HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ~~~ooOoo~~~ BÙI KHÁNH HUYỀN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH IN VÀ THƯƠNGMẠI HỢP PHÁT Hà[.]
HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ~~~ooOoo~~~ BÙI KHÁNH HUYỀN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH IN VÀ THƯƠNG MẠI HỢP PHÁT Hà Nội - 2023 HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ~~~ooOoo~~~ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH IN VÀ THƯƠNG MẠI HỢP PHÁT Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Kim Oanh Sinh viên thực : Bùi Khánh Huyền MSV : 646879 Lớp : K64KEC Chuyên ngành : Kế toán Hà Nội - 2023 LỜI CẢM ƠN Quá trình thực tập tốt nghiệp hội cho em vận dụng kiến thức học trường đại học vào thực tế Trong thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH In thương mại Hợp Phát em nhận giúp đỡ, hướng dẫn, động viên từ gia đình, thầy cơ, bạn nhờ mà em hồn thành tốt báo cáo tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc chân thành đến tập thể, cá nhân giúp đỡ em thời gian qua Trước hết em xin chân thành cảm ơn đến Ban giám đốc Học viện Nông Nghiệp Việt Nam, quý thầy cô giáo đặc biệt thầy khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh dạy dỗ, truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em suốt thời gian học tập nghiên cứu trường Em xin chân thành bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc tới Nguyễn Thị Kim Oanh Trong q trình thực khóa luận Cơ tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em giải vấn đề nảy sinh trình thực hồn thành đề tài Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn đến Ban lãnh đạo, cán công nhân viên Công ty đặc biệt anh chị phịng Kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập Cơng ty Trong q trình nghiên cứu nhiều lý chủ quan, khách quan, kinh nghiệm hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Kính mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến thầy, giáo bạn để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng năm 2023 Sinh viên Bùi Khánh Huyền I MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH v DANH MỤC MẪU CHỨNG TỪ vi DANH MỤC MẪU SỔ vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii PHẦN 1: MỞ ĐẦU .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN 2: TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP .4 NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận kế toán thuế GTGT 2.1.1 Những vấn đề chung kế toán thuế GTGT 2.1.2 Đăng kí, kê khai nộp thuế, hoàn thuế GTGT 11 2.1.3 Quy định hóa đơn điện tử 14 2.1.4 Nội dung kế toán thuế GTGT 18 2.2 Cơ sở thực tiễn 26 2.2.1 Thực trạng kế toán thuế GTGT doanh nghiệp 26 2.2.2 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan kế tốn thuế GTGT 28 II 2.3 Phương pháp nghiên cứu 29 2.3.1 Khung phân tích 29 2.3.2 Phương pháp thu thập số liệu 30 2.3.3 Phương pháp phân tích số liệu 30 2.3.4 Phương pháp chun mơn kế tốn 31 PHẦN III KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN .33 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu .33 3.1.1 Giới thiệu chung 33 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 33 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 35 3.1.4 Bộ máy kế tốn Cơng ty 37 3.1.5 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 38 3.1.6 Tình hình đơn vị qua năm 39 3.2 Thực trạng kế toán thuế GTGT Công ty TNHH In thương mại Hợp Phát 47 3.2.1 Đặc điểm thuế GTGT Công ty 47 3.2.2 Kế tốn thuế GTGT Cơng ty 50 3.2.3 Kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT 89 3.3 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Công ty96 3.3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty 96 3.3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty 99 PHẦN 4: KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO .102 III DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào .21 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT đầu vào hàng hoá mua nội địa .22 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT đầu vào hàng hoá dịch vụ mua 22 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán kế