(Luận văn) phân tích hiệu quả việc sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần cung ứng sản phẩm và giải pháp phần mềm sss

TÓM LƯỢC an lu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn điều kiện, sở vật chất cần thiết giúp cho doanh nghiệp tiến hành kế hoạch đầu tư phương án kinh doanh Hoạt động kinh tế thị trường với xu hội nhập, đối thủ cạnh tranh doanh nghiệp không doanh nghiệp nước mà cịn doanh nghiệp nước ngồi Chính mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận doanh nghiệp trở nên khó thực nhiều Có nhiều nhân tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, nhân tố hiệu sử dụng vốn kinh doanh, lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên đồng nghĩa với khả sinh lợi vốn kinh doanh Vậy doanh nghiệp sử dụng vốn để đạt hiệu tốt nhất, để đảm bảo cho q trình tuần hồn vốn tạo hiệu kinh tế cao vấn đề cần quan tâm Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS doanh nghiệp đứng trước thách thức đó, mợt hạn chế còn tồn tại công ty đó là quy chế tài chính của công ty cần được chú trọng để hạn chế lượng vốn kinh doanh bị chiếm dụng, lượng hàng tồn kho còn tồn đọng nhiều làm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động hay công ty chưa sử dụng hết công suất TSCĐ… Vậy phải quản lý sử dụng vốn kinh doanh có hiệu vấn đề doanh nghiệp cần quan tâm giải Do thực tế phong phú thời gian thực tập nhận thức nhiều hạn chế nên trình thực đề tài khơng tránh khỏi sai sót Em mong thầy giáo anh chị cơng ty đóng góp ý kiến để giúp em thêm nâng cao hiểu biết hồn thiện khóa luận tốt nghiệp cách tốt n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy LỜI CẢM ƠN an lu Trải qua năm học tập mái trường Đại học Thương Mại, chun ngành Kế tốn tài Doanh nghiệp thương mại, sau thực tập nghiên cứu doanh nghiệp em chọn đề tài: “Phân tích hiệu việc sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS” để làm khóa luận tốt nghiệp cho Cho đến em hồn thành xong khóa luận thu nhiều kinh nghiệm quý báu nghiên cứu thực đề tài Để có được khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất tới Thầy Cô giảng dạy trường Đại học Thương Mại, đặc biệt là Cô giáo ThS Lê Thị Trâm Anh đã trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ em suốt quá trình triển khai, nghiên cứu và hoàn thành khóa luận Xin chân thành cảm ơn Thầy Cô giáo đã trực tiếp giảng dạy truyền đạt những kiến thức chuyên ngành Kế toán - Kiểm toán cho em những năm tháng qua Xin gửi tới ban lãnh đạo tập thể cán Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS lời cảm tạ sâu sắc vì đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp của mình Xin chân thành cảm ơn! n va Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hồng Thúy GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy MỤC LỤC an lu TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU vii Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu vii Mục tiêu nghiên cứu đề tài viii Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài viii Phương pháp thu thập xử lý liệu viii Kết cấu khóa luận tốt nghiệp x CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ SỤNG VỐN KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1 Một số khái niệm bản 1.1.2 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.4 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.1 Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh 1.2.2 Phân tích cấu biến động vốn lưu động 1.2.3 Phân tích cấu biến động vốn cố định 1.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 1.2.7 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn bằng phương pháp Dupont kết hợp phương pháp thế liên hoàn 10 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG SẢN PHẨM VÀ GIẢI PHÁP 11 PHẦN MỀM SSS 11 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần ung ứng sản phẩm giải pháp phần n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy an lu mềm SSS 11 2.1.1 Tổng quan Công ty Cổ phần ung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 11 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần ung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 15 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 18 2.2.1 Kết phân tích liệu sơ cấp hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 18 2.2.2 Kết phân tích liệu thứ cấp hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 21 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CUNG ỨNG SẢN PHẨM VÀ GIẢI PHÁP PHẦN MỀM SSS 31 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 31 3.1.1 Những kết đạt 31 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 31 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 33 3.2.1 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 33 3.2.2 