Bài tập Kiểm toán đại cương pptx

Các thể thức kiểm soát được HĐQT và ban lãnh đạo lựa chọn và trực tiếp thực hiện c.. Các thể thức kiểm soát được lựa chọn và cài đặt vào chỗ nào là tùy thuộc vào nhận thức, thái độ của m

Trang 1

Bài t p Ki m toán đ i c ậ ể ạ ươ ng

Ch ươ ng 1 T NG QUAN V KI M TOÁN Ổ Ề Ể

I TR C NGHI M Ắ Ệ

1 Lý do chính c a m t cu c ki m toán BCTC là:ủ ộ ộ ể

a Phát hi n ra các sai sót và gian l n trên BCTC.ệ ậ

b Nh m đáp ng yêu c u c a lu t pháp.ằ ứ ầ ủ ậ

c Cung c p cho ng ấ ườ ử ụ i s d ng m t ộ s đ m b o h p lý v tính trung th c và h p lý c aự ả ả ợ ề ự ợ ủ BCTC

d Làm gi m trách nhi m c a nhà qu n lý đ i v i BCTC.ả ệ ủ ả ố ớ

2 Doanh nghi p c n ki m toán viên đ c l p ki m toán BCTC là vì:ệ ầ ể ộ ậ ể

a Ban Giám đ c có th gian l n và thông thố ể ậ ường các ki m toán viên đ c l p s phát hi n các gianể ộ ậ ẽ ệ

l n này.ậ

b Thường có s mâu ự thu n v l i ích gi a công ẫ ề ợ ữ ty so n th o BCTC v i ngạ ả ớ ườ ử ụi s d ng BCTC

c Vì có th có sai sót s d các tài kho n mà s để ở ố ư ả ẽ ược các ki m toán viên đ c l p đi u ch nh.ể ộ ậ ề ỉ

d Vì h th ng KSNB thệ ố ường không đáng tin c yậ

3 Các BCTC đã được ki m toán s đ m b o:ể ẽ ả ả

a Thông tin trên các BCTC là chính xác

b Không có gian l n trong các BCTC.ậ

c Đ n v đã đơ ị ược qu n lý t t.ả ố

d Làm tăng thêm s tin c y c a ự ậ ủ các BCTC.

4 M c đích chính c a ki m toán ho t đ ng là:ụ ủ ể ạ ộ

a Cung c p s đ m b o r ng h th ng KSNB ho t đ ng đúng nh thi t k ấ ự ả ả ằ ệ ố ạ ộ ư ế ế

b Nh m giúp đ ki m toán viên đ c l p trong vi c ki m toán BCTC.ằ ỡ ể ộ ậ ệ ể

c Nh m cung c p k t qu ki m tra n i b v các v n đ k toán và tài chính cho các nhà qu nằ ấ ế ả ể ộ ộ ề ấ ề ế ả

lý c p cao c a công ty.ấ ủ

d Cung c p s đánh giá ấ ự v ho t đ ng c a m t t ch c trong vi c đáp ng m c tiêu c a t ề ạ ộ ủ ộ ổ ứ ệ ứ ụ ủ ổ

ch c đó ứ

5 M t KH yêu c u ki m toán các báo cáo thu giá tr gia tăng hàng tháng c a h , đây là yêu c u v : ộ ầ ể ế ị ủ ọ ầ ề

a Ki m toán BCTC.ể

b Ki m toán tuân th ể ủ

c Ki m toán ho t đ ng.ể ạ ộ

d Ki m toán Nhà nể ước

6 Ai là người ch u trách nhi m chính đ i v i tính trung th c c a BCTC c a m t ngân hàngị ệ ố ớ ự ủ ủ ộ

a Trưởng phòng ki m toán n i bể ộ ộ

b Ban giám đ c ngân hàngố

c K toán trế ưởng

d Ki m toán viên đ c l p ki m toán BCTC nàyể ộ ậ ể

7 Các thí d nào sau đây không ph i là ki m toán tuân thụ ả ể ủ

a Ki m toán các chi nhánh ngân hàng v vi c th c hi n các quy đ nh v b o đ m ti n vayể ề ệ ự ệ ị ề ả ả ề

b Ki m toán c a c quan thu đ i v i doanh nghi pể ủ ơ ế ố ớ ệ

c Ki m toán doanh nghi p theo yêu c u c a ngân hàng v vi c ch p hành các đi u kho n c aể ệ ầ ủ ề ệ ấ ề ả ủ

h p đ ng tín d ngợ ồ ụ

d Ki m toán m t d án xóa đói gi m nghèo v tính hi u qu c a nó ể ộ ự ả ề ệ ả ủ

8 M t cu c ki m toán độ ộ ể ược dành cho vi c phát hi n nh ng vi ph m các đi u lu t và quy đ nhệ ệ ữ ạ ề ậ ị

được xem nh là:ư

a Ki m toán BCTCể

b Ki m toán tuân thể ủ

-

1-This is trial version www.adultpdf.com

Trang 2

c Ki m toán th c hi nể ự ệ

d Ki m toán ho t đ ngể ạ ộ

9 Ý nghĩa quan tr ng nh t mà ho t đ ng ki m toán mang l i cho xã h i là:ọ ấ ạ ộ ể ạ ộ

