốc tế: 142 Building and Equipment joint stock company - Loại hình DN: Cơng ty cổ phần - Địa chỉ: Số 7, nhà A, ngõ 24, đường Hoàng Quốc Việt, Nghĩa Đô, Cầu Giấy, Hà Nội - Điện thoại: 04 37541551 Fax: 04 3791506 - Ngày 04/10/2000 tách chuyển từ Công ty cơng trình thiết bị vật tư thành lập ngày 28/02/1994 theo Quyết định số 774/GP-UB UBND Thành phố Hà Nội thành Công ty TNHH xây dựng thương mại Hà Trang theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 010201227 Sở kế hoạch & Đầu tư Hà Nội bà Phạm Thị Hương làm Giám đốc ơng: Phạm Ngọc Vân làm phó Giám đốc - Ngày 15/6/2005 chuyển đổi thành Công ty cổ phần Tư vấn & Xây dựng Hà Trang theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103008216 Sở kế hoạch & Đầu tư SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập Hà Nội ông: Bùi Đức Trọng làm Giám đốc ơng: Phạm Ngọc Vân làm phó Giám đốc - Ngày 12/03/2007 chuyển đổi công ty cổ phần Tư vấn & xây dựng Hà Trang theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103008216 Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội ông: Nguyễn Mạnh Hùng làm Giám đốc ơng: Phạm Ngọc Vân làm phó giám đốc - Ngày 19/01/2007 tách thành lập Công ty cổ phần Thiết Bị & Xây dựng 142 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103015492 Sở kế hoạch & Đầu tư Hà Nội ông: Phạm Ngọc Vân (cử nhân kinh tế) làm Giám đốc ông: Đỗ Xuân Lượng (K.s xây dựng công trình) làm phó giám đốc *Vớn và sớ lượng lao đợng - Tổng số vốn kinh doanh hiện có: 20 tỷ đồng - Vốn điều lệ của công ty là 12 tỷ đồng - Lao động của công ty: Công ty cổ phần thiết bị xây dựng 142 đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập Cơng ty có đợi ngũ kĩ sư, kỹ thuật có nhiều kinh nghiệm tổ chức thi công và lực lượng công nhân kỹ thuật lành nghề, sẵn sàng tổ chức, chỉ đạo thi công các hạng mục công trình mọi địa bàn và đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng - Với 315 cán cơng nhân viên biên chế thức bao gồm: + Trình độ sau đại học: người + Trình độ đại học: 35 người + Trình độ cao đẳng - trung cấp: 62 người + Công nhân kỹ thuật: 213 người -Và 350 người công nhân hợp đồng 2.Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 2.1 Lĩnh vực kinh doanh Ngành nghề kinh doanh Cơng ty xây dựng cơng trình giao thơng, kết hợp với kinh doanh bất động sản sản phẩm dịch vụ Với cấu tỷ lệ sau: - Thi công cầu, sản lượng chiếm tỷ lệ khoảng: 35% - Thi công đường, sản lượng chiếm tỷ lệ khoảng: 25% - Kinh doanh dịch vụ hạ tầng, chiếm tỷ lệ khoảng: 40% Là công ty xây dựng nên hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty là: thi công xây dựng mới, nâng cấp, cải tạo, hồn thiện, lắp đặt hệ thống điện nước, trang trí nội ngoại thất cơng trình dân dụng công nghiệp SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập 2.2 Quy trình cơng nghệ sản x́t Hiện quy trình sản xuất cơng ty q trình liên tục khép kín từ q trình chuẩn bị thi cơng đến q trình tổ chức thi cơng cơng trình, cơng trình công ty tiến hành theo bước sau : Sơ đồ trình chuẩn bị thi cơng: Hợp đồng ký Hồn chỉnh hồ sơ (nhận từ A) Lập hồ sơ thi công Lập máy thi công Khảo sát thực tế Thể Ký duyệt Trình Thiết Hồn lần thứ vẽ duyệt lần kế thi chỉnh hai (phê thứ công hồ sơ chuẩn) thuyết công Kết thúc nghệ thời kỳ minh Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình chuẩn bị thi cơng tổ chuẩn Kế chức bị Hồn Q trình tổ chức