(Luận văn) kế toán nguyên vật liệu xây dựng tại công ty cổ phần xây dựng và thƣơng mại thiên hƣng

SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 LỜI CẢM ƠN  Em vinh dự tự hào sinh viên khoa Kế toán – Kiểm toán, trường Đại học Thương Mại Tại đây, em học tập, rèn luyện hoạt động môi trường động, môi trường giáo dục tiên tiến Để ngày hôm nay, em xin gửi lời cảm ơn chân thành bố mẹ, gia đình, bạn bè tạo điều kiện vật chất tinh thần để em phấn đấu học tập, rèn luyện ngày hôm Em xin chân thành cảm ơn tất thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại, đặc biệt thầy giáo khoa Kế tốn – Kiểm tốn tận tình dạy bảo, giúp đỡ, khơng truyền đạt cho em khối kiến thức tảng mà truyền đạt cho em kinh nghiệm sống, tư tưởng tư duy, thổi vào em lửa kinh doanh… làm hành trang cho em bước vào đời Để hồn thành chun đề thực tập tốt nghiệp em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giáo PGS.TS Đồn Vân Anh trực tiếp hướng dẫn bảo cho an lu em suốt trình thực tập va Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty cổ phần xây dựng n thương mại Thiên Hưng, đặc biệt phịng vật tư thiết bị tạo điều kiện giúp đỡ, cung cấp số liệu kinh nghiệm thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, Tháng 04 năm 2013 Sinh viên thực Đoàn Đức Trung SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Mục Lục LỜI CẢM ƠN Mục Lục Danh mục từ viết tắt PHẦN MỞ ĐẦU .4 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY 1.1 Ngun vật liệu, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán 1.1.1.Đặc điểm phân loại NVL 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu .9 1.2 Kế toán nguyên vật liệu theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán doanh nghiệp hành .11 1.2.1 Kế toán nguyên vật liệu theo quy định VAS 02 “Tồn kho” .11 1.2.2 Kế toán NVL theo quy định chế độ kế toán doanh nghiệp hành 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU XÂY DỰNG CỦA CÔNG TY XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN HƯNG .33 2.1 Tổng quan công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng 33 lu an 2.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh công ty 35 va 2.1.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng n thương mại Thiên Hưng .36 2.2 Thực trạng kế toán nguyên vật liệu xây dựng công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng 38 2.2.1 Đặc thù quản lý NVL công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng 38 2.2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty 41 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng .41 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN NVL TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN HƯNG 78 3.1 Những nhận xét, đánh giá kế toán NVL công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng .78 3.1.1 Những kết đạt 78 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 79 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn NVL cơng ty 80 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Danh mục từ viết tắt Kí hiệu Diễn giải TK Tài khoản CTGS Chứng từ ghi sổ ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn NVL Nguyên vật liệu SHTK Số hiệu tài khoản SXKD Sản xuất kinh doanh TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn XD Xây dựng an lu n va SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Trong kinh tế doanh nghiệp sản xuất tế bào kinh tế, đơn vị trực tiếp tiến hành hoạt động sản xuất tạo sản phẩm doanh nghiệp khác, doanh nghiệp xây dựng trình sản xuất kinh doanh phải tính tốn chi phí bỏ thu Đặc biệt kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có biện pháp quản lý nguyên vật liệu cách hợp lý Phải tổ chức công tác quản lý nguyên vật liệu từ trình thu mua vận chuyển liên quan đến khâu dự trữ vật tư cho việc thi công cơng trình Phải tổ chức tốt cơng tác quản lý thúc đẩy kịp thời việc cung cấp nguyên vật liệu cho việc thi công xây dựng, phải kiểm tra giám sát việc chấp hành khâu dự trữ tiêu hao ngun vật liệu cơng ty để từ góp phần giảm chi phí khơng cần thiết xây dựng tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Muốn đạt điều doanh nghiệp phải có lượng vốn lưu động lớn sử dụng cách hợp lý Việc quản lý nguyên vật liệu cách chặt chẽ từ khâu thu mua đến khâu sử dụng đáp ứng đủ nhu cầu an lu sản xuất vừa tiết kiệm chống thất thoát đơn vị va Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, kinh tế thị n trường có cạnh tranh gay gắt Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Thương mại Thiên Hưng, đứng trước vấn đề xúc để quản lý nguyên vật liệu có hiệu để chi phí ngun vật liệu thấp Vì chi phí ngun vật liệu Cơng ty chiếm khoảng 70% đến 85% giá trị xây dựng đồng thời phận dự trữ sản xuất quan trọng Vấn đề khó khăn phải theo sát biến động nguyên vật liệu để làm quản lý sử dụng có hiệu nhất, đồng thời tìm phương hướng để đưa lý luận vào thực tế vừa chặt chẽ vừa linh hoạt vừa chế độ chung phù hợp với điều kiện riêng doanh nghiệp Thời gian qua Công ty có nhiều đổi cơng tác quản lý nói chung cơng tác quản lý ngun vật liệu nói riêng, nhiên khơng phải hết mặt tồn tại, vướng mắc, đòi hỏi phải tìm phương hướng hồn thiện Chính vậy, qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác quản lý nguyên vật liệu Công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng thấy tầm quan trọng nguyên vật liệu vấn đề chưa hồn thiện cơng tác quản lý ngun SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 vật liệu, giúp đỡ nhiệt tình cán phịng vật tư thiết bị, phịng kế tốn hướng dẫn giáo: PGS.TS Đồn Vân Anh em lựa chọn sâu vào nghiên cứu đề tài: “Kế tốn ngun vật liệu xây dựng cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng” để làm rõ thêm vướng mắc thực tế lý thuyết để hoàn thiện bổ sung thêm kiến thức em học Mục tiêu nghiên cứu đề tài + Tìm hiểu chung lịch sử hình thành tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng + Dựa vào sở lý luận kế toán nguyên vật liệu để phân tích thực trạng kế tốn ngun vật liệu xây dựng công ty + Rút học kinh nghiệm quý giá cho thân sau + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu kế toán nguyên vật liệu xây dựng công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Đối tượng phạm vi nguyên cứu + Đối tượng nghiên cứu: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên an lu Hưng Trụ sở 483 Nguyễn Văn Cừ, Long Biên, Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt không gian: công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng - Về mặt thời gian: năm 2013 n va + Phương pháp nghiên cứu đề tài * Phương pháp thu thập thông tin Để thực việc thu thập liệu phục vụ khóa luận tốt nghiệp, em sử dụng phương pháp thu thập thông tin sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn để thu thập thông tin theo mong muốn Sử dụng phương pháp địi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, có khả khái vấn đề, phân loại tài liệu chọn lọc thơng tin thích hợp, phải có khả đánh giá chất lượng tính xác tài liệu - Phương pháp quan sát: Để thu thập liệu cho khố luận, em tích cực quan sát phịng kế tốn phịng ban khác Cơng ty thực nghiệp vụ chun mơn Khi NVL mua nhập kho xuất kho NVL dung cho sản xuất, em quan sát tỉ mỉ quy trình nhập kho, xuất kho SV: Đồn Đức Trung Lớp: K45D8 NVL Qua quan sát, em hiểu rõ ràng tường tận thơng tin có từ phương pháp nghiên cứu tài liệu, đồng thời giúp em có kiến thức thực tế định - Phương pháp vấn: Đây phương pháp thu