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS 36 3.3 Điều kiện thực 39 KẾT LUẬN 40 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy an lu n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Trang Sơ đồ Mô hình phân tích Dupont x Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần cung ứng sản phầm giải pháp phần mềm SSS 14 BẢNG BIỂU ST T Tên bảng Trang Bảng 2.1: Bảng tổng hợp kết phiếu điều tra 18 Bảng 2.2: Phân tích cấu biến động vốn kinh doanh 21 Bảng 2.3: Phân tích cấu biến động vốn lưu động 22 Bảng 2.4: Phân tích cấu biến động vốn cố định 23 Bảng 2.5: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 24 Bảng 2.6: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 25 Bảng 2.7: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 27 Bảng 2.8: Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 28 Bảng 2.9: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROA 29 10 Bảng 2.10: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROE an lu n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh 30 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp MKT Marketing VKD Vốn kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định VND Việt nam đồng ĐVT Đơn vị tính 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 VCSH Vốn chủ sở hữu 12 BCTC Báo cáo tài 13 DN Doanh nghiệp lu 14 CCDV Cung cấp dịch vụ 15 BTC Bộ tài 16 CP Cổ phần 17 MTV Một thành viên 18 QĐ Quyết định n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh an SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy PHẦN MỞ ĐẦU an lu Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong xu hội nhập kinh tế giới nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề mà nhà quản trị quan tâm Bởi lẽ, doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường hay đối thủ cạnh tranh nước mà cịn có thâm nhập đối thủ quốc tế địi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn kinh doanh cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng lên sức cạnh tranh Mặt khác để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tăng cường mở rộng nguồn vốn, cạnh tranh thị trường nguồn vốn ngày trở lên liệt Bất kỳ doanh nghiệp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh điều kiện cần thiết để định sống cịn doanh nghiệp Do việc sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu coi vần đề cấp thiết, mối quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp Hiểu vận dụng ý nghĩa doanh nghiệp có hướng đắn đưa định mang lại hiệu cao Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhằm mục đích đánh giá cách đắn, đầy đủ, toàn diện, khách quan tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thấy phân bổ vốn, khả tài trợ nguồn vốn, khả huy động, phát triển vốn hiệu sử dụng nguồn vốn Đồng thời phân tích vốn kinh doanh nhằm mục đích tìm mâu thuẫn nội cơng tác quản lí vốn, phân tích ngun nhân ảnh hưởng đến cơng tác quản lý vốn, qua đề phương hướng, biện pháp cải tiến, hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu lực hiệu công tác quản lý vốn doanh nghiệp Trong trình thực tập khảo sát thực tế Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS, em nhận thấy năm gần cơng ty có bước tiến vượt bậc quy mô sản xuất lực cạnh tranh thị trường Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt cơng ty cịn gặp số khó khăn việc sử dụng vốn kinh doanh như: tốc độ thu hồi vốn lưu động cịn chậm, cơng ty chưa sử dụng hết công suất TSCĐ, công ty chưa trọng vào việc đầu tư mua sắm nâng cấp TSCĐ… Nếu giải tốt vấn đề này, việc sử dụng vốn công ty đạt hiệu cao Xuất phát từ lý luận thực tế trên, kết hợp với kiến thức mà em tích lũy thời gian học tập trường em lựa chọn đề tài: “Phân tích n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy an lu hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS” để làm khóa luận tốt nghiệp mình, với mong muốn đóng góp ý kiến để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu chung đề tài là: Đánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Mục tiêu cụ thể là: - Thứ nhất; Hệ thống hóa lý luận liên quan đến vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Thứ hai; Đánh giá thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS - Thứ ba; Trên sở kết đạt từ việc phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty, đưa biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian nghiên cứu: Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS + Phạm vi thời gian nghiên cứu: số liệu, tài liệu tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2015 2016 Phương pháp thu thập xử lý liệu 4.