Bao cao thuc tap tong hop cua cua xi nghiep xay 287865

1 PHầN I Sự hình thành phát triển xí nghiệp xây lắp 24 Xí nghiệp xây lắp 24 doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc công ty Xây dựng Công nghiệp nhẹ số 1.Xí nghiệp có trụ sở phờng Nhân Chính,Thanh Xuân-Hà Nội Ngày 22/9/1971,Tổng cục Địa chất định thành lập Công trờng địa chất.Đây thời kỳ đầu thành lập nên công trờng có số cán đợc đào tạo tuyển dụng,cơ sở vật chất thiếu thốn, chủ yếu xây dựng công trình nội ngành theo tiêu cấp giao Ngày 26/1/1979, Công trờng địa chất đợc đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp 24 địa chất dới quản lý Tổng cục địa chất Việt Nam Tháng năm 1991, xí nghiệp sáp nhập Công ty xây lắp sản xuất công nghiệp,đồng thời đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp 24.Đến tháng năm 2000, xí nghiệp chuyển Công ty Xây dựng Công nghiệp nhẹ số thuộc Bộ Công nghiệp Đến xí nghiệp đà lớn mạnh nhiều mặt Cơ sở vật chất kỹ thuật đầy đủ, đội ngũ cán công nhân viên xí nghiệp từ giám đốc đến cán phòng ban, cán tổ đội sản xuất công trình ngời có lực,có trình độ chuyên môn giỏi sản xuất kinh doanh,hết công việc Bên cạnh đó, xí nghiệp có đội ngũ công nhân xây dựng công trình với tay nghề cao, làm việc có tinh thần trách nhiệm Đặc biệt, xí nghiệp đà xây dựng, lắp đặt công trình mà đặt uy tín lên hàng đầu, từ chiếm lĩnh đợc thị trờng rộng lớn nh thị trờng tỉnh thành Hà Nội, Ninh Bình, Thanh Hoá, Thái Nguyên tỉnh miền núi phía Bắc.Trong tơng lai,xí nghiệp dự tính mở rộng thị trờng tỉnh phía Nam,đặc biệt thành phố Hồ Chí Minh Phần ii Đặc điểm tổ chức quản lý xí nghiệp Bộ máy tổ chức quản lý xí nghiệp xây lắp 24 theo kiểu trực tuyến chức đợc thể qua sơ đồ sau: Giám đốc xí nghiệp Phó giám đốc P.kế hoạch Kế toán trởng P.tổ chức P.hành P.kế toán Đội sản xuất số Đội sản xuất số Đội sản xuất số Đội sản xuất số Đội sản xuất số Đội sản xuất số Đội sản xuất số Đội sản xuất số _Giám đốc xí nghiệp: Có quyền định chịu trách nhiệm hoạt động xí nghiệp huy toàn bộ máy tổ chức quản lý xí nghiệp, đạo phòng ban chức đến đội sản xuất.Giám đốc trực tiếp kí kết hợp đồng kinh tế theo luật định,tổ chức hoạt động tiếp thị,định hớng phát triển xí nghiệp kết ngắn hạn dài hạn trực tiếp điều hành vốn sản xuất kinh doanh _Phó giám đốc: ngời thay mặt giám đốc việc giám đốc đI vắng công tác Phó giám đốc ngời giúp giám đốc hoạch định chơng trình kinh tế, giải hoạt động kinh tế vấn đề xí nghiệp, quản lý mặt thi công xây lắp để chủ động mặt kĩ thuật-mỹ thuật an toàn sản xuất phê duyệt chơng án tổ chức thi công, nghiệm thu kĩ thuật hoàn tất hồ sơ toán lu trữ theo chế độ _Phòng kế hoạch kĩ thuật: khâu tham mu trung tâm cho giám đốc hoạt động xí nghiệp, nghiên cứu-biên tập kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn; lập báo cáo theo dõi chế độ quy định xí nghiƯp; dù kiÕn vèn sư dơng kú kÕ ho¹ch; quản lý lu trữ loại hồ sơ nh hợp đồng vẽ dự toán toán,nghiệm thu chất lợng kỹ thuật,xử lý vớng mắc kỹ thuật _Phòng tổ chức lao động: giúp giám đốc việc bố trí tuyển dụng đào tạo lao động,đảm bảo đời