Chương 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT VCĐ Vốn cố định TSCĐ Tài sản cố định BCKQKD Báo cáo kết quả kinh doanh BCĐKT Bảng c[.]
CÁC KÝ TỰ VIẾT TẮT VCĐ: Vốn cố định TSCĐ: Tài sản cố định BCKQKD: Báo cáo kết kinh doanh BCĐKT: Bảng cân đối kế toán TCNH: Tài sản ngắn hạn XDCB: Xây dựng VLĐ: Vốn lưu động HTK: Hàng tồn kho CBCNN: Cán công nhân viên GTHM lũy kế: Giá trị hao mòn lũy kế DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức cơng ty 18 Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh công ty từ 2011 - 2013 .19 Bảng 3: Cân đối kế tốn cơng ty cổ phần Thành Đô năm 2011, 2012, 2013 23 Bảng : Cơ cấu nguồn vốn công ty 2011 – 2013 25 Bảng : Cơ cấu tài sản công ty năm 2011 – 2013 27 Bảng : Cơ cấu tài sản lưu động 28 Bảng : Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 30 Bảng : Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động 31 Bảng : Tốc độ thu hồi khoản phải thu 32 Bảng 10 : Tốc độ luận chuyển hàng tồn kho 33 Bàng 11 : Cơ cấu tài sản cố định 34 Bàng 12 : Vòng quay vốn cố định 35 Bàng 13 : Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định 36 Bảng 14 : Bảng tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 37 Bảng 15 : Hiệu suất sử dụng vốn 38 Bảng 16 : Khả sinh lời vốn 38 MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Phân loại đặc điểm vốn 1.1.2.1 Phân loại .3 1.1.2.2.Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: 1.1.2.3 Căn vào phạm vi nguồn hình thành: 1.1.2.4.Căn vào công dụng kinh tế vốn : 1.1.2.5 Đặc trưng vốn 1.1.3 Vai trò vốn hoạt động kinh doanh 1.2 Hiệu sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn 1.2.1.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 1.2.1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .9 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu sử dụng vốn: 13 1.3.1 Nhân tố khách quan : 13 1.3.2 Nhân tố chủ quan 14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÀNH ĐÔ .16 2.1.KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THÀNH ĐƠ 16 2.1.1.Q trình hình thành phát triển công ty 16 2.1.2.Mơ hình tổ chức cơng ty 18 2.2 Thực trạng sử dụng vốn Công ty CP Thành Đơ 19 2.2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty gia đoạn 2008 -2010 .19 2.2.1.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2011 – 2013 19 2.3 Lợi nhuận công ty 21 2.3.1 Tình hình tài sản , nguồn vốn công ty giai đoạn 2011 – 2013 23 2.3.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 28 2.3.2.1 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động 28 2.3.2.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 34 2.4 Đánh giá tình hình sử dụng vốn cơng ty 39 2.4.1 Thành tích đạt 39 2.4.2 Tồn cần khắc phục 40 2.4.3 Nguyên nhân tồn : 41 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÀNH ĐÔ 42 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 42 3.1.1.Phương hướng : 42 3.1.2 Mục tiêu phát triển công ty 42 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 43 3.2.1 Giải pháp trực tiếp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 43 3.2.1.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 43 3.2.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .45 3.2.1.3 - Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 47 3.2.1.4 - Chú trọng Quản lý vật tư máy móc 48 3.2.1.5 - Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt 48 3.2.1.6 - Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động công ty 49 KẾT LUẬN 50 MỞ ĐẦU Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trung tâm cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Việc hình thành cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình đổi kinh tế, đất nước ta đạt thành tựu đáng kể có bước đột phá mạnh mẽ Cơ chế kinh tế đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội đồng thời cho doanh nghiệp thử thách mơi trường cạnh tranh hồn hảo Để tồn phát triển bền vững kinh tế quốc dân địi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Trong vốn, huy động vốn đâu, sử dụng vốn để có hiệu tối ưu vấn đề cần phải quan tâm hàng đầu Chính lí đó, với giúp đỡ cán Công ty Cổ phần Thành Đơ em tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác quản lý vốn Công ty thực đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần Thành Đô” CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1Vốn hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài gắn liền với sản xuất hàng hố Dưới góc độ phạm trù kinh tế, vốn điều kiện tiên doanh nghiệp ngành kinh tế, dịch vụ kỹ thuật kinh tế thuộc hình thức sở hữu khác Trong doanh nghiệp kinh doanh nói chung, doanh nghiệp y tế nói riêng, vốn sản xuất hình thái giá trị tồn tư liệu sản xuất doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào việc sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Có nhiều khái niệm vốn kinh doanh, nhiên khái niệm nhiều người ủng hộ : Vốn kinh doanh số vốn dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, số vốn hình thành từ thành lập doanh nghiệp(do chủ sở hữu đóng góp ban đầu) bổ sung thêm trình hoạt động sản xuất kinh doanh Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Tài sản vật như: nhà cửa , kho tàng, cửa hàng Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Bản quyền sở hữu công nghiệp Tất tài sản quy tiền Việt Nam Mọi doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải trải qua chu trình sau: Hàng hoá Đầu vào Hàng hoá Sản