(Luận văn) kế toán chi phí sản xuất linh kiện điện tử tại công ty tnhh 4p

Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Chi phí tiêu quan trọng doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu chi phí cung cấp thơng tin cho nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá cách khái quát tình trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ định để từ định đắn Do đó, kế tốn đầy đủ, kịp thời, xác doanh thu theo quy định vấn đề doanh nghiệp quan tâm Nhận thức điều thời gian thực tập cơng ty TNHH 4P em tập trung sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn chi phí cơng ty, em định chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: “ Kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử công ty TNHH 4P” Chương I: Cơ sở lý luận kế toán chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất Trong chương trình bày số định nghĩa, khái niệm, lý thuyết kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất ( gồm VAS 01, 02, 03, 16) quy định chế dụng, tình độ hạch toán, sổ kế toán an lu độ kế toán doanh nghiệp hành kế tốn chi phí sản xuất chứng từ, tài khoản sử va n Chương 2: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử công ty TNHH 4P Trong chương này, trình bày tổng quan tình hình, ảnh hưởng nhân tố môi trường ( nhân tố vi mô, nhân tố vĩ mô) đến Công ty TNHH 4P thực trạng chi phí kế tốn sản xuất linh kiện điện tử Công ty Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử công ty TNHH 4P Trong chương này, trình bày đánh giá ưu điểm tồn cơng tác kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử công ty TNHH 4P, đồng thời trình bày giải pháp điều kiện thực Nhà nước công ty Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 i GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán LỜI CÁM ƠN Em xin chân thành cám ơn ban lãnh đạo cơng ty tồn thể anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH 4P nhiệt tình giúp đỡ em việc tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cung cấp dịch vụ công ty Đồng thời em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo, người tận tình dìu dắt em suốt năm học vừa qua, đặc biệt Th.S Nguyễn Thị Minh Giang tận tình giúp đỡ hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Do trình độ thời gian có hạn nên viết em cịn nhiều khiếm khuyết, em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo, ban lãnh đạo chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH 4P để khóa luận em có nghĩa thực tế cao Em xin chân thành cảm ơn! an lu n va Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 ii GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CÁM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Mục tiêu cụ thể đặt cần giả đề tài .1 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .2 Phương pháp( cách thức) thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.2 Phương pháp phân tích liệu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp .3 Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DN SẢN XUẤT lu an 1.1 Cơ sở lý luận chung kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp va 1.1.1 Một số khái niệm .4 n 1.1.2 Lý thuyết kế tốn chi phí DN sản xuất 1.1.2.1 Đặc điểm chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất 1.1.2.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.2.3 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 1.1.2.4 Yêu cầu quản lý chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất 1.1.2.5 Vai trò, nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất 1.2 Nội dung nghiên cứu kế toán chi phí sản xuất .9 1.2.1 Kế tốn chi phí sản xuất quy định hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam .9 1.2.1.1 Chuẩn mực kế toán số 01- Chuẩn mực chung 1.2.1.2 Chuẩn mực kế toán số 02- Hàng tồn kho 1.2.1.3 Chuẩn mực kế toán số 03- Tài sản cố định hữu hình 11 1.2.1.4 Chuẩn mực kế toán số 04 – Tài sản cố định vơ hình .11 1.2.1.5 Chuẩn mực kế tốn sơ 16- Chi phí vay 12 1.2.2 Kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiệp theo định 15/2006QĐ-BTC 12 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng .12 Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 iii GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 13 1.2.2.3 Trình tự hạch tốn 15 Chương II: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT LINH KIỆN ĐIỆN TỬ TẠI CƠNG TY TNHH 4P 23 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất 23 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH 4P 23 2.1.1.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh 23 2.1.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH 4P 24 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến chi phí sản xuất doanh nghiệp sản xuất 26 2.1.2.1 Ảnh hưởng nhân tố vĩ mô 26 2.1.2.2 Ảnh hưởng nhân tố vi mô doanh nghiệp 27 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử Công ty TNHH 4P 28 2.2.1 Đặc điểm CPSX linh kiện điện tử Công ty TNHH 4P 28 2.2.1.1 Đặc điểm chi phí sản xuất công ty TNHH 4P .28 2.2.1.2 Phân loại chi phí sản xuất Cơng ty TNHH 4P 31 lu an 2.2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử Công ty TNHH 4P va 32 n 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng .32 2.2.2.2 Vận dụng tài khoản kế toán 32 2.2.2.3 Sổ kế toán áp dụng 37 Chương III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẨN XUẤT LINH KIỆN ĐIỆN TỬ TẠI CÔNG TY TNHH 4P 38 3.1 Những kết luận phát qua nghiên cứu 38 3.1.1 Những kết đạt 38 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 39 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử Công ty TNHH 4P 40 3.3 Điều kiện thực 44 3.3.1 Về phía Nhà nước 44 3.3 Về phía Cơng ty TNHH 4P 44 KẾT LUẬN 46 Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 iv GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán an lu n va Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 v GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Tên Nội dung sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch tốn chi phí NVLTT Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch tốn chi phí NCTT Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch tốn chi phí SXC Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí Sơ đồ 1.5 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký- Sổ Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Chứng từ- Ghi sổ Sơ đồ 1.8 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký- chứng từ Sơ đồ 1.9 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 10 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH 4P 11 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH 4P an lu n va Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 vi GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CPSX Chi phí sản xuất DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh HĐ Hóa đơn KPCĐ Kinh phí cơng đồn NCTT Nhân cơng trực tiếp NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp PXK Phiếu xuất kho SXC Sản xuất chung TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VAS Chuẩn mực kế toán SP Sản phẩm an lu BHXH n va BCĐKQHĐKD Bảng cân đối kết hoạt động kinh doanh VAS Chuẩn mực kế toán Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 vii GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm tốn PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp tiêu hao yếu tố sản xuất để tạo sản phẩm Tổng hợp tồn hao phí mà doanh nghiệp bỏ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tạo nên tiêu chi phí sản xuất Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có bảo đảm tự bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất kinh doanh đảm bảo có lãi hay khơng Vì vậy, việc hạch tốn đầy đủ, xác chi phí sản xuất giá thành sản phẩm việc làm cấp thiết, khách quan có ý nghĩa quan trọng, điều kiện kinh tế thị trường Mặt khác, xét góc độ vĩ mô, yếu tố sản xuất nước ta cịn hạn chế nên tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh nhiệm vụ quan trọng hàng đầu công ty Nhiệm vụ kế tốn khơng phải hoạch tốn đầy đủ chi phí sản xuất, mà cịn phải làm để kiểm soát chặt chẽ việc thực tiết kiệm chi phí sản an lu xuất, phục vụ tốt cho việc hạ giá thành sản phẩm nhằm đáp ứng yêu cầu chế độ hạch toán kinh doanh Đồng thời cung cấp thơng tin hữu ích, kịp thời cho việc định va n Để giải vấn đề đó, phải hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công việc mang ý nghĩa mặt lý luận mà mang ý nghĩa thực tiễn to lớn cấp bách trình chuyển đổi chế quản lý doanh nghiệp sản xuất nước nói chung Cơng ty TNHH 4P nói riêng Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn đó, trình hoạt động mình, Cơng ty TNHH 4P ln quan tâm khơng ngừng hồn thiện cơng tác kế tốn CPSX Tuy nhiên, qua tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty, em nhận thấy bên cạnh thành công đạt tồn số điểm chưa hợp lý khấu hao TSCĐ theo đường thẳng chưa phản ánh mức hao mòn thực tế TSCĐ Hơn nữa, công ty hoạt động chủ yếu gia công công ty khơng sử dụng TK 002… Vì lý nên em lựa chọn đề tài “ Kế toán chi phí sản xuất linh kiện điện tử Cơng ty TNHH 4P” Mục tiêu cụ thể đặt cần giả đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Xác định chi phí sản xuất sản phẩm linh kiện điện tử, cở sở đó, đề xuất giải pháp để giảm chi phí chưa hợp lý nhằm nâng cao lợi nhuận sản xuất kinh doanh cho Công ty Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Mục tiêu lý luận: Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tóm lược số vấn đề lý luận kế tốn chi phí sản xuất định nghĩa, khái niệm chi phí, cách phân loại chi phí, ngồi cịn hệ thống hóa nội dung kế tốn CPSX theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Mục tiêu thực tiễn: Sau nghiên cứu đề tài, giúp DN có nhìn tổng qt, đầy đủ tồn diện thực trạng kế tốn CPSX DN Việc thực cơng tác kế tốn đơn vị tuân thủ chuẩn mực kế toán hay chưa? Cịn tồn vấn đề cần giải quyết? Đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn CPSX đơn vị Đối với nhà quản trị, giúp cho nhà quản trị có nhìn tổng thể trình tập hợp chi phí để cung cấp thơng tin cho nhà lãnh đạo, từ quản lý cách chặt chẽ chi phí bỏ q trình sản xuất, qua giảm thiểu khoản chi phí khơng đáng có Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn kế tốn chi phí sản xuất Công ty TNHH 4P an lu - Phạm vi nghiên cứu + Phạm vi khơng gian: Q trình nghiên cứu tìm hiểu thực n va Công ty TNHH 4P ● Địa DN: Xã Vĩnh Khúc, huyện Văn Giang, tỉnh Hưng Yên ● Văn phòng đại diện: 53 Quang Trung, Hai Bà Trưng, Hà Nội + Phạm vi thời gian: Từ ngày 14/3/2013 đến 03/05/2013 + Phạm vi số liệu: Số liệu nghiên cứu lấy tháng 3/2013 Phương pháp( cách thức) thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu - Phương pháp quan sát Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH 4P, tham gia vào hoạt động kế tốn Cơng ty, quan sát q trình ln chuyển chứng từ, hạch tốn, so sánh việc thực hành có với chế độ kế tốn mà Cơng ty áp dụng - Phương pháp điều tra Phương pháp thực cách phát phiếu điều tra cho cách nhân viên phòng kế tốn tài chính, cơng nhân trực tiếp sản xuất nhà quản lý Công ty Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn – Kiểm tốn TNHH 4P nhằm tìm hiểu cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động SXKD tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn CPSX linh kiện điện tử Cơng ty Phụ lục 1.1: Phiếu điều tra - Phương pháp nghiên cứu tài liệu Nội dung phương pháp sâu nghiên cứu tài liệu lý luận công tác kế toán CPSX chuẩn mực kế toán, chế độ kế tốn DN số tạp chí kế toán, đồng thời nghiên cứu tài liệu Cơng ty kế tốn CPSX linh kiện điện tử như: chứng từ kế toán, tài khoản kế toán sử dụng, sổ kế toán sử dụng 4.2 Phương pháp phân tích liệu - Phương pháp so sánh             Phương pháp so sánh là phương pháp xem xét tiêu phân