Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty tnhh dịch vụ bảo vệ bảo an 24h khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ BẢO AN 24H GVHD: Th.S NGUYỄN TRUNG TÍN SVTH: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG ANH MSVV: 19040090 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2019 – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ BẢO AN 24H GVHD: Th.S NGUYỄN TRUNG TÍN SVTH: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG ANH MSVV: 19040090 LỚP: 22KT01 NGÀNH: KẾ TỐN NIÊN KHĨA 2019 – 2023 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian em ngồi ghế nhà Trường Đại học Bình Dương, truyền đạt giúp đỡ tận tình thầy giảng viên hành trình quý báu cho nhận thức hiểu biết chúng em đến ngày hôm Em xin gửi cảm ơn chân thành đến Ban Giám hiệu toàn thể quý thầy cô anh chị Khoa Kinh tế Trường Đại học Bình Dương Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Th.S Nguyễn Trung Tín giành thời gian q báu hết lịng giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp em Em xin cảm ơn Ban Giám Đốc, anh chị Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H nhiệt tình giúp đỡ em thời gian thực tập công ty cung cấp tài liệu cần thiết cho em để hoàn thiện khóa luận Vì thời gian thực tập kinh nghiệm hạn chế khả tiếp thu thực tế cịn nhiều bỡ ngỡ nên khóa luận khơng tránh sai sót Em mong đóng góp ý kiến quý thầy cô anh chị Cơng ty để khóa luận em hồn thiện Cuối em xin chúc quý thầy cô, anh chị Công ty lời chúc sức khỏe thành đạt Em xin chân thành cảm ơn! i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT SINH VIÊN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Phương Anh Lớp: 22KT01 Khóa: 2019 – 2023 Khoa: Kinh tế; Trường Đại Học Bình Dương Trong thời gian từ ngày … tháng … năm 2023 đến ngày … tháng … năm 2023 Tại: Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H Địa chỉ: 1/25 Khu Phố Bình Phước B, Phường Bình Chuẩn, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam Sau trình thực tập đơn vị sinh viên, có số nhận xét đánh sau: Về ý thức kỷ luật: Về tinh thần thái độ học tập: Về quan hệ, lối sống: Các nhận xét khác: Bình Dương, ngày … tháng … năm 2023 Xác nhận đơn vị thực tập (Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Bình Dương, ngày tháng năm 2023 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN TT Các mục cần chấm điểm Khung điểm Quá trình thực tập (nộp Nhật ký thực tập) 2 Nội dung khóa luận tốt nghiệp: Mục tiêu, phạm vi đề tài rõ ràng Xây dựng sở lý luận đầy đủ, phù hợp, súc tích Kết cấu hợp lý Mô tả đầy đủ đánh giá sâu sắc tình hình thực tế DN Nhận xét, đề xuất kết luận có tính thuyết phục Hình thức khóa luận tốt nghiệp Hình thức trình bày theo hướng dẫn Khơng sai lỗi tả, câu văn rõ ràng, mạch lạc Tổng cộng 10 GIẢNG VIÊN CHẤM Giảng viên Giảng viên GIẢNG VIÊN CHẤM ………………………… ………………………… iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại kế toán vốn tiền 1.1.3 Đặc điểm nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.2 Kế toán tiền mặt (TK 111) 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán 1.2.3 Tài khoản sử dụng 1.2.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 1.2.5 Phương pháp hạch toán 1.2.6 Sơ đồ hạch toán 12 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112) 13 1.3.1 Khái niệm 13 1.3.2 Nguyên tắc hạch toán 13 1.3.3 Tài khoản sử dụng 14 1.3.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 16 1.3.5 Phương pháp hạch toán 16 1.3.6 Sơ đồ hạch toán 19 1.4 Kế toán khoản phải thu 19 1.4.1 Kế toán phải thu khách hàng (TK 131) 19 iv 1.4.1.1 Khái niệm 19 1.4.1.2 Nguyên tắc hạch toán 20 1.4.1.3 Tài khoản sử dụng 21 1.4.1.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 22 1.4.1.5 Phương thức hạch toán 22 1.4.1.6 Sơ đồ hạch toán 27 1.4.2 Kế toán phải thu khác (TK 138) 28 1.4.2.1 Khái niệm 28 1.4.2.2 Nguyên tắc hạch toán 29 1.4.2.3 Tài khoản sử dụng 30 1.4.2.