Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh suất ăn công nghiệp thanh ngọc khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TS ĐỖ ĐOAN TRANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM HƯƠNG LAN MSSV: 19070009 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA: 2019-2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TS ĐỖ ĐOAN TRANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM HƯƠNG LAN MSSV: 19070009 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA: 2019-2023 LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc chân thành tới Ban giám hiệu Trường Đại học Bình Dương, Khoa Kinh tế cho em kiến thức bổ ích tạo điều kiện cho em thực tập thực tiễn Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc, đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn TS Đỗ Đoan Trang tận tình hướng dẫn em suốt thời gian nghiên cứu để hồn thành Khố luận Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc phòng ban liên quan, đặc biệt anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc tạo điều kiện thuận lợi cho thực công tác thực tập, điều tra, thu thập số liệu, tài liệu cần thiết để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài chuyên đề Khoá luận Mặc dù em cố gắng hồn thiện Khố luận tốt nghiệp kiến thức mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận góp ý thầy giáo để Khố luận em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn i MỤC LỤC Lời cảm ơn I Danh mục viết tắt V Danh mục sơ đồ VI Danh mục bảng VII MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài Cấu trúc khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 1.1.1 Chi phí sản xuất 1.1.2 Giá thành sản phẩm 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.2 Kế tốn chi phí sản xuất 10 1.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 10 1.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 11 1.2.3 Kế toán chi phí sản xuất chung 12 1.2.4 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 15 1.3 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang 16 1.3.1 Xác định giá trị sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí nguyên vật liệu 16 1.3.2 Xác định giá trị sản phẩm dở dang theo phương pháp ước lượng sản phẩm tương đương 17 1.4 Các phương pháp tính giá thành sản phẩm 17 1.5 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn vào cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 20 ii 1.5.1 Hình thức nhật ký chung 20 1.5.2 Hình thức nhật ký sổ 21 1.5.3 Hình thức nhật ký chứng từ 21 1.5.4 Hình thức chứng từ ghi sổ 22 1.5.5 Hình thức kế tốn máy 23 CHƯƠNG 2: NỘI DUNG THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC 25 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 25 2.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH suất ăn cơng nghiệp Thanh Ngọc 25 2.1.2 Bộ máy tổ chức Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 26 2.1.3 Tình hình nhân Cơng ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 28 2.1.4 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 29 2.1.5 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH suất ăn CN Thanh Ngọc 31 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH suất ăn CN Thanh Ngọc 32 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 33 2.2.1 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất Cơng ty TNHH suất ăn cơng nghiệp Thanh Ngọc 33 2.2.2 Đối tượng phương pháp tính giá thành sản phẩm cCơng ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 33 2.2.3 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Cơng ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 34 2.3.4 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 42 2.2.5 Kế toán chi phí sản xuất chung trực tiếp Cơng ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 44 2.3.6 Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 45 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 48 iii 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 48 3.1.1 Những ưu điểm 48 3.1.1 Những hạn chế 48 3.2 Kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 49 KẾT LUẬN 52 TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 PHỤ LỤC 54 iv DANH MỤC VIẾT TẮT TT Từ viết tắt Nội dung viết tắt TT Thông tư TNHH BTC Bộ tài NVL Nguyên vật liệu CPNVLTT CPNCTT CPSXC CPSXKDDD PXK 10 BPBTL Trách nhiệm hữu hạn Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Phiếu xuất