(Luận văn) phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty tnhh thương mại dịch vụ vận tải cẩm vân

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP lu an n va PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI CẨM VÂN p ie gh tn to oa nl w TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG d an lu Ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP nf va Chuyên ngành: z at nh oi lm ul Giảng viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Linh Nhâm Sinh viên thực Dương Hoài Bảo : z Lớp: 11DTDN07 m co l gm @ MSSV: 1154021347 an Lu TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng năm 2015 n va ac th i si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực sở Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Cẩm Vân, không chép nguồn khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng năm 2015 lu an Dương Hoài Bảo n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu ac th ii n va SVTH: Dương Hồi Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt khóa học vừa qua khóa luận tốt nghiệp này, tơi nhận hướng dẫn giúp đỡ góp ý nhiệt tình quý Thầy Cô trường Đại học Công nghệ TP Hồ Chí Minh chia sẻ, gắn bó bạn bè, người thân Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Nguyễn Linh Nhâm, người dành nhiều thời gian, tâm huyết để hướng dẫn nghiên cứu giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Có khó khăn tưởng khơng thể giải lu an nhờ giúp đỡ Cơ Linh Nhâm tơi hồn thành luận văn n va Đây thực điều may mắn làm việc với cô tn to Đồng thời xin gửi lời cám ơn đến quý anh chị ban lãnh đạo công ty ie gh TNHH Thương mại Dịch vụ Vận Tải Cẩm Vân tạo điều kiện để tơi p thực tập, nghiên cứu liệu hoàn thành tốt luận văn nl w Vì kiến thức cịn hạn chế nên nghiên cứu tránh khỏi gặp phải d oa thiếu sót Do tơi kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía quý an lu thầy cô bạn bè để kiến thức ngày hoàn thiện rút kinh nf va nghiệm bổ ích áp dụng vào thực tiễn cách hiệu tương lai z at nh oi lm ul Xin chân thành cảm ơn! z m co l gm @ an Lu ac th iii n va SVTH: Dương Hoài Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu ac th iv n va SVTH: Dương Hồi Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ đầy đủ TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn PTVT Phương tiện vận tải TBVP Thiết bị văn phòng lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu ac th v n va SVTH: Dương Hoài Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình tài cơng ty từ năm 2012 – 2014 18 Bảng 2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty 2012 – 2014 21 Bảng 2.3 Tỷ suất lợi nhuân vốn kinh doanh từ 2010 – 2014 22 Bảng 2.4 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu từ 2010 – 2014 23 Bảng 2.5 Cơ cấu vốn cố định công ty từ năm 2012 – 2014 24 Bảng 2.6 Khả đảm bảo nguồn vốn cố định năm 2012 – 2014 25 lu Bảng 2.7 Tình hình sử dụng tài sản cố định từ 2012 – 2014 26 an Bảng 2.9 Cơ cấu nguồn vốn lưu động từ 2012 – 2014 28 n va Bảng 2.8 Hiệu sử dụng vốn cố định công ty từ 2010 – 2014 27 tn to gh Bảng 2.10 Tốc độ luận chuyển vốn lưu động từ 2012 – 2014 30 p ie Bảng 2.11 Hiệu sử dụng vốn lưu động từ 2012 – 2014 31 nl w Bảng 2.12 Lợi nhuận gộp doanh thu 32 d oa Bảng 2.13 Lợi nhuận tổng tài sản 33 an lu Bảng 2.14 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu 34 nf va Bảng 2.15 Các nhân tố ảnh hưởng đến ROS 36 lm ul Bảng 2.16 Vòng quay tài sản (AT) 38 z at nh oi Bảng 2.17 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản 39 Bảng 2.18 Tỷ số nợ 40 z Bảng 2.19 Các yếu tố ảnh hưởng