toán thuế GTGT đầu vào hàng hoá trả lại, giảm giá chiết khấu thương mại 23 Sơ đồ 2.5 Hạch toán thuế GTGT đầu .25 Sơ đồ 2.6: Khung phân tích 29 Sơ đồ 3.1: Tổ chức máy quản lý công ty .36 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 37 Sơ đồ 3.3: Quy trình mua hàng hóa dịch vụ Công ty 50 Sơ đồ 3.4: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu vào 52 Sơ đồ 3.5: Quy trình bán hàng Công ty 73 Sơ đồ 3.6: Quy trình hạch tốn thuế GTGT đầu 74 IV DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1 : Ngành nghề kinh doanh Công ty .33 Bảng 3.2: Tình hình lao động Công ty qua năm 2020 – 2022 40 Bảng 3.3: Tình hình tài sản-nguồn vốn Công ty qua năm 2020 – 2022 42 Bảng 3.4: Tình hình kết kinh doanh công ty qua năm 2020-2022 45 DANH MỤC HÌNH Hình 3.1: Dây chuyền in ấn Cơng ty 35 Hình 3.2: Giao diện phần mềm kế toán G9 CAFE 39 Hình 3.3: Nhập liệu hóa đơn số 00000297 55 Hình 3.4: Nhập liệu hóa đơn số 00000297 55 Hình 3.5: Nhập liệu hóa đơn số 00000297 56 Hình 3.6: Nhập liệu hóa đơn số 00000139 59 Hình 3.7: Nhập liệu hóa đơn số 00000139 59 Hình 3.8: Nhập liệu hóa đơn số 00000139 60 Hình 3.9: Nhập liệu hóa đơn số 0000118 77 Hình 3.10: Nhập liệu hóa đơn số 0000118 77 Hình 3.11: Nhập liệu hóa đơn số 0000118 78 Hình 3.12: Phiếu xuất kho 78 Hình 3.13: Giao diện phần mềm HTKK 89 Hình 3.14: Giao diện tờ khai thuế GTGT 89 Hình 3.15: Giao diện kỳ tính thuế 90 V DANH MỤC MẪU CHỨNG TỪ Mẫu chứng từ 3.1: Mẫu hố đơn điện tử cơng ty 49 Mẫu chứng từ 3.2: Hóa đơn GTGT đầu vào 00000297 54 Mẫu chứng từ 3.3: Hóa đơn GTGT đầu vào số 0000139 58 Mẫu chứng từ 3.4: Hóa đơn GTGT đầu theo HĐ 118 76 Mẫu chứng từ 3.5: Tờ khai thuế GTGT quý 4/2022 .91 Mẫu chứng từ 3.6: Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị số 43/2022/QH15 93 DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1: Sổ chi tiết tài khoản 1331 quý 4/2022 61 Mẫu sổ 3.2: Sổ tài khoản 133 quý 4/2022 64 Mẫu sổ 3.3: Bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào quý 4/2022 69 Mẫu sổ 3.4: Sổ chi tiết tài khoản 33311 quý 4/2022 .80 Mẫu sổ 3.5: Sổ 3331 quý 4/2022 82 Mẫu sổ 3.6: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán quý 4/2022 .85 VI DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa dịch vụ NSNN Ngân sách nhà nước BCTC Báo cáo tài CP Chi phí HTKK Hỗ trợ kê khai VNĐ Việt Nam Đồng TK Tài khoản SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định VII PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Theo Luật quản lý thuế Quốc hội XI ban hành kỳ họp thứ 10 số 78/2006/QH11, thuế không nguồn thu chủ yếu cho NSNN mà cịn cơng cụ điều tiết kinh tế vĩ mô quan trọng hiệu Thông qua sách thuế, nhà nước khuyến khích đầu tư, sản xuất tiêu dùng mặt hàng, ngành nghề, lĩnh vực trọng điểm ưu đãi đồng thời hạn chế đầu tư, sản xuất ngành nghề mà Nhà nước chủ trương thu hẹp giai đoạn định Các sách thuế ảnh hưởng sâu sắc đến định đầu tư, tiết kiệm tiêu dùng tầng lớp dân cư Có thể nói kiến thức thuế cần thiết hữu ích cho tất chủ thể kinh tế cho toàn xã hội Luật thuế GTGT Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam khóa XI thơng qua kì họp thứ 11 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/1999 thay cho Luật thuế doanh thu Qua năm thực hiện, Luật thuế GTGT phát huy mặt tích cực đời sống kinh tế xã hội, góp phần khuyến khích đầu tư, ổn định sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, để Luật thuế GTGT áp dụng cách sâu rộng đồng cần phải có cơng cụ đắc lực trợ giúp cơng cụ khơng thể thiếu kế toán thuế GTGT Hiện nay, doanh nghiệp thuế GTGT chiếm tỷ trọng lớn loại thuế phải nộp nghiệp vụ thuế GTGT phát sinh thường xuyên phổ biến doanh nghiệp Vì vậy, việc trọng nghiên cứu nâng cao hiệu cơng tác kế tốn thuế GTGT doanh nghiệp cần thiết Việc hạch tốn nghiệp vụ xác định xác số thuế GTGT phải nộp giúp cho doanh nghiệp chủ động việc nộp thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước tạo thuận tiện cho doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ Nhà nước Khi chấp hành thực nghiêm chỉnh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp nâng cao uy tín thị trường Ngồi ra, việc