sống an toàn cho lao động _Phòng hành : có nhiệm vụ quản lý điêù hành nội hộ khẩu,trang thiết bị văn phòng, lu giữ công văn giấy tờ cho đơn vị, đảm bảo đáp ứng nhu cầu cho hoạt động đơn vị _Phòng kế toán tài chính: tham mu cho giám đốc hoạt động tài xí nghiệp, có trách nhiệm tổng hợp ghi chép kịp thời hoạt động kinh doanh xí nghiệp, phân tích đánh giá tình hình thực tế nhằm cung cấp thông tin cho giám đốc, kết hợp chặt chẽ với phòng kế hoạch để nắm vững tiến độ, khối lợng thi công công trình để làm cho việc cấp phát thu hồi vốn, áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán báo cáo tài đơn vị _Các đội sản xuất nhận thi công công trình xí nghiệp giao hay đội tự kiếm đợc.Các ®éi tù chđ ®éng viƯc cung øng nguyªn vËt liệu, nhân lực thi công, đảm bảo tiến độ, chất lợng kỹ thuật, an toàn lao độngvàvà phảI tính đến chi phí cần thiết cho việc bảo hành công trình Phần iii đặc đIểm tổ chức sản xuất xí nghiệp I Đặc điểm hoạt động kinh doanh: Xí nghiệp xây lắp 24 đơn vị hoạt động kinh doanh độc lập, có tài khoản riêng ngân hàng Đầu t Phát triển Hà Nội, hoạt động với phơng thức tự hạch toán đảm bảo hoạt ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã l·i, ®¶m b¶o nghÜa vụ thông qua tiêu cấp giao, đảm bảo đời sống cán công nhân viên tồn phát triển xí nghiệp.Chính xí nghiệp đà không ngừng phấn đấu để đạt đợc mục tiêu: - Một đồng vốn bỏ đem lại hiệu kinh tế cao - Nâng cao đời sống cho cán công nhân viên xí nghiệp - Tăng tích luỹ đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nớc - Tuân thủ sách chế độ pháp luật nhà nớc - Chịu trách nhiệm trớc khoản nợ cam kết - Xây dựng tổ chức hoạt động kinh doanh theo chế Phơng châm hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp là: nhận thầu xây dựng công trình công nghiệp, công trình dân dụng từ quy mô nhỏ đến quy mô lớn,lắp đặt toàn công trình, san lấp mặt với khối lợng vừa nhỏ,xây dựng công trình kĩ thuật hạ tầng, khu công nghiệp dân c, tiến hành xây lắp đờng dây trạm biến thế, xây dựng tuyến đờng liên huyện cầu cống nhỏ Với phơng châm hoạt động nh trên, xí nghiệp đà tiến hành thi công đợc nhiều công trình lớn nhỏ nhiều địa bàn khác nh: nhà máy sản xuất bia Xuân Hoà, nhà máy thép ống Việt Nam, nhà máy sản xuất đá Granit Tổng công ty phát triển Khoáng sản Việt Nam, Trung tâm chuyển giao công nghệ Quốc tế Từ Liêm-Hà Nội Xí nghiệp không ngừng đầu t đổi máy móc, thiết bị để nâng cao lực sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trờng, nâng cao uy tín, tăng khả cạnh tranh xí nghiệp II Đặc ®iĨm tỉ chøc ho¹t ®éng cđa xÝ nghiƯp: XÝ nghiƯp xây lắp 24 hoạt động với chức xây dựng bản, quy trình hoạt động chủ yếu gắn liền với công trình, hạng mục công trình, trình sản xuất xí nghiệp diễn địa điểm khác đợc vận chuyển tới nơi đặt sản phẩm Do tính chất nghề nghiệp ngành xây dựng thời gian tiến hành sản xuất thờng kéo dài, tính chất sản phẩm đơn chiếc, quy mô giá trị sản phẩm lớn, xí nghiệp đà áp dụng hình thức quản lý sau: _Khoán sản phẩm cuối cùng: đợc áp dụng cho đội sản xuất, đợc giao nguyên vật liệu, công