Phân tích hoạt động tài chính tại công ty tnhh đầu tư thương mại và xây dựng phú gia

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHÚ GIA NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 7310101 Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Tuấn Việt Sinh viên thực : Nguyễn Thị Tuyên Lớp : K61- KTO : 2016 - 2020 Khóa học Hà Nội, 2020 i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đƣợc khóa luận tốt nghiệp này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy, cô giáo khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Lâm Nghiệp tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em kiến thức quan trọng cần thiết Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo TS Trần Tuấn Việt nhiệt tình giúp đỡ em suốt thời gian làm Khóa luận Em xin đƣợc cảm ơn đến Ban Giám Đốc cô chú, anh chị làm việc công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia hết lòng hƣớng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành khóa luận Trong suốt q trình làm khóa luận, dù cố gắng nhƣng nhiều hạn chế kiến thức nhƣ thời gian nên tránh đƣợc thiếu sót Vì em kính mong nhận đƣợc dẫn góp ý quý thầy để Khóa luận em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 07 tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Tuyên i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức năng, vai trị tài doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.5 Mục tiêu việc phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thơng tin bên ngồi doanh nghiệp 1.2.2 Thông tin bên doanh nghiệp 1.2.3 Các bƣớc thực phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 10 1.3.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 10 1.3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 11 1.3.3 Phân tích tiêu tài 12 ii 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 21 1.4.1 Nhân tố chủ quan 21 1.4.2 Nhân tố khách quan 21 CHƢƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ 22 THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHÚ GIA 22 2.1 Thông tin Công ty 22 2.2 Cơ cấu máy hoạt động công ty 24 2.3 Khái quát ngành kinh doanh công ty 25 2.4 Những thuận lợi khó khăn cơng ty 28 2.4.1 Thuận lợi 28 2.4.2 Khó khăn 28 Chƣơng 3PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG PHÚ GIA 29 3.1 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty giải đoạn 2017-2019 29 3.2 Đánh giá tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 33 3.2.1 Đánh giá tình hình tài sản cơng ty giai đoạn 2017-2019 33 3.2.2 Đánh giá tình hình nguồn vốn cơng ty giai đoạn 2017-2019 37 3.3 Đánh giá tình hình tài cơng ty 41 3.3.1 Các số khả toán 41 3.3.2 Các số khả hoạt động 44 3.3.3 Các số cấu tài 52 3.3.4 Phân tích tình hình sử dụng địn bẩy tài 53 3.4 Đánh giá số khả sinh lời 54 3.5 Đánh giá tình hình cơng ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia 58 3.5.1 Những kết đạt đƣợc 58 3.5.2 Những hạn chế nguyên nhân 58 3.5.2.1 Những hạn chế 58 3.5.2.2 Những nguyên nhân 59 iii 3.6 Giải pháp nâng cao tình hình tài cho Cơng ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia 59 3.6.1 Sử dụng cấu nguồn vốn hợp lý 60 3.6.2 Nâng cao khả sinh lời 60 3.6.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lƣu động 61 3.6.4 Phát huy nhân tố ngƣời, đào tạo bồi dƣỡng cán 63 KẾT LUẬN 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BCĐKT BCKQHĐKD BCLCTT Tên đầy đủ Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ EBIT EBT GVHB HTK Lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay Lợi nhuận sau thuế Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh PTKH Phải thu khách hàng TCDN TSDH Tài doanh nghiệp Tài sản dài hạn TSNH TSCĐ Tài sản ngắn hạn Tài sản cố định TSLĐ VCSH Tài sản lƣu động Vốn chủ sở hữu v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu nhân Công ty Phú Gia giai đoạn 2017-2019 22 Bảng 3.1 Kết HĐSXKD Công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia 30 Bảng 3.2 Tình hình tài sản giai đoạn 2017 – 2019 34 Bảng 3.3 Tình hình nguồn vốn giai đoạn 2017-2019 38 Bảng 3.4 Cơ cấu nguồn vốn công ty 39 Bảng 3.5 Khả tốn cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 41 Bảng 3.6 Tổng hợp tiêu hoạt động 45 Bảng 3.7: Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý nợ 52 Bảng 3.8 Địn bẩy tài công ty giai đoạn 2017 – 2019 53 Bảng 3.9 Chỉ tiêu khả sinh lời 54 Bảng 3.10 Chỉ tiêu trung bình ngành vật liệu giai đoạn 2017-2019 56 Bảng 3.11 Phân tích ảnh hƣởng tới ROA VÀ ROE qua mơ hình Dupont 56 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia 24 Sơ đồ 2.2 Quy trình phân phối gia công linh kiện công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia 26 Biều đổ 3.1: Cơ cấu nguồn vốn 2017-2019 39 Biểu đồ 3.2 Hệ số tốn cơng ty 42 Biểu đồ 3.3 Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 44 Biểu đồ 3.4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 46 Biểu đồ 3.5 Hiệu suất sử dụng tài sản lƣu động 47 Biểu đồ 3.6 Vòng quay hàng tồn kho thời gian quay vòng hàng tồn kho 50 Biểu đồ 3.7 Hệ số trả nợ, thời gian trả nợ trung bình 51 vii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trƣờng doanh nghiệp tế bào kinh tế, đơn vị độc lập tiến hành trình sản xuất kinh doanh để tạo sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày cao xã hội nhằm thực mục tiêu lợi nhuận Vì vậy, tối đa hóa lợi nhuận kim nam cho hoạt động doanh nghiệp Muốn vậy, doanh nghiệp cần phải nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn, quản lý sử dụng tốt nguồn tài nguyên vật chất nhƣ nhân lực để có sách, chiến lƣợc phù hợp Phân tích hoạt động tài cơng việc thƣờng xun vô cần thiết chủ sở hữu doanh nghiệp mà cần thiết với tất đối tƣợng bên ngồi doanh nghiệp có quan hệ kinh tế pháp lý với doanh nghiệp Đánh giá đƣợc thực trạng tài chính, doanh nghiệp đƣa định kinh tế thích hợp, sử dụng cách tiết kiệm có hiệu vốn nguồn lực , nhà đầu tƣ có định đắn với lựa chọn đầu tƣ mình, chủ nợ đƣợc đảm bảo khả toán doanh nghiệp khoản cho vay , nhà cung cấp khách hàng đảm bảo đƣợc việc doanh nghiệp thực cam kết đặt , quan quản lý nhà nƣớc có đƣợc sách để tạo điều kiện thuận lợi nhƣ hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời kiểm soát đƣợc hoạt động doanh nghiệp pháp luật Báo cáo tài sản phẩm cuối cơng tác kế tốn đƣợc xem nhƣ gƣơng phản ánh toàn diện tình hình tài , khả sức mạnh doanh nghiệp thời điểm định Do , việc trình bày báo cáo tài cách trung thực khách quan điều kiện để phân tích xác hoạt động tài doanh nghiệp Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc phân tích hoạt động tài đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp em chọn đề tài: “Phân tích hoạt động tài Công ty TNHH đầu tư thương mại xây dựng Phú Gia” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát - Nghiên cứu thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống sở lý luận phân tích tình hình tài cơng ty, doanh nghiệp - Phân tích kết hoạt động kinh doanh thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài Cơng ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu ❖Đối tượng nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu đề tài tình hình tài công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia với tiêu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu tài ❖Phạm vi nghiên cứu: - Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia - Thời gian nghiên cứu: Trong năm 2017, 2018, 2019  Nội dung nghiên cứu: khóa luận tập trung nghiên cứu phân tích tình hình tài Công ty TNHH đầu tƣ thƣơng mại xây dựng Phú Gia Để tiến hành phần tích thực trạng tình hình tài Cơng ty Phú Gia, khóa luận hệ thống hóa sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Từ thực trạng tình hình tài Cơng ty, khóa luận đƣa số giải pháp nhằm ngâng cao hiệu hoạt động tại Cơng ty Phú Gia Phƣơng pháp nghiên cứu Thu thập số liệu: qua báo cáo tài liệu cơng ty Phương pháp phân tích xử lý:  Phương pháp so sánh Đây phƣơng pháp đƣợc sử dụng phổ biến phân tích kinh tế nói chung phân tích tài nói riêng, dùng để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hƣớng biến động tiêu tài Để áp dụng phƣơng pháp cần phải đảm bảo điều kiện: phải có thống thời gian, không gian, nội dung, tính chất đơn vị tính tốn Các tiêu phải tính khoảng thời gian hạch tốn,