a Tăng thêm ni m tin c a các nhà đ u t vào k t qu ho t đ ng kinh doanh c a các doanh nghi pề ủ ầ ư ế ả ạ ộ ủ ệ trong n n kinh tề ế

b Giúp các doanh nghi p d dàng g i v n t các nhà đ u t ệ ễ ọ ố ừ ầ ư

c H n ch r i ro kinh doanh cho khách hàng đạ ế ủ ược ki m toánể

d H n ch r i ro thông tin cho nhi u đ i tạ ế ủ ề ố ượng

10 GĐ yêu c u KTV n i b ki m toán m t chi nhánh m i v hi u qu ho t đ ng c a nó là ví d v :ầ ộ ộ ể ộ ớ ề ệ ả ạ ộ ủ ụ ề

a Ki m toán ho t đ ngể ạ ộ

b Ki m toán tuân thể ủ

c Ki m toán BCTCể

d Ki m toán đ c l pể ộ ậ

II CÂU H I ĐÚNG SAI, GI I THÍCH Ỏ Ả

1 Vi c m t công ty nh đệ ộ ỏ ược ki m toán b i m t công ty ki m toán đ c l p s luôn luôn đ a đ nể ở ộ ể ộ ậ ẽ ư ế

m t s b o đ m tuy t đ i v tính chính xác cu báo cáo tài chính.ộ ự ả ả ệ ố ề ả

2 Ki m toán viên n i b trong các ngân hàng ch th c hi n ki m toán ho t đ ng thay vì th c hi nể ộ ộ ỉ ự ệ ể ạ ộ ự ệ

c ki m toán tuân th và ki m toán BCTC ả ể ủ ể

3 N u b ph n ki m toán n i b trong ngân hàng làm vi c hi u qu , có kh năng các ngân hàngế ộ ậ ể ộ ộ ệ ệ ả ả

thương m i s không c n thuê ki m toán đ c l p đ ki m toán BCTC n a.ạ ẽ ầ ể ộ ậ ể ể ữ

4 Quy n l i c a ngề ợ ủ ười cung c p nh ng thông tin tài chính cũng nh nh ng ngấ ữ ư ữ ườ ử ụi s d ng các thông tin đó là nh nhau và các quy n l i chung này là đòi h i cho vi c ki m toán đ c l p hàng năm.ư ề ợ ỏ ệ ể ộ ậ

5 N u các công ty ki m toán đ c l p ho t đ ng m nh s th c hi n vi c ki m toán t t c cácế ể ộ ậ ạ ộ ạ ẽ ự ệ ệ ể ấ ả

đ n v trong n n kinh t , không c n ki m toán nhà nơ ị ề ế ầ ể ước

6 K t qu ki m toán báo cáo tài chính s làm gi m nh trách nhi m c a giám đ c ho c ngế ả ể ẽ ả ẹ ệ ủ ố ặ ườ i

đ ng đ u đ n v đứ ầ ơ ị ược ki m toán.ể

-

Trang 3

Ch ươ ng 2 MÔI TR ƯỜ NG KI M TOÁN Ể

1 Ch t lấ ượng d ch v ki m toán đị ụ ể ược đánh giá b i:ở

a Hi p h i ki m toánệ ộ ể

b Quá trình th c hi n ki m tra chéo gi a các công ty ki m toán v i nhauự ệ ể ữ ể ớ

c Nh ng nhà đ u t ữ ầ ư

d Đ i tố ượng s d ng thông tin BCTC đử ụ ược ki m toánể

2 Các nguyên t c ki m toán có m t yêu c u sau:ắ ể ộ ầ

a KTV th c hi n ki m toán v i s th n tr ng ngh nghi p đúng m cự ệ ể ớ ự ậ ọ ề ệ ứ

b KTV có hi u bi t v ki m soát n i bể ế ề ể ộ ộ

c Các báo cáo tài chính được trình bày phù h p v i nh ng nguyên t c k toán thông thợ ớ ữ ắ ế ường

d KTV duy trì s đ c l pự ộ ậ

3 S n ph m d ch v ki m toán là lo i s n ph m: ả ẩ ị ụ ể ạ ả ẩ

a Đòi h i ngỏ ườ ử ụi s d ng có ki n th c kinh t nh t đ nh.ế ứ ế ấ ị

b Giá tr càng tăng lên khi càng có nhi u ngị ề ườ ử ụi s d ng

c Không b tiêu hao trong quá trình s d ngị ử ụ

d T t c đ u đúngấ ả ề

4 Phát bi u nào sau đây v Chu n m c ki m toán là h p lý nh t:ể ề ẩ ự ể ợ ấ

a Chu n m c ki m toán là nh ng đi u ki n ti n đ đ Công ty ki m toán có th ký h p đ ngẩ ự ể ữ ề ệ ề ề ể ể ể ợ ồ

ki m toán v i khách hàng.ể ớ

b Chu n m c ki m toán là văn b n hẩ ự ể ả ướng d n hành ngh chung cho các k toán viên.ẫ ề ế