thi cơng : Kế hoạch Kế kế hoạch chỉnh hoạch nhân lựchoạch máy XDmáy thi mua sắm kỹ thuật vốn thiết bị công Giai đoạn Giai đoạn Giai đoạn Giai nguyên Giai đoạn đoạn Giai đoạn XD 3: Thi 4: Thi 6: Nghiệm 1: Mở 2: Dọn mặt vật liệu 5: Hồn trường thi cơng cơng phần thu bàn thiện cơng móngđồ 1.2 Sơ đồ quy trình tổ chức thi cơng móng thơ giao Sơ - Giai đoạn 1: Đơn vị tiến hành mở công trường thi công sau lựa chọn phương án thi công phù hợp - Giai đoạn 2: San lấp mặt cho cơng trình chuẩn bị thi cơng phần móng cơng trình - Giai đoạn 3:Thi cơng phần móng theo thiết kế duyệt - Giai đoạn 4: Thi công phần thô, đổ khung, sàn, xây tường ngăn - Giai đoạn 5: Hoàn thiện cơng trình bao gồm lắp đặt điện, nước, sơn, vơi ve, bả ma tít, trang trí lắp đặt nội thất SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập - Giai đoạn 6: Tổ chức nghiệm thu bàn giao đưa cơng trình vào hoạt động, tổ chức hồn cơng cơng trình, tổ chức tốn cơng trình, tổ chức bảo hành cơng trình theo u cầu thiết kế u cầu chủ đầu tư vào thoả thuận mang tính nguyên tắc quy phạm kỹ thuật Để thực tốt giai đoạn công ty Cổ phần Thiết bị & Xây dựng 142 chia làm nhiều tổ, đội cơng trình xây dựng trực thuộc: Mỗi đội cơng trình xây dựng có đội trưởng, đội phó, cán kỹ thuật, nhân viên kế tốn thống kê đội có nhiều người thực chức Mỗi đội xây dựng lại có tổ sản xuất, tuỳ theo quy mơ tổ chức sản xuất đội, mà đội có từ đến tổ Với cơng trình xa trụ sở cơng ty, cơng ty khó tự kiểm sốt tùy đặc điểm cơng trình mà cơng ty thực khốn gọn hay khốn khoản mục phí cho đội để tăng tính linh động cho đội trực thuộc đồng thời dễ quy trách nhiệm có cố xảy Cịn cơng trình gần trụ sở cơng ty cơnng trình Hào kỹ thuật khu cơng nghệ cao Hịa Lạc cơng ty tự quản lý để đảm bảo tốt chất lượng cơng trình Đặc điểm tở chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty Cổ phần Công nghệ thiết bị xây dựng 142 Công ty cổ phần thiết bị xây dựng 142 đơn vị hạch toán kinh tế tương đối độc lập Căn vào đặc điểm sản xuất, quy mô sản xuất mà công ty tổ chức quản lý theo cấp sau : SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập GIÁM ĐỐC CƠNG TY PHĨ GIÁM ĐỐC CƠNG TY PHĨ GIÁM ĐỐC CƠNG TY PHỊNG TC-HC PHỊNG KTTT PHỊNG KTTC PHÒNG TCKT CHỦ NHIỆM CT1 CHỦ NHIỆM CT2 CHỦ NHIỆM CT n XƯỞNG GC KỸ THUẬT CT KẾ TOÁN CT THỦ KHO BẢO VỆ CT Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty o Giám đốc Đứng đầu Giám đốc cơng ty giữ vai trị lãnh đạo chung tồn cơng ty, đạo trực tiếp đến đội sản xuất, chịu thực trước Nhà nước cấp hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giúp việc cho Giám đốc Phó Giám đốc Phịng ban chức : o Phịng tổ chức hành Tham mưu cho Giám đốc lĩnh vực tổ chức, đào tạo nguồn nhân lực Nghiên cứu xếp cán bộ, bố trí lao động thích hợp để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao + Hướng dẫn kiểm tra đơn vị lập hồ sơ tuyển dụng lao động ngắn hạn + Tổ chức đảm bảo thực đày đủ chế độ, tiêu chuẩn, sách tiền lương cán bộ, cơng nhân phù hợp với quy định hành nhà nước SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập + Kiểm sốt tài liệu đến, tài liệu cơng ty + Quản lý công tác bảo vệ trạt tự an ninh quan + Tổ chức thực công tác y tế , chăm sóc sức khỏe cho CBCNV cơng ty o Phịng kỹ thuật thi cơng Tham mưu cho cho giám đốc lĩnh vực quản lý kỹ thuật vấn đề có liên quan để đảm bảo cho cơng trình hồn thành có chất lượng cao, đáp