đến ROE 41 m co l gm @ an Lu ac th vi n va SVTH: Dương Hồi Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Mơ hình phân tích Dupont 14 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 16 Sơ đồ 2.2 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu 34 Sơ đồ 2.3 Lợi nhuận tổng doanh thu 35 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu ac th vii n va SVTH: Dương Hoài Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 1.1 Khái quát chung vốn lu an 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh n va 1.2 Khái niệm hiệu phân tích hiệu sử dụng vốn Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn cố định .8 1.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 11 1.2.4 p ie gh tn to 1.2.1 Phân tích Dupont 13 w d oa nl CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH DỊCH VỤ VẬN TẢI CẨM VÂN 15 an lu 2.1 Tổng quan công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân 15 nf va 2.1.1 Sơ lược công ty 15 lm ul 2.1.2 Chức – nhiệm vụ .15 2.1.3 Địa bàn kinh doanh: 17 z at nh oi 2.1.4 Phương thức kinh doanh 17 2.1.5 Khả cạnh tranh công ty .17 z 2.1.6 Tình hình hoạt động cơng ty 18 @ l gm 2.2 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Cẩm Vân .19 Một số nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn cơng ty 19 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh (Vốn tổng hợp) 21 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định .24 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 28 m co 2.2.1 an Lu ac th viii n va SVTH: Dương Hồi Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm 2.2.5 Phân tích tỷ số lợi nhuận 32 2.2.6 Phân tích Dupont 34 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN, BIỆN PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI CẨM VÂN 42 3.1 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân .42 3.1.1 Ưu điểm 42 3.1.2 Nhược điểm 42 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân 44 lu 3.2.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân 44 an n va Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 45 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 46 3.2.4 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng lao động .47 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 47 p 3.3 ie gh tn to 3.2.2 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng .48 oa nl w Kiến nghị với Nhà nước 47 3.3.1 d KẾT LUẬN 49 nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu ac th ix n va SVTH: Dương Hồi Bảo si Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Ths Nguyễn Linh Nhâm LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hiệu tài mục tiêu doanh nghiệp thường nhà đầu tư quan tâm Hiệu tài cao điều kiện cho doanh nghiệp tăng trưởng Việc sử dụng vốn có hiệu hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh, mà hiệu kinh doanh nguồn gốc chủ yếu tạo nên hiệu tài doanh nghiệp Chính vậy, vốn có ý nghĩa quan trọng, sống doanh nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn đóng vai trị quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp để đạt lu kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp thơng tin an tình hình tài thực tế để có định đầu tư sáng suốt n va hữu ích cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, tổ chức tín dụng… nhận biết tn to gh Xuất phát từ lý trên, tơi chọn đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty p ie TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân” để làm khóa luận tốt nghiệp, với w mong muốn đóng góp ý kiến để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu oa nl sử dụng vốn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân nói riêng d cơng ty TNHH nói chung lu nf va an Mục tiêu nghiên cứu lm ul Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa mặt lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Thông qua lý luận để phân tích, đánh giá z at nh oi hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Vận Tải Cẩm Vân Từ đó, sở thành cơng Cơng ty đạt hạn chế tồn đề xuất z giải pháp đưa kiến nghị cụ thể nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh gm @ doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vu Vận tải Cẩm Vân co Đối tượng nghiên cứu đề tài tập trung vào hiệu sử dụng vốn công ty an Lu TNHH Thương mại Dịch vụ Vận tải Cẩm Vân m - l Đối tượng phạm vi nghiên cứu ac th n va SVTH: Dương Hoài Bảo si BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU SỐ B 02-DN Đơn vị: VND CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 02 Chi phí tài lu - Trong đó: Chi phí lãi vay Năm Năm trước 17.742.069.503 19.091.988.165 10 17.742.069.503 19.091.988.165 11 13.535.534.674 14.894.524.398 20 4.206.534.829 4.197.463.767 337.440.911 360.999.911 22 54.572.000 96.782.111 23 54.572.000 96.782.111 5.1 21 5.2 an n va 24 5.3 589.218.636 755.574.434 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 11 Thu nhập khác 25 5.4 3.266.425.771 3.699.792.128 633.759.333 6.315.005 1.200.688.762 382.338.020 gh tn to Chi phí bán hàng 30 31 5.5 32 11.884.473 - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 (Thu nhập)/chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 ãi cổ phiếu 40 1.188.804.289 382.338.020 50 1.822.563.622 388.653.025 405.459.768 122.443.290 52 - - 60 1.417.103.854 266.209.735 910 171 p ie 12 Chi phí khác d oa nl w 51 5.6 nf va an lu 70 5.7 z at nh oi lm ul z Kế toán trưởng Giám đốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 m co l gm @ Người lập biểu an Lu n va ac th si BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU SỐ B 03-DN Đơn vị: VND Mã Thuyết số minh Năm Năm trước 01 1.822.563.622 388.653.025 Khấu hao tài sản cố định 02 1.104.790.074 1.112.007.896 Các khoản dự phòng 03 596.415.033 961.848.268 (Lãi)/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - - (Lãi)/lỗ từ hoạt động đầu tư 05 (1.104.626.769) (413.057.115) Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động (Tăng)/giảm khoản phải thu 06 54.572.000 96.782.111 08 2.473.713.960 2.146.234.185 09 (1.126.964.663) (352.147.737) (Tăng)/giảm hàng tồn kho Tăng/(giảm) khoản phải trả (không bao gồm lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) (Tăng)/giảm chi phí trả trước 10 - - 11 (256.771.011) (330.786.997) 12 66.392.426 (35.797.870) 13 (54.572.000) (96.782.111) 14 - (183.128.299) 15 - (57.678.500) 16 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 20 1.101.798.712 1.089.912.671 21 (326.400.000) (31.243.636) 22 1.044.636.369 309.000.000 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 CHỈ TIÊU I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản: lu an n va gh tn to p ie Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp w oa nl Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh d nf va an lu z at nh oi lm ul - 24 - 25 z 59.990.400 104.057.115 778.226.769 381.813.479 m co l gm 30 - @ Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư - 23 an Lu n va ac th si BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Tiếp theo) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 MẪU SỐ B 03-DN Đơn vị: VND Mã Thuyết số minh CHỈ TIÊU