cụ làm việc dới giám sát kĩ s đội trởng tự chịu trách nhiệm với sản phẩm sản xuất vào chất lợng, số lợng sản phẩm hoàn thành _Khoán giao quyền: xí nghiệp giao toàn quyền tìm kiếm khách hàng,vật t công trình thi công công trình cho đội sản xuất Các đội nộp lÃi theo tỉ lệ định cho xí nghiệp 9% theo doanh thu, đội trởng sản xuất đợc phép vay vốn xí nghiệp theo lÃi suất ngân hàng.Hình thức đợc áp dụng đà tạo điều kiện cho đội sản xuất động tự chủ nữa, đem lại hiệu cao cho xí nghiệp Đội trởng Giám đốc xí nghiệp bổ nhiệm chịu trách nhiệm báo cáo với Giám đốc mặt, tiến hành kiểm tra chất lợng công trình công trình hoàn thành, sau bàn giao toán với chủ công trình Ngành xây dựng ngành sản xuất vật chất đặc biệt chiếm vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Sản phẩm xây lắp đơn chiếc, gắn liền với địa điểm xây dựng nơi tiêu thụ sản phẩm.Mỗi sản phẩm làm theo thiết kế kĩ thuật, yêu cầu chất lợng, giá riêng biệtvà đặc đIểm đòi hỏi phải có quy trình hoạt động riêng đợc khái quát theo sơ đồ sau: Sơ đồ quy trình tổ chức hoạt động xây dựng xí nghiệp xây lắp 24 Đấu thầu lập dự toán công trình Nhận hợp đồng xây dựng công trình Trang bị vật liệu máy móc, thiết bị thi công Tiến hành hoạt động xây lắp Giao nhận hạng mục công trình hoàn thành Duyệt toán công trình hoàn thành Thanh lý hợp đồng giao nhận công trình III Kết hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh cđa xÝ nghiƯp: Trong nỊn kinh tế thị trờng với đa dạng hoá thành phần kinh tế, với sách đẩy mạnh mở cửa làm khả cạnh tranh doanh nghiệp không ngừng tăng lên, đặc biệt doanh nghiệp cïng ngµnh Lµ mét doanh nghiƯp Nhµ níc nhng điều kiện nay, Xí nghiệp xây lắp 24 đà tự kiếm việc làm thông qua chế đấu thầu công trình, phải tự lo vốn để kinh doanh tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh Trong năm vừa qua, xí nghiệp đà gặp không khó khăn nhng với tinh thần trách nhiệm cao, với trình độ lực giỏi cán nh công nhân xí nghiệp đà làm xí nghiệp không ngừng lớn mạnh dần khẳng định đợc vị trí lĩnh đầu t XDCB Kết hoạt động kinh doanh xí nghiệp ( ĐVT: triệu đồng) Chỉ tiêu 2000 2001 2002 Tổng doanh thu 1.Doanh thu 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp 4.Chi phí bán hàng + quản lý 12.112,388 12.112,388 10.940,8 1.171,588 753,580 30.996,098 30.996,098 29.436,083 1.560,015 945,012 44.752,6 44.752,6 40.693,07 4.059,53 2.783,9 5.Lợi nhuận từ HĐKD 6.Lợi nhuận từ HĐ tài 7.Tổng lợi nhuận trớc thuế Lợi nhuận sau thuế 9.Số lao động(ngời) 10.Thu nhập bình quân(1000đ) 417,008 12,445 429,453 292 417 700 615,003 15,118 630,121 428,48 535 800 1.275,63 10,45 1286,08 874,53 870 1000 Nhìn vào bảng kết hoạt động kinh doanh năm 1999,2000,2001 ta thấy tiêu doanh thu , lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tổng lợi nhuận trớc thuế xí nghiệp tăng lên Sở dĩ tiêu tăng lên xí nghiệp đẩy mạnh hoạt động tiếp thị nên số công trình xí nghiệp thắng thầu tăng lên rõ rệt Đặc biệt có công trình có quy mô lớn nh Trờng THCN TháI Nguyên, Kho bạc Nhà nớc Bắc Yên- Sơn La,vàBên cạnh công trình XN trực tiếp đấu