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 31 1.4.2.5 Phương thức hạch toán 31 1.4.2.6 Sơ đồ hạch toán 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ BẢO VỆ BẢO AN 24H37 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H 37 2.1.1 Lịch sử hình thành 37 2.1.2 Bộ máy tổ chức Công ty 37 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức 37 2.1.2.2 Chức cụ thể phòng ban 38 2.1.3 Giới thiệu phận tài chính, phận kế tốn doanh nghiệp 39 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức phòng kế toán 39 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ 39 2.1.4 Tình hình nhân sự, đánh giá đáp ứng với tình hình kinh doanh 41 2.1.5 Doanh số Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H năm 2021-2022 42 2.1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp 45 2.1.7 Tổ chức cơng tác tài – kế tốn doanh nghiệp 46 v 2.1.8 Nghiệp vụ lập báo cáo tài doanh nghiệp 46 2.1.8.1 Cách lập bảng cân đối kế toán 46 2.1.8.2 Cách lập báo cáo kết kinh doanh 52 2.1.8.3 Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 53 2.1.8.4 Cách lập bảng thuyết minh báo cáo tài 54 2.1.9 Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp 54 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H 54 2.2.1 Kế toán tiền mặt (TK 111) 54 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng 54 2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng 54 2.2.1.3 Trình tự hạch tốn 54 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng (TK 112) 55 2.2.2.1 Tài khoản sử dụng 55 2.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 56 2.2.2.3 Trình tự hạch tốn 56 2.2.2.4 Sổ sách kế toán 57 2.2.3 Kế toán phải thu khách hàng (TK 131) 59 2.2.3.1 Tài khoản sử dụng 59 2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng 59 2.2.3.3 Trình tự hạch toán 59 2.2.3.4 Sổ sách kế toán 61 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 63 3.1 Nhận xét 63 3.1.1 Ưu điểm 63 3.1.2 Hạn chế 64 3.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H 65 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 vi DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Ngành nghề kinh doanh công ty 37 Bảng 2.2 Tình hình nhân Cơng ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H _41 Bảng 2.3 Trích sổ chi tiết TK 111 – Quý 4/2022 _55 Bảng 2.4 Trích sổ chi tiết TK 112 – Quý 4/2022 _58 Bảng 2.5 Trích sổ chi tiết TK 131 – Quý 4/2022 _62 DANH SÁCH HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt (TK 111) 12 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàng (TK 112) _19 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán khoản phải thu khách hàng (TK 131) 28 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán phải thu khách hàng khác (TK 138) 36 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 37 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Dịch Vụ Bảo Vệ Bảo An 24H 39 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ mơ tả cách thức tiến hành kế tốn máy vi tính với phần mềm MISA _45 ix DANH MỤC VIẾT TẮT TK : Tài khoản GTGT : Giá trị gia tăng TNĐB : Thu nhập đặc biệt TNCN : Thu nhập cá nhân TNDN : Thu nhập doanh nghiệp DN : Doanh nghiệp XDCB : Xây dựng TSCĐ : Tài sản cố định BĐSĐT : Bất động sản đầu tư x Biểu mẫu 03 - PC0121018 Biểu mẫu 04 – PC0121029 81 Biểu mẫu 05 – BC22096 Biểu mẫu 06 – BC22097 82 Biểu mẫu 07 – BC22098 Biểu mẫu 08 – BC22099 83 Biểu mẫu 09– BC22100 Biểu mẫu 10 – BN2200060 84 Biểu mẫu 11 – BN2200058 85 Biểu mẫu 12 - HĐ 00000065 86 Biểu mẫu 13 - HĐ 00000066 87 Biểu mẫu 14 - HĐ 00000055 88 Biểu mẫu 15 - HĐ 00000068 89 Biểu mẫu 16 - HĐ 00000069 90 Biểu mẫu 17 - HĐ 00000070 91 Biểu mẫu 18 - HĐ 00000071 92 Biểu mẫu 19 - HĐ 00000074 93 Biểu mẫu 20 - HĐ 00000075 94 Biểu mẫu 21 - HĐ 00000076 95