Năm Năm trước III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 - - Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (675.000.000) (820.000.000) Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 - - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (675.000.000) (820.000.000) Lưu chuyển tiền năm 50 1.205.025.481 651.726.150 Tiền tương đương tiền đầu năm 60 4.785.922.942 4.134.196.792 Tiền tương đương tiền cuối năm 70 5.990.948.423 4.785.922.942 lu an n va ie gh tn to p Giám đốc Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2014 CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TỐN 1.1 Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài kèm theo trình bày Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Các báo cáo tài kèm theo khơng nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ theo ngun tắc thơng lệ kế tốn chấp nhận chung nước khác Việt Nam 1.2 Chế độ kế toán áp dụng, kỳ kế tốn hình thức sổ kế tốn Cơng ty áp dụng chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài Chính lu Năm tài ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm an va Đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán đồng Việt Nam (VND) n Hình thức sổ kế tốn áp dụng đăng ký Công ty Nhật ký chung tn to TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU ie gh p Sau sách kế tốn chủ yếu Cơng ty áp dụng việc lập báo cáo tài chính: Ước tính kế tốn oa nl w 2.1 d Việc lập báo cáo tài tn thủ theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo cơng nợ, tài sản việc trình bày khoản công nợ tài sản tiềm tàng ngày lập báo cáo tài số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài (kỳ hoạt động) Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt nf va an lu lm ul Tiền khoản tương đương tiền z at nh oi 2.2 z Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt quỹ, khoản tiền gửi không kỳ hạn, khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi khơng q tháng, có khả khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị co l Các khoản phải thu dự phịng nợ phải thu khó địi gm @ 2.3 m Các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán khoản phải thu khác thời điểm báo cáo, nếu: an Lu va n  Có thời hạn thu hồi tốn năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại Tài sản ngắn hạn ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo  Có thời hạn thu hồi toán năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại Tài sản dài hạn Dự phịng phải thu khó địi Cơng ty trích lập dựa đánh giá Cơng ty khả thu hồi Theo đó, Cơng ty lập dự phịng khoản thu khó địi cho khoản phải thu hạn toán từ năm trở lên khoản thu mà người nợ khó có khả tốn bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự 2.4 Tài sản cố định hữu hình khấu hao Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế lu Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng an n va Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt chạy thử ie gh tn to Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính, cụ thể sau: p 2014 06 - 25 05 - 06 lu Nhà xưởng vật kiến trúc an d oa nl w Số năm Máy móc thiết bị nf va Thiết bị văn phòng 04 - 08 lm ul 10 - 15 04 - 10 z at nh oi 2.5 Phương tiện vận tải Phần mềm kế toán Các khoản phải trả thương mại phải trả khác Các khoản phải trả người bán, phải trả nội bộ, phải trả khác, khoản vay thời điểm báo cáo, nếu: z 2.6 m co l gm @  Có thời hạn tốn (1) năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại nợ ngắn hạn  Có thời hạn toán (1) năm (hoặc chu kỳ sản xuất kinh doanh) phân loại nợ dài hạn an