tích cách dựa việc so sánh số liệu với tiêu sở (chỉ tiêu gốc) Tiêu chuẩn để so sánh thường là: Chỉ tiêu kế hoạch kỳ kinh doanh, tình hình thực kỳ kinh doanh qua, tiêu doanh nghiệp tiêu biểu ngành Điều kiện để so sánh là: an lu Các tiêu so sánh phải phù hợp yếu tố không gian, thời gian, nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính tốn Phương pháp so sánh có hai hình thức: So sánh va n tuyệt đối so sánh tương đối. So sánh tuyệt đối dựa hiệu số hai tiêu so sánh tiêu kỳ phân tích tiêu sở. So sánh tương đối là tỷ lệ (%) tiêu kỳ phân tích so với tiêu gốc để thể mức độ hoàn thành tỷ lệ số chênh lệch tuyệt tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần tóm lược, danh mục, tài liệu tham khảo, phụ lục phần mở đầu khóa luận có bố cục bao gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất doanh nghiêp sản xuất Chương II: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử Công ty TNHH 4P Chương III: Các kết luận đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất linh kiện điện tử Công ty TNHH 4P Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Số - Họ tên người nhận hàng: Phạm Thị Thùy Địa (bộ phận) Kho - Lý do: Nguyên vật liệu sử dụng không hết Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Chíp cố định điện trở Dây bện xoắn có bọc Chíp Tụ Cera FPC/FFC CONNECTOR LED ……………… Công tác đẩy báo hiệu STT                     Cộng Mã                  Đơn vị tính Cái Mét Cái Cái Cái   Cái   X X Đơn giá 5,940 12,450 7,000 8,900 5,500 Số lượng Thành tiền 90 90 534,600 37 37 460,650 35 35 245,000 23 23 204,700 19 19 104,500     8 23,000 184,000       X x x  5,733,450 - Tổng số tiền ( viết chữ ): - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 31tháng 03.năm2013   (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) n hàng va phiếu Thủ kho an Người nhận lu Người lập Kế toán Giám đốc  trưởng (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Phụ lục 2.10: Phiếu xuất kho Đơn vi:……… Bộ phận: PX 01 Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 Mẫu số: 02 – VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 62 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán PHIẾU XUẤT KHO Ngày 03 tháng 03 năm 2013 Số - Họ tên người nhận hàng:Hoàng Thị Lan Nợ Có Địa (bộ phận) PX1 - Lý xuất kho: Xuất kho sản xuất ST T  1  2  3  4  5         Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Lọ cồn Găng tay Bao ngón Bút mark Box để mạch OK ……………… Box để mạch NG   Cộng Mã                  Đơn vị tính Lọ Đơi Gói Cái Cái   Cái   x X Số lượng Đơn giá 15 15,490 25 25 5,400 10 17,840 2 11,540 5 217,840 0   1 217,840       X X x Thành tiền 232,350 135,000 17,840 23,080 1,089,200 217,840   5,715,310 - Tổng số tiền ( viết chữ ): an lu - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 03 tháng 03.năm2013 Người lập Người nhận n va   Thủ kho Kế toán Giám đốc  phiếu hàng (Ký, họ tên) trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 63 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán GIẤY THANH TOÁN (Payment report) Ngày (Date):   Họ tên (Name):   31/03/2013 Nguyễn Thị Phương Thảo   Số (No.):250213/GAD     Bộ phận (Section): G.A                   Phương thức TT (Payment Method): Tiền mặt (Cash) Lý toán (Purpose of Payment) Thanh toán tiền điện tháng 3/2013 (Từ ngày 27/2/2013 đến 27/3/2013) Electricity fee (from 27 Feb, 2013 to 27 Mar,2013) an lu Uỷ nhiệm chi (Bank A/C)     Payment Particulars (Chi tiết toán) va n Chứng từ (Invoice) Ngày (Date) Số (No.)               16,355,54 1,635,55 VAT (10%)           64       Nợ (Debit)   Thanh toán tiền điện tháng 3/2013 (Từ ngày 27/2/2013 đến 27/3/2013) Electricity fee (from 27 Feb, 2013 to 27 Mar,2013)   Bút toán (Account Entry) Trị giá (Amount) Diễn giải (Description) Tổng số (Total ): Số tiền tạm ứng (Suspense debit): Số cịn phải tốn (Balance): Vũ Thị Khun MSSV: 09D150109 ×     Có (Credit )             