ứng quy định hành nhà nước công tác hồ sơ chất lượng cơng trình đảm bảo an tồn lao động + Đầu mối thực việc xây dựng, trì cải tiến hệ thống quản lý chất lượng + Tham gia hoạt động thuộc lĩnh vực KHKT ứng dụng công nghệ vào thực tế sản xuất + Tổ chức công tác biên soạn tài liệu phổ biến KHKT quy chuẩn, tiêu chuẩn chất lượng nhằm thống nâng cao chất lượng, thỏa mãn yêu cầu khách hàng + Lưu trữ hồ sơ kỹ thuật công ty theo quy định ban hành o Phòng kinh tế thị trường Tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực kế hoạch sản xuất kinh doanh Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn Tổng hợp, lập báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm việc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty + Đầu mối việc xem xét hợp đồng trước ký kết, bao gồm việc lập hồ sơ dự thầu, dự thảo hợp đồng giao nhận thầu + Theo dõi việc thực hợp đồng kinh tế tồn cơng ty + Đầu mối quan hệ với khách hàng,nắm bắt đầy đủ thông tin khách hàng Cán chất lượng của phịng kế hoạch ghi chép đầy đủ thơng tin phản hồi từ khách hàng + Lập kế hoạch đầu tư tốn đầu tư Tình hình hoạt động kinh doanh công ty số năm gần Để báo cáo khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cố phần thiết bị và xây dựng 142 qua năm 2011, 2012 và tháng đầu năm 2013 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của cơng ty Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2011 SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 Năm 2012 Năm 2013 (6 10 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập Bảng chấm công được kê khai hàng ngày tại bộ phận sử dụng lao động Cuối tháng, người phụ trách theo dõi công lập bảng kê khai công tính lương đưa vào cho thủ trưởng đơn vị ký xác nhận, rồi gửi lên phòng tổ chức hành chính ký các chứng từ về thời gian lao động và kết quả lao động Phòng tổ chức hành chính xem xét các chứng từ này cứ vào định mức, đơn giá tiền lương được quy định quy chế phân phối thu nhập của công ty, trưởng phòng tổ chức hành chính ký vào bảng kê khai công tính lương và chuyển cho kế toán tiền lương của phòng tài chính- thống kê Kế toán tiền lương cứ vào các chứng từ kế toán ban đầu tiến hành ghi sổ theo dõi tiền lương và các khoản trích theo lương, lập bảng phân phối thu nhập rồi chuyển cho kế toán trưởng ký và cho Giám đốc duyệt ký Sau đó kế toán lập phiếu chi tiền toán cho người lao động 1.5 Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn tiền lương cơng ty Bảng chấm cơng Bảng tốn lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH - Sổ nhật ký chung -Chứng từ ghi sổ - Sổ TK 334 - Sổ đăng ký chứng từ Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn tiền lương ghi sổ Tại công ty Cổ phần thiết bị xây dựng 142, Định kỳ cuối tháng, kế toán vào bảng chấm công phận gửi lên, lập bảng toán lương, bảng phân bổ tiền lương BHXH Căn vào chứng từ phát sinh, kế toán phản ảnh vào chứng từ ghi sổ TK334, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, vào sổ nhật ký chung sổ TK 334 thực việc lưu chứng từ SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 18 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập Phần hành kế tốn ngun vật liệu cơng ty Cổ phần Thiết bị xây dựng 142 2.1 Đặc điểm phần hành kế toán nguyên vật liệu Do đặc điểm của ngành xây lắp, để phục vụ cho sản xuất kinh doanh công ty phải sử dụng đến rất nhiều loại nguyên