Bài 1 1 Ngày 01/04 Nhận vốn góp từ các chủ sở hữu bằng tiền gửi ngân hàng 500 000 và dây chuyền sản xuất 2 000 000 Nợ TK TGNH 500 000 Nợ TK TSCĐ (Thiết bị sản xuất) 2 000 000 Có TK vốn góp 2 500 000 2[.]
Bài 1: Ngày 01/04: Nhận vốn góp từ chủ sở hữu tiền gửi ngân hàng 500.000 dây chuyền sản xuất 2.000.000 Nợ TK TGNH 500.000 Nợ TK TSCĐ (Thiết bị sản xuất) 2.000.000 Có TK vốn góp 2.500.000 Ngày 02/04: Ứng trước tiền cho người bán để mua thêm máy sản xuất tiền gửi ngân hàng, trị giá 200.000 Nợ TK Ứng trước cho người bán 200.000 Có TK TGNH: 200.000 Ngày 03/04: Cơng ty Bảo An trả tồn tiền th văn phòng năm cho bên thuê, số tiền 60.000, tốn chuyển khoản Nợ TK Chi phí trả trước 60.000 Có TK TGNH 60.000 Ngày 15/04: Mua nhập kho hàng hóa, trị giá 40.000, chưa tốn Nợ TK hàng hóa 40.000 Có TK phải trả người bán 40.000 Ngày 27/04: Nhận máy sản xuất trị giá 300.000 Sau trừ tiền ứng trước, Bảo An toán nốt tiền gửi ngân hàng Nợ TK tài sản cố định (Thiết bị sản xuất) 300.000 Có TK ứng trước cho người bán 200.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng 100.000 Ngày 05/04/N: Nhận hóa đơn th nhà q 2, tính từ ngày ¼ đến 30/6 năm N 15.000, Công ty toán chuyển khoản (Kỳ kế toán theo năm) Nợ TK Chi phí th nhà 15.000 Có TK TGNH 15.000 30/4: Nợ TK Chi phí th nhà Có TK Chi phí trả trước 31/5: Nợ TK Chi phí thuê nhà Có TK Chi phí trả trước 36/6: Nợ TK Chi phí th nhà Có TK Chi phí trả trước 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 Ngày 07/04/N: Công ty hoàn thành dịch vụ cung cấp cho khách hàng Tổng số tiền lập hóa đơn 200.000 Cơng ty cho phép khách hàng toán tháng sau Nợ TK phải thu khách hàng 200.000 Có TK doanh thu cung cấp dịch vụ 200.000 Ngày 10/04/N: Nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền nợ khách hàng Ngân Anh trả nợ kỳ trước 100.000 Nợ TK TGNH 100.000 Có TK Phải thu khách hàng 100.000 Ngày 20/04/N: Công ty thu tiền hoàn tạm ứng nhân viên bán hàng 3.000 tiền mặt Nợ TK tiền mặt 3.000 Có TK tạm ứng 3.000 10 Ngày 25/04/N: Cơng ty tốn tiền lương tháng cho nhân viên 20.000 tiền mặt Nợ TK phải trả người lao động 20.000 Có TK tiền mặt 20.000 11 Ngày 28/04/N: Cơng ty nhận giấy báo Có ngân hàng khoản lãi tiền gửi tháng: 15.200 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng Có TK DT lãi tiền gửi Bài 2: 15.200 15.200 Ngày 03/04: Khách hàng tốn ½ số tiền nợ kỳ trước chuyển khoản Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 45.000 Có TK Phải thu khách hàng 45.000 Ngày10/04: Mua thêm thiết bị văn phòng, giá hóa đơn thuế GTGT 99.000 Số tiền mua trừ vào tiền ứng trước cho người bán, số cịn lại chưa tốn (thuế GTGT 10%) Giá chưa thuế + Giá chưa thuế *10% = 99.000 Nợ TK Thiết bị VP 90.000 Nợ TK Thuể GTGT khấu trừ 9.000 Có TK Ứng trước cho người cho người bán 30.000 Có TK Phải trả cho người bán 69.000 Ngày 12/04: Nhận thêm vốn góp tiền mặt là: 100.000, ô tô vận tải là: 500.000 Nợ TK Tiền mặt 100.000 Nợ Tài sản cố định 500.000 Có Vốn góp 600.000 Ngày15/04: Mua văn phịng phẩm cho cơng ty, giá mua hóa đơn chưa bao gồm thuế GTGT 10% 20.000 Nợ TK VPP Nợ Thuế GTGT khấu trừ Có TK Phải trả cho người bán 20.000 2.000 22.000 Bài 3: Ngày 1/6: Mua chịu vật dụng y tế 7.600 Nợ TK Thiết bị y tế 7.600 Có Phải trả cho người bán 7.600 Tác động đến bảng cân đối kế toán Tài sản tăng 7.600 Nợ Phải trả tăng 7.600 Ngày 3/6: Thu nợ khách hàng 18.200 tiền mặt Nợ TK Tiền mặt 18.200 Có TK Phải thu KH 18.200 Ngày 5/6: Chi tiền mặt mua bảo hiểm 12 tháng 7.800 (1/6/ N – 1/6/N+1) Nợ TK Chi phí bảo hiểm trả trước 7.800 Có TK tiền mặt 7.800 31/12/N 30/6/N 30/06/N+1 1/6/N+1 1/6/N 30/6/N Cuối tháng (30/6/N, giả sử doanh nghiệp kỳ kế toán tháng), bút toán đinh khoản ngày lập BCTC tháng đầu năm 7.800 Nợ TK Chi phí bảo hiểm 650 Có TK Chi phí trả trước 650 30/9/N: Nợ TK Chi phí bảo hiểm 1.950 Có TK Chi phí trả trước 1.950 Báo cáo kết SXKD: Chi phí tăng, Lợi nhuận giảm Bảng cân đối kế toán : Vốn chủ sở hữu giảm, Tài sản giảm 31/12/N: Nợ TK Chi phí bảo hiểm 1.950 Có TK Chi phí trả trước 1.950 31/03/N+1: Nợ TK Chi phí bảo hiểm 1.950 Có TK Chi phí trả trước 1.950 1/06/N+1: Nợ TK Chi phí bảo hiểm 1.300 Có TK Chi phí trả trước 1.300 Nợ TK Chi phí bảo hiểm 650 Có TK Chi phí bảo hiểm trả trước 650 Ngày 31/12/N, lập BCTC tháng cuối năm, bút tốn đinh khoản Nợ TK Chi phí bảo hiểm 3.900 Có TK Chi phí bảo hiểm trả trước 3.900 Cuối tháng 6/N+1 (30/6/N+1, giả sử doanh nghiệp kỳ kế toán tháng), bút toán đinh khoản ngày lập BCTC tháng đầu năm Nợ TK Chi phí bảo hiểm 3.250 Có TK Chi phí bảo hiểm trả trước 3.250 Ngày 10/6: Chi tiền mặt trả lương nhân viên thực dịch vụ 8.500 Nợ TK Phải trả cho nhân viên/Chi phí tiền lương 8.500 Có TK Tiền mặt 8.500 Ngày 11/6:Xuất hóa đơn tính tiền dịch vụ 31.600 Đã thu tiền gửi ngân hàng 28.400 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 28.400 Nợ Phải thu khách hàng 3.200 Có Doanh thu 31.600 Báo cáo kết SXKD: doanh thu tăng, Lợi nhuận tăng Bảng cân đối kế toán : Tài sản tăng, vốn chủ sở hữu tăng Ngày 15/6: Chi tiền thuê sở kinh doanh tháng cuối năm 27.500 tiền mặt (Kỳ kế toán năm) Nợ TK Chi phí th VP 27.500 Có Tiền mặt 27.500 BCKQKD: Chi phí tăng Lợi nhuận giảm Bảng CĐKT: Vốn chủ sở hữu giảm, Tài sản giảm Ngày 20/6: Chi tiền gửi ngân hàng trả nợ nhà cung cấp 16.400 Nợ TK Phải trả cho người bán 16.400 Có TK Tiền gửi ngân hàng 16.400 Ngày 25/6: Chi tiền mặt cho quảng cáo 300, tiền điện nước 1.650, tiền điện thoại 820 Nợ TK Chi Phí quảng cáo 300 Nợ TK Chi phí tiền nước 1.650 Nợ TK Chi phí điện thoại 820 Có Tiền mặt 2.770 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Chi phí tăng 2.770 Lợi nhuận giảm 2.770 Tài sản giảm 2.770 Vốn góp chủ sở hữu giảm 2.770