17,991,094 VND   17,991,094 VND         GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Người thụ hưởng (Beneficiary): Số tài khoản ngân hàng (Bank A/C No ):   Người đề nghị (Requester) Ngày (date):………… Ghi chú: Điện lực Văn Lâm 0591.001.777.689 Tại ngân hàng (Bank's name):         Ngân hàng TMCP ngoại thương Hưng Yên - PGD Như Quỳnh   Duyệt toán (Approval)         Giám đốc phận (D.D) trưởng (Chief Acc.) Ngày (date): ………… Trưởng phận (leader) Ngày (date):…………   Kế toán   Ban giám đốc (BOD) Ngày (Date) ……… Ngày(date):… 1) Thanh toán qua ngân hàng: Người đề nghị đánh dấu vào ô Bank A/C (Uỷ nhiệm chi) ghi Tên người thụ hưởng, số tài khoản ngân hàng người thụ hưởng 2) Thanh toán tiền mặt: lu an a) Người bán đến nhận tiền: Yêu cầu xuất trình Chứng minh thư, Giấy giới thiệu phiếu thu có đóng dấu b) Nhân viên cơng ty nộp tiền: Phải có phiếu thu có đóng dấu người bán Trong trường hợp người bán cá nhân,cửa hàng nhỏ va Remarks: n yêu cầu viết giấy biên nhận người bán ký nhận tiền vào mặt sau hoá đơn ghi rõ họ tên, địa chỉ, Chứng minh thư người nhận tiền 1) Payment via Bank A/C: Requester tick on Bank A/c box and write down name, Bank A/c No and Bank name of Beneficiary 2) Cash payment a) Payment at Company: Request receiver submit ID, Vendor's letter of recommendation, and receipt voucher stamped b) Payment at Vendor Company: Must get receipt voucher of vendor In case vendor is individuals of small shop, Jun request vendor write receipt note and confirm of receiving in back of invoice and write Name, address, ID of Vendor Phụ lục 2.4: Bảng chấm công Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109 65 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn – Kiểm tốn Đơn vị: Cơng ty TNHH 4P Địa chỉ: Vĩnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên BẢNG CHẤM CƠNG Bộ phận Sản xuất T T Hä vµ Tªn Tháng 03 năm 2013 1 T T C T T T T T T C N N 11 T2 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 9 T T T T T C T T T T T T C T T T T T T N N 31 CN NC Đặng Đình Đức + + N + + + + + + N + + + + + + N + + + + + + N + + + + + + N 26 Vị T¸m + + N + + + + + + N + + + + + + N + + + + + + N + + + + + + N 26 Vò Hång Phỵng + o N + + + + + + N + + + + + + + + + + + + + N + o + + + + N 26 Ngun Thµnh + + N + + + + + + N + + + + + + N + + + + + + N + + + + + + N 26 + + N + + + + + + N Kl K + + + + N + + + + + + + + + + + + + N 26 an lu n va Trung Ngun ThÞ l Hồng Trần Hoàng Anh + Vũ Lan Phơng + K N + + + + + + + + + + + + + N + + + + + + N + + O + + + N 26 N + + + + + + N + + + + + + N + + O + + + N + + + + + + N 26 L o Ký hiệu chấm công: Lơng SP: SP Lơng thời gian: + ốm, điều dỡng: Ô Hội nghị, họp: H Nghỉ không lơng: KL V Th Khuyờn MSSV: 09D150109 Hà Nội, ngày31 tháng 03 năm Ngời chấm công Phụ trách phận 2013 (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Giám đốc (Ký, h tờn) 66 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.5: Bảng tốn tiền lương Đơn vị: Cơng ty TNHH 4p Địa chỉ: VĨnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên TRÍCH BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 03 năm 2013 Bộ phận sản xuất Phụ cấp chức vụ Tiền lương Họ tên ĐẶNG ĐÌNH ĐỨC TRẦN HỒNG ANH VŨ LAN PHƯƠNG TỔNG 5.08 2.67 2.37 2.67   2,163,000 5,334,000 2,803,500 2,488,500 2,803,500 22,333,500 525,000             0.4 420,000   105,000     0.1 105,000                             210,000 0.2 Tổng lương phụ cấp 4,473,000 Trừ BHXH T3/2013 305,760 Trừ BHYT T3/2013 65,520 Trừ BHTN T3/2013 43,680   Trừ KPCĐ T3/2013 3,003,000 202,860 43,470 28,980 28,980 2,163,000 151,410 32,445 21,630 21,630 5,334,000 373,380 80,010 53,340 53,340   3,223,500 225,645 48,353 32,235 32,235     2,698,500 174,195 37,328 24,885 24,885                   2,803,500 196,245 42,053 28,035 28,035    945,000           23,698,500 1,629,495 349,178 232,785 232,785 Phụ trách phận (Ký, họ tên) 67 Tạm trừ thuế TNCN Tổng cộng   