vật liệu với khối lượng lớn như: xi măng, sắt, thép, để phục vụ cho sản xuất xây lắp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp được lập dự toán cho từng công trình Công ty đã xây dựng định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và tổ chức quản lý chặt chẽ Khối lượng công việc thi công xây lắp được giao khoán cho đội xây dựng đảm nhiệm theo định mức, dự toán đã lập Đội trưởng (chủ hạng mục công trình) của mỗi đội xây dựng chủ động mua sắm và bảo quản nguyên vật liệu phục vụ thi công công trình Định kì mang hóa đơn về phòng kế toán để toán Phòng kế toán chỉ theo dõi nguyên vật liệu theo hóa đơn của các đội gửi về, không theo dõi cụ thể từng lần xuất dùng cũng nguyên vật liệu tồn cuối kỳ Cũng có trường hợp nhân viên kỹ thuật của công ty có trách nhiệm thu mua vật liệu xây lắp theo nhu cầu, yêu cầu của công trình về nhập kho của công ty Đối với vật tư công ty mua hay đội tự mua xuất thẳng tới công trình thì giá thực tế vật tư nhập kho của đội hay của công ty được tính: Giá thực tế của nguyên vật liệu = Giá mua hóa đơn + Chi phí thu mua Hiện công ty áp dụng phương pháp giá thực tế đích danh để x́t kho ngun vật liệu Cơng ty nhập nguyên vật liệu về theo số lượng tính toán và nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu thực tế tại công trường Sau đó thì công ty sẽ nhập sẽ xuất sử dụng bấy nhiêu chứ không để tồn kho công ty lâu Đối với vật tư xuất kho từ kho của công ty thì giá thực tế vật liệu được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước Công ty hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên 2.2 Chứng từ kế tốn sử dụng - Hóa đơn GTGT: Do bên bán lập thành liên, liên thứ DN lưu - Phiếu nhập kho: thành lập liên, liên thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho, cịn liên kẹp với hố đơn giá trị giá tăng chuyển lên phịng kế tốn cơng ty để làm hạch toán ghi vào sổ kế toán SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 19 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập - Phiếu xuất kho: lập làm liên, liên để thủ kho giữ làm để vào thẻ kho, liên gửi phịng kế tốn để nhân viên kế tốn cơng ty hạch tốn ghi vào sổ - Ngồi ra, DN cịn sử dụng số chứng từ khác như: phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy đề nghị tạm ứng, 2.3 Tài khoản sử dụng - Tài khoản 152 “ Nguyên liệu, vật liệu”: dùng để theo dõi giá trị hiện có, tình hình tăng, giảm của các loại nguyên vật liệu công ty + TK 1521 – Nguyên vật liệu + TK 1522 – Nguyên vật liệu phụ 2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn ngun vật liệu Sơ đờ: Kế hoạch sản xuất Các xí nghiệp Phiếu yêu cầu xin lĩnh nguyên vật liệu Thủ trưởng, kế toán trưởng Phòng kỹ thuật thi công Duyệt xuất kho Phiếu xuất kho Thủ kho Xuất nguyên vật liệu, ghi thẻ kho Kế toán nguyên vật liệu Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ Sơ đồ 3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế toán NVL Diễn giải: Khi phát sinh nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu, các xí nghiệp lập phiếu xin lĩnh vật tư gửi lên phòng sản xuất Phòng kỹ thuật thi công xem xét kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao nguyên vật liệu của mỗi sản phẩm duyệt phiếu xin lĩnh vật tư Nếu vật liệu có giá trị lớn thì phải qua ban giám đốc công ty xét duyệt Nếu là vật liệu xuất theo định kỳ thì không cần kiểm duyệt của lãnh đạo