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp Nguồn liệu sơ cấp thông tin nghiên cứu thực tế xử lý liệu thu thập cho phù hợp với yêu cầu với nội dung đề tài nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu sơ cấp bao gồm phương pháp phương pháp điều tra trắc nghiệm phương pháp vấn - Phương pháp điều tra trắc nghiệm: Là phương pháp thực thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho việc làm khóa luận, em tiến hành phát phiếu điều tra cho nhân viên kế toán, cấp lãnh đạo giám đốc công ty Nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác huy động, sử dụng vốn phân tích hiệu sử dụng vốn công ty - Phương pháp vấn: sử dụng để vấn trực tiếp kế toán trưởng n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy an lu giám đốc công ty số câu hỏi liên quan đến vấn đề nghiên cứu Những câu hỏi cụ thể trọng vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn công ty năm 2015 2016 như : tình hình huy động vốn, nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn, giải pháp quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn định hướng công ty thời gian tới 4.2 Phương pháp phân tích số liệu thứ cấp Nguồn liệu thứ cấp tài liệu, liệu sẵn có cơng ty Trong q trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 2016 để làm sở cho việc phân tích Ngồi ra, em cịn thu thập số tài liệu khác liên quan giấy đăng ký kinh doanh, trình hình thành phát triển cơng ty, tham khảo thêm số tài liệu chuyên ngành, chuyên đề, khóa luận tốt nghiệp khóa trước Các phương pháp phân tích số liệu thứ cấp bao gồm : 4.2.1 Phương pháp so sánh Trong phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Cổ phần cung ứng sản phầm giải pháp phần mềm SSS thì phương pháp so sánh được em sử dụng hầu hết các nội dung phân tích, từ việc tính toán các tỷ lệ, tỷ trọng và hệ số giữa năm 2015 và 2016 nhằm thấy được sự biến động của cấu vốn kinh doanh và sự biến động hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của năm đó Các hình thức so sánh mà em sử dụng bao gồm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối tiêu như: Tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu vốn kinh doanh, hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh… 4.2.2 Phương pháp dùng biểu phân tích Phương pháp biểu mẫu nhằm trình bày cách khái quát phản ánh trực quan số liệu phân tích, em sử dụng biểu phân tích q trình làm Các biểu phân tích chủ yếu sử dụng biểu cột cột với tiêu liên quan đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 4.2.3 Phương pháp phân tích Dupont kết hợp phương pháp thay liên hoàn - Phương pháp phân tích Dupont được sử dụng đế xác định khả sinh lợi vốn kinh doanh cho thấy tác động tương hỗ tỷ số tài chính, cụ thể tỷ số hoạt động doanh lợi Đây mối quan hệ hàm số tỷ số: Hệ số quay vòng vốn kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận doanh thu Sơ đờ 1: Mơ hình phân tích Dupont n va Hệ sớ sinh lời = Lợi nhuận sau thuế GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh = Lợi nhuận sau thuế x Doanh thu x Vốn KD BQ SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy TÀI LIỆU THAM KHẢO an lu PGS.TS Trần Thế Dũng – Giáo trình “Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2013 PGS.TS Phạm Cơng Đồn, TS Nguyễn Cảnh Lịch – Giáo trình “Kinh tế doanh nghiệp thương mại” – Trường Đại học Thương Mại - Nhà xuất Thống kê, năm 2006 PGS.TS Đinh Văn Sơn – Giáo trinh “Tài doanh nghiệp thương mại” Trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất Thống kê, năm 2008 Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành Hệ Thống Kế Toán Việt Nam - Chế Độ Kế Toán Doanh Nghiệp Nhỏ Vừa - Nhà xuất Tài - Năm 2011(Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài sửa đổi, bổ sung theo Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 Bộ Tài chính) Một số khóa luận tốt nghiệp đề tài anh/chị khóa trước, khoa Kế tốn - Kiểm tốn, trường ĐH Thương Mại năm 2014, 2015 Các website: - Tapchiketoan.com, Ketoanviet.vn, Danketoan.vn - www.123doc.org, www.tailieu.vn n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy an lu PHỤ LỤC n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy PHỤ LỤC 1: Mẫu phiếu điều tra trắc nghiệm an lu Trường Đại học Thương Mại Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoa Kế toán- Kiểm toán Độc lập- Tự do- Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Để hoàn thiện đề tài nghiên cứu: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS” cho luận văn tốt nghiệp Kính mong anh (chị) cho biết thơng tin sau (Khoanh tròn vào câu anh (chị) cho đúng) Câu Công ty sử dụng chỉ tiêu nào để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh? A LN/ VKD B DT/ VKD Câu Theo anh (chị) khả tự chủ tài thấp ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cúa công ty? A Rất xấu B Không tốt C Không ảnh hưởng Câu Theo anh (chị) nhân tố thuộc mơi trường bên ngồi sách pháp luật, tình hình lạm phát, thị trường, lãi suất tín dụng, giá