Lu Chi phí trích trước Chi phí trích trước ghi nhận số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận không phụ thuộc vào việc Công ty nhận hóa đơn nhà cung cấp hay chưa n va ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 2.7 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp  Bảo hiểm xã hội trích tiền lương theo hợp đồng lao động, hạch toán vào chi phí hoạt động 18% trừ lương cán công nhân viên 8%  Bảo hiểm y tế trích tiền lương theo hợp đồng lao động, hạch tốn vào chi phí hoạt động 3% trừ lương cán công nhân viên 1,5%  Bảo hiểm thất nghiệp trích tiền lương theo hợp đồng lao động, hạch toán vào chi phí hoạt động 1% trừ lương cán công nhân viên 1% Theo luật Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp mức đóng bên tính tỷ lệ nêu mức thấp lương nhân viên 20 lần mức lương tối thiểu chung Chính phủ quy định thời kỳ 2.8 lu Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu an va Ghi nhận cổ tức n Cổ tức ghi nhận khoản phải trả vào ngày công bố cổ tức gh tn to Phân phối lợi nhuận p ie Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho nhà đầu tư sau Hội đồng quản trị phê duyệt theo Điều lệ Công ty quy định pháp luật Việt Nam w 2.9 d oa nl Ghi nhận doanh thu Doanh thu giao dịch cung cấp dịch vụ hàng hóa ghi nhận theo hợp đồng hợp tác kinh doanh Công ty việc giao khốn doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh Doanh thu chi phí khốn ghi nhận kỳ sau: Doanh thu phát sinh kỳ ghi nhận theo mức doanh thu khoán định kỳ thể hợp đồng giao khốn Chi phí tương ứng với doanh thu bao gồm chi phí khốn cho người nhận khốn chi phí thực tế phát sinh tương ứng với khoản mục chi phí khốn Cơng ty chịu thể hợp đồng giao khốn nf va an  lu  z at nh oi lm ul Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng z gm @ 2.10 Thuế co l Thuế giá trị gia tăng áp dụng theo phương pháp khấu trừ Riêng khoản doanh thu vượt khoán xác định theo phương pháp trực tiếp m Thuế giá trị gia tăng đầu vào hoạt động kinh doanh vận tải hành khách công cộng (xe buýt) đào tạo lái xe mô tô đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ xác định theo tỷ lệ doanh thu hoạt động kinh doanh chịu thuế không chịu thuế an Lu va n Các khoản mục thuế thể Báo cáo kết kinh doanh tổng số thuế dự kiến phải nộp cho niên độ báo cáo Các khoản sai biệt số liệu thuế theo số dự kiến phải nộp số xác định ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo lại quan thuế (nếu có) Cơng ty điều chỉnh sau có kết kiểm tra quan thuế Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam 2.11 Lãi cổ phiếu ãi cổ phiếu tính cách chia lợi nhuận sau thuế thuộc cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông Cơng ty cho số lượng bình qn gia quyền số cổ phiếu phổ thông lưu hành năm 3.1 THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tiền khoản tương đương tiền Số cuối năm Số đầu năm VND 407.921.687 118.677.778 Tiền gửi ngân hàng 1.159.403.568 1.402.762.114 Các khoản tương đương tiền 4.423.623.168 Cộng 5.990.948.423 lu VND an Tiền mặt n va 3.383.160.828 (*) gh tn to 4.785.922.942 ie (*) Tiền gửi có kỳ hạn tháng ngân hàng sau: Số đầu năm VND VND Ngân hàng TMCP Công Thương 3.150.000.000 2.185.615.000 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 1.273.623.168 1.197.545.828 4.423.623.168 3.383.160.828 Số cuối năm Số đầu năm VND VND p Số cuối năm lu Các khoản phải thu ngắn hạn nf va an 3.2 d oa nl w Cộng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Cộng Dự phịng phải thu khó địi z at nh oi lm ul Phải thu khách hàng 757.191.508 (c) 937.535.912 6.452.966.377 (3.754.445.994) (d) (3.158.030.961) 4.102.489.735 3.294.935.416 co l gm @ (a) Chủ yếu khoản phải thu sau: 5.515.430.465 7.856.935.729 z Giá trị khoản phải thu 5.959.744.221 (a) 1.140.000.000 (b) Số đầu năm VND VND Số cuối năm m ĩnh vực dịch vụ khác 106.481.044 201.271.613 70.101.000 n 69.018.300 4.465.404.331 va Thanh lý xe cũ 5.016.867.325 an Lu ĩnh vực vận tải (Hợp đồng khốn) ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Dịch vụ cho thuê tài sản (nhà nhà xưởng) 394.500.000 356.400.000 - 784.091 312.885.900 364.470.000 59.990.400 56.999.430 Dịch vụ xăng dầu Dịch vụ xe buýt Cổ tức Công ty Cổ Phần Mỹ Tho (b) Khoản ứng trước cho người bán: Là khoản ứng trước cho Ơng Vũ Thành ỗn theo Hợp đồng kinh tế số 01/2/2014/HĐ T ngày 25/04/2014 việc cải tạo 09 xe buýt thành xe khách chạy tuyến cố định Tổng giá trị Hợp đồng 1.400.000.000 VND (c) Chủ yếu khoản phải thu khác sau: lu Số đầu năm Đoàn Ngọc Lan - 15.000.000 Nguyễn Văn Vũ 30.000.000 50.000.000 Nguyễn Văn Còn 84.000.000 84.000.000 - 79.800.000 - 79.800.000 70.350.000 87.600.000 99.598.426 106.360.400 27.325.885 27.325.885 Bảo hiểm phải thu lại nhân viên 235.388.950 232.715.429 Phải thu từ nhân viên công ty nghỉ việc 162.546.000 118.546.000 an Số cuối năm n va gh tn to p ie Trần Văn Bảnh w Nguyễn Thị Hiền oa nl Trần Văn Tâm d Thuế thu nhập doanh nghiệp xưởng lu nf va an Thuế giá trị gia tăng xưởng z at nh oi lm ul (d) Dự phịng nợ phải thu khó địi cơng nhân quản lý xe nhận khốn doanh thu theo sách hoạt động kinh doanh Công ty z Tài sản ngắn hạn khác Số cuối năm Số đầu năm l gm @ 3.3 VND VND 243.124.078 co (a) 312.429.752 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 209.991.576 (b) 425.067.265 Tài sản ngắn hạn khác 384.234.899 (c) 446.163.899 Cộng 837.350.553 m Chi phí trả trước ngắn hạn an Lu va n 1.183.660.916 ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo (d) Bảo hiểm thân xe phải thu lại nhân viên nhận khoán theo hợp đồng giao khoán vận tải (e) Bao gồm: Số cuối năm Số đầu năm VND VND Thuế GTGT nộp thừa 183.691.576 220.769.760 Thuế TNDN nộp thừa - 177.997.505 26.300.000 26.300.000 209.991.576 425.067.265 Thuế môn phải thu lại quản lý xe Cộng (f) Tạm ứng cho nhân viên quản lý xe để chi cho hoạt động trung, đại tu xe theo hợp đồng khoán vận tải (sửa chữa lớn tài sản cố định) lu an Tài sản cố định hữu hình Máy móc thiết bị Thiết bị văn phòng VND VND VND VND VND 1.552.027.505 40.339.200 42.460.606 29.149.032.128 30.783.859.439 - - - 326.400.000 326.400.000 - - - 326.400.000 326.400.000 - - - 6.956.987.990 6.956.987.990 - - 6.956.987.990 6.956.987.990 40.339.200 42.460.606 22.518.444.138 24.153.271.449 33.260.809 19.469.087.323 20.716.226.924 8.492.121 1.049.112.229 1.104.790.074 @ Phương tiện Nhà xưởng vật kiến trúc - 6.956.987.990 6.956.987.990 6.956.987.990 6.956.987.990 Tổng vận tải ie gh tn to TSCĐ hữu hình nf va n va 3.4 p Nguyên giá w Số dư đầu kỳ d -Mua sắm oa nl Tăng năm -Thanh lý, nhượng bán Số dư đầu năm 1.173.539.593 47.185.724 40.339.200 z Khấu hao năm 1.552.027.505 z at nh oi Giá trị hao mòn lũy kế - lm ul Số dư cuối kỳ an lu Giảm năm Giảm năm - - -Thanh lý, nhượng bán - - gm 1.220.725.317 40.339.200 41.752.930 Số dư đầu kỳ 378.487.912 - 9.199.797 9.679.944.805 Số dư cuối kỳ 331.302.188 - 707.676 8.957.232.576 co l Số dư cuối kỳ - 13.561.211.562 14.864.029.008 m an Lu Giá trị lại 10.067.632.515 va 9.289.242.441 n ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Từ ngày 01/01/2011 Ban Giám đốc Cơng ty thay đổi tỷ lệ khấu hao tài sản cố định hữu hình, nhóm phương tiện