Completion of accounting payment to supplier at gia long trading services real estate company limited 1

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Anh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KIỂM TỐN HỒNG GIA VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1.Quá trình hình thành phát triển .4 1.2.Cơ cấu tổ chức - Bộ máy quản lý ảnh hưởng có tới cơng tác tổ chức kiểm tốn Công ty 1.3.Đặc điểm loại hình cung cấp dịch vụ 1.4.Đặc điểm khách hàng thị trường 1.5.Hoạt động sản xuất kinh doanh .10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN KIỂM TỐN HỒNG GIA VIỆT NAM- CHI NHÁNH HÀ NỘI 11 2.1.Đặc điểm quy trình kiểm tốn vốn tiền Cơng ty tư vấn kiểm tốn Hồng Gia - Chi nhánh Hà Nội 11 2.1.1.Lập kế hoạch kiểm toán 12 2.1.2.Thực kiểm toán 15 2.1.3.Hồn thành kiểm tốn 18 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 19 2.2.1.Lập kế hoạch kiểm toán 19 2.2.1.1.Tìm hiểu khách hàng 19 2.2.1.2.Tìm hiểu hệ thống kế toán vốn tiền 21 iii 2.2.1.3.Đánh giá hệ thống Kiểm soát nội 24 2.2.1.4.Đánh giá, mức trọng yếu Công ty CP ABC 26 2.2.2.Thực kiểm toán 27 2.2.2.1.Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát, đánh giá lại RRKS 27 2.2.2.2.Thực thử nghiệm .30 2.2.2.3.Thực thử nghiệm chi tiết .31 2.2.3.Kết thúc kiểm toán 42 2.2.3.1.Đánh giá kết mẫu, điều chỉnh sai phạm 42 2.2.3.2 Tổng hợp sai phạm giấy tờ làm việc 43 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN KIỂM TỐN HỒNG GIA- CHI NHÁNH HÀ NỘI 45 3.1.Đánh giá hoạt động kiểm toán vốn tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội 45 3.1.1 Ưu điểm 45 3.1.2.Hạn chế .46 3.2 Giải pháp, kiến nghị để hoàn thiện hoạt động kiểm toán Vốn tiền kiểm toán BCTC Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 47 KẾT LUẬN 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo Cáo Tài Chính CĐKT Cân Đối Kế Toán CSDL Cơ Sở Dữ Liệu KSNB Kiểm Soát Nội Bộ KTV Kiểm Toán Viên RRKS Rủi Ro Kiểm Toán SDCK Số Dư Cuối Kỳ SDDK Số Dư Đầu Kỳ SPSC Số Phát Sinh Có SPSN Số Phát Sinh Nợ TGNN Tiền Gửi Ngân Hàng TK Tài Khoản XDCB Xây Dựng Cơ Bản DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội v Biểu 2: Quy trình kiểm tốn Cơng ty tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 12 Biểu 3: Sơ đồ quy trình lập kế hoạc kiểm tốn Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 13 Biểu 4: Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống KSNB Công ty cổ phần ABC 25 Biểu 5: Ước lượng ban đầu mức trọng yếu cho tổng thể BCTC Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 26 Biểu 6: Bảng tính mức trọng yếu cho tổng thể BCTC công ty cổ phần ABC .27 Biểu 7: Thực Thử nghiệm kiểm soát cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Công ty ABC 28 Biểu 8: Trích giấy tờ làm việc Tài khoản 111 Công ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội Cơng ty cổ phần ABC 35 Biểu 9: Trích giấy tờ làm việc Tài khoản 112 Công ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội công ty cổ phần ABC 39 Biểu 10: Trích giấy tờ làm việc Tài khoản 113 Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội công ty cổ phần ABC 42 Biểu 11: Bảng tổng hợp sai sót khoản mục vốn tiền Công ty cổ phần ABC .43 MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Việc chuyển đổi kinh tế nước ta từ kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường mang lại hội thách thức cho doanh nghiệp Cùng với phát triển việc cần thơng tin cho định kinh tế việc quan trọng Đứng trước địi hỏi này, hoạt động kiểm tốn đời nhằm đáp ứng nhu cầu trên, phải kể đến tổ chức kiểm tốn nói chung tổ chức kiểm tốn độc lập nói riêng Kiểm toán với chức xác minh bày tỏ ý kiến mức độ trung thực hợp lý BCTC, từ phản ánh thực trạng hoạt động doanh nghiệp Ngày nay, hoạt động kiểm tốn BCTC cơng ty lấn sân mở rộng phạm vi sang số ngành khác tư vấn tài chính, tư vấn thuế, dịch vụ kế toán… Nhằm bắt nhịp xu phát triển xã hội Công ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội thành