công ty Sau đó phòng kỹ thuật thi công sẽ lập phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho Thủ kho xuất nguyên vật liệu, ghi thẻ kho, ký Phiếu xuất kho, chuyển cho kế toán nguyên vật liệu ghi sổ, bảo quản và lưu trữ 2.5 Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn ngun vật liệu Yêu cầu nhập kho, xuất kho Phiếu xuất kho SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 phiếu nhập kho 20 GVHD: TS Trần Thị Dự Chứng từ ghi sổ Báo cáo thực tập Thẻ kho Sổ chi tiết nguyên vật liệu Sổ đăng ký CTGS Sơ đồ 3.4: Sơ đồ hạch toán kế toán phần hành kế toán NVL Hàng ngày, ký chung yêu cầu nhập kho, xuất kho phận sử dụng, kế Báo cáo tổng hợp tồn kho Sổ nhật vào toán tiến hành lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Kế toán thực việc lưu chứng từ Sổ kỳ, kế kế toán, ĐịnhTK 152 toán tập hợp chứng từ loại ghi Nợ TK 152, ghi Có TK 152, để lập chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Từ phản ánh vào sổ nhật ký chung sổ TK 152 Phần hành kế toán TSCĐ công ty cổ phần Thiết bị xây dựng 142 3.1.Đặc điểm phần hành kế tốn TSCĐ cơng ty TSCĐ hữu hình của công ty là những tư liệu lao động có hình thái vật chất, có kết cấu độc lập, hoặc là một hệ thống gồm nhiều bộ phận riêng lẻ liên kết với để cùng thực hiện những chức nhất định Công ty có những TSCĐ là trang máy móc thiết bị, máy thi công….Ngoài TSCĐ của công ty còn có nhà cửa, vật kiến trúc, công trình phụ trợ và các tài sản khác phương tiện vận chuyển Nguyên giá của TSCĐ hữu hình mua sắm là toàn bộ chi phí từ mua đến TSCĐ được đưa vào sử dụng bao gồm: giá mua, thuế nhập khẩu, thuế trước bạ, chi phí vận chuyển, bốc dỡ, chi phí lắp đặt, chạy thử, Trong quá trình sử dụng công ty tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo mức độ hao mòn của TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh phận sử dụng tài sản 3.2 Chứng từ kế tốn sử dụng - Hợp đờng mua TSCĐ - Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản lý TSCĐ - Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành - Biên bản đánh giá lại TSCĐ - Bảng tính và phân bổ khấu hao 3.3 Tài khoản sử dụng - Tài khoản 211 “TSCĐ hữu hình” tài khoản chi tiết sau: SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 21 GVHD: TS Trần Thị Dự - Báo cáo thực tập Tài khoản 2111 – Nhà cửa vật kiến trúc Tài khoản 2112 – Máy móc thiết bị Tài khoản 2113 – Phương tiện tải, truyền dẫn Tài khoản 2114 – Thiết bị giáo dục quản lý Tài khoản 2118 – TSCĐ hữu hình khác -TK 214 “Hao mòn TSCĐ”: Tài khoản phản ánh giá trị hao mòn loại tài sản sử dụng phận 3.4 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành kế tốn TSCĐ Sơ đờ: Công ty 142Bộ phận mua sắm TSCĐ Hội đồng giao nhận Kế toán TSCĐ + Lập hủy thẻ TSCĐ Quyết định tăng giảm TSCĐ Giao nhận TSCĐ và lập các chứng từ + Lập bảng tính khấu hao Sơ đồ 3.5 Trình tự luân chuyển chứng từ phần hành Ghi tốn TSCĐng hợp + kế sở chi tiết, tổ Diễn giải: Công ty đưa quyết định tăng giảm TSCĐ Hội đồng giao nhận tiến hành giao hoặc nhận TSCĐ, biên bản lý TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành, biên bản đánh giá lại TSCĐ Kế toán TSCĐ lập hủy thẻ TSCĐ, lập bảng tính khấu hao TSCĐ và ghi sổ chi tiết, tổng hợp nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ và chuyển vào lưu trữ đến hạn 3.5.Trình tự ghi sổ phần hành kế toán TSCĐ Chứng từ kế tốn: -Hóa đơn GTGT -Biên giao nhận, lý