Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty tnhh vân hồng thắm khóa luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề Tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH VÂN HỒNG THẮM GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ThS.DƯƠNG THỊ LAN ĐÀI SINH VIÊN THỰC HIỆN TRỊNH THỊ HỒNG THƠ MSSV 18040080 LỚP 21KT01 NGÀNH KẾ TOÁN NIÊN KHĨA 2021-2022 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Em chân thành cảm ơn trường Đại học Bình Dương suốt thời gian qua tận tình hướng dẫn, chia sẻ kiến thức để hồn thành khóa luận Tiếp theo em muốn gửi lời cảm ơn nhiều đến cô ThS.Dương Thị Lan Đài hướng dẫn, bảo tận tình cho em Đồng thời cảm ơn anh, chị công ty TNHH Vân Hồng Thắm giúp đỡ, hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp số liệu, thông tin, quy định cần phải tuân theo, có kinh nghiệm thực tế cọ sát với cơng việc Trong q trình làm khơng tránh sai sót, em mong q thầy góp ý để em hồn thành tốt khóa luận Em xin cảm ơn! Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………….………………………… ………………………………………………………….…………………………… …………………………………………………………….………………………… ………………………………………………………….…………………………… …………………………………………………………….………………………… ………………………………………………………….…………………………… …………………………………………………………….………………………… ………………………………………………………….…………………………… …………………… Bình Dương , ngày tháng năm XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN PHẦN MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài 2.Mục tiêu đề tài 3.Phạm vi đề tài 4.Phương pháp nghiên cứu đề tài: 5.Kết cấu đề tài 6.Nội dung kế toán vốn tiền CHƯƠNG I-LÝ LUẬN CƠ BẢN 10 1.1 Tổng quan vốn tiền 10 1.2.Kế toán tiền mặt 11 1.3.Kế toán ngân hàng 14 1.4.Phải thu khách hàng 18 1.5.Kế toán tiền tạm ứng 20 CHƯƠNG II-TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH VÂN HỒNG THẮM 22 2.1.Giới thiệu khái quát công ty TNHH Vân Hồng Thắm 22 2.2.Thực trạng vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Vân Hồng Thắm 33 2.2.1.Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Vân Hồng Thắm 33 2.2.1.1.Những sách quy định công ty 33 2.2.1.2.Kế toán tiền mặt 33 Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp 2.2.1.2.1.Quy tắc kế toán tiền 33 2.2.1.2.2.Các chứng từ sử dung công ty TNHH Vân Hồng Thắm 34 2.2.1.2.3.Một số nghiệp vụ phát sinh 34 2.2.1.2.4.Ưu điểm 39 2.2.1.2.5.Hạn chế 39 2.2.1.3.Kế toán ngân hàng 39 2.2.1.3.1.Nguyên tắc kế toán 39 2.2.1.3.2.Các chứng từ sử dụng công ty TNHH Vân Hồng Thắm 39 2.2.1.3.3.Hạch toán chi tiết công ty TNHH Vân Hồng Thắm 40 2.2.1.3.3.Ưu điểm 42 2.2.1.3.4.Hạn chế 43 2.2.1.4.Phải thu khách hàng 43 2.2.1.4.1.Nguyên tắc phải thu khách hàng công ty TNHH Vân Hồng Thắm 43 2.2.1.4.2.Chứng từ ghi sổ 43 2.2.1.4.3.Ưu điểm 44 2.2.1.4.4.Hạn chế 44 2.2.1.5.Phải thu khác 44 2.2.1.5.1.Quy tắc phải thu khác công ty TNHH Vân Hồng Thắm 44 2.2.1.5.2.Chứng từ sử dụng công ty TNHH Vân Hồng Thắm 44 2.2.1.5.3.Một số hạch toán công ty TNHH Vân Hồng Thắm 45 CHƯƠNG III-NÊU NHẬN XÉT VÀ ĐƯA RA KIẾN NGHỊ 46 3.1.Nhận xét mặt tốt hạn chế 46 Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp 3.1.1.Ưu điểm 46 3.1.2.Hạn chế 46 3.2.Kiến nghị 46 KẾT LUẬN 48 PHỤ LỤC 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp PHẦN MỞ ĐẦU 1.Lý chọn đề tài Hiện Việt Nam trình tồn cầu hóa hội nhập với quốc tế Các doanh nghiệp đứng trước cạnh tranh gay gắt với cơng ty lớn thị trường Địi hỏi doanh nghiệp ngày phải đổi mới, nâng cao giá trị sản phẩm, áp dụng công nghệ tiên tiến vào q trình sản xuất Đây thời điểm thích hợp để doanh nghiệp nước nhìn nhận lại vấn đề vốn tiền, khả toán, chi tiêu hợp lý Từ dễ dàng đưa ý kiến, phương hướng cho công ty Sau trình tìm hiểu tơi chọn đề tài nghiên cứu “Kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty TNHH Vân Hồng Thắm” 2.Mục tiêu đề tài – Vận dụng kiến thức tiếp thu trường vào thực tế – Đánh giá tình hình thực tế cơng ty TNHH Vân Hồng Thắm – Đưa ý kiến công tác kế tốn vốn tiền cơng ty Tìm phương pháp hữu ích đóng góp số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất Phạm vi hoạt động đề tài Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu vào tìm hiểu vấn đề liên quan