thập số liệu cách xác đầy đủ nhất, thu thập đánh giá chủ quan thực trang cơng tác kế tốn nói chung kế tốn ngun vật liệu nói riêng Mục đích phương pháp nhằm xác thực lại xác thơng tin thu thập từ hai phương pháp bổ sung thêm thông tin khác tài liệu nghiên cứu Đối tượng vấn kế tốn trưởng nhân viên phịng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế tốn ngun vật liệu nói chung kế tốn ngun vật liệu xây dựng nói riêng *Phương pháp tổng hợp thông tin - Phương pháp so sánh: Là phương pháp phân tích thực thơng qua việc đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu khóa luận này, nội dung phương pháp cụ thể an lu hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức công tác kế tốn NVL xây dựng va Cơng ty, đối chiếu chứng từ gốc với sổ liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ n bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài - Phương pháp toán học: Phương pháp dùng để tính tốn tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí SX KD, kỳ,… phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế toán nguyên vật liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Khóa luận kết cấu gồm chương: Chương 1: Cơ sở lí luận kế tốn NVL doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán NVL xây dựng công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Chương 3: Các kết luận giải pháp hồn thiện kế tốn NVL cơng ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY 1.1 Nguyên vật liệu, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán * Khái niệm nguyên vật liệu: Nguyên vật liệu đối tượng lao động thể dạng vật hóa như: sắt, thép doanh nghiệp khí, xây dựng … Nguyên vật liệu hình thành từ nguồn khác mua ngồi, tự sản xuất, nhận vốn góp… sử dụng để phục vụ cho việc sản xuất, chế tạo sản phẩm thực dịch vụ hay sử dụng cho bán hàng,cho quản lý doanh nghiệp 1.1.1 Đặc điểm phân loại NVL 1.1.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu Nguyên vật liệu tham gia vào chu trình sản xuất định, tham gia vào trình sản xuất tác động lao động nguyên vật liệu bị tiêu hao toàn thay đổi hình thái vật chất ban đầu để tạo hình thái vật chất sản phẩm Trong doanh nghiệp xây dựng nguyên vật liệu đối tượng lu an lao động, sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm n va Do vật liệu sử dụng nghành, doanh nghiệp xây lắp đa dạng, phong phú chủng loại phức tạp kỹ thuật Trong trình sản xuất: Về mặt vật: Nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất, nguyên vật liệu tiêu dùng không giữ nguyên hình thái ban đầu Về mặt kỹ thuật: nguyên vật liệu tài sản vật chất tồn nhiều hình thái khác nhau, phức tạp đặc tính lý hóa dễ bị tác động thời tiết, khí hậu, mơi trường xung quanh Ngun vật liệu đối tượng lao động đối tượng lao động nguyên vật liệu Đối tượng nguyên vật liệu đối tượng lao động thay đổi lao động có ích người 1.1.1.2 Phân loại nguyên vật liệu Nguyên vật liệu sử dụng doanh nghiệp có nhiều loại, nhiều thứ có vai trị, cơng dụng khác q trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện địi hỏi phải phân loại ngun vật liệu tổ chức tốt việc quản lý hạch toán nguyên vật liệu SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phân loại nguyên vật liệu xếp thứ nguyên vật liệu loại với theo đặc trưng định thành nhóm để thuận lợi cho việc quản lý hạch toán Trong thực tế cơng tác quản lý hạch tốn doanh nghiệp, đặc trưng để phân loại nguyên vật liệu thơng dụng vai trị tác dụng nguyên vật liệu sản xuất kinh doanh Theo đặc trưng nguyên vật liệu doanh nghiệp phân loại sau: - Nguyên liệu vật liệu chính: nguyên liệu, vật liệu mà sau q trình gia cơng chế biến cấu thành nên hình thái vật chất chủ yếu sản phẩm doanh nghiệp dệt kéo sợi, sắt, thép, sỏi doanh