xuất kinh doanh Đầu Dịch vụ Dịch vụ Để sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có khoản tiền ứng trước doanh nghiệp cần có vốn để cung cấp yêu cầu sản xuất kinh doanh mình, nhiên nhu cầu thể hình thức khác 1.1.2 Phân loại đặc điểm vốn 1.1.2.1 Phân loại 1.1.2.1.1 Căn theo nguồn hình thành vốn: a./ Vốn chủ sở hữu: Là số tiền vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư đóng góp, số vốn vay khoản nợ Doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn, khơng phải trả lãi suất Vốn chủ sở hữu xác định phần lại tài sản doanh nghiệp sau trừ toàn nợ phải trả tuỳ theo loại hình doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu hình thành theo cách khác thơng thường nguồn vốn bao gồm: +Vốn góp: số vốn đóng góp thành viên tham gia thành lập doanh nghiệp sử dụng vào mục đích kinh doanh Đối với cơng ty liên doanh cần vốn góp đối tác liên doanh, số vốn bổ sung rút bớt trình kinh doanh +Lãi chưa phân phối: Là số vốn có từ nguồn gốc lợi nhuận, phần chênh lệch bên doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, từ hoạt động tài từ hoạt động bất thường khác bên chi phí Số lãi chưa phân phối cho chủ đầu tư, trích quỹ sử dụng kinh doanh vốn chủ sở hữu b./Vốn vay : Là khoản vốn đầu tư ngồi vốn pháp định hình thành từ nguồn vay, chiếm dụng từ đơn vị cá nhân sau thời gian định doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay gốc lẫn lãi Vốn vay sử dụng hai nguồn chính: Vay tổ chức tài phát hành trái phiếu doanh nghiệp Doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn vay mức độ rủi ro cao để phục vụ sản xuất kinh doanh nguồn vốn huy động lớn tuỳ thuộc vào khả chấp tình hình kinh doanh doanh nghiệp Thông thường doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn để đảm bảo cho nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp, kết hợp lý hai nguồn vốn phụ thuộc vào ngành mà doanh nghiệp hoạt động định người quản lý sở xem xét tình hình chung kinh tế tình hình thực tế doanh nghiệp 1.1.2.2.Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: a./Nguồn vốn thường xuyên: Đây nguồn vốn mang tính ổn định lâu dài mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vào TSCĐ phận tài sản lưu động tối thiểu cần thiết cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn doanh nghiệp b.Nguồn vốn tạm thời: Đây nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thường gồm khoản vay ngắn hạn, khoản chiếm dụng bạn hàng Theo cách phân loại giúp cho doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính, hình thành nên dự định tổ nguồn vốn tương lai sở xác định quy mô số lượng vốn cần thiết, lựa chọn nguồn vốn quy mô thích hợp cho nguồn vốn đó, khai thác nguồn tài tiềm tàng, tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao 1.1.2.3 Căn vào phạm vi nguồn hình thành: a./ Nguồn vốn bên nội doanh nghiệp : Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân doanh nghiệp bao gồm khấu hao tài sản, lợi nhuận để lại, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhượng bán, lý tài sản cố định b./ Nguồn vốn hình thành từ ngồi doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Nguồn tín dụng từ khoản vay nợ có kỳ hạn mà ngân hàng hay tổ chức tín dụng cho doanh nghiệp vay có nghĩa vụ hồn trả khoản tiền vay nợ theo kỳ hạn quy định - Nguồn vốn từ liên doanh liên kết doanh nghiệp gồm nguồn vốn vay có doanh nghiệp liên doanh, liên kết từ doanh nghiệp để phục vụ cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn thông qua việc phát hành trái phiếu, cổ phiếu Việc phát hành chứng khốn có giá trị cho phép doanh nghiệp thu hút số tiền rộng rãi nhàn rỗi xã hội phục vụ cho huy động vốn dài hạn doanh nghiệp Huy động vốn từ bên ngồi tạo cho doanh nghiệp có cấu tài linh hoạt Do doanh nghiệp phải trả khoản chi phí sử dụng vốn nên doanh nghiệp phải cố gắng nâng cao hiệu sử dụng vốn Chính thế, doanh nghiệp vay vốn từ bên để làm tăng nội lực vốn bên 1.1.2.4.Căn vào công dụng kinh tế vốn : a./ Vốn cố định: Là phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định tài sản đầu tư mà điểm luân chuyển phần chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hình thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời hạn sử dụng b./ Vốn lưu động : Là phận sản xuất kinh doanh ứng để mua sắm tư liệu lao động nhằm phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.5 Đặc trưng vốn Để tiến hành sản xuất kinh doanh cần có tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động, trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm lao vụ, dịch vụ Để tạo yếu tố phục vụ cho q trình sản xuất kinh doanh địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định ban đầu Có vốn doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh, trả tiền lương cho lao động sản xuất, sau tiến hành tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp dành phần doanh thu để bù đắp giá trị tài sản cố định hao mịn, bù đắp chi phí vật tư tiêu hao phần để lập quỹ dự trữ cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh Như thấy tư liệu lao động đối tượng lao động mà doanh nghiệp đầu tư cho mua sắm cho hoạt động sản xuất kinh doanh hình thái vật vốn sản xuất kinh doanh Vốn tiền tiền đề cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do vốn sản xuất kinh doanh mang đặc trưng sau: - Vốn phải đại diện cho lượng tài sản định có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vơ hình doanh nghiệp