đến cơng tác kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH Vân Hồng Thắm Phạm vi không gian: Tại công ty TNHH Vân Hồng Thắm Phạm vi thời gian: Nguồn số liệu liên quan đến luận văn thu thập Công ty TNHH Vân Hồng Thắm năm 2021 Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp 4.Phương pháp nghiên cứu đề tài: -Các phương pháp sử dụng : + Sử dụng chứng từ kế toán: phản ánh nghiệp vụ phát sinh hàng ngày, phục vụ cho việc công tác quản lý +Sử dụng phương pháp cân đối kế tốn hợp lí: biết tình hình tài sản công ty, nguồn vốn, kết hoạt động kinh doanh, biết cách lập báo cáo tài báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5.Kết cấu đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận chung Chương 2: Thực trạng tình hình cơng tác kế tốn vốn tiền Chương 3: Đánh giá - kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác vốn tiền khoản phải thu 6.Nội dung kế toán vốn tiền -Giới thiệu khái niệm vốn tiền, vai trị và cách hạch tốn loại tài khoản, chứng từ sử dụng doanh nghiệp giấy báo có nợ ngân hàng -Lịch sử hình thành phát triển cơng ty, cấu tổ chức nộ máy công ty, quy mô nhân sự, mặt tốt hạn chế cần phải khắc phục -Đưa kiến nghi, đánh giá tình hình thực tế công ty Biết cách lập báo cáo thu, chi hàng ngày, theo dõi tiền gửi ngân hàng Kiểm tra hóa đơn, chứng từ đầu vào Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I-LÝ LUẬN CƠ BẢN (Chế độ kế toán theo TT 133/2016/TT-BTC) 1.1 Tổng quát vốn tiền 1.1.1.Khái niệm Vốn tiền hiểu tài sản tồn dạng tài sản ngắn hạn theo hình thái tiền tệ bao gồm đồng tiền Việt Nam tiền tệ quốc tế khoản tiền gửi ngân hàng không lãi suất (được rút tiền lức cần) khoản tiền mặt lưu trữ Các khoản tiền dùng cho việc đầu tư phát triển công ty hay trả khoản nợ đến ngày đáo hạn Đa số công ty không để lượng lớn tiền mặt, mà chia nhỏ số tiền an tồn gửi lãi ngân hàng có kì hạn, chơi cổ phiếu, trái phiếu,… Như khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi không tháng kể từ ngày đầu tư có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có rủi ro việc chuyển đổi thành tiền Các khoản tương đương tiền ví dụ như: tiền gửi có kỳ hạn, kỳ phiếu, tín phiếu có kỳ hạn tháng Tiền khoản tương đương tiền khoản mục trình bày Báo cáo Tình hình tài (Bảng cân đối kế tốn), tài sản có tính khoản cao nhất, phản ánh khả tốn doanh nghiệp Khi kế tốn có nhiệm vụ lập chứng từ phát sinh nghiệp vụ (gồm phiếu thu, phiếu chi, viết séc, lập uỷ nhiệm chi), từ chứng từ này, kế toán tiến hành ghi sổ, theo dõi biến động tài khoản 1.1.2.Các nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.2.1.Quy định kế toán vốn tiền -Kiểm tra hàng ngày lượng tiền thu chi hai tài khoản 111, 112 Khi có biến động hai loại tài khoản phải tìm hướng giải để sửa lại cho -Vấn đề đầu vào phải kiểm tra nghiêm ngặc để điểu chỉnh chi phí mức ổn định -Chỉ dẫn cho phận cấp chứng từ, văn mẫu có sẵn, hóa đơn,… Theo dõi lên báo cáo hàng “ngày,tháng,quý” theo dẫn cấp Trịnh Thị Hồng Thơ 10 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp 2.2.1.5.3.Một số hạch tốn cơng ty TNHH Vân Hồng Thắm Tài khoản dùng để theo dõi chi tiết 138 1381: thiếu chờ xử lí 1388: phải thu khác 1382: VAT chờ xử lí Trịnh Thị Hồng Thơ 45 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3:NÊU NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ KIẾN NGHỊ 3.1.Nhận xét mặt tốt hạn chế 3.1.2.Ưu điểm Trong q trình thực tập cơng ty TNHH Vân Hồng Thắm, tiếp xúc thực tế với hóa đơn chứng từ cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu, qua thấy điểm mạnh công ty sau: Bộ máy kế tốn đơn giản hóa, đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm, chuyên môn cao, thành viên phân công rõ ràng công việc.Công ty quy mơ nhỏ nên việc tiết kiệm chi phí mà đảm bảo thuận lợi tiến độ phát triển công ty, phịng kế tốn phù hợp với u cầu cơng ty 3.1.2.Hạn chế Hình thức tốn chủ yếu công ty chuyển khoản, nên cần dùng tiền mặt để toán, chưa đáp ứng đủ Trong trình nhập số liệu, bị cố chập điện, liệu phần mềm chưa kịp lưu lại, bi hoàn toàn Thiếu nguồn nhân lực, suất làm việc chưa hiệu 3.2.Kiến nghị -Trong suốt thời gian vừa qua, tơi may mắn có hội