c Chu n m c ki m toán là c s giúp cho ki m toán viên tránh đẩ ự ể ơ ở ể ượ ủc r i ro ngh nghi p n u làmề ệ ế đúng theo hướng d nẫ

d T t c đ u không h p lýấ ả ề ợ

5 Ki m toán viên ph i ch u trách nhi m pháp lý tru c khách hàng vì:ể ả ị ệ ớ

a Nh ng sai sót thông thữ ường ho c sai sót nghiêm tr ng mà KTV gây nênặ ọ

b Không tìm ra được nh ng gian l n trên BCTCữ ậ

c Không th đ a ra ý ki n v BCTCể ư ế ề

d Thi u s th n tr ng trong công vi cế ự ậ ọ ệ

6 Sau khi k t thúc h p đ ng cung c p d ch v k toán cho công ty Y, công ty ki m toán X đế ợ ồ ấ ị ụ ế ể ược Cty

Y m i ki m toán BCTC năm đó Công ty X s :ờ ể ẽ

a Ch p nh n h p đ ng vì khách hàng quen bi tấ ậ ợ ồ ế

b Không ch p nh n h p đ ng vì vi ph m tính đ c l pấ ậ ợ ồ ạ ộ ậ

c Ch p nh n h p đ ng hay không còn tùy vào phí ki m toánấ ậ ợ ồ ể

d T t c đ u saiấ ả ề

7 Công ty X khai kh ng giá tr hàng t n kho đ vay ngân hàng KTV không phát hi n ra s gian l nố ị ồ ể ệ ự ậ này nên đ a ra ý ki n không h p lý Ý ki n nào luôn đúng:ư ế ợ ế

a KTV ph i ch u trách nhi m ả ị ệ

b Ban qu n tr c a công ty X ph i ch u trách nhi mả ị ủ ả ị ệ

c C ban quan tr c a công ty X và KTV đ u ph i ch u trách nhi mả ị ủ ề ả ị ệ

d KTV không ph i ch u b t kỳ trách nhi m nàoả ị ấ ệ

8 Nh ng ngữ ười ch u trách nhi m ký tên trên báo cáo ki m toán là:ị ệ ể

a Ch ph n hùnủ ầ

b KTV chính ph trách cu c ki m toánụ ộ ể

c B t kỳ KTV nào có tham gia cu c ki m toánấ ộ ể

d Ch ph n hùn và KTV chính ph trách cu c ki m toánủ ầ ụ ộ ể

-

Trang 4

9 Vi c m t ki m toán viên đ a ra m t báo cáo ki m toán không có m t h n ch nào v đ tin c yệ ộ ể ư ộ ể ộ ạ ế ề ộ ậ cho các BCTC mà anh (cô) ta bi t là nó s đ a đ n hi u l m, hi u sai, ki m toán viên y:ế ẽ ư ế ể ầ ể ể ấ

a S ch u trách nhi m hình s cũng nh trách nhi m dân s ẽ ị ệ ự ư ệ ự

b S ch u trách nhi m dân s ẽ ị ệ ự

c S không ph i ch u trách nhi m n u các công ty khách hàng cũng nh n bi t r ng các BCTC làẽ ả ị ệ ế ậ ế ằ không đáng tin c y.ậ

d S không ph i ch u trách nhi m n u anh ta không th c hi n các phẽ ả ị ệ ế ự ệ ương pháp ki m toán r iể ơ vào nh ng ph n báo cáo gây hi u l m.ữ ầ ể ầ

10 Tiêu chu n nào sau đây là c n thi t đ ho t đ ng trong ngh ki m toánẩ ầ ế ể ạ ộ ề ể

a T trau d i, b i dự ồ ồ ưỡng ki n th c, nghi p v ế ứ ệ ụ

b Đ c l p.ộ ậ

c Có ki n th c t ng quát.ế ứ ổ

d Quen thu c v i m t kh i lộ ớ ộ ố ượng ki n th c chuyên môn ph c t p.ế ứ ứ ạ

1 Ki m toán viên t t c các qu c gia đ u th c hi n ki m toán theo m t chu n m c chung làể ở ấ ả ố ề ự ệ ể ộ ẩ ự chu n m c ki m toán qu c t ẩ ự ể ố ế

2 Ki m toán viên đ c l p s vi ph m tính b o m t n u cung c p thông tin cho c quan thu trongể ộ ậ ẽ ạ ả ậ ế ấ ơ ế quá trình đi u tra c a c quan này.ề ủ ơ

3 Đi u c n nh t đ i v i m t ki m toán viên là tính đ c l p vì v y ki m toán viên ph i duy trì tínhề ầ ấ ố ớ ộ ể ộ ậ ậ ể ả

đ c l p c a mình đ i v i m i d ch v cung c p cho khách hàng.ộ ậ ủ ố ớ ọ ị ụ ấ

4 Ki m toán viên không bao gi ph i ch u trách nhi m pháp lý cho nh ng thi t h i do không tìm raể ờ ả ị ệ ữ ệ ạ

đượ ực s gian l n.ậ

5 M t ki m toán viên có th có l i ích tài chính tr c ti p liên quan đ n khách hàng c a mình mi nộ ể ể ợ ự ế ế ủ ễ

là kho n đ u t không đáng k so v i tài s n ròng c a anh ta.ả ầ ư ể ớ ả ủ

6 Th c hi n các công vi c đự ệ ệ ược giao v i thái đ phân bi t đ i x đớ ộ ệ ố ử ược xem nh là vi ph mư ạ nguyên t c t cách ngh nghi pắ ư ề ệ