lập, không ngừng phát triển, mở rộng thị trường, đa dạng hố loại hình cung cấp dịch vụ, nâng cao chất lượng hoạt động, khẳng định uy tín lĩnh vực kiểm tốn Tất khoản mục BCTC quan trọng trực tiếp ảnh hưởng đến việc định người sử dụng thông tin Trong khoản mục KTV thường trọng đến khoản mục vốn tiền tài sản lưu động có tính linh hoạt cao, trình bày trước tiên bảng CĐKT Là đánh giá khả tốn liên quan đến nhiều chu trình hoạt động doanh nghiệp Các loại vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển Nhận thức vai trị nên q trình thực tập Công ty em chọn đề tài “ Hồn thiện quy trình kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội thực hiện” để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp 2.Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài nhằm tiết cận thực tế quy trình kiểm tốn vốn tiền Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội thực hiện, phân tích thực trạng từ đưa giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn vốn tiền Cơng ty 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài: Thực tiễn hoạt động kiểm toán khoản mục vốn tiền khách hàng kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hoàng Gia Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội Phạm vi nghiên cứu đề tài: Trong thời gian thực tập tháng Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội thực tiễn hoạt động khách hàng 4.Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp sử dụng để hồn thành khóa luận:  Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Tham khảo tài liệu kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán, chế độ kế toán hành, sử dụng tài liệu, hồ sơ kiểm tốn  Phương pháp thống kê, phân tích, tổng hợp tài liệu: Thống kê thông tin, liệu thu thập để tiến hành phân tích, đánh giá Sau thơng tin tập hợp lại để đưa nhận định tổng hợp, từ phát ưu nhược điểm, tìm ngun nhân giải pháp để khắc phục  Phương pháp quan sát vấn: Quan sát việc tiến hành kiểm tốn khách hàng Cơng ty Trực tiếp vấn anh chị KTV Công ty để thu thập thông tin liên quan  Một số phương pháp khác: Kiểm tra, đánh giá, toán, logic kết hợp kiến thức học trường 5.Kết cấu đề tài Nội dung khóa luận tốt nghiệp trình bày thành ba phần Chương 1: Khái quát Công ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam - Chi nhánh Hà Nội CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KIỂM TỐN HỒNG GIA VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1.Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội biết đến thị trường Công ty chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán tư vấn tổng hợp Được thành lập vào ngày 13 tháng năm 2011 sở kế hoạch đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp có trụ sở lầu 8, 135A Pasteur, phường 6, quận tính đến vào hoạt động năm Công ty TNHH tư vấn kiểm tốn Hồng Gia Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội chi nhánh thành lập vào ngày 07 tháng 09 năm 2016 hoạt động văn phịng đại diện Cơng ty tư vấn kiểm tốn TP Hồ Chí Minh đặt số 20 đường Nguyễn Đình Hồn, tổ 20 Phường Nghĩa Đơ, quận Cầu Giấy, TP Hà Nội Hà Nội thị trường lớn, đồng thời nơi có nhiều công ty chi nhánh cơng ty kiểm tốn ngồi nước Điều đặt cho thành viên Chi nhánh gánh nặng, thách thức trước hội Hoàng Gia có vị ổn định trước phát triển thị trường kiểm tốn Chi nhánh Hà Nội phải đặt cho tiêu ngày cao Năm vừa qua, riêng doanh thu Chi nhánh Hà Nội chiếm 10,1 tỷ đồng chiếm gần 25% tổng doanh thu Công ty Con số chưa phải số lớn hứa hẹn tăng cao năm tới Hiện nay, Công ty cung cấp dịch vụ tối ưu dịch vụ kế tốn, tư vấn tài tối ưu, phù hợp với luật hành kế toán Việt Nam quốc tế Trong lĩnh vực kinh doanh chiến lược kiểm toán báo BCTC, kiểm toán xác định giá trị doanh nghiệp, kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư, tư vấn tài doanh nghiệp Công ty đề cao phát triển mối quan hệ xây dựng, bảo vệ củng cố không ngừng phát triển mối quan hệ bền vững với khách hàng uy tín chất lượng mà đội