Thực trạng quản lý và hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần tân kinh bắc

Báo cáo quản lý vốn Lời nói đầu Trong sản xuất hàng hoá hay kinh tế thị trờng nhà doanh nghiệp muốn kinh doanh sản xuất họ phải làm đảm bảo nhu cầu vốn cho trình đầu t kinh doanh họ Sự đổi sâu sắc vỊ c¬ chÕ tõ bao cÊp sang nỊn kinh tÕ thị trờng thúc công ty tăng cờng đầu t đổi thiết bị công nghệ dẫn đến gia tăng nhu cầu vốn kinh tế thị trờng Do việc quản lý sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu đợc coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trờng, nhằm đảm bảo đợc trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành cách đặn đạt đợc hiệu kinh tế cao Hiệu sử dụng vốn phải đợc thể rõ lợi nhuận tạo đồng vèn bá ra, nỊn kinh tÕ thÞ trêng nh tiêu quan trọng cho thấy công ty tiếp tục hay phải chuyển sang lĩnh vực khác, khả tồn hay tuyên bố phá sản công ty Sau Khi tìm hiểu tình hình thực tế công tác quản lý vốn công ty ta cần phải đề cập đến hai vấn đề hiệu sử dụng vốn cố định lu động, từ việc xem xét đánh giá đắn hai loại vốn việc đa vào hoạt động có hiệu kinh tế cao vấn đề mà phải vào xem xét phân tích thông qua tiêu kinh tế mục đích cuối sau chu kỳ sản xuất kinh doanh nhà đầu t cần quan tâm lợi nhuận Chính lợi nhuận mà nhà đầu phải tìm cách khai thác, lựa chọn phơng án đầu t sử dụng linh hoạt vốn cho có hiệu kinh tế có đợc vốn đợc sử dụng tiết kiệm mà đảm bảo mức gia tăng lợi nhuận Do vấn đề quản lý sử dụng vốn nh cho hợp lý có hiệu vấn đề cần thiết cho xà hội kinh tế thị trờng nói chung công ty nói riêng Báo cáo quản lý vốn Chính đợt thực tập Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc em đà quan tâm nghiên cứu vấn đề Công tác quản lý vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn hy vọng đề tài góp phần nhỏ bé việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh quản lý vốn công ty - Phần I : Khái Quát tổ chức Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc - Phần II : Thực trạng Quản lý hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc - Phần III : Những kết số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Báo cáo quản lý vốn Phần I Khái quát chung Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc I Quá trình hình thành phát triển Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Công ty Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc doanh nghiệp tu nhân chuyên sản xuất - kinh doanh lắp ráp linh kiện xe máy phục vụ cho cá nhânn doanh nghiệp nớc , có bề dày năm sản xuất gia công máy móc linh kiện thiết bị công ty phong phú chủng loại chất lợng ngày đợc nâng cao nhằm đáp ứng đợc nhu cầu ngời tiêu dùng Quá trình thành lập hoạt động Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc trải qua nhiều thăng trầm có nhiều biến động ảnh hởng không đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty , nhng với khả quản lý lÃnh đạo Ban Giám Đốc , phòng ban đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn , nhiệt tình sản xuất đà đa công ty vợt qua khó khăn ngày đầu thành lập để phát triển mạnh mẽ nh Công ty luôn hoàn thành kế hoạch Ban lÃnh đạo công ty đề ra,họ ®· tÝch cùc c¶i tiÕn cịng nh ®a nhiỊu ®Ị tài thiết kế vào dây chuyền sản xuất nhằm phát huy trì tốt sản phẩm mặt hàng truyền thống đợc khách hàng nớc a chuộng Sự thay đổi nhà nớc chế quản lý kinh tế tình hình giao thông nội thị đà làm cho công ty nói chung Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc nói riêng gặp nhiều khó khăn việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm làm không tiêu thụ đợc, thêm vào giá vật t tăng vọt khan hiếm, sản phẩm đà không tiêu thụ đợc Mặc dù gặp nhiều khó khăn song Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nớc Công ty đà dùng hình thức gia công liên doanh liên kết tự tiêu thụ sản phẩm, tự xây dựng giá tìm kiếm khách hàng nhằm đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh có lÃi để cạnh tranh thị trờng - Tên công ty : Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Báo cáo quản lý vốn - Địa trụ đăng ký : Tổ 18 Phờng Mai động Quận Hoàng mai - Thành phố Hà nội - Điện thoại : 04.862.9006 Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc pháp nhân đầy đủ hoạt động theo pháp luật bình đẳng trớc pháp luật - Thực hạch toán kinh tế độc lập theo chuẩn mực kế toán Tài áp dụng chung khối doanh nghiệp t nhân - Công Ty có khuôn dấu riêng , đợc phép mở tài khoản ngân hàng đối tợng điều chỉnh luật doanh nghiệp t nhân Công ty Cổ phẩn Tân KInh Bắc chịu quản lý sở thơng mạ Hà nội mặt chuyên môn , nghiệp vụ có trách nhiệm tài quan thuế II Chức Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Hiện nhiệm vụ công ty chế tạo lắp ráp c¸c linh kiƯn xe m¸y phơc vơ cho c¸c doanh nghiƯp níc - NhËp khÈu vËt t kü thuật máy móc thiết bị phụ tùng, phụ kiện thuộc ngành chế tạo ôtô xe máy phục vụ cho nhu cầu thị trờng - Liên doanh liên kết với đơn vị kinh tế nớc, mở đại lý cửa hàng giới thiệu sản phẩm công ty sản phẩm liên doanh Theo chủ trơng nội địa hoá xe gắn máy nhà nớc, công ty mạnh dạn đầu t mua dây chuyền thiết bị sản xuất sản phẩm hợp kim nhôm đa dạng hoá sản phẩm Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo qui định nhà nớc Việt Nam , quản lý vốn ,tài sản , phơng tiện , đất đai , nhà xởng Tài sản thuộc phạm vi công ty quản lý sử dụng III Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phẩn Tân KInh Bắc Cơ cấu máy quản lý : Cơ cấu máy quản lý công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức , phân chia thành nhiều phòng , ban độc lập đảm nhiệm chức chuyên môn đặc thù , làm công tác tham mu cho lÃnh đạo mà quyền trực tiếp hay đìêu động nhân phòng ban cấp Báo cáo quản lý vốn Biểu 01 : Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHHXDTH số Quảng Trạch Phòng Giám đốc Phòng phó giám đốc Phòng tổ chức hành Ban bảo vệ công ty Phòng kinh doanh Phòng tài kế toán Phòng quản lý vật t Phân xởng sản xuất lắp ráp