TSCĐ SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 22 GVHD: TS Trần Thị Dự - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi Báo cáo thực tập - Sổ TSCĐ, Thẻ TSCĐ - Sổ theo dõi TSCĐ nơi sử dụng sổ - Sổ nhật ký chung - Sổ tài khoản 211, 213 Sơ đồ 3.6 : Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn TSCĐ Căn vào chứng từ gốc biên giao nhận TSCĐ,biên lý TSCĐ, bảng báo giá, hóa đơn GTGT mua TSCĐ, kế tốn tập hợp lại thành hồ sơ cho TSCĐ Dựa vào chứng từ gốc này, định kỳ hàng tháng kế toán lập chứng từ ghi sổ ghi Nợ TK 211, ghi Có TK 211 sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, từ vào sổ nhật ký chung sổ TK 211 Khi TSCĐ đưa vào sử dụng, kế toán khai báo thời gian sử dụng phương pháp tính khấu hao TSCĐ, định kỳ hàng tháng kế toán thực trích khấu hao TSCĐ, lập bảng tính khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ hạch toán tương ứng vào chi phí phận sử dụng Số liệu phản vào sổ nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ TSCĐ sổ Cái TK 214 CHƯƠNG III NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ XÂY DỰNG 142 1.Ưu điểm - Về bộ máy kế toán: của Công ty 142 được tổ chức khoa học, gọn nhẹ, dễ kiểm tra, việc xử lý thông tin kế toán nhanh và kịp thời giúp lãnh đạo công ty đưa các chỉ đạo sát đối với hoạt động của toàn Công ty.Bộ máy kế toán được tổ chức phù hợp với chuyên môn của mỗi nhâ viên Nhân viên phòng kế toán có trình độ thành thạo, có đạo đức nghề nghiệp Giữa các phần hành có sự phân công, phân nhiệm cụ thể hợp lý góp phần đem lại hiệu quả cao cho công tác quản lý Trong quá trình tổ chức chứng từ, kế toán đảm bảo đúng nguyên tắc về biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời cũng tuân thủ các chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản, lưu trữ và hủy chứng từ SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 23 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập Công tác tổ chức kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành của Công ty được thực hiện tương đối khoa học và hợp lý Chi phí sản xuất được tập hợp và tính giá thành riêng từng công trình, hạng mục công trình, từng dự án, hợp đồng ký kết Quá trình hạch toán các khoản chi phí về bản đã tuân theo chế độ quy định của Bộ tài chính - Về chế độ kế tốn: Cơng ty tn thủ chặt chẽ theo chế độ kế toán ban hành theo định số 15/2006 Bộ tài chính, tổ chức hạch tốn kế toán, tài khoản kế toán phù hợp theo quy định pháp luật - Về tài khoản kế tốn: Cơng ty áp dụng theo hệ thống tài khoản ban hành theo định số 15/2006 Bộ Tài chính, Tài khoản mở chi tiết tới cấp 2, thuận lợi cho việc theo dõi hạch toán - Về trình tự ln chuyển chứng từ: Tại cơng ty, trình tự luân chuyển chứng từ phần hành tổ chức chặt chẽ, tạo mối liên hệ phận , khâu kế toán, Ban Giám đốc cơng ty dễ dàng theo dõi quan sát - Công ty đã áp dụng kế toán máy công tác kế toán: Việc đã hỗ trợ rất nhiều cho công tác quản lý chứng từ vào sổ và lên báo cáo Với các nghiệp vụ kinh tế phức tạp kế toán lập một phiếu xử lý kế toán nhằm tổng hợp các chứng từ, định khoản rồi mới nhập vào máy Nhược điểm: Bên cạnh những ưu điểm công tác kế toán của Công ty còn tồn tại những hạn chế: công trình thi công cách xa phòng kế toán của Công ty vid vậy nhiều việc luân chuyển chứng từ còn chậm dẫn tới việc hạch toán của kế toán bị chậm trễ, thiếu chính xác Thứ nhất: Do đặc điểm