7 M t KTV không độ ược cho là đ c l p v i công ty khách hàng đang ki m toán (kinh doanh hàngộ ậ ớ ể

đi n máy) n u cha c a anh ta mua hàng c a công ty đó ệ ế ủ ủ

8 Công ty ki m toán ph i ch u trách nhi m pháp lý trể ả ị ệ ước khách hàng n u ki m toán viên c a mìnhế ể ủ

ti t l thông tin c a khách hàng cho đ i th c nh tranh c a khách hàng.ế ộ ủ ố ủ ạ ủ

9 Ki m toán viên đ c l p không ph i ch u trách nhi m pháp lý trể ộ ậ ả ị ệ ước khách hàng n u không phátế

hi n ra nh ng gian l n v thu vì thu do c quan thu ki m tra.ệ ữ ậ ề ế ế ơ ế ể

10 Tính đ c l p không c n thi t ph i có đ i v i vi c th c hi n ki m toán ho t đ ng.ộ ậ ầ ế ả ố ớ ệ ự ệ ể ạ ộ

11 N u v (ch ng) c a m t ki m toán viên đang có m t kho n vay l n t i ngân hàng thì KTV đóế ợ ồ ủ ộ ể ộ ả ớ ạ không đ c l p v i ngân hàng đó khi ki m toán.ộ ậ ớ ể

12 Vi c KTV có đ a ra m t nh n xét v BCTC c a công ty khách hàng khách quan hay khôngệ ư ộ ậ ề ủ hoàn toàn tùy thu c vào thái đ c a Ban lãnh đ o công ty khách hàng.ộ ộ ủ ạ

13 Công ty ki m toán để ược phép đòi h i khách hàng làm theo t t c các yêu c u c a mình khiỏ ấ ả ầ ủ cung c p d ch v ki m toán cho khách hàng ấ ị ụ ể

II BÀI T P - TÌNH HU NG Ậ Ố

1 Cho các d ki n sau , hãy ch ra khi nào m t ki m toán viên công ch ng là có “tính đ c l p” ữ ệ ỉ ộ ể ứ ộ ậ trong quan h v i khách hàng b ng cách khoanh vòng vào các ch ‘Đúng’ hay ‘Sai’ bên c nh ệ ớ ằ ữ ạ

Tính đ c l p ộ ậ

a Con c a m t ki m toán viên đ c l p có l i ích tài chính v i công tyủ ộ ể ộ ậ ợ ớ

khách hàng mà anh ta đang ki m toán.ể

b Ch ng (v ) c a ki m toán viên đ c l p có l i ích tài chính đáng kồ ợ ủ ể ộ ậ ợ ể

v i công ty khách hàng mà anh ta đang ki m toán.ớ ể

c Anh em trai c a ki m toán viên đ c l p là ngủ ể ộ ậ ười qu n lý công tyả

khách hàng n i anh ta th c hi n ki m toán.ơ ự ệ ể

Đúng Đúng Đúng

Sai Sai Sai

-

Trang 5

d Cha c a ki m toán viên đ c l p là m t thủ ể ộ ậ ộ ương gia làm ăn v i công tyớ

khách hàng

e M c a ki m toán viên đ c l p có l i ích đang vay t i ngân hàng màẹ ủ ể ộ ậ ợ ạ

anh ta đang ki m toán.ể

Đúng Đúng

Sai Sai

2 Khi ti n hành ki m toán BCTC cho công ty Thiên Bình, ki m toán viên Nam đã g p các tình ế ể ể ặ

hu ng sau: ố

a Hai tháng trước ngày k t thúc niên đ , nhân viên k toán t ng h p c a công ty Thiên Bình đãế ộ ế ổ ợ ủ ngh vi c và cho đ n ngày l p BCTC, công ty v n ch a tìm đỉ ệ ế ậ ẫ ư ược người thay th Do đó,ế

nh ng nghi p v phát sinh c a công ty Thiên Bình trong hai tháng cu i niên đ ch a đữ ệ ụ ủ ố ộ ư ược ghi vào s sách Vì Nam đã ki m toán BCTC năm trổ ể ước cho công ty, nên Thiên Bình đã nh ki mờ ể toán viên Nam l p BCTC và sau đó ti n hành ki m toán BCTC cho năm hi n hành.ậ ế ể ệ

b Khi được bi t Nam ph trách h p đ ng ki m toán cho công ty Thiên Bình, Ng c – m t chuyênế ụ ợ ồ ể ọ ộ viên kinh t đang th c hi n m t công trình nghiên c u v i đ tài “các nghi p v tài chính c aế ự ệ ộ ứ ớ ề ệ ụ ủ công ty c ph n” đã đ ngh Nam cung c p thông tin ho c cho nh n xét v nh ng ho t đ ngổ ầ ề ị ấ ặ ậ ề ữ ạ ộ tài chính c a công ty Thiên Bình, Ng c h a s b o m t các thông tin mà Nam cung c p.ủ ọ ứ ẽ ả ậ ấ