Nhiệm vụ chức phòng ban : 2.1 : Phòng giám đốc - Giám đốc ngời điều hành lÃnh đạo hoạt động xí nghiệp theo quy định quan quản lý cấp ; Đúng pháp luật Nhà nớc , chịu trách nhiệm trớc nhà nớc tập thể lao động kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Giám đốc có quyền định tổ chức máy quản lý điều hành xí nghiệp theo phân cấp , bảo đảm tinh giảm có hiệu lực Trên sở có ý kiến ban chấp hành đảng uỷ , phận Giám đốc có quyền đề nghị định thành lập , giải thể , sát nhập phận sản xuất kinh doanh bổ nhiệm bÃi miễn cán tơng ứng theo phân cấp quan chủ quản , quan quản lý cấp 2.2 : Phòng phó giám đốc Phó giám đốc phụ trách phần việc theo uỷ quyền giám đốc , có nhiệm vụ giúp việc cho giám đốc giải công việc xí nghiệp Trong trờng hợp Giám đốc vắng mặt , đợc uỷ quyền cho phó Giám đốc giải toàn công việc thời gian vắng mặt 2.3 Phòng tổ chức hành Có nhiệm vụ bố trí , xắp xếp quản lý cán công nhân viên phổ biến hớng dẫn tổ chức thực sách chế độ Đảng , nhà nớc ban giám đốc công ty cán nhân viên công ty Báo cáo quản lý vốn - Tham mu nghiên cứu xây dựng hoàn thiện máy quản lý công ty - Theo dõi việc thực nội quy , quy chế công ty , - Lập kế hoạch tổ chức đào tạo nâng bậc , tuyển dụng lao động - Theo dõi bố trí hợp lý hoá đội ngũ lao động công ty đảm bảo nguồn lao động đợc bố chuyên môn , trình độ lực làm việc họ 2.4 Ban bảo vệ - Chịu trách nhiệm theo dõi thực qui định an toàn lao động , bảo vệ tài sản , thiết bị vật t , phơng tiện vận tải công ty - Xây dựng phơng án bảo vệ an ninh , chÝnh trÞ , trÞ an cđa né bé doanh nghiệp , theo dõi hành vi bất thờng khách vào công ty 2.5 Phòng kinh doanh : - Có nhiệm vụ theo dõi quản lý chi nhánh - Đại lý tiêu thụ sản phẩm công ty - Tìm kiếm khách hàng , khách hàng tiềm , - Tham khảo ý kiến ngời tiêu dùng đa chiến lợc cho dòng sản phẩm đáp ứng đợc nhu cầu ngời tiêu dùng tơng 2.6 Phòng tài kế toán - Có nhiệm vụ theo dõ xây dựng kế hoạch ngắn hạn , dài hạn , tiến hành ký hợp đồng mua bán , quản lý kho tàng , thống kê - Chủ động nắm tình hình vật t , xây dựng kế hoạch mua bán vật t , dự phòng loại vật t khan chủ động tìm ngời đáp ứng kịp thời cho sản xuất - Luôn nắm vững thị trờng , tiếp cận khách hàng tìm u nhợc điểm sản phẩm trình sản phẩm đợc đa vào sử dụng thông qua kênh khách hàng để nắm tình hình thị hiếu ngời tiêu dùng tơng lai 2.7 : Phòng quản lý vật t - Có nhiệm vụ kiểm tra xác lợng nhập , xuất , tồn chửng loại nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ , thành phẩm , Báo cáo quản lý vốn - Căn cú vào tình hình thực tế chủng loại vật t có báo cáo , đề xuất số lợng nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ , thành phẩm , để nhà quản lý nắm bắt cách kịp thời có biện pháp bổ xung , giải ứ đọng 2.8 : Phân xởng sản xuất - Lắp ráp - Đây nơi trực tiếp tiền hành hoạt động mặt chuyên môn nghiệp vụ theo quy trình công nghệ chất lợng sản phẩm yêu cầu IV Cơ cấu sản xuất công ty : Là tập hợp phân sản xuất chính, sản xuất phụ trợ phận phục vụ cã tÝnh chÊt s¶n s¶n xt cïng víi mèi quan hệ gữa phận với trình sản xuất + Các hận sản xuất chính: phân xởng khí gồm có gò, rèn, hàn, tiện , lắp giáp + Bộ phận sản xuất phụ gồm có loai nhập gia công sửa chũa sản phÈm cã doanh thu thÊp, tËn dơng c¸c phÕ liƯu trình sản xuất + Bộ phận sản xuất phụ trợ: Phân xởng điện Bộ phận phục vụ gồm có; Bộ phận vận chuyển kho bán thành phẩm, phận KCS Phần II Thực trạng công tác quản lý vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc I Đặc điểm nguồn hình thành vốn công ty : Những đặc điểm chung vốn: ë bÊt cø mét doanh nghiƯp cđa nhµ níc hay t nhân bớc vào SXKD mặt hàng hay nhóm hàng việc tính toán chi phí cho trình sản xuất KD lâu dài điều trớc tiên DN phải nghĩ đến vốn Báo cáo quản lý vốn Đối với Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc để tiến hành SXKD công ty phải có lợng vốn định nguồn tài trợ tơng ứng, hai lợng vốn tiền đề cho trình hoạt động sản xuất công ty công ty đà chia làm hai loại vốn vốn cố định vốn lu động - Hình thái biểu tiền đợc tham gia vào chu kỳ sản xuất tơng ứng Nguồn hình thành vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Trong trình hoạt động kinh doanh vốn công ty có biến động không ngừng Chúng ta tìm hiểu nguồn hình thành vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc qua biểu sau : Báo cáo quản lý vốn Biểu 02 : Nguồn hình thành vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Đơn vị tính : đồng Năm 2004 Chỉ tiêu Năm 2005 Lỵng Tû träng Lỵng Tû träng A Vèn chđ së h÷u 4.671.680.000 69,24 62,18 Nguån vèn KD 4.160.000.000 61,66 5.663.840.36 4.959.580.000 511.680.000 7,58 7,73 B Nợ phải trả 2.074.970.600 30,76 37,82 I Nợ ngắn hạn 1.074.970.600 15,93 704.260.360 3.445.393.55 1.945.393.550 Vay ngắn hạn 400.000.000 5,93 750.000.000 8,23 Phải trả ngời bán 368.647.200 5,46 569.869.550 6,26 120.635.800 185.687.600 1.000.000.000 1.000.000.000 1,79 2,75 14,82 14,82 214.635.000 410.889.000 102.722.250 1.500.000.000 1.500.000.000 9.109.233.91 0,608 0,622 2,36 4,51 1,13 16,47 16,47 Lỵi nhn cha PP Nợ ngân sách Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn 54,45 21,36 6.746.650.600 100 100 C Tổng ngn vèn Tû sè nỵ 0,444 30,76 37,82 Vèn tù cã 0,692 69,24 62,18 (Nguån : B¶ng CĐKT Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc ) * Qua biĨu 02 ta cã thĨ thÊy tỉng ngn vèn công ty đợc hình thành từ nguồn chủ yếu : 2.1 : Nguồn vốn chủ sở hữu : Năm 2004 tổng nugồn vốn chủ sở hữu công ty : 4.671.680.000đồng chiếm 69,24% Trong nguồn vốn kinh doanh :4.160.000.000 đồng chiếm ( 61,66% ) ; Lợi nhuận cha phân phối : 511.680.000 chiếm ( 6,45% ) Năm 2005 nguồn vốn chủ sở hữu công ty : 5.66.840.360 đồng chiếm ( 62,18% ) tổng nguồn vốn công ty Trong nguồn vốn kinh doanh chiếm giữ tỷ lệ lớn với ( 54,45% ) tơng đơng với 4.959.580.000 đồng ; Lợi nhuận cha phân phối chiếm ( 7,73 %) tơng đơng với 704.260.360 đồng Nh vây qua hai năm nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng năm sau so với năm trớc mặt lợng : 992.160.360 đồng , nhng ta so với tổng nguồn năm sau giảm so với năm truớc : ( - 7,07% ) Nguyên nhân năm 2005 nguồn vốn Báo cáo quản lý vốn bên phát sinh tăng dẫn đến nguồn vốn chủ sở hữu giảm điều phù hỵp víi quy lt kinh tÕ Ngn vèn chđ sở hữu tiêu , đánh giá khả tự chủ tài công ty Công ty có mức vốn chủ sở hữu cao chủ động kế hoạch sản xuất kinh doanh mà không bị phụ thuộc vào đối tác bên Qua số liệu đà tính toán ta thấy rõ Công ty Cổ phẩn Tân KInh Bắc thể chủ động nguồn vốn hoạt động kinh doanh mà không bị phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn bên 2.2 : Nguồn vốn chiếm dụng : - Năm 2004 lợng vốn vay chiếm dụng đợc : 2.074.970.600 đồng tơng ứng với ( 30,76 % ) so víi tỉng ngn vèn cđa doanh nghiƯp Trong : Nợ ngắn hạn :1.074.970.600 đồng , chiếm ( 15,93 % ) ,Nợ dài hạn : 1.000.000.000 đồng , chiếm ( 14,82 % ) - Năm 2005 Lợng vốn vay chiếm dụng đà tăng lên 3.445.393.550 đồng tơng ứng với ( 37,82 %) so với tỉng ngn vèn cđa doanh nghiƯp Trong ®ã : Nợ ngắn hạn : 1.945.393.550 đồng chiếm ( 21,36% ), Nợ dài hạn : 1.500.000.000 đồng chiếm ( 16,47% ) Nh vây nguồn vốn chiếm dụng năm sau tăng so với năm trớc : 1.370.422.950 đồng tơng øng víi ( 7,07% ) Qua sè liƯu ®· tính đợc ta thấy Công Ty lợng vốn chiếm dụng đà tăng , đặc biệt nợ ngắn hạn tăng ( 5,42 %) Nếu đem so víi tỉng ngn vèn th× tû lƯ vèn chiÕm dơng hai năm 2004 2005 đạt 30% tỷ lệ tốt , cần đợc trì phát huy năm tới Tuy nhiên không nên tỷ lệ mức qúa cao nến nợ cao công ty chủ động đợc vốn Công ty đà có chiến lợc kinh doanh tốt họ đà huy động chiếm dụng đợc lọng vốn bạn hàng khoản phải trả , phải nộp mà cha nộp tạo điều kiện nguồn vốn phong phú cho doanh nghiệp hoạt động mà không bị động vốn 2.3 : Hệ số nợ vốn tự có công ty - Hiện Hệ số nợ công ty ®ang ë møc tèt cø mét ®ång vèn cđa công ty :Năm 2004 có : 0,444 đồng chiếm 30,76% công ty vay chiếm dụng đợc, Năm 2005 có : 0,608 đồng chiếm 37,82% công ty vay chiếm dụng đợc Báo cáo quản lý vốn Biểu 05 : Cơ cấu Vốn lu động Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Đơn vị : đồng Đàu năm Chỉ tiêu Lợng Cuối năm % Lợng Chênh lệch % % Lỵng 2.414.975.200 35,80 4.443.982.460 48,24 Vèn b»ng tiÒn 684.921.080 10,15 1.229.916.825 13,35 544.995.745 3,20 Nợ phải thu 415.952.690 6,17 856.957.500 9,30 441.004.810 3,14 Hµng tån kho 1.288.501.430 19,10 2.318.488.135 25,17 1.029.986.705 6,07 Tài sản lu động khác A Tổng tài sản 25.600.000 6.746.650.600 0,38 100 38.620.000 9.211.956.160 0,42 100 13.020.000 2.465.305.560 0,04 I - Tài sản lu động &ĐTNH 2.029.007.260 ( Nguồn :BCTC Công ty Cổ phẩn Tân KInh Bắc Năm 2004 - 2005 ) Qua số liệu đà tính toán bảng ta thấy : 2.1.1 Vốn tiền : + Năm 2004 Lợng vốn tiền chiếm lợng ( 10,15% ) tơng ứng với ( 684.921.080 đồng) + Năm 2005 lợng vốn tiền đà tăng lên : (1.229.916.825 đồng ) chiếm ( 13,35%) tổng giá trị tài sản doanh nghiƯp , Qua sè liƯu cho thÊy lỵng vèn b»ng tiền công ty