nguyên liệu đầu vào nhân tố ảnh hưởng nhiều đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp? A Chính sách pháp luật B Tình hình lạm phát C Lãi suất tín dụng D Giá nguyên liệu đầu vào Câu Nhân tố bên nào được coi là nhân tố có ảnh hưởng lớn nhất đến HQSD vốn kinh doanh của doanh nghiệp? A Trình độ, lực quản lý B Quy mô, cấu vốn C Ý thức trách nhiệm của người lao đợng Câu Theo anh (chị) có nên tăng tỷ trọng khoản vốn tiền để đảm bảo khả tốn tốt khơng? A Có B Không Câu Theo anh (chị) tỷ trọng khoản phải thu chiếm % lớn tổng vốn lưu động n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy an lu sách thu hồi công nợ công ty hợp lý chưa? A Hợp lý B Chưa hợp lý Câu Theo anh (chị) hàng tồn kho năm qua có giá trị lớn chiếm tỷ trọng lớn tổng TSNH công ty nguyên nhân nào? A Giá nguyên liệu đầu vào tăng B Công ty mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanh Câu Theo anh (chị) công ty nên đưa giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian tới? A Quản lý tốt tình hình cơng nợ B Nâng cao hình ảnh cơng ty C Phát hành cổ phiếu để tăng vốn kinh doanh tránh tình trạng phải vay vốn ngân hàng để giảm chi lãi vay phải trả Những thông tin vơ cần thiết để em hồn thành đề tài nghiên cứu Em xin cảm ơn anh (chị) bớt chút thời gian để giúp em có thông tin Xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Hồng Thúy n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy PHỤ LỤC Phiếu câu hỏi vấn chuyên gia Câu hỏi1: Ơng (Bà) cho biết thành cơng hạn chế việc sử dụng vốn công ty thời gian vừa qua? Trả lời : Câu hỏi 2: Xin ông (bà) cho biết công ty tiến hành biện pháp phân tích hiệu sử dụng VKD năm qua ? Trả lời : Câu hỏi 3: Ông (Bà) đánh giá tình hình quản lý sử dụng VKD công ty năm 2016? Theo Bà sách nhà nước thời kỳ có ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VKD công ty? Trả lời : Câu hỏi 4: Ơng (Bà) có nhận xét cơng tác phân tích VKD cơng ty Trả lời: an lu n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy PHỤ LỤC Bảng phân tích tốc độ thu hồi các khoản phải thu ĐVT: VND So sánh năm 2016/2015 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 (1) (2) (3) 9,228,783,248 9,936,421,21 707,637,963 7.67 2, Các khoản phải thu ngắn hạn 745,843,837 829,291,044 83,447,208 1.19 3, Số vòng quay các khoản phải thu=(1/2) 12.37 11.98 (0.39) (3.15) 4, Số ngày một vòng quay KPT= 365/(3) ngày 29.51 30.47 0.96 3.25 1, Giá vốn Giá trị (%) (4)=(3)-(2) (5)=(4)/ (2)*100 an lu (Nguồn: Báo cáo tài năm 2015 – 2016) n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 11,592,641,260 10,234,148,131 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 240,056,888 114,251,473 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 11,352,584,372 10,119,896,658 Giá vốn hàng bán 11 9,228,783,248 8,195,656,051 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 2,123,801,124 1,924,240,607 Doanh thu hoạt động tài 21 1,016,888 61,427,906 Chi phí tài 22 526,411,662 452,635,729 277,885,003 244,546,760 20 an n va - Trong đó: Chi phí lãi vay lu IV.08 23 Chi phí quản lý kinh doanh 10 Chi phí bán hàng 368,266,992 351,686,259 952,254,355 936,799,765 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 12 Thu nhập khác 31 39,040,000 27,209,180 13 Chi phí khác 32 103,700 6,897,398 14 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 38,936,300 20,311,782 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 991,190,655 957,111,547 16 Chi phí thuế TNDN 51 218,061,944 239,277,887 773,128,711 717,833,660 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Người lập 24 IV.09 60 Kế toán trưởng GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh Ngày 25 tháng năm 2016 Giám đốc SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2015 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 I I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05 3,646,194,555 3,377,046,396 998,006,418 911,719,329 705,120,769 564,792,688 51,246,943 170,527,273 1,399,903,214 1,575,025,840 491,917,211 154,981,266 III 121 n Đầu tư tài ngắn hạn va an lu A Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1 Phải thu khách hàng 131 2 Trả trước cho người bán 132 3 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V Tài sản ngắn hạn khác 150 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh III.02 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy 3 Tài sản ngắn hạn khác 158 an lu n va GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy B B - TÀI SẢN DÀI (200=210+220+230+240) I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 1,419,063,636 1,188,536,364 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (767,357,245) (573,257,236) 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 372,506,733 172,085,676 4,670,407,679 