thầu, XN thi công công trình Công ty giao thầuvà Chính mà doanh thu tăng lên, số lợng công nhân mà chủ yếu công nhân thuê theo công trình tăng lên đáng kể.Từ XN có đIều kiện tăng thu nhập, góp phần nâng cao đời sống CBCNV XN Phần iv tổ chức công tác kế toán xí nghiệp I Đặc đỉêm tổ chức máy kế toán xí nghiệp xây lắp 24 : Xí nghiệp xây lắp 24 xây dựng máy kế toán tập trung áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Tại đội sản xuất công trình, công việc hạch toán kế toán có nhiệm vụ ghi chép, lập chứng từ ban đầu Việc nhận cấp phát vật liệu đợc Xí nghiệp giao cho đội trởng sản xuất tự mua sắm, tổ chức cấp phát theo kiểu khoán công trình, cho đội sản xuất tự tổ chức theo nhu cầu thi công công trình(theo quy chế xí nghiệp công trình đợc giao) Việc nhập, xuất vật t đội sản xuất đợc cân đo, đong đếm cụ thể Các phiếu nhập kho định kỳ đợc gửi lên phòng kế toán xí nghiệp để làm thủ tục toán hoàn ứng ghi thẻ kho làm sở cho việc kiểm kê cuối kỳ Các đội trởng, tổ trởng đội sản xuất quản lý theo dõi tình hình lao động tổ để lập bảng chấm công, bảng toán tiền lơng, bảng theo dõi khối lợng hoàn thành Các chứng từ gửi lên phòng kế toán để làm hạch toán toán hoàn ứng Phòng kế toán sau nhận đợc chứng từ đội,kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ, ghi sổ, đồng thời sở tập hợp chi phí để tính giá thành cho công trình, hạng mục công trình toàn xí nghiệp Phòng kế toán xí nghiệp bố trí cán kế toán thủ quỹ đảm nhiệm chức hạch toán Đội ngũ cán phòng có trình độ đại học, sử dụng máy vi tính để phục vụ cho công tác kế toán + Kế toán trởng: ngời phụ trách phòng chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Phòng tài chính-kế toán cấp việc tổ chức công tác kế toán, giúp Giám đốc tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế, lập kế hoạch tài cho xí nghiệp hạch toán kinh tế cho xí nghiệp + Kế toán ngân hàng: có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng khoản tiền gửi ngân hàng, khoản tiền vay khoản toán qua ngân hàng, theo dõi số d tiền gửi, tiền vay xí nghiệp với ngân hàng + Kế toán toán: có nhiệm vụ toán lơng, bảo hiểm, toán khoản chi phí máy quản lý toán khác Bên cạnh phải theo dõi tình hình biến động khoản thu chi tiền mặt, khoản thu bên A toán công trình + Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tính giá thành, kiểm kê theo dõi vật t, tập hợp chi phí phân bổ để tính giá thành công trình, hạng mục công trình, theo dõi toán toán công nợ đội sản xuấtvà + Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý kÐt tiỊn cđa xÝ nghiƯp, thùc hiƯn c«ng viƯc thu chi lên cân đối rút số tiền mặt ngày Sơ đồ tổ chức kế toán xí nghiệp Kế toán trởng Kế toán ngân hàng Kế toán toán Kế toán tổng hợp Nhân viên kế toán đội sản xuất công trình Thủ quỹ II Hình thức hạch toán trình tự ghi sổ xí nghiệp xây lắp 24 Ngành nghề sản xuất kinh doanh xí nghiệp xây lắp, đặc điểm công tác xây lắp chi phối công tác hạch toán xí nghiệp với quy mô sản xuất lớn, địa bàn hoạt động rộng, phân tán Để phù hợp với đặc đIểm sản xuất kinh doanh, xí nghiệp đà chuyển