kho Bảng phân bổ tiền lương v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .11 Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp .12 Sơ đồ 1.3: Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất chung 15 Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 16 Sơ đồ 1.5: Tổ chức hạch tốn theo hình thức Nhật ký chung 20 Sơ đồ 1.6: Tổ chức hạch tốn theo hình thức Nhật ký sổ 21 Sơ đồ 1.7: Tổ chức hạch tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ 22 Sơ đồ 1.8: Tổ chức hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 23 Sơ đồ 1.9: Tổ chức hạch tốn theo hình thức kế tốn máy .24 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 27 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 31 Sơ đồ 2.3: Tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật ký chung 33 vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Phân tích cấu lao động Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 29 Bảng 2.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc 30 Bảng 2.3: Đinh mức nguyên vật cho suất ăn Công ty 34 Bảng 2.4: Phân bổ nguyên liệu phụ ngày 10/10/2022 42 Bảng 2.5: Phân bổ chi phí nhân công trực tiếp 43 Bảng 2.6: Phân bổ chi phí sản xuất chung 45 vii MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trước tình trạng thực phẩm “bẩn” bán tràn nan ngồi thị trường, mục tiêu lợi nhuận người ni trơng nhà cung cấp sẵn sàng mang thực phẩm bẩn, chất lượng bán thị trường, gây nhiều hậu nghiêm trọng cho người tiêu dùng Người tiêu dùng dần tiếp cận sang hướng an toàn “Thực phẩm - sản phẩm an tồn” Hàng năm có nhiều vụ cơng nhân bị ngộ độc thực phẩm sau bữa ăn Công ty, Nhà máy hay quan, lần cho thấy, chất lượng, an toàn thực phẩm nỗi lo lớn người tiêu dùng Đặc biệt, với tỉnh tập trung nhiều Khu công nghiệp, Công ty, doanh nghiệp, quan với nhiều người lao động Bình Dương, không quản lý chặt chẽ, khâu kiểm sốt nguồn gốc chất lượng thực phẩm, nguy ngộ độc thực phẩm hữu Bữa ăn nguồn cung cấp dinh dưỡng giúp tái tạo sức lao động Thực phẩm thị trường vô hấp dẫn, nhiều tiềm phát triển người sản xuất, kinh doanh Để thành công lĩnh vực này, doanh nghiệp người sản xuất cần phải có liên kết, đặc biệt minh bạch thông tin mặt để người tiêu dùng tin tưởng lựa chọn sản phẩm Trước tình trạng này, Công ty TNHH suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc Công ty tiên phong lĩnh vực sản xuất chế biến suất ăn công nghiệp từ sản phẩm nơng nghiệp sạch, an tồn theo hướng đại hóa, cơng nghiệp hóa Trong năm gần đây, Cơng ty có nhiều thành cơng tôn vinh lĩnh vực sản xuất chế biến Tuy nhiên kinh tế thị trường nước ta việc cạnh tranh giá cả, chất lượng, phong cách phục vụ… sản phẩm mang ý nghĩa sống doanh nghiệp Điều thực doanh nghiệp quan tâm áp dụng phương pháp hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm hợp lý, phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh, quy mơ hoạt động doanh nghiệp Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm giúp cho doanh nghiệp tập hợp đúng, đủ chi phí hợp lý, hợp pháp khơng bỏ sót chi phí q trình sản xuất kinh doanh Vì địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện cải tiến việc tổ chức, quản lý cơng tác kế tốn nói chung, phải đặc biệt quan tâm sâu sắc đến phần hành kế tốn tập hợp chi phí tính giá Phụ lục số 08 CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC Phường Chánh Phú Hòa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương Mẫu số 01a - LĐTL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 10 năm 2022 Ngày tháng TT Họ tên Nguyễn Thị Thanh Nga Nguyễn Trung Trực Nguyễn Văn Cường Nguyễn Thị Mỹ Tiên Lâm Thị Liên Phạm Hương Lan Ngô Văn Miền Nguyễn Văn Trường Huỳnh Thị Kiều 10 11 Ngạch bậc lương 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 9 Giám đốc + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + P.Giám đốc Tài xế Thu mua TP Kế toán Đầu bếp Phụ bếp Phụ bếp + + + + + + + + + + K + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Đinh Thị Thi Hồ Thị Cầm Phụ bếp Phụ bếp + + + + + K + + + K + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + K + + + + + + + + + + + + Người chấm công (Ký, họ tên) Ký hiệu chấm công: - Lương SP: SP - Lương thời gian: + - Hội nghị, học tập: H + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Phụ trách phận (Ký, họ tên) - Ốm, điều dưỡng: - Nghỉ bù: - Con ốm: Ơ NB Cơ + + + + + + + + - Thai sản: - Ngừng việc: - Tai nạn: 61 + + + + + + + + + + + + + + + + + + K + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + K + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Người duyệt (Ký, họ tên) TS N T - Nghỉ phép: - Nghỉ không lương: - Lao động nghĩa vụ: + + Số ngày nghỉ không lương Số công lương thời gian - 26 26 26 23 25 26 26 26 24 - 26 26 P K LĐ Phụ lục số 09 Mẫu số 01a - LĐTL CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Phường Chánh Phú Hòa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương chính) BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng 10 năm 2022 TT Chức vụ Họ tên Ngày công Nguyễn Thị Thanh Nga Lâm Thị Liên Phạm Hương Lan Bộ phận kinh doanh Nguyễn Trung Trực Nguyễn Văn Cường Nguyễn Thị Mỹ Tiên Bộ phận bếp Ngô Văn Miền Nguyễn Văn Trường Huỳnh Thị Kiều Đinh Thị Thi Hồ Thị Cầm P.G.đốc Tài xế Thu mua Đầu bếp Phụ bếp Phụ bếp Phụ bếp Phụ bếp Tổng cộng Người lập (Ký, họ tên) Các tài khoản khấu trừ vào lương Phụ cấp xăng xe Phụ ăn trưa Lương thực tế Tổng số BHXH BHYT BHTN Thực lĩnh Cộng Số tiền 21.000.000 1.500.000 900.000 1.925.000 20.730.769 25.055.769 1.778.462 333.462 222.308 2.334.231 22.721.538 26 8.000.000 1.000.000 500.000 650.000 8.000.000 10.150.000 720.000 135.000 90.000 945.000 9.205.000 25 26 7.000.000 6.000.000 18.500.000 7.500.000 5.500.000 5.500.000 28.000.000 7.000.000 5.000.000 5.500.000 5.000.000 5.500.000 500.000 400.000 800.000 800.000 1.000.000 500.000 500.000 500.000 500.000 900.000 500.000 625.000 650.000 1.875.000 650.000 650.000 575.000 3.200.000 650.000 650.000 600.000 650.000 650.000 6.730.769 6.000.000 17.865.385 7.500.000 5.500.000 4.865.385 27.576.923 7.000.000 5.000.000 5.076.923 5.000.000 5.500.000 8.255.769 6.650.000 21.540.385 9.450.000 6.650.000 5.440.385 32.176.923 8.650.000 5.650.000 5.676.923 6.050.000 6.150.000 578.462 480.000 1.493.231 664.000 440.000 389.231 2.246.154 600.000 400.000 406.154 400.000 440.000 108.462 90.000 279.981 124.500 82.500 72.981 421.154 112.500 75.000 76.154 75.000 82.500 72.308 60.000 186.654 83.000 55.000 48.654 280.769 75.000 50.000 50.769 50.000 55.000 759.231 630.000 1.959.865 871.500 577.500 510.865 2.948.077 787.500 525.000 533.077 525.000 577.500 7.496.538 6.020.000 19.580.519 8.578.500 6.072.500 4.929.519 29.228.846 7.862.500 5.125.000 5.143.846 5.525.000 5.572.500 67.500.000 2.800.000 7.000.000 66.173.077 78.773.077 5.517.846 1.034.596 689.731 7.242.173 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) 71.530.904 Bộ phận quản lý Giám đốc T.Phịng Kế tốn Lương Phụ cấp chức vụ 26 26 23 26 26 24 26 26 400.000 2.800.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 62 Ký nhận Phụ lục số 10 Mẫu số 01a - LĐTL CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CƠNG NGHIỆP THANH NGỌC (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Phường Chánh Phú Hòa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương Tài chính) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 10 năm 2022 Ghi Có Tài khoản TT TK 334 - Phải trả người lao động Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ TK) A B TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Lương thực tế Phụ cấp chức vụ Phụ cấp xăng xe Phụ cấp ăn trưa Cộng Có TK 334 Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Cộng Có TK 338 Tổng cộng 10 11 12 13 I TK 622 27.576.923 500.000 900.000 3.200.000 32.176.923 4.913.462 842.308 280.769 6.036.538 38.213.462 Bộ phận bếp 27.576.923 500.000 900.000 3.200.000 32.176.923 4.913.462 842.308 280.769 6.036.538 38.213.462 38.596.154 2.300.000 1.900.000 3.800.000 46.596.154 7.156.827 1.226.885 408.962 8.792.673 55.388.827 20.730.769 1.500.000 900.000 1.925.000 25.055.769 3.890.385 666.923 222.308 4.779.615 29.835.385 800.000 1.000.000 1.875.000 21.540.385 3.266.442 559.962 186.654 4.013.058 25.553.442 5.517.846 1.034.596 689.731 7.242.173 7.242.173 TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Bộ phận quản lý Bộ phận kinh doanh II II TK 334- Phải trả người lao động Cộng 17.865.385 66.173.077 2.800.000 2.800.000 7.000.000 78.773.077 17.588.135 3.103.788 1.379.462 22.071.385 100.844.462 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập bảng (Ký, họ tên) 63 Phụ lục số 11 CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC Phường Chánh Phú Hòa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương Ngày, tháng ghi sổ A 31/10 31/10 31/10 Mẫu số