458,640   304,290   227,115   560,070   338,468   261,293   294,368 43,680   Người lập biểu (Ký, họ tên) Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109 0.1 Các khoản khac n NGUYỄN THỊ HỒNG 2.06 2,898,000 0.5 Thành tiền Hệ số PC độc hại va NGUYỄN THÀNH CHUNG 2.76 3,843,000 Thành tiền an VŨ HỒNG PHƯỢNG 3.66 Thành tiền Hệ số Phụ cấp TN Hệ số Phụ cấp ưu đãi lu VŨ TÁM Hệ số Các khoản phải trừ Phụ cấp TN,ĐH Số tiền thực nhận 2,444,243 Ghi 4,014,360   2,698,710   1,935,885   4,773,930   2,885,033   2,437,208   2,509,133   21,254,258   Hưng Yên, ngày 31 tháng 03 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.6: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Đơn vị: Công ty TNHH 4p Địa chỉ: VĨnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM Xà HỘI Tháng 03 năm 2013 STT n va     an TK Nợ 622.1 627 TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Kinh Bảo Các phí hiểm khoản Cộng Có cơng Bảo hiểm Bảo hiểm thất Lương khác TK 334 đoàn xã hội y tế nghiệp 23,278,500 420,000 23,698,500 232,785 3,957,345 698,355 232,785 10,689,000 2,672,250 13,361,250 106,890 1,817,130 320,670 106,890 lu   TK 334- Phải trả người lao động   Tổng cộng Cộng Có TK338 (3382,3383, 3384, 3389)   5,121,270 28,819,770 2,351,580 15,712,830 ……………                   33,967,500 3,092,250 37,059,750 339,675 5,774,475 1,019,025 339,675 7,472,850 Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109 68   44,532,600 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.7: Bảng khấu hao TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH 4P Địa chỉ: Vĩnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên BẢNG KHẤU HAO TSCĐ Tháng 03 năm 2013 Tên máy Model Seri Loader SW-L600   Chip mounter YGD Y20390 Connecting KCC-500Y   Chip mounter YG-200 Chip mounter Nguyên giá Khấu hao 383,455 1,918,163,851 3,996,175 14,113,498 29,403 Y17413 5,070,489,109 8,450,815 YG-100A Y19534 2,194,215,017 3,657,025 Unloader SUD-120 SUD-RLF-0216 110,057,100 203,809 Băng tải     17,246,775 31,938 Tổng     an lu 165,652,500 n va   16,752,621 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 69 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.7: Nhật ký chung NHẬT Kí CHUNG (trớch) Đơn vị tính: Đồng Phỏt sinh Din giải D Số trang trước chuyển sang Xuất kho NVL cho SX ĐH canon   Xuất kho CCDC dùng cho SX   chi phí tiền khác   Nhập kho NVL thừa cho ĐH Canon   Chi phí tiền điện     Phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ   Tính lương cơng nhân sx tháng   Cộng chuyển sang trang sau an n va Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109   lu Ngày GS A   03/03/2013   15/03/2013   31/03/2013   31/03/2013   31/03/2013     31/03/2013   31/03/2013     Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C     PX01 03/03/2013     PX02 03/03/2013     PC01 31/03/2013     NK01 31/03/2013     PTT01 31/03/2013         PKT01 31/03/2013     PKT02 31/03/2013         70 Đã ghi sổ E   X X X X X X X X X X X X X X X   TK đối ứng Nợ Có H   2,231,678,909 2,231,678,909 6211 179,028,000   152   179,028,000 627 5,715,310   153   5,715,310 627 4,300,000   111   4,300,000 152 5,733,450   6211   5,733,450 627 16,355,540   133 1,635,554   1136   17,991,094 627 16,752,621   214   16,752,621 6221 23,698,500   334   23,698,500   2,484,897,884 2,484,897,884 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại   DiÔn gi¶i D Sè trang tríc chun sang Tính lương cho nhân viên văn phịng   Các khoản trích theo lương( BHXH, BHYT…)     Chi trả lương công nhân SX tháng 03   Phân bổ NVL cho ĐH Canon   Phân bổ CP nhân công TT cho ĐH Canon   Phân bổ CP SXC cho ĐH Canon   Bổ sung giá thành ĐH Cty Canon   Cộng chuyển sang trang sau an lu n va Ngµy GS’ A   31/03/2013   31/03/2013     31/03/2013   31/03/2013   31/03/2013   31/03/2013   31/03/2013     Chøng tõ Sè Ngày hiệu tháng B C PKT03 31/03/2013   PKT04 31/03/2013         PC44 31/03/2013     