c Sau khi ki m kê hàng t n kho cu i năm c a công ty Thiên Bình, ngể ồ ố ủ ười qu n lý phân xả ưởng đã

t ng ki m toán viên Nam c n câu cá do Thiên Bình s n xu t.ặ ể ầ ả ấ

Yêu c u ầ : Trong t ng tình hu ng trên, b n hãy cho bi t n u nh n l i thì ki m toán viên Nam có viừ ố ạ ế ế ậ ờ ể

ph m đ o đ c ngh nghi p không? Gi i thích.ạ ạ ứ ề ệ ả

3 Hãy cho bi t trong các tình hu ng d ế ố ướ i đây ki m toán viên đã làm theo ho c vi ph m tiêu ể ặ ạ chu n ngh nghi p nào? ẩ ề ệ

a Ki m toán viên đã cung c p thông tin c a công ty khách hàng để ấ ủ ược ki m toán cho m t ngể ộ ườ i

b n thân ……….ạ

b Giám đ c công ty khách hàng yêu c u ki m toán viên thay đ i ý ki n nh n xét trên báo cáoố ầ ể ổ ế ậ

ki m toán Ki m toán viên đã đ ng ý mà không có b t kỳ m t s tranh lu n nào dù r ng c sể ể ồ ấ ộ ự ậ ằ ơ ở

c a ý ki n đó là không thích h p……….ủ ế ợ

c Nghi ng có sai ph m ch đ k toán d n đ n sai l ch s li u kho n ph i thu ki m toán viênờ ạ ế ộ ế ẫ ế ệ ố ệ ả ả ể

đã ti n hành ki m tra tòan b s li u, ch ng t có liên quan thay vì th c hi n ki m tra ch nế ể ộ ố ệ ứ ừ ự ệ ể ọ

m u……….ẫ

d Do mâu thu n v i m t ngẫ ớ ộ ười quen cũ đang làm k toán t i công ty khách hàng đế ạ ược ki m toán,ể

ki m toán viên đã đ a ra nh n xét không đúng v ph n vi c mà ngể ư ậ ề ầ ệ ười quen anh ta ph tráchụ trên báo cáo ki m toán ………ể

-

Trang 6

Bài t p Ki m tốn đ i c ậ ể ạ ươ ng

Ch ươ ng 3 H TH NG KI M SỐT N I B Ệ Ố Ể Ộ Ộ

1. HTKSNB là một quy trình chịu ảnh hưởng bởi HĐQT và ban lãnh đạo Điều đó có nghĩa là:

a HĐQT và ban lãnh đạo trực tiếp kiểm tra mọi nghiệp vụ phát sinh

b Các thể thức kiểm soát được HĐQT và ban lãnh đạo lựa chọn và trực tiếp thực hiện

c Các thể thức kiểm soát được lựa chọn và cài đặt vào chỗ nào là tùy thuộc vào nhận thức, thái độ của mỗi HĐQT và ban lãnh đạo quyết định

d Các thể thức kiểm soát được lựa chọn và cài đặt tùy thuộc vào phạm vi kinh doanh mà HĐQT và ban lãnh đạo quyết định

2 Khi thiết kế HTKSNB lĩnh vực nào cho dưới đây là không cần phải có kiểm soát:

a Thuê tài sản là bất động sản để làm trụ sở

b Chi phí cho hoạt động xã hội có tính vào chi phí của ngân hàng

c Sao in các tài liệu, văn bản pháp quy cho các bộ phận trong ngân hàng

d. T t c đ u saiấ ả ề

3 “Nguyên tắc bất kiêm nhiệm”:

a Là một nguyên tắc luôn phải tuân thủ trong thiết kế HTKSNB

b Là nguyên tắc trong đó mỗi nhân viên không được kiêm nhiệm nhiều công việc khác nhau

c. Là một trong các thủ tục kiểm soát nội bộ

d Là nguyên tắc đảm bảo ngăn ngừa mọi gian lận của các nhân viên

4 KTV thường sử dụng lưu đồ để mô tả HTKSNB vì:

a Phương pháp này dễ thực hiện

b Lưu đồ giúp thấy rõ sự luân chuyển chứng từ và trách nhiệm của các bộ phận chức năng

c. Lưu đ dễ cho thấy các chốt kiểm soát được cài đặt như thế nàoồ

d Câu b và c đúng

5 HTKSNB có thể gặp các hạn chế vì:

a. Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước chứ không phải các trường hợp ngoại lệ

b Nhân viên thiếu thận trọng, sao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn

c Có sự thông đồng của một số nhân viên

d Tất cả những điểm trên

6 HTKSNB được thiết lập để:

a Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ

b Thực hiện chế độ quản lý tài chính kế toán nhà nước

c Thực hiện các mục tiêu của các nhà quản lý đơn vị

d Giúp KTV độc lập dễ lập kế hoạch kiểm toán

7 Nguyên tắc mọi lĩnh vực đều phải được kiểm soát không được tuân thủ khi:

a Một thủ tục kiểm soát đã không được thiết kế trong một số lĩnh vực hoạt động

b Ban giám đốc không thiết kế nhiều thủ tục kiểm soát

c Ban giám đốc không quan tâm đến rủi ro trong lĩnh vực sao in các tài liệu của ngân hàng