thực tập công ty TNHH Vân Hồng Thắm, tiếp xúc thực tế với số liệu, mơi trường cơng ty, tơi xin đóng góp thêm ý kiến cá nhân tơi: + Trong q trình kiểm tra đối chiếu phải làm hàng ngày, tránh để thâm hụt quỹ, phần lớn khách hàng trả tiền chuyển khoản, số tỉnh trả tiền mặt, nên việc kiểm soát vốn quan trọng, thu hồi vốn nhanh giúp công ty tránh rủi ro, chiếm dụng tài + Để dễ dàng theo dõi, đánh số thứ tự lên chứng từ, việc quản lý sổ sách đơn giản hơn, không nhiều thời gian tìm kiếm Các chứng từ tạm toán phải ghi rõ nội dung, để người đọc dễ hiểu, nắm bắt ngay.Giấy đề nghị phải toán tiền, ứng tiền trước cần cấp xem xét nhằm mục đích đóng dấu vào chứng từ, Trịnh Thị Hồng Thơ 46 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp tránh trường hợp tái sử dụng giấy đề nghị nhiều lần, đảm bảo tính trung thực tronng cơng tác kế tốn + Cơng ty phải dự phịng khoản quỹ, trường hợp khơng trả hết nợ, muốn mở rộng quy mơ cần khoản vốn, tái đầu tư, phát triển công ty Trịnh Thị Hồng Thơ 47 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Sau đợt dịch covid bùng nổ năm 2021, ảnh hưởng không nhỏ đến kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Các doanh nghệp vượt qua sau đại dịch điều không dễ dàng gian nan, có cơng ty TNHH Vân Hồng Thắm, với kinh nghiệm lâu năm ngành xăng dầu, nhìn nhận hướng đắn để phát triển cơng ty Kế toán vốn tiền khoản phải thu công ty mối liên hệ thiếu, đồng hành nhau, ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp, để nhìn nhận cơng ty có phát triển hay khơng, dựa vào quy mơ cơng ty, vốn lưu động, dịng tiền có địi khơng, định hướng phát triển cơng ty.Kiểm tra thơng tin, hạch tốn thương xun, để cấp biết khoản nợ mà khách hàng chưa trả, để tìm biện pháp thu hồi vốn nhanh thất, tránh trường hợp giá dòng tiền, chậm tiến độ cấu tái đầu tư.Vấn đề kế toán vốn tiền khoản phải thu quan trọng công ty, thời kì nay, kinh tế bất ổn, nên việc quản lý vốn, chi tiêu cách hợp lí điều cấp bạch thời điểm Trong suốt tháng q, tơi có hội học hỏi, tiếp xúc vấn đề phần hành kế toán vốn tiền khoản phải thu, tơi xử lí tất nghiệp vụ xảy hàng ngày Học hỏi kinh nghiệm từ anh chị công ty, nắm bắt điều luật kế toán phải cập nhật liên tục hàng ngày, biết cách ứng xử, xử lí tình gặp khó khăn, đồng thời tơi tích lũy nhiều kinh nghiệm làm tiền đề sau trường không bỡ ngỡ, việc học ngồi ghế nhà trường khác với việc làm công ty, áp dụng kiến thức học vào thực tế Tôi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trường Đại học Bình Dương dạy tận tình suốt q trình học trường Đồng thời tơi xin cảm ơn cô ThS.Dương Thị Lan Đài hướng dẫn tận tình để tơi hồn thành khóa luận Xin cảm ơn công ty TNHH Vân Hồng Thắm tạo điều kiện, hỗ trợ thực tập, học hỏi môi trường làm việc chuyên nghiệp Điều cuối cùng, q trình làm khóa luận, Trịnh Thị Hồng Thơ 48 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp bị sai sót, tơi mong q thầy xem xét, góp ý để khóa luận hồn thiện Trịnh Thị Hồng Thơ 49 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Trịnh Thị Hồng Thơ 50 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 51 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 52 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 53 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 54 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 55 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 56 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 57 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp Trịnh Thị Hồng Thơ 58 MSSV 18040080 ThS.Dương Thị Lan Đài Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO ● https://toptrend247.com/top-4-nhan-xet-kien-nghi-ve-ke-toan-von-bang-tien-moinhat-nam-2022-1645807806/ ●https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Thong-tu-133-2016-TT-BTChuong-dan-che-do-ke-toan-doanh-nghiep-nho-va-vua-284997.aspx ●http://115.74.210.103:81/tailieuso/bitstream/123456789/259/1/Nguyen%20Ngoc% 20Thao%20Nhu_KT8.pdf ●Giáo trình kế tốn tài ●Số liệu cơng ty TNHH Vân Hồng Thắm, bảng cân đối kế toán, báo cáo tài doanh nghiệp, kết hoạt động kinh doanh Trịnh Thị Hồng Thơ 59 MSSV 18040080