PKT05 31/03/2013     PKT06 31/03/2013     PKT07 31/03/2013     PKT08 31/03/2013         Khoa K toỏn Kim toỏn Đà ghi sổ E   X X  X  X  X X X X X X X X X X X   Ph¸t sinh TK ®èi øng Nỵ Cã H   2,484,897,884 2,484,897,884 627 13,361,250   334   13,361,250 6221 5,121,270   627 2,351,580   338   7,472,850 334 21,254,258   1111   21,254,258 1541 173,294,550   6211   173,294,550 1541 28,819,770   6221   28,819,770 1541 58,836,301   627   58,836,301 632 260,005,621   1541   260,005,621   3,048,887,484 3,048,887,484 Hµ Néi, ngày31 tháng 03 năm Ngời ghi sổ Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109 71 2013 Giám đốc GVHD: Th.S Nguyn Th Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán (Ký, họ tên) Phụ lục 2.8: Sổ TK 6222 Đơn vị: Công ty TNHH 4P Địa chỉ: Vĩnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên SỔ CÁI TK 6221 ĐH Công ty Canon Từ ngày 01/03/2013 Đến ngày 31/03/2013 lu an Dư đầu kỳ Nội dung Tính lương bp sản xuất ĐH Công ty Canon TKĐƯ 334 n 31-Mar PKT 04 31-Mar PKT 06 va Ngày Số CT 31-Mar PKT 02 trích khoản theo lương ĐH Canon Phân bổ CP nhân công trực tiếp cho ĐH   Dư cuối kỳ   Nợ Có   23,698,500 338 5,121,270 28,819,770 0 Hà Nội, ngày31 tháng 03 năm Ngời lập biểu Phụ trách phận (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 2013 Giám đốc (Ký, h tờn) Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109 72 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.9: Sổ TK 6211 Đơn vị: Công ty TNHH 4P Địa chỉ: Vĩnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên SỔ CÁI TK 6211 ĐH Công ty Canon Đến ngày 31/03/2013 an lu Từ ngày 01/03/2013 va n Dư đầu kỳ Ngày Số CT 03-Mar PX 01 31-Mar PN 01 31-Mar PKT 05 Nội dung Xuất kho NVL cho ĐH Canon Nhập kho NVL thừa ĐH Canon Phân bổ CP nhân công trực tiếp cho ĐH TKĐƯ Nợ Có 152 179,028,000   152   5,733,450 1541 173,294,550 Dư cuối kỳ   0 Hà Nội, ngày31 tháng 03 năm Ngời lập biểu Phụ tr¸ch bé phËn (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Th Khuyờn MSSV: 09D150109 73 2013 Giám đốc GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán (Ký, họ tên) an lu n va Vũ Thị Khuyên MSSV: 09D150109 74 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.10: Sổ TK 627 Đơn vị: Công ty TNHH 4P Địa chỉ: Vĩnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên SỔ CÁI TK 627 ĐH Công ty Canon Đến ngày 31/03/2013 Từ ngày 01/03/2013 Dư đầu kỳ Nội dung TKĐƯ Xuất kho CCDC cho ĐH Canon 153 Chi phí tiền khác 111 Chi phí tiền điện 1136 Phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ 214 Chi phí lương nhân viên quản lý 334 Các khoản trích theo lương cho NVQL 338 Phân bổ CP SXC cho ĐH Canon 1541 Dư cuối kỳ   an n va Số CT PX 02 PC 01 PTT 01 PKT 01 PKT03 PKT 04 PKT 05 lu Ngày 3-Mar 15-Mar 31-Mar 31-Mar 31-Mar 31-Mar 31-Mar 0 Nợ 5,715,310 4,300,000 16,355,540 16,752,621 13,361,250 2,351,580   Có             58,836,301 Hµ Néi, ngµy31 tháng 03 năm Ngời lập biểu Phụ trách phận (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 74 GVHD:Th.S Nguyễn Thị Minh Giang Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.11: Sổ TK 1541 Đơn vị: Công ty TNHH 4P (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Vĩnh Khúc- Văn Giang- Hưng Yên ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 1541 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ĐH Canon Từ ngày : 01 / 03 / 2013 đến ngày : 31 / 03/ 2013 Nợ Có Dư đầu kỳ Chứng từ NKC  Trang STT đối số  dòng  ứng 10 04 621 10 06 622 n Diễn giải Số tiền TK 10 08 627 10 10 632 Ngày PKT05 31/03 Phân bổ NVLTT PKT06 31/03 Phân bổ CP nhân công TT PKT07 31/03 Phân bổ CP sản xuất chung PKT08 31/03     Cộng số phát sinh       Số dư cuối kỳ   an lu Số Nợ 173.294.550 28.819.77 va Bổ sung giá thành ĐH Cty Canon Có 58.836.301 260.950.621 260.950.621 260.950.621 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thị Khuyên – Lớp K45D2 MSSV: 09D150109 75 GVHD:Th.S Nguyễn Thị Minh Giang