S36-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Tài khoản: 622 Khoản mục chi phí: Chi phí nhân cơng trực tiếp Tên sản phẩm: Cơm sườn Chứng từ Ghi Nợ Tài khoản TK Chia Diễn giải đối Ngày, Số hiệu Tổng số tiền ứng Các khoản trích tháng Lương theo lương B C D E Số dư đầu kỳ BPBTL 31/10 Lương phận bếp 334 14.808.839 14.808.839 BPBTL 31/10 Các khoản trích theo lương 338 2.778.206 2.778.206 Cộng phát sinh 17.587.045 31/10 Kết chuyển tính giá thành 154 17.587.045 Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/10/2022 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 64 Phụ lục số 12 Mẫu số S36-DN CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Phường Chánh Phú Hòa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương chính) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Tài khoản: 622 Khoản mục chi phí: Chi phí nhân cơng trực tiếp Tên sản phẩm: Cơm gà Chứng từ Ghi Nợ Tài khoản Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu B Ngày, tháng C Diễn giải D Số dư đầu kỳ 31/10 BPBTL 31/10 Lương phận bếp 31/10 BPBTL 31/10 Các khoản trích theo lương Cộng phát sinh 31/10 31/10 Kết chuyển tính giá thành Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/10/2022 TK đối ứng E 334 338 154 Chia Tổng số tiền Lương 11.398.115 2.138.338 13.536.453 13.536.453 Các khoản trích theo lương 11.398.115 2.138.338 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 65 Ngày, tháng ghi sổ A 31/10 31/10 31/10 Phụ lục số 13 Mẫu số S36-DN CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Phường Chánh Phú Hịa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương Tài chính) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Tài khoản: 622 Khoản mục chi phí: Chi phí nhân công trực tiếp Tên sản phẩm: Cơm cá Chứng từ Ghi Nợ Tài khoản TK Chia Diễn giải đối Ngày, Số hiệu Tổng số tiền ứng Các khoản trích tháng Lương theo lương B C D E Số dư đầu kỳ BPBTL 31/10 Lương phận bếp 334 5.969.969 5.969.969 BPBTL 31/10 Các khoản trích theo lương 338 1.119.994 1.119.994 Cộng phát sinh 7.089.963 31/10 Kết chuyển tính giá thành 154 7.089.963 Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/10/2022 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 66 Phụ lục số 14 CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG Mẫu số 02 - TT NGHIỆP THANH NGỌC (Ban hành theo Thơng tư số Phường Chánh Phú Hịa, Thị xã Bến Cát, 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Tỉnh Bình Dương Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Quyển số: 01 Ngày 15 tháng 10 năm 2022 Số: 25 Nợ :TK 627 Có : TK 111 Họ tên người nhận tiền: Ngô Văn Miền Địa chỉ: Bộ phận bếp Lý chi: Chi tiền tiếp khách Số tiền: 2.000.000VND (Viết chữ): Hai triệu đồng chẵn./ Kèm theo Chứng từ gốc: Ngày 15 tháng 10 năm 2022 Giám đốc Kế tốn Thủ quỹ trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 67 Người lập Người nhận phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 15 Số: 015 ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ/ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Suất ăn công nghiệp Thanh Ngọc Số tài khoản: 109847278980 Lập ngày: 31/10/2022 PHẦN DO NH GHI TÀI KHOẢN NỢ Tại ngân hàng: Ngân hàng Công thương Việt Nam Tên đơn vị nhận tiền: Cơng ty Điện lực Bình Dương TÀI KHOẢN CÓ Số tài khoản: 102965550041 Tại ngân hàng: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Số tiền chữ: Ba triệu bốn trăm tám mươi lăm nghìn trăm ba mươi đồng Nội dung tốn:Phí kiểm định hàng chuyển hàng lên tàu Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản SỐ TIỀN BẰNG SỐ 3.485.130 VND Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày Kế tốn Trưởng phịng kế tốn 68 Kế Trưởng phịng tốn kế tốn Phụ lục số 16 Mẫu số S38 - DN CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày Phường Chánh Phú Hòa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 627 Đối tượng: Chi phí sản xuất chung Chứng từ Số phát sinh Số dư Ngày TK tháng Diễn giải đối Ngày Số hiệu Nợ Có Nợ Có ghi sổ ứng tháng A B C D E Số dư đầu kỳ …… 15/10 PC25 15/10 Chi phí tiếp khách 111 2.000.000 …… 31/10 HĐGTGT 31/10 Thanh toán tiền điện tháng 10 112 3.168.300 …… Cộng phát sinh 14.879.000 14.879.000 Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/10/2022 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) 69 Phụ lục số 17 Mẫu số S03a-DN CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CƠNG NGHIỆP THANH NGỌC (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Phường Chánh Phú Hòa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày ….đến ngày… Ngày, tháng ghi sổ A 01/10 01/10 10/10 10/10 15/10 Chứng từ Số hiệu B HĐ67 PXK01 HĐ88 PXK10 BPBTL Ngày, tháng C 01/10 01/10 10/10 10/10 15/10 Diễn giải D Mua thực phẩm xuất thẳng chế biến Xuất kho vật liệu phụ ………………… Mua thực phẩm xuất thẳng chế biến Xuất kho vật liệu phụ ……………… Chi phí tiếp khách PX ……………… 70 Đã ghi Sổ Cái E STT dòng G Số hiệu TK Số phát sinh Nợ H 621 331 621 152 3.457.000 621 1111 621 152 3.569.300 627 111 2.000.000 Có 3.457.000 457.000 457.000 3.569.300 520.000 520.000 2.000.000 31/10 BPBTL 31/10 BPBTL 31/10 31/10 HĐGTGT PKC Người ghi sổ (Ký, họ tên) 31/10 31/10 31/10 31/10 Lương phận bếp Lương khối phòng Phải trả người lao động Các khoản trích theo lương ……………… Chi phí tiền điện tháng 10 Thuế GTGT đầu vào Thanh toán chuyển khoản Kết chuyển tính giá thành Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung …… Cộng chuyển sang trang sau 622 642 334 622 642 334 338 32.176.923 46.596.154 627 133 112 154 621 622 627 3.168.300 316.830 78.773.077 6.036.538 8.792.673 7.242.173 22.071.385 3.485.130 175.833.328 122.740.867 38.213.461 14.879.000 …… Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 71 … Phụ lục số 18 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC Phường Chánh Phú Hịa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương SỔ CÁI Tên tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu : 621 Chứng từ Nhật ký chung Ngày tháng Diễn giải Ngày Trang STT Số hiệu ghi sổ tháng sổ dòng Số dư đầu kỳ 01/10 HĐ67 01/10 Mua thực phẩm đưa thắng chế biến 01/10 PXK01 01/10 Xuất kho nguyên liệu phụ ………………… 10/10 HĐ88 10/10 Mua thực phẩm đưa thắng chế biến 10/10 PXK10 10/10 Xuất kho nguyên liệu phụ 31/10 PKC 31/10 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kết chuyển tính giá thành sản phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 72 Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ 331 152 3.457.000 457.000 111 152 3.569.300 520.000 154 122.740.867 Có 122.740.867 122.740.867 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 19 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC Phường Chánh Phú Hịa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương SỔ CÁI Tên tài khoản : Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu : 622 Chứng từ Nhật ký chung Ngày tháng Diễn giải Ngày Trang STT Số hiệu ghi sổ tháng sổ dòng Số dư đầu kỳ 31/10 BPBTL 31/10 Lương phận sản xuất Các khoản trích theo lương 31/10 PKC 31/10 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 73 Tài khoản đối ứng 334 338 154 Số tiền Nợ Có 32.176.923 6.036.538 38.213.461 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 38.213.461 38.213.461 Phụ lục số 20 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) CƠNG TY TNHH SUẤT ĂN CƠNG NGHIỆP THANH NGỌC Phường Chánh Phú Hịa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương SỔ CÁI Tên tài khoản : Chi phí sản xuất chung Số hiệu : 627 Chứng từ Nhật ký chung Ngày tháng Diễn giải Ngày Trang STT Số hiệu ghi sổ tháng sổ dòng Số dư đầu kỳ …………… … 15/10 PC25 15/10 Chi phí tiếp khách ………………… 31/10 HĐGTGT 31/10 Thanh toán tiền điện tháng 10 31/10 PKC 31/10 Kết chuyển tính giá thành sản phẩm Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 74 Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ 111 2.000.000 112 3.168.300 154 14.879.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Có 14.879.000 14.879.000 Phụ lục số 21 Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) CÔNG TY TNHH SUẤT ĂN CÔNG NGHIỆP THANH NGỌC Phường Chánh Phú Hịa, Thị xã Bến Cát, Tỉnh Bình Dương SỔ CÁI Tên tài khoản : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu : 154 Chứng từ Nhật ký chung Ngày tháng Diễn giải Ngày Trang STT Số hiệu ghi sổ tháng sổ dòng Số dư đầu kỳ 31/10 PKC 31/10 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp 31/10 PKC 31/10 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp 31/10 PKC 31/10 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 31/10 PKC 31/10 Kết chuyển giá vốn Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 75 Tài khoản đối ứng 621 622 627 632 Số tiền Nợ Có 122.740.867 38.213.461 14.879.000 175.833.328 175.833.328 175.833.328 Ngày 31 tháng 10 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)