của các đội xây dựng thường xuyên thay đổi chỗ làm phải theo các công trình nên việc quản lý lao động ở chỉ dựa các đội trưởng Việc này dễ tạo khe hở cho việc tính công, từ sẽ dẫn đến những tiêu cực việc tính lương nhất là đối với các đội xây dựng sử dụng nhiều lao động thuê ngoài Vì vậy cần phải quán triệt tính tự giác và giám sát chặt chẽ nguồn nhân công Thứ hai: Tuy máy kế tốn cơng ty hợp lý, nhiên sâu vào thực tế ta thấy máy kế tốn cơng ty tồn số nhược điểm định phận công ty chưa thực có thống với chặt chẽ Vẫn chưa có thống vị trí phịng kế tốn Ngồi SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 24 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập phận kế toán nên luân phiên đổi vị trí nhân viên phịng kế tốn, khơng nên cho người giữ vị trí lâu phịng Một sai lầm nghiêm trọng kế tốn khơng kết hợp kế tốn nội kế tốn quỹ, nhiên cơng ty chưa phân định rõ ràng hai vị trí Thứ ba: Việc khơng áp dụng phần mềm kế tốn tạo khó khăn việc theo dõi kịp thời sổ sách thông tin, lập báo cáo kế tốn Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Thứ nhất: Cơng ty nên tổ chức số đội, tương ứng với cácđội thi cơng cơng trình, đội khoảng từ 3-4 người để thực việc theo dõi va quản lý đội thi cơng Đảm bảo khơng có khe hở q trình tính cơng, làm cho việc tính lương xác phản ánh sức lao động bỏ công nhân viên Thứ hai: Công ty nên thực việc luân phiên đổi vị trí nhân viên phịng kế tốn, khơng nên cho người giữ vị trí q lâu phịng Có quy chế phân định rõ quyền hạn chức nhiệm vụ kế toán thủ quỹ Thứ ba: Công ty nên áp dụng phần mềm kế tốn để cơng tác hạch tốn kế tốn dễ dàng Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán FAST 2006 – phần mềm tiện lợi việc hạch toán, tất kế toán dễ dàng hiểu thực SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 25 GVHD: TS Trần Thị Dự Báo cáo thực tập KẾT LUẬN Là công đặt lợi nhuận lên hàng đồng, nhiên công ty luôn ý thức lợi nhuận phải ln ln với uy tín chất lượng sản phẩm, có cơng ty phát triển lâu dài đứng vững thị trường cạnh tranh khóc liệt cơng ty xây dựng quy trình sản xuất hợp lý từ khâu sản xuất đến khâu lắp đặt hồn hồn thiện Học đơi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất phương châm giáo dục đào tạo Đảng, nhà trường xã hội chủ nghĩa chúng ta, từ yêu cầu đấy, sau học xong phần lý thuyết, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm cố vận dụng lý thuyết học vào thực tiễn, vừa nâng cao kiến thức vừa có kinh nghiệm thực tế Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ giáo viên hướng dẫn: TS.Trần Thị Dự người hướng dẫn chi tiết cho em tồn q trình Công ty cổ phần thiết bị và xây dựng 142 tạo điều kiện cho em thực hồn thành tốt báo cáo./ Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Phạm Thị Vân Anh_Lớp Đ6 KT9 26 ... KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ XÂY DỰNG 142 1.Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Thiết bị xây dựng 142 - Tên công ty: Công ty cổ phần Thiết bị & Xây dựng 142 - Tên giao... và công việc Các sinh viên tự mình vận động tìm nơi thực tập theo chủ đề mình quan tâm Và em chọn Công ty Cổ phần thiết bị và xây dựng 142 tại bộ phận kế toán của công. .. sản xuất kinh doanh của công ty cố phần thiết bị và xây dựng 142 qua năm 2011, 2012 và tháng đầu năm 2013 ta dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của công ty Đơn vị tính: VNĐ Chỉ