nghiệp sản xuất công nghiệp Nguyên liệu dùng để đối tượng lao động chưa qua chế biến công nghiệp - Vật liệu phụ: vật liệu có tác dụng phụ trình sản xuất, dùng kết hợp với vật liệu để hồn thiện nâng cao tính chất lượng sản phẩm dùng để đảm bảo cho cơng cụ lao động hoạt động bình thường dùng an lu để phục vụ cho nhu cầu kỹ thuật, nhu cầu quản lý va - Nhiên liệu: thứ dùng để tạo nhiệt than đá, than bùn, củi, xăng n dầu, ga Nhiên liệu doanh nghiệp thực chất loại vật liệu phụ, nhiên tách loại riêng việc tiêu dùng sản xuất nhiên liệu chiếm tỷ trọng lớn đóng vai trị quan trọng kinh tế quốc dân, nhiên liệu có u cầu kỹ thuật quản lý hồn tồn khác với vật liệu phụ thông thường - Phụ tùng thay thế: loại vật tư sử dụng cho hoạt động bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ doanh nghiệp Trong doanh nghiệp để bảo quản, bảo dưỡng, sửa chữa, khôi phục lực hoạt động TSCĐ đòi hỏi doanh nghiệp phải mua sắm dự trữ loại phụ tùng thay - Thiết bị vật liệu xây dựng bản: loại vật liệu thiết bị phục vụ cho hoạt động xây lắp, XDCB tái tạo TSCĐ - Vật liệu khác: loại vật liệu không xếp vào loại bao bì, vật đóng gói, loại vật tư đặc chủng phế liệu thu hồi Tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý kế toán chi tiết doanh nghiệp mà loại nguyên vật liệu nêu chia thành nhóm cách chi tiết SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Căn vào mục đích, cơng dụng ngun vật liệu nội dung quy định phản ánh chi phí ngun vật liệu tài khoản kế tốn nguyên vật liệu chia thành: - Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất, kinh doanh - Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác phục vụ quản lý phân xưởng, tổ, đội sản xuất, cho nhu cầu bán hàng, quản lý doanh nghiệp Căn vào nguồn nhập nguyên vật liệu chia thành: - Nguyên vật liệu mua - Nguyên vật liệu tự gia cơng chế biến - Ngun vật liệu nhận góp vốn 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 1.1.2.1 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu Nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp nhập doanh nghiệp từ nhiều nguồn khác nhập khẩu, liên doanh liên kết, đối lưu vật tư…Nên việc quản lý vật liệu trở nên cần thiết quan trọng Yêu cầu đặt việc quản lý an lu nguyên vật liệu doanh nghiệp xây lắp là: va - Ở tất khâu trình sản xuất từ khâu thu mua bảo quản, nhập kho n hay xuất kho phải sử dụng cách hợp lý - Trong khâu thu mua cần quản lý mặt số lượng, khối lượng, đơn giá, chủng loại để đạt chi phí vật liệu mức thấp với sản lượng, chất lượng sản phẩm cao - Đối với khâu bảo quản cần phải đảm bảo chế độ quy định phù hợp với tính chất lý hóa loại ngun vật liệu Tránh tình trạng sử dụng nguyên vật liệu chất lượng khâu bảo quản không tốt - Đối với khâu dự trữ: Đảm bảo lượng dự trữ định vừa đủ để q trình sản xuất khơng bị gián đoạn, nghĩa phải dự trữ cho không nhỏ mức dự trữ tối thiểu không vượt mức dự trữ tối đa, đảm bảo cho trình sản xuất thường xuyên liên tục, tránh tình trạng ngưng trệ sản xuất thếu nguyên vật liệu - Cuối khâu sử dụng: Cần thực theo định mức tiêu hao theo bảng định mức cho việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm có hiệu cao SV: Đồn Đức Trung Lớp: K45D8 Để tránh nhầm lẫn công tác quản lý kế toán guyên vật liệu trước hết doanh nghiệp phải xây dựng hệ thống danh điểm số danh điểm cho nguyên vật liệu hệ thống danh điểm số danh điểm nguyên vật liệu phải rõ ràng, xác, tương ứng với quy cách chủng loại nguyên vật liệu Để trình sản xuất kinh doanh liên tục sử dụng vốn tiết kiệm doanh nghiệp phải có kế hoạch mua, dự trữ nguyên vật liệu mức độ hợp lý Do vậy, doanh nghiệp phải xây dựng định mức tồn kho tối đa tối thiểu cho danh điểm nguyên vật liệu, tránh dự trữ nhiều q loại ngun vật