4,164,411,200 141,051,243 267,182,323 9,215,210 5,293,562 585,520,000 419,922,126 II HẠN 200 II Bất động sản đầu tư 220 1 Nguyên giá 221 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV IV Tài sản dài hạn khác 240 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 249 n Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 248 va an 241 lu Phải thu dài hạn III.05 231 III.03 04 250 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 I I Nợ ngắn hạn 310 1 Vay ngắn hạn 311 2 Phải trả cho người bán 312 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh III.06 320 321 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 4 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó địi xử lý 5- Ngoại tệ loại Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh 3,472,013,189 3,000,000,000 3,000,000,000 934,621,226 472,013,189 4,670,407,679 4,164,411,200 0 III.07 n va CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG an lu 3,934,621,226 Ngày 25 tháng năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2016 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) 12,896,000,000 11,592,641,260 02 210,362,480 240,056,888 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 12,694,637,520 11,352,584,372 Giá vốn hàng bán 11 9,936,421,211 9,228,783,248 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) lu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 2,758,216,309 2,123,801,124 Doanh thu hoạt động tài 21 5,415,625 1,016,888 Chi phí tài 22 705,811,021 526,411,662 835,210,000 277,885,003 20 n va - Trong đó: Chi phí lãi vay an IV.08 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 10 Chi phí bán hàng 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 12 Thu nhập khác 13 368,266,992 1,222,610,913 952,254,355 31 42,209,190 39,040,000 Chi phí khác 32 1,703,200 103,700 14 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 40,505,990 38,936,300 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1,263,116,903 991,190,655 16 Chi phí thuế TNDN 51 252,623,380 218,061,944 1,010,493,523 773,128,711 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Người lập IV.09 60 Kế toán trưởng GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh Ngày 27 tháng năm 2017 Giám đốc SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2016 Mã số thuế: 0106056362 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần cung ứng sản phẩm giải pháp phần mềm SSS STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 I I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 120 III.05 an Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1 Phải thu khách hàng 131 2 Trả trước cho người bán 132 3 Các khoản phải thu khác 138 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V V Tài sản ngắn hạn khác 150 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh `1,164,078,837 998,006,418 836,425,165 705,120,769 65,789,211 51,246,943 1,315,615,210 1,399,903,214 623,210,578 491,917,211 121 3,646,194,555 n Đầu tư tài ngắn hạn 4,005,119,001 va lu A III.02 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy 3 Tài sản ngắn hạn khác 158 B B - TÀI SẢN DÀI (200=210+220+230+240) I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 1,649,590,908 1,419,063,636 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (961,457,254) (767,357,245) 426,091,800 372,506,733 5,119,344,455 4,670,407,679 180,260,305 141,051,243 15,326,000 9,215,210 HẠN 200 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 II II Bất động sản đầu tư 220 1 Nguyên giá 221 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III IV III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 248 n Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 241 va Tài sản dài hạn khác an lu Phải thu dài hạn III.05 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 230 III.03 04 249 250 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 I I Nợ ngắn hạn 310 1 Vay ngắn hạn 311 2 Phải trả cho người bán 312 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II II Nợ dài hạn GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh III.06 320 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy 1 Vay nợ dài hạn 321 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 4 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 an lu 1 n CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 440 va TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 701,215,811 585,520,000 4,222,542,339 3,934,621,226 3,200,000,000 3,000,000,000 1,022,542,339 934,621,226 5,119,344,455 4,670,407,679 0 III.07 1- Tài sản th ngồi 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) GVHD: Th.S Lê Thị Trâm Anh Ngày 27 tháng năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thúy