vận tải, từ 10 năm lên 15 năm, Ban Giám đốc tin việc áp dụng tỷ lệ khấu hao phản ánh xác hiệu suất sử dụng tài sản cố định Cơng ty Trong đó, ngun giá số tài sản cố định phương tiện vận tải, tạm thời khơng sử dụng trích khấu hao hết 492.252.358 VND Nguyên giá TSCĐ khấu hao hết sử dụng với giá trị 8.537.772.383 VND (31/12/2013: 15.539.692.746 VND) 3.5 Đầu tư tài dài hạn Số đầu năm VND VND Hợp tác kinh doanh với CP Thương mại Mỹ Tho 60.000.000 60.000.000 Hợp tác kinh doanh với Ông Nguyễn Văn Quan 30.000.000 30.000.000 999.990.000 999.990.000 1.089.990.000 1.089.990.000 Số cuối năm Số đầu năm VND VND lu Số cuối năm an n va gh tn to p ie Đầu tư cổ phiếu Công ty CP Thương mại Mỹ Tho 3.6 oa nl w Cộng Nợ ngắn hạn d nf va an lu Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi z - 120.000.000 103.958.000 30.000.000 30.000.000 499.808.762 (b) 387.562.826 24.045.022 (c) 65.908.088 730.706.406 587.428.914 (c) Bao gồm Số cuối năm Số đầu năm VND VND m co l gm @ Cộng z at nh oi Chi phí phải trả lm ul Phải trả người lao động 56.852.622 (a) 56.852.622 - n Cộng - va 56.852.622 an Lu Thuế TNDN phải nộp ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo (d) Chủ yếu Số cuối năm Số đầu năm VND VND 208.491.994 151.408.685 Cổ tức cịn phải trả cổ đơng 72.004.850 22.916.400 Thuế GTGT TNDN thu hộ quan thuế 95.214.519 76.875.671 Phải trả chủ sở hữu 14.305.654 14.305.654 Năm Năm trước VND VND Số dư đầu năm 65.908.088 100.465.278 Trích lập năm 27.693.935 20.745.355 Sử dụng năm (69.557.001) (55.302.545) 24.045.022 65.908.088 Số cuối năm Số đầu năm VND VND Sở Giao thông Công chánh tỉnh TP.HCM (e) Quỹ khen thưởng, phúc lợi bao gồm: lu an Số dư cuối năm n va to 3.7 Nợ dài hạn ie gh tn 3.017.000.000 p Nhận ký quỹ dài hạn Vay dài hạn - 675.000.000 - 675.000.000 3.017.000.000 3.447.000.000 Số cuối năm Số đầu năm VND VND 2.975.000.000 2.740.000.000 42.000.000 32.000.000 3.017.000.000 2.772.000.000 oa nl w Ngân hàng đầu tư phát triển – CN TP.HCM Cộng 2.772.000.000 (*) d (*) Ký quỹ, ký cược dài hạn, bao gồm: nf va an lu lm ul Nhận ký quỹ, ký cược tài xế xe buýt Nhận ký quỹ, ký cược hợp đồng thuê nhà 3.8 Vốn chủ sở hữu z at nh oi Cộng z Quỹ đầu tư Quỹ dự phòng Lợi nhuận chưa phát triển tài phân phối VND VND m Số dư đầu năm trước 15.580.500.000 363.506.417 Lợi nhuận năm - - - 266.209.735 Trích lập quỹ từ lợi nhuận năm 2012 - 12.400.000 12.400.000 (45.545.355) 183.085.486 Tổng cộng VND co VND l gm VND @ Vốn đầu tư chủ sở hữu 248.091.855 16.375.183.758 an Lu 266.209.735 n va (20.745.355) ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Chia cổ tức năm 2012 - - - Số dư cuối năm trước 15.580.500.000 375.906.417 195.485.486 Lợi nhuận năm - - - 1.417.103.854 1.417.103.854 Trích lập quỹ từ lợi nhuận năm 2013 - 13.310.500 13.310.500 (54.314.935) (27.693.935) Chia cổ tức năm 2013 - - - (211.894.800) (211.894.800) Số dư cuối năm 15.580.500.000 389.216.917 (202.546.500) (202.546.500) 266.209.735 16.418.101.638 208.795.986 1.417.103.854 17.595.616.757 Vốn điều lệ vốn đầu tư Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh tổng vốn điều lệ Công ty 15.580.500.000 VND Tại ngày 31/12/2014, vốn điều lệ cổ đơng góp đủ sau: lu an n va Vốn góp gh tn to Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 31/12/2013 % VND % Vốn Nhà nước (SCIC) 6.069.600.000 38,96 6.069.600.000 38,96 Vốn thuộc nhân viên Công ty 9.510.900.000 61,04 9.510.900.000 61,04 15.580.500.000 100,00 15.580.500.000 100,00 p ie VND d oa nl w Cộng an lu THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 4.1 Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ nf va z at nh oi lm ul Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm Năm trước VND VND 17.742.069.503 19.091.988.165 z gm - Doanh thu vận tải hàng hóa @ Chủ yếu là: 1.785.817.945 1.695.717.778 5.553.649.113 l 6.743.569.739 - Doanh thu vận tải hành khách công cộng 8.339.694.440 8.393.887.789 902.110.909 1.070.405.455 833.539.134 n va 1.160.797.096 an Lu - Doanh thu khác m - Doanh thu đào tạo dạy lái xe mô tô co - Doanh thu vận tải hành khách ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 4.2 Doanh thu hoạt động tài Năm Năm trước VND VND 234.668.653 256.942.796 Cổ tức chia từ khoản đầu tư 59.990.400 56.999.430 Lãi góp vốn đầu tư 42.781.858 47.057.685 337.440.911 360.999.911 Năm Năm trước VND VND Chi phí tiền khác 589.218.636 755.574.434 Cộng 589.218.636 755.574.434 Năm Năm trước VND VND 1.468.021.781 1.539.220.352 oa - 5.602.326 Chi phí dự phòng 596.415.033 961.848.268 175.945.742 42.120.932 179.617.072 517.257.490 846.426.143 633.742.760 3.266.425.771 3.699.792.128 Năm Năm trước VND VND Lãi tiền gửi ngân hàng Cộng 4.3 Chi phí bán hàng lu an n va tn to Chi phí quản lý doanh nghiệp p ie gh 4.4 w nl Chi phí nhân viên quản lý Chi phí khấu hao tài sản cố định d Chi phí mua ngồi nf va an lu Thuế phí, lệ phí Thu nhập khác z 4.5 z at nh oi Cộng lm ul Chi phí tiền khác 47.806.212 34.659.020 108.246.181 38.679.000 382.338.020 n va 1.200.688.762 an Lu Cộng 309.000.000 m Thu nhập khác 1.044.636.369 co Hoa hồng hưởng l gm @ Thu từ lý tài sản cố định ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo 4.6 Thuế thu nhập doanh nghiệp Năm Năm trước VND VND 1.822.563.622 388.653.025 (59.990.400) (56.999.430) 80.425.723 158.119.564 - - 1.842.998.945 489.773.159 22% 25% Thuế thu nhập doanh nghiệp 405.459.768 122.443.290 Thuế thu nhập doanh nghiệp hành 405.459.768 122.443.290 Thuế thu nhập doanh nghiệp 405.459.768 122.443.290 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho năm - Lợi nhuận/(Lỗ) trước thuế - Điều chỉnh cho thu nhập chịu thuế Trừ: Thu nhập không chịu thuế Cộng: Các khoản chi phí khơng trừ Chuyển lỗ Thu nhập chịu thuế lu an Thuế suất n va p ie gh tn to Lãi cổ phiếu lu 4.7 d oa nl w Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty tính dựa thu nhập chịu thuế ước tính năm, tùy thuộc vào việc kiểm tra có thay đổi quan thuế Năm trước VND VND 1.417.103.854 266.209.735 1.558.050 1.558.050 910 171 Năm Năm trước VND VND nf va an Năm lm ul Lãi sau thuế Công ty Lãi cổ phiếu (EPS) Chi phí giá vốn hàng bán 589.218.636 1.855.492.201 596.415.033 755.574.434 1.539.220.352 va Chi phí dự phịng nợ phải thu khó địi 13.221.524.031 an Lu Chi phí nhân viên quản lý 10.878.880.963 m Chi phí bán hàng co l gm @ Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố z 4.8 z at nh oi Số cổ phần phổ thơng lưu hành bình qn 961.848.268 n ac th si THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với báo cáo tài kèm theo Chi phí khấu hao TSCĐ 1.437.666.848 1.110.857.896 Thuế phí, lệ phí 175.945.742 42.120.932 Chi phí dịch vụ mua ngồi 179.617.072 1.645.066.814 1.677.942.586 633.742.760 17.391.179.081 19.909.955.487 Chi phí tiền khác Cộng NHỮNG SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC KỲ KẾ TOÁN NĂM Ban Giám đốc Cơng ty khẳng định khơng có kiện quan trọng xảy sau ngày 31/12/2014 thời điểm lập báo cáo tài cần thiết phải có điều chỉnh số liệu công bố báo cáo tài lu an n va Kế tốn trưởng Giám đốc gh tn to Người lập biểu p ie Ngày 31 tháng 12 năm 2014 d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si