d a và c

-

Trang 7

8 Trong quá trình xem xét h th ng KSNB, ki m toán viên không có nghĩa v ph i:ệ ố ể ụ ả

a Tìm ki m các thi u sót quan tr ng trong ho t đ ng c a KSNB.ế ế ọ ạ ộ ủ

b Hi u bi t v môi trể ế ề ường ki m soát và h th ng thông tin.ể ệ ố

c Tìm hi u v các th t c ki m soát c a đ n vể ề ủ ụ ể ủ ơ ị

d Th c hi n các th t c đ tìm hi u v thi t k c a KSNB.ự ệ ủ ụ ể ể ề ế ế ủ

9 M c đích c a vi c phân chia trách nhi m nh m:ụ ủ ệ ệ ằ

a Đ các nhân viên ki m soát l n nhau.ể ể ẫ

b N u có sai sót x y ra s đế ả ẽ ược phát hi n nhanh chóng.ệ

c Gi m c h i gây ra và che gi u sai ph m.ả ơ ộ ấ ạ

d T t c các câu trên đ u đúng.ấ ả ề

10 Trong nh ng phát bi u sau v ki m soát n i b thì phát bi u nào là không h p lý? ữ ể ề ể ộ ộ ể ợ

a Người giám sát , b o qu n tài s n không là ngả ả ả ườ ưi l u gi h s k toán cho tài s n đóữ ồ ơ ế ả

b Nghi p v kinh t phát sinh ph i đệ ụ ế ả ược x lý trử ước khi trình cho ban lãnh đ o phê duy t.ạ ệ

c Các ho t đ ng ki m soát không th đ m b o tuy t đ i r ng s câu k t gi a các nhân viênạ ộ ể ể ả ả ệ ố ằ ự ế ữ không th x y ra.ể ả

d Nghi p v kinh t phát sinh c n có ch ng t ch ng minh h p lệ ụ ế ầ ứ ừ ứ ợ ệ

11 Công vi c th qu và k toán đệ ủ ỹ ế ược phân công cho 2 ngườ ải đ m nh n Đây là ho t đ ng:ậ ạ ộ

a.Phân chia trách nhi m thích h pệ ợ b Phê chu n đúng đ nẩ ắ

c Ki m tra đ c l pể ộ ậ d Ki m soát v t ch tể ậ ấ

12 Nh n xét nào sau đây là h p lý nh t v HTKSNB?ậ ợ ấ ề

a HTKSNB có th ngăn ng a t t c sai sót ho c gian l nể ừ ấ ả ặ ậ

b HTKSNB được thi t l p nh m giúp KTV l p k ho ch t ng th và chế ậ ằ ậ ế ạ ổ ể ương trình ki m toánể thích h pợ

c KTV c n ph i tìm ki m t t c các y u kém trong HTKSNBầ ả ế ấ ả ế

d KTV tìm hi u HTKSNB c a khách hàng nh m xác đ nh phể ủ ằ ị ương hướng và n i dung các th t cộ ủ ụ

ki m toánể

13 M t ngân hàng nh có th không c n thi t l pộ ỏ ể ầ ế ậ

a Chính sách nhân s ự

b B ph n ki m toán n i bộ ậ ể ộ ộ

c H th ng KSNBệ ố

d T t c đ u saiấ ả ề

14 H th ng KSNB có th g p các h n ch vìệ ố ể ặ ạ ế

a Các nhân viên c a ngân hàng r t g n bó v i nhauủ ấ ắ ớ

b V c a giám đ c là m t nhân viên trong ngân hàng ợ ủ ố ộ

c Có s thay đ i thự ổ ường xuyên v nhân s c a các b ph n ch ch tề ự ủ ộ ậ ủ ố

d Giám đ c doanh nghi p thố ệ ường ph i đi công tác xa ả

15.M c đích ch y u c a ki m toán viên khi xem xét v KSNB c a đ n v là:ụ ủ ế ủ ể ề ủ ơ ị

a Đ có thái đ đ c l p đúng đ n đ i v i các v n đ liên quan đ n cu c ki m toán.ể ộ ộ ậ ắ ố ớ ấ ề ế ộ ể

b Đánh giá ho t đ ng qu n lý c a công ty khách hàng thuê ki m toán.ạ ộ ả ủ ể

c Xây d ng các đ xu t v i khách hàng đ c i ti n KSNB.ự ề ấ ớ ể ả ế

d Xác đ nh n i dung, ph m vi và th i gian ki m toán.ị ộ ạ ờ ể

-

Trang 8

Bài t p Ki m tốn đ i c ậ ể ạ ươ ng

1 Trong việc thực hiện một cuộc kiểm toán, các kiểm toán viên luôn chú ý đến những kiểm soát được sử dụng nhằm ngăn ngừa hay phát hiện các sai lệch trong báo cáo tài chính

2 Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ là trách nhiệm cuả các cổ đông của công ty