liệu Định mức tồn kho nguyên vật liệu sở để xây dựng kế hoạch thu mua nguyên vật liệu kế hoạch tài doanh nghiệp Để bảo quản tốt nguyên vật liệu, giảm thiểu hư hao, mát doanh nghiệp phải xây dựng hệ thống kho tàng, bến bãi đủ tiêu chuẩn kĩ thuật, bố trí nhân viên thủ kho có đủ phẩm chất đạo đức trình độ chun mơn để quản lý ngun vật liệu tồn kho thực nhiệm vụ nhập, xuất kho, tránh việc bố trí kiêm nhiệm chức thủ kho với tiếp liệu kế toán vật tư an lu 1.1.2.2 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu va Để phát huy vai trò, chức kế tốn cơng tác quản lý ngun vật liệu n công cụ, dụng cụ doanh nghiệp, kế toán cần thực nhiệm vụ sau: - Tổ chức ghi chép, phản ánh xác, kịp thời số lượng chất lượng, phẩm chất, quy cách giá trị thực tế loại, thứ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ nhập xuất kho Hướng dẫn kiểm tra phận, phòng ban chấp hành nguyên tắc, thủ tục nhập xuất thực nghiên chỉnh chứng từ kế toán - Mở loại số( thẻ) kế toán chi tiết theo thứ nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo chế độ phương pháp quy định - Kiểm tra việc thực kế hoạch mua hàng, tình hình trữ sử dụng nguyên vật liệu công cụ, dụng cụ theo dự tốn, tiêu chuẩn định mức chi phí phát trường hợp vật tư ứ đọng thiếu hụt, tham ô, xác định nguyên nhân biện pháp xử lý - Tham gia kiểm kê đánh giá nguyên vật liệu công cụ dụng cụ theo chế độ quy định nhà nước 10 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 2: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 tháng năm 2013 Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Linh, tổ 1, Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN Số: 056 Nợ: 1521 Có: 331 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Hoàng Hiệp Theo HĐ GTGT số 0013069 ngày 06 tháng năm 2013 Công ty TNHH vật liệu XD HCC Nhập kho: Cơng trình KFC Xã đàn, Địa điểm: Số 65 Xã đàn - Hà Nội Đơn giá Thành tiền an lu Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách, Theo STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số ĐVT Thực chứng sản phẩm hàng hố nhập từ Xi măng Hồng Thạch Tấn 50 50 Cát vàng M3 50 50 Cộng Tổng số tiền (Viết chữ): Tám mươi lăm triệu đồng chẵn n va 1.450.000 72.500.000 250.000 12.500.000 85.000.000 Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐ GTGT Ngày 06 tháng 02 năm 2013 Người lập phiếu Người giao hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho ( Ký, họ tên) 54 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 3: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng PHIẾU YÊU CẦU CẤP VẬT TƯ Ngày 08 tháng năm 2013 Họ tên người yêu cầu: Nguyễn Cao Luân Bộ phận: Đội trưởng xí nghiệp xây lắp STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi Xi măng Hồng Thạch Tấn 40 Cơng trình KFC Xã đàn Cát vàng M3 20 Cơng trình KFC Xã đàn Quản lý SX Tổ trưởng Thủ kho Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) an lu n va 55 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 4: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây Mẫu số: 02-TT PHIẾU XUẤT KHO dựng thương mại Thiên Hưng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 08 tháng 02 năm 2013 Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Linh, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN Số: 033 Nợ: 621 Có: 1521 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Cao Luân Địa (bộ phận): Đội trưởng cơng trình KFC Xã đàn Lý xuất: Xuất cho cơng trình KFC Xã đàn - Số 65 Xã đàn - Hà Nội Xuất kho: Cơng trình KFC Xã đàn Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số ĐVT Theo sản phẩm hàng hố C Xi măng Hồng Thạch D Tấn 40 40 1.450.00 58.000.000 n M3 Cát vàng Thành tiền xuất va Đơn giá chứng từ an B lu A Thực 20 20 250.000 Cộng 5.000.000 63.000.