năm sau tăng so với năm trớc mặt giá trị tỷ trọng : (544.995.745 đồng) tơng đơng (3,2%) 2.1.2 Các khoản phải thu : + Năm 2004 khoản phải thu công ty : 415.952.690 chiếm ( 6,16% ) + Năm 2005 khoản phải thu công ty tăng lên : 856.957.500 chiếm ( 9,3% ) tổng giá trị tài sản công ty + Giá trị gia tăng khoản phải thu năm sau so với năm trớc :441.004.801 đồng tơng ứng với 3,14% Các khoản phải thu công ty tăng nhanh công ty nên có biện pháp thu tiền thât nhanh đối tác nhằm hạn chế lợng vốn ứ đọng bên làm cản trở hoạt đông kinh doanh công ty 2.1.3 Hàng tồn kho : - Năm 2004 chiếm Lợng hàng tồn kho : 1.288.501.430 đồng tơng ứng với ( 19,1 %) - Năm 2005 Lợng hàng tồn kho đà tăng lên : 2.318.488.135 đồng tơng ứng với ( 25,17% ) Tính tổng giá trị tài sản daonh nghiệp 12,45 Báo cáo quản lý vốn Giá trị gia tăng năm sau so với năm trớc : (1.029.986.705 đồng) tơng đơng ( 6,07% ) Lợng hàng tồn kho doanh nghiệp đà tăng lên cách nhanh chóng Nguyên nhân tăng lên quy mô công ty đặc thù kinh doanh lắp ráp xe máy nên lợng vốn nằm nhiều hàng tồn kho điều tất yếu Nh hai năm giá trị hàng tồn kho công ty tăng năm sau so với năm trớc với tốc độc nhanh cao công ty cần có điều chỉnh lợng hàng tồn kho cho hợp lý tránh lợng vốn ứ đọng nhiều gia tăng nhanh chóng niên độ tài 2.1.4 Tài sản lu động khác + Năm 2004 tài sản lu động khác chủ yếu nằm tạm ứng chiếm lợng : 25.600.000 đồng tơng ứng với (0,38%) + Năm 2005 tài sản lu động khác công ty đà tăng lên : 38.620.000 đồng tơng ứng với (0,42%) tổng giá trị tài sản + Giá trị tài sản lu động khác gia tăng năm sau so với năm, trớc lợng : 13.020.000 đồng tơng ứng với ( 0,04 %) 2.2 Hiệu sử dụng vốn lu động công ty Lợng vốn lu động công ty đà đợc sử dụng mang lại hiệu nh ? chứng ta tính toán phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn công ty Báo cáo quản lý vốn Biểu 06: Tình hình tài Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Chỉ tiêu 1.Tài sản lu động 2.Các khoản phải thu Hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Doanh thu Lợi nhuận Vòng quay dự trữ , TK = 4/3 Vòng quay CK ph¶i thu = 5/2 Kú thu tiỊn BQ = 360ngày /8 10 Vòng quay TSLĐ = 5/1/12th 11 Hiệu sử dụng TSLĐ = 6/1/12th 12 Mức đảm nhiệm TSLĐ = 1/12th/5 ĐVT đồng đồng đồng đồng đồng đồng Lần Lần Ngày Lần đồng % Năm 2004 Năm 2005 2.414.975.200 415.952.690 1.288.501.430 7.422.937.542 8.454.370.777 511.680.000 5,76 20,33 17,71 0,29 0,29 0,02 4.443.982.460 856.957.500 2.318.488.135 10.218.817.824 11.636.331.705 704.260.360 4,41 13,58 26,51 0,22 0,22 0,03 Chªnh lƯch 2.029.007.260 441.004.810 1.029.986.705 2.795.880.282 3.181.960.928 192.580.360 (1,353) (6,747) 8,800 (0,074) (0,074) 0,008 ( Nguån : Bảng BCTC Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc ) 2.2.1 : Vòng quay dự trứ , tồn kho Chỉ tiêu cho nhà quản lý tài công biết năm 2004 số lần luân chuyển hàng tồn kho năm : 5,76 lần , Năm 2005 số lần luân chuyển : 4,41 lần Chỉ tiêu năm sau thấp năm trớc : (-1,353 lần ) Qua số vùa tính toán đợc giúp cho nhà quản lý xác định đợc mức dự trữ vật t , hàng hoá cho hợp lý chu kỳ kinh doanh tránh lợng hàng dự trữ tồn kho nhiều , tránh tợng hàng hoá , nguyên vật liệu ứ đọng kho qu¸ nhiỊu 2.2.2 : Kú thu tiỊn bình quân : Qua việc tính toán bảng ta thấy số kỳ thu tiền bình quân năm 2004 xấp xỉ 18 ngày / năm năm 2005 gần 27 ngày / năm Nh kỳ thu tiền bình quân công ty trung bình không cao nhng có xu hớng tăng năm sau so với năm trớc : (8,8 ngày / năm ) Việc tăng kỳ thu tiền bình quân đồng nghĩa với khoản phải thu gia tăng lợng vốn công ty nằm phía đối tác , chứng tỏ hiệu sử dụng TSLĐ công ty cha cao , công ty cần có biện pháp thúc đẩy việc thu tiền giảm thiểu khoản phải thu 2.2.3 : Vòng quay TSLĐ Chỉ tiêu giúp nhà quản lý biết đợc đồng TSLĐ đợc đa vào sử dụng năm mang lại 0,29 đồng doanh thu năm 2004 0,22 đồng doanh thu năm 2005 , Báo cáo quản lý vốn Vòng quay TSLĐ công ty thấp dần qua hai năm , Năm 2004 tài sản lu động quay đợc ( 0,29 lần) sang năm 2005 giảm xuống 0, 22 lần Điều chứng tở hiệu suất sử dụng tài sản lu động cha cao , vốn lu động năm lợng hàng tồn kho nhiều gia tăng nhanh chóng 2.2.4 : Hiệu sử dụng TSLĐ Chỉ tiêu cho biết đồng tài sản lu động có kỳ đem lại 0,29 đồng lợi nhuận sau thuế năm 2004 0,22 đồng năm 2005 Qua số liệu tính toán đợc giúp cho nhà quản lý công ty biết đợc hiệu sử dụng TSLĐ gống nh hiệu suất sử dụng TSLĐ giảm dần qua hai năm Năm sau thấp năm trớc đồng thời tiêu phản ánh khả sinh lời nguồn vốn - Tài sản lu động công ty 2.2.5 : Mức đảm nhiệm TSLĐ Việc phân tích tiêu giúp nhà quản lý nắm đợc mức độ đảm nhiệm Tài sản lu động Việc tính toán cho biết để đạt đợc đồng doanh thu , công ty phải sử dụng ( 0,02 %) vốn - tài sản lu động năm 2004 ( 0.03 %) vốn - tài sản lu động năm 2005 , Với số vốn - Tài sản lu động công ty cho thấy mức độ đảm nhiệm tài sản luu động hoàn toàn có thĨ song cha cao Tỉng ngn vèn - Tài sản Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc 3.1 : Tình hình tổng nguồn vốn Công ty Với đặc điểm nguồn hình thành vốn nh công ty t nhân khác Việt Nam , tổng nguồn vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc nh tìm hiểu qua vấn đề sau : Biểu : 07 Bảng cấu vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Chỉ tiêu Năm 2004 Lợng Tỷ trọng Vốn lu động Vốn cố định Tổng tài sản - Vốn tự có - Vốn bên Tæng nguån vèn 2.414.975.200 4.331.675.400 6.746.650.600 4.671.680.000 2.074.970.600 6.746.650.600 35,80 64,20 100 69,24 30,76 100,00 Năm 2005 Lợng Tỷ trọng 4.443.982.460 4.767.973.700 9.211.956.160 5.663.840.360 3.445.393.550 9.109.233.910 48,24 51,76 100 62,18 37,82 100,00 Chênh lệch Lợng Tỷ trọn 2.029.007.260 436.298.300 2.465.305.560 992.160.360 1.370.422.950 2.362.583.310 ( Nguồn : Bảng CĐKT Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc ) 12,4 (12,4 36,5 (7,07 7,07 35,0 Báo cáo quản lý vốn 3.1.1: Về cấu vốn công ty Tổng nguồn vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc năm 