sang ứng dụng hình thức kế toán theo định số 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 Bộ tàI chính, hình thức kế toán Nhật ký chung Đặc trng hình thức Nhật ký chung tất nghiệp vụ kinh tê tài phát sinh đợc ghi vào sổ nhật ký mà trọng tâm sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh, sau lấy số liệu sổ nhật ký để ghi Sổ theo nghiệp vụ phát sinh Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung xí nghiệp Xây lắp 24 Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Báo cáo tài Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiÕu HƯ thèng sỉ kÕ to¸n xÝ nghiƯp ¸p dơng : _ Sỉ NhËt ký chung: dïng ®Ĩ ghi chÐp nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh theo trình tự thời gian Số liệu ghi sổ Nhật ký chung đợc dùng làm để ghi vào sổ Cái _ Sổ CáI: sổ kế toán tổng hợp xí nghiệp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế tàI phát sinh quý đợc mở theo tàI khoản _ Các sổ kế toán chi tiết: đợc sử dụng phụ thuộc vào tính chất đối tợng hạch toán yêu cầu cung cấp thông tin phục vụ quản lý lập Báo cáo tàI Vì vậy, sổ chi tiết mà kế toán xí nghiệp sử dụng không khác so với mẫu sổ Nhà nớc quy định nhng đợc mở lựa chọn cho phù hợp với công tác quản lý xí nghiệp Sổ Nhật ký chung Nămvàvàvà Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng Ngời ghi sổ ( Ký, họ tên) Diễn giải đà ghi sổ C¸i Sè hiƯu TK Sè trang tríc chun sang Céng chun sang trang sau Sè ph¸t sinh Nợ Có Ngàythángnămthángthángnămnăm Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Sổ cáI Tên tài khoản: Số hiệu: Ngy thỏng ghi sổ Chứng từ Số Ngêi ghi sæ ( Ký, hä tªn) Ngày thán g DIỄN GIẢI Số dư đầu kỳ … Cộng phát sinh Số dư cui quý Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Tran g sổ NKC Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh N Cú Ngàythángnămthángthángnămnăm Thủ trởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) III Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu: 1.Kế toán tài sản cố định: Khi phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ nguyên nhân xí nghiệp lập ban kiểm nghiệm chất lợng làm thủ tục giao nhận, nghiệm thu biên Căn vào chứng từ gốc nh : Hoá đơn GTGT, phiếu chi, Biên kiểm nghiệm, Biên giao nhận TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, biên lý TSCĐ, kế toán lập bảng phân bổ TSCĐ ghi vào sổ Nhật ký chung sæ chi tiÕt TK 211.Mäi chøng tõ gèc sau ghi chép vào sổ kế toán, đợc kế toán lu giữ bảo quản Bảng phân bổ TSCĐ ST T Chứng từ Số Ngày thán g Tên, đặc điểm,ký hiệu TSCĐ Tổng cộng Ngời lập bảng ( ký,họ tên) Nớc Sản xuất Tháng, năm đa vào sử dụng Nguyê n giá TSCĐ KH năm Tỷ Mức lệ % KH Phân bổ vào công trình Ghi Ngàythángnămthángthángnămnăm Kế toán trởng (ký, họ tên) Xí nghiệp tính khấu hao TSCĐ theo phơng pháp khấu hao theo thời gian, tỷ lệ khấu hao theo quy định 1062/TC/QĐ/GSTC Bộ tài không vợt mức cho phép đà đăng ký với cục quản lý vốn tài sản Nhà nớc: Mức khấu hao phải trích năm = Nguyên giá * Tỷ lệ khấu hao Những TSCĐ đợc dùng văn phòng xí nghiệp đợc tính khấu hao theo quy định Nhà nớc