3 Vi c “ém” các hố đ n thu chi ti n cĩ th di n ra trong b t kỳ m t doanh nghi p nào nh ngệ ơ ề ể ễ ấ ộ ệ ư

vi c này cĩ v nh x y ra nhi u nh t t i các DN nh ệ ẻ ư ả ề ấ ạ ỏ

4 KSNB nĩi chung thường khơng h u hi u trong vi c ngăn ng a các gian l n t ban qu n tr c pữ ệ ệ ừ ậ ừ ả ị ấ cao cu cơng ty ả

5 Ki m sốt n i b nên cung c p cho ban qu n tr cu cơng ty nh ng đ m b o h p lý đ h cĩể ộ ộ ấ ả ị ả ữ ả ả ợ ể ọ

th đ t để ạ ược nh ng m c tiêu qu n lýữ ụ ả

III BÀI T P - TÌNH HU NG Ậ Ố

1 N i các thơng tin c t A và B sao cho phù h pố ở ộ ợ

-

8-A Ho t đ ng ạ ộ

1 Séc được gi trong két và ai gi chìa khố thì m i vi t sécữ ữ ớ ế

2 Người vi t séc là ngế ười đã được ki m tra v nhân thânể ề

3 Người vi t séc thanh tốn khác v i ngế ớ ười duy t thanhệ

tốn và người gi s sáchữ ổ

4 Séc c n cĩ ch ký c a giám đ c khi g i thanh tốn ầ ữ ủ ố ử

5 Cùi séc ph i ghi nh n đ y đ thơng tin c a m i t m sécả ậ ầ ủ ủ ỗ ấ

khi phát hành ho c hu bặ ỷ ỏ

6 Đ i chi u s ti n trên s k tốn t i đ n v v i ngân hàngố ế ố ề ổ ế ạ ơ ị ớ

B Th t c ki m sốt ủ ụ ể

a S phê chu nự ẩ

b Tài li u và s sáchệ ổ

c H n ch ti p c n tàiạ ế ế ậ

s nả

d Ki m tra đ c l pể ộ ậ

e S phân nhi m ự ệ

f Chính sách nhân sự

This is trial version www.adultpdf.com

Trang 9

Ch ươ ng 4 PH ƯƠ NG PHÁP VÀ QUY TRÌNH KI M TOÁN Ể

1 KTV không phát hi n ra vi c công ty X khai kh ng giá tr hàng t n kho đ vay ngân hàng ệ ệ ố ị ồ ể

Đ i v i s gian l n này thì:ố ớ ự ậ

a KTV ph i ch u trách nhi m ả ị ệ

b Ban qu n tr c a công ty X ph i ch u trách nhi mả ị ủ ả ị ệ

c C ban quan tr c a công ty X và KTV đ u ph i ch u trách nhi mả ị ủ ề ả ị ệ

d KTV không ph i ch u b t kỳ trách nhi m nàoả ị ấ ệ

2 “Ki m toán viên không ki m toán để ể ược h t các m t hàng c a công ty do công ty đ t hàng gia côngế ặ ủ ặ

t i r t nhi u n i s n xu t t nhân” Đây là m t ví d v ạ ấ ề ơ ả ấ ư ộ ụ ề

a R i ro ti m tàngủ ề

b R i ro ki m soátủ ể

c R i ro phát hi nủ ệ

d C 3 câu trên đ u saiả ề

3 Khi m c r i ro phát hi n ch p nh n đứ ủ ệ ấ ậ ược gi m thì ph i đ m b o:ả ả ả ả

a Th nghi m ki m soát tăng lênử ệ ể

b Th nghi m ki m soát gi m xu ngử ệ ể ả ố

c Th nghi m c b n tăng lênử ệ ơ ả

d Th nghi m c b n gi m xu ngử ệ ơ ả ả ố

4 Khách hàng không phát hi n k p th i vi c nhân viên gian l n do không có s phân công phânệ ị ờ ệ ậ ự

nhi m h p lý Đây là lo i r i ro gì?ệ ợ ạ ủ

a R i ro ti m tàngủ ề

b R i ro ki m soátủ ể

c R i ro phát hi nủ ệ

d R i ro ki m toán ủ ể

5 R i ro ki m soát có th b ng 0 n u:ủ ể ể ằ ế

a H th ng KSNB c a đ n v đệ ố ủ ơ ị ược thi t k r t t tế ế ấ ố

b KTV ki m tra 100% các nghi p vể ệ ụ

c KTV tăng cường các th nghi m ki m soát c n thi tử ệ ể ầ ế

d T t c các câu đ u saiấ ả ề

6 Khi đánh giá sai sót nào là tr ng y u, ý ki n nào sau đây luôn luôn đúng:ọ ế ế

a Sai sót l n h n 100 tri u đ ng là sai sót tr ng y uớ ơ ệ ồ ọ ế

b Đánh giá sai sót tr ng y u tùy vào s xét đoán mang tính ngh nghi p c a KTVọ ế ự ề ệ ủ