2004 : 6.746.650.600 đồng , Năm 2005 tổng nguồn vốn công ty tăng lên : 9.211.956.160 đồng Nh số liệu đà tính bảng ta thấy tổng tài sản công ty năm sau tăng so với năm trớc lợng : 2.465.305.560 đồng tơng øng víi ( 36,54 % ) Trong ®ã : + Vốn lu động công ty năm 2004 chiếm ( 35,85% ) tăng lên (48,24%) năm 2005 , tổng nguồn vốn doanh nghiệp Lợng vốn lu động công ty năm sau tăng so với năm trớc : 2.029.007.206 đồng chiếm 12,45 % Nguyên nhân vốn lu động tăng có lợng vốn công ty nằm hàng tồn kho số khác nằm khoản phải thu khách hàng + Vốn cố định công ty chiếm ( 64,2% ) sang năm 2005 lợng vốn giảm xuống ( 51,76% ) tổng nguồn vốn doanh nghiệp , Nh trái ngợc với gia tăng (12,45 %) nguồn vốn lu động việc giảm (- 12,45 %) nguồn vốn cố định điều hoàn toàn phù hợp với quy luật kinh tế Nguyên nhân : Vốn cố định giảm giá trị tài sản cố định doanh nghiệp hàng năm đà đợc trích khấu hao tính vµo chi phÝ kú , Song nã cịng chøng tỏ điều quy mô công ty đà đợc mở rộng , kinh doanh có hiệu nên việc tăng tài sản lu dộng giảm tài sản cố định điều tất yếu , bình thờng phù hợp với đặc thù kinh doanh công ty hoàn toàn phù hợp với quy lt kinh tÕ - Ngn vèn chđ së h÷u cđa công ty chủ yếu cổ đông sáng lập góp vào để kinh doanh Năm 2005 nguồn vốn bên tăng ( 7,07%) tỷ lệ thuận với vốn chủ sở hữu giảm lợng ( 7,07%) , Víi chØ sè nµy cã mét ý nghÜa quan träng viƯc thĨ hiƯn tÝnh hiƯu qu¶ cđa viƯc sử dụng nguồn vốn Tình hình tài công ty lúc tốt với tỷ lệ lợng vốn chủ sở hữu chiếm dới 60% nguồn vốn bên chiếm trên 30% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp số mà nhiều doanh nghiệp mong muốn họ vừa chiếm dụng đợc lợng vốn lớn từ bên mà có thê chủ Báo cáo quản lý vốn động việc xây dựng nh thực hoạt động kinh doanh 3.2 Hiệu sử dụng tổng vốn Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc Biểu : 08 Tình hình hoạt động Công ty Cổ phẩn Tân KInh Bắc STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch Tổng tài sản đồng 6.746.650.600 9.211.956.160 2.465.305.560 Chi phÝ BH + CP QLDN ®ång 519.753.235 715.372.108 195.618.873 Doanh thu ®ång 8.454.370.777 11.636.331.705 3.181.960.928 Lợi nhụân đồng 511.680.000 704.260.360 192.580.360 TAU = 3/1 ®ång 1,2531 1,2632 0,0101 Rp = 4/3 ®ång 0,0605 0,0605 - Rr = 4/1 LÇn 0,0758 0,0765 0.0006 RCPHĐ/DT = 2/3 Lần 0,0615 0,0615 - ( Bảng CĐTC Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc ) Nhìn vào biểu số liệu kết sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ phần Tân Kinh Bắc hai năm 2004 - 2005 ta thấy tình hình thực tế việc sử dụng vốn công ty thông qua số sau : 3.2.1: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản ( TAU ) Có nghĩa đồng tài sản công ty mang vào sử dụng mang lại ( 1,2521 đồng ) doanh thu năm 2004 số đà tăng lên ( 1,2632 đồng ) doanh thu năm 2005 HiƯn t¹i chØ sè vỊ hiƯu st sư dơng tỉng tài sản công ty có chiều hớng tăng qua hai năm với tỷ lệ : 0,0101 đồng Qua tiêu ta thấy công ty sử dựng tốt phát huy đợc tiềm tài sản