Bt cá nhân kiểm soát nội bộ Câu 1: Bài số 4 trang 140 sách Kiểm soát nội bộ (Giải thích vì sao việc phân chia trách nhiệm lại hữu ích đối với việc ngăn ngừa hơn là phát hiện gian lận?) Câu 2: Bài 4 trang 142 sách Kiểm soát nội bộ (nói về nhận diện các điểm yếu trong kiểm soát chu trình mua hàng tại công ty Hoàn Cầu).
Mơn: Kiểm sốt nội Câu 1: Bài số trang 140 sách Kiểm sốt nội (Giải thích việc phân chia trách nhiệm lại hữu ích việc ngăn ngừa phát gian lận?) Việc phân chia trách nhiệm phân chia công việc, trách nhiệm quyền lực cá nhân nhóm tổ chức Việc hữu ích việc ngăn ngừa phát gian lận vì: -Việc ngăn ngừa phát gian lận trước hết thuộc trách nhiệm Ban quản trị Ban Giám đốc đơn vị kiểm toán Điều quan trọng Ban Giám đốc, với giám sát Ban quản trị, phải đặc biệt ý đến việc ngăn ngừa gian lận nhằm làm giảm bớt hội thực hành vi gian lận phát gian lận qua thuyết phục cá nhân khơng thực hành vi gian lận khả bị phát xử phạt Trách nhiệm bao gồm việc cam kết tạo văn hóa trung thực hành vi có đạo đức mà tăng cường hoạt động giám sát tích cực Ban quản trị Trong thực trách nhiệm giám sát mình, Ban quản trị phải xem xét khả xảy hành vi khống chế kiểm soát hành động gây ảnh hưởng khơng thích hợp đến quy trình lập trình bày báo cáo tài chính, ví dụ việc Ban Giám đốc cố gắng điều chỉnh kết kinh doanh để nhà phân tích hiểu khơng hiệu hoạt động khả sinh lời đơn vị kiểm tốn - Tăng tính minh bạch: Khi phân chia trách nhiệm rõ ràng, người biết xác nhiệm vụ trách nhiệm Điều làm tăng tính minh bạch trình làm việc giúp tránh việc che đậy thông tin trách nhiệm - Giảm khả gian lận( Gian lận hành vi cố ý, có ý định từ trước): Khi biết họ phải chịu trách nhiệm bị kiểm tra kỹ cơng việc mình, khả gian lận giảm Điều khiến cá nhân nhóm tổ chức khơng thực hành vi gian lận khả bị phát trừng phạt (áp dụng phát rồi, giúp cho gian lận không xảy nữa, người bị trừng phạt bị răn đe không thực hành vi tương lai nữa) => Qua ta thấy việc phân chia trách nhiệm việc ngăn ngừa (tức gian lận chưa xảy ra) có lợi ích nhiều việc phát gian lận (đã xảy ra) Vì ngăn ngừa để ngăn chặn hành vi gian lận không xảy dẫn đến hậu nghiêm trọng khơng đáng có phát gian lận cần thiết Câu 2: Bài trang 142 sách Kiểm sốt nội (nói nhận diện điểm yếu kiểm soát chu trình mua hàng cơng ty Hồn Cầu) Dưới thủ tục kiểm sốt chu trình mua hàng áp dụng nhà hàng Hoàn Cầu: Khi hàng tồn kho thấp định mức dự trữ thiết lập, thủ kho báo cho nhân viên mua hàng để đặt mua Nhân viên mua hàng danh sách nhà cung cấp duyệt để đặt hàng Khi hàng về, nhân viên mua hàng kiểm tra hàng, nhận hàng, giao hàng cho thủ kho Các hoá đơn nhà cung cấp gửi đến chuyển trực tiếp cho nhân viên mua hàng Sau đó, nhân viên mua hàng chuyển toàn hồ sơ mua hàng cho kế toán mua hàng, hồ sơ bao gồm: đơn đặt hàng, bảng kê nhận hàng, hoá đơn mua hàng Trước ghi chép vào sổ, kế toán tiến hành đối chiếu số lượng hàng mua, đơn giá, chất lượng chứng từ liên quan Đến thời hạn toán, kế toán mua hàng lập đề nghị chi tiền chuyển kế toán trưởng xét duyệt Kế toán trưởng lập séc chuyển giám đốc ký để toán cho nhà cung cấp Hãy cho biết: Câu hỏi: Nhận diện điểm yếu kiểm sốt chu trình mua hàng cơng ty Hồn Cầu Trả lời: Các điểm yếu kiểm sốt chu trình mua hàng: - Khi hàng tồn kho thấp định mức dự trữ, thủ kho báo cho nhân viên mua hàng để đặt mua mà khơng có phiếu đề nghị mua hàng -> Đặt mua mặt hàng khơng cần thiết Hàng đặt q nhiều gây lãng phí, ứ đọng vốn tồn mức cần thiết, hàng thiếu hụt gây ảnh hưởng đến uy tín, doanh số tiêu thụ - Khi hàng về, nhân viên mua hàng kiểm tra, nhận hàng, giao hàng cho thủ kho -> Nhân viên mua hàng nhận tiền hoa hồng, chọn nhà cung cấp khơng bán hàng hóa phù hợp bán với mức giá không hợp lý - Các hóa đơn nhà cung cấp gửi đến chuyển trực tiếp cho nhân viên mua hàng -> Nhân viên nộp chứng từ mua hàng giả mạo để u cầu đơn vị tốn, có thơng đồng từ bên ngồi