c Sai sót l n h n 5% giá tr t ng tài s n là sai sót tr ng y uớ ơ ị ổ ả ọ ế

d Các sai sót v doanh thu là tr ng y u vì nó nh hề ọ ế ả ưởng t i l i nhu nớ ợ ậ

7 Trách nhi m c a KTV đ i v i các sai ph m đ n v đệ ủ ố ớ ạ ở ơ ị ược gi i h n trong ph m vi các th t cớ ạ ạ ủ ụ

ki m toán c n th c thi, ch KTV không ch u trách nhi m tr c ti p v vi c phát hi n và ngăn ch nể ầ ự ứ ị ệ ự ế ề ệ ệ ặ các sai ph m đ n v ạ ở ơ ị

a Nh n đ nh này saiậ ị

b Nh n đ nh này đúngậ ị

c Nh n đ nh này ch a rõ ràngậ ị ư

d Nh n đ nh này ch đúng v i ki m toán viên n i bậ ị ỉ ớ ể ộ ộ

8 Đi u nào sau đây là thích h p đ cung c p cho m t ki m toán viên s đ m b o nhi u nh t về ợ ể ấ ộ ể ự ả ả ề ấ ề

s ho t đ ng h u hi u cu h th ng ki m soát n i b ự ạ ộ ữ ệ ả ệ ố ể ộ ộ

-

Trang 10

a Đi u tra nhân s cu khách hàng.ề ự ả

b Tính toán l i các s d cu tài kho n.ạ ố ư ả ả

c Quan sát các nhân viên cu công ty khách hàng th c hi n vi c ki m soát.ả ự ệ ệ ể

d Xác nh n v i các bên n m ngoài công ty.ậ ớ ằ

9 Trong các lo i r i ro sau, r i ro nào ki m toán viên có th ki m soát đạ ủ ủ ể ể ể ược b ng các th nghi m cằ ử ệ ơ

b n:ả

a R i ro ti m tàng.ủ ề

b R i ro phát hi n.ủ ệ

c R i ro ki m soát.ủ ể

d R i ro kinh doanhủ

10 Lý do chính đ ki m toán viên thu th p b ng ch ng ki m toán là:ể ể ậ ằ ứ ể

a Hình thành m t nh n xét v báo cáo tài chính.ộ ậ ề

b Phát hi n sai sót.ệ

c Đánh giá h th ng qu n lý.ệ ố ả

d Đánh giá vi c ki m soát r i ro.ệ ể ủ

11 Ki m tra v t ch t cung c p b ng ch ng ch c ch n v :ể ậ ấ ấ ằ ứ ắ ắ ề

a Quy n s h u c a đ n v đ i v i tài s nề ở ữ ủ ơ ị ố ớ ả

b S hi n h u c a tài s nự ệ ữ ủ ả

c S trình bày và công b giá tr tài s nự ố ị ả

d S đánh giá giá tr tài s nự ị ả

12 Vi c g i th xác nh n cho ngân hàng nh m th a mãn các m c tiêu ki m toán nào sau đây:ệ ử ư ậ ằ ỏ ụ ể

a Đánh giá và đ y đầ ủ

b Đánh giá và quy nề

c Quy n và hi n h uề ệ ữ

d Hi n h u và đ y đ ệ ữ ầ ủ

13 S lố ượng b ng ch ng c n thu th p s tăng lên khi:ằ ứ ầ ậ ẽ

a R i ro phát hi n tăng lênủ ệ

b R i ro phát hi n gi m xu ngủ ệ ả ố

c R i ro ki m soát tăng lênủ ể

d R i ro ki m soát gi m xu ngủ ể ả ố

14 Vào cu i năm công ty ABC g i th đ i chi u xác nh n các hàng hoá đang g i t i m t công tyố ử ư ố ế ậ ử ạ ộ BCD nh m đ m b o c s d n li u nào dằ ả ả ơ ở ẫ ệ ưới đây đ i v i kho n m c hàng t n kho: ố ớ ả ụ ồ

a Đ y đ và chính xác.ầ ủ

b Hi n h u và phát sinh.ệ ữ

c Đánh giá và chính xác

d Quy n và đ y đề ầ ủ

15 Khi thu th p b ng ch ng ki m toán t hai ngu n khác nhau, cho k t qu khác bi t tr ng y u,ậ ằ ứ ể ừ ồ ế ả ệ ọ ế

ki m toán viên nên:ể

a Thu th p thêm b ng ch ng th ba và k t lu n theo nguyên t c đa s th ng thi u s ậ ằ ứ ứ ế ậ ắ ố ắ ể ố

b D a trên b ng ch ng có đ tin c y cao h n.ự ằ ứ ộ ậ ơ

c Tìm hi u và gi i thích nguyên nhân trể ả ước khi k t lu n.ế ậ

d C ba câu trên đ u đúng.ả ề

16 Trong các b ng ch ng tài li u sau đây, lo i nào đằ ứ ệ ạ ược ki m toán viên cho là có đ tin c y th pể ộ ậ ấ

nh t:ấ

a Hóa đ n c a ngơ ủ ười bán l u gi t i đ n v ư ữ ạ ơ ị

b Hóa đ n bán hàng c a đ n v ơ ủ ơ ị

-

Định dạng
Số trang	15
Dung lượng	163,69 KB