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Sáu mươi ba triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 08 tháng 02 năm 2013 Người lập Người nhận phiếu hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) 56 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng PHIẾU YÊU CẦU CẤP VẬT TƯ Ngày 10 tháng năm 2013 -Họ tên người yêu cầu: Bùi Quốc Cường - Tổ sản xuất: Quản lý Xí nghiệp xây lắp STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi Xi măng Hồng Thạch Tấn 20 Cơng trình Nhà Văn Hóa Cát vàng M3 20 Cơng trình Nhà Văn Hóa Quản lý SX Tổ trưởng Thủ kho Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sau nhận phiếu yêu cầu cấp vật tư, tương tự trên, thủ kho tiến hành xuất kho an lu n va 57 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 6: Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn Mẫu số: 02-TT PHIẾU XUẤT KHO (Ban Ngày 10 tháng năm 2013 hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, số ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) quận Long biên, HN Số: 045 Nợ: 621 Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Bùi Quốc Cường Địa (bộ phận): Công trình Lý xuất: Xuất cho cơng trình Nhà văn hóa - Số 28/120 Hồng Quốc Việt-Hà Nội Xuất kho: Cơng trình Số lượng Tên nhãn hiệu, quy cách, STT phẩm chất vật tư, dụng cụ, Mã số chứng Thực Đơn giá Thành tiền xuất D Xi măng Hoàng Thạch Tấn 20 20 1.450.000 29.000.000 Cát vàng M3 20 20 250.000 n C va B Theo từ an A lu sản phẩm hàng hoá ĐVT Cộng 3.750.000 32.750.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Mười ba triệu, lăm trăm ba mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 10 tháng năm 2013 Người phiếu (Ký, họ tên) lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc hàng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 58 ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây Mẫu số 06- VT THẺ KHO dựng thương mại Thiên Ngày lập thẻ: 28/2/ 2013 Hưng Tờ số: Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC)ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN - Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng Hoàng Thạch - Đơn vị tính: Tấn - Mã số: TT Chứng từ Số Ngày Số lượng Chữ Ngày Trích yếu N- X ký Nhập Xuất Tồn xác nhận Tồn đầu kỳ 12,5 056 06/02 Nhập kho NVL 033 08/02 Xuất 045 10/02 40 22,5 Xuất cơng trình Nhà 20 2,5 n 62,5 va KFC xã đàn trình an cơng 50 lu văn hóa Cộng 50 60 Tồn cuối kỳ 2,5 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng năm 2013 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 59 Giám đốc (Ký, họ tên) SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Mẫu số 06- VT THẺ KHO ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ Ngày lập thẻ: 28/2/ 2013 QĐ-BTC)ngày 20/3/2006 Bộ Tờ số: Địa chỉ: số 20, Nguyễn Văn trưởng BTC Linh, tổ 1, phường Phúc Đồng, quận Long biên, HN - Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Cát vàng - Đơn vị tính: M3 - Mã số: Chứng từ TT Số Ngày Số lượng Chữ Ngày Trích yếu N- X ký Nhập Xuất Tồn xác nhận Tồn đầu kỳ 15 056 06/02 Nhập kho NVL 033 08/02 Xuất cơng trình Xuất cơng trình n 10/02 65 20 45 20 25 va 045 an KFC xã đàn 50 lu Nhà văn hóa Cộng 50 40 Tồn cuối kỳ 25 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng năm 2013 Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 60 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục Đơn vị: Công ty Cổ phần xây Mẫu số 06- VT dựng thương mại Thiên ( Ban hành theo QĐ số Hưng 15/2006/ QĐ-BTC)ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng năm 2013 Tên nhãn vật tư: Xi măng Hoàng Thạch Chứng từ Ngày TKĐƯ Nhập Đơn giá SL 06/02 Nhập kho Nguyên 331 1.450.000 50 TT 12,5 18.125.000 2,5 3.625.000 n 08/02 Xuất SL 72.500.000 liệu 033 TT va 056 SL Tồn an Tồn đầu tháng Xuất TT lu Số Diễn giải công trình 621 40 58.000.000 trình 621 20 29.000.000 60 87.000.000 KFC xã đàn 045 10/02 Xuất cơng Nhà văn hóa Cộng 50 72.500.000 Ngày 28 tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 61 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 10 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây Mẫu số 06- VT SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU dựng thương mại Thiên ( Ban hành theo QĐ số Hưng 15/2006/ QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Tháng2năm2013 Tên nhãn vật tư: Cát vàng Đơn giá Nhập SL 06/02 Nhập kho Nguyên 331 TT SL Tồn TT n Tồn đầu tháng 056 Xuất va Ngày TKĐƯ an Số Diễn giải lu Chứng từ 250.000 50 SL TT 15 3.750.000 25 6.250.000 12.500.000 liệu 033 08/02 Xuất cơng trình 621 20 5.000.000 trình 621 20 5.000.000 40 10.000.000 KFC xã đàn 045 10/02 Xuất cơng Nhà văn hóa Cộng 50 12.500.000 Ngày 28 tháng năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng 62 Giám đốc SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 (Ký, họ tên) Loại hàng Xi măng Hoàng Thạch Cộng nguyên liệu (Ký, họ tên, đóng dấu) ĐV Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ tính SL TT SL TT SL TT SL TT 12,5 18.125.000 50 72.500.000 60 87.000.000 2,5 3.625.000 15 3.750.000 50 12.500.000 40 10.000.000 25 6.250.000 Tấn M3 Cát vàng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng 21.875.000 85.000.000 Mẫu số 06- VT 97.000.000 ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Phụ Lục 11 an lu BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN n va Tháng năm 2013 63 9.875.000 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 12 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng Bảng tổng hợp chứng từ gốc loại Số: 30 Ngày 28 tháng năm 2013 Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT Chứng từ Ghi có tài khoản 331 Nội dung Số Tổng tiền Ghi nợ tài khoản Ngày 133 93.500.000 8.500.000 0013069 6/2 …… …… …………… Nhập kho NVL 152 85.000.000 an lu 93.500.000 8.500.000 n va Cộng: 85.000.000 153 SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 13 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 30 Ngày 28 tháng năm 2013 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ Có Mua nguyên vật liệu TK 152 TK 331 Số tiền 85.000.000 chưa trả tiền người bán 85.000.000 Cộng: Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) an lu n va Ghi SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 14 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 31 Ngày 28 tháng năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số hiệu Số hiệu TK Trích yếu Ngày tháng Nợ Có Số tiền Xuất xi măng cát vàng 033 08/02 cho cơng trình KFC xã đàn TK 621 TK 152 63.000.000 Xuất xi măng cát vàng 045 10/02 cho cơng trình nhà văn hóa TK 621 TK 152 32.750.000 an lu n va Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ghi SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 15 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐVT: VNĐ Chứng từ ghi sổ STT Số tiền SH NT 30 30 28/2 85.000.000 31 31 28/2 95.750.000 Cộng 180.750.000 n va ( Ký, họ tên ) an lu Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) SV: Đoàn Đức Trung Lớp: K45D8 Phụ Lục 16 Đơn vị: Công ty Cổ phần xây dựng thương mại Thiên Hưng TK 152 – Nguyên vật liệu Sổ Cái Tháng năm 2013 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, Số hiệu Diễn giải TK đối ứng tháng 30 28/02 28/02 31 28/02 Nợ Có 21.875.000 Dư đầu tháng 28/02 Số tiền Mua NVL chưa trả tiền Xuất kho NVL cho cơng trình 331 85.000.000 621 97.000.000 an lu n va Cộng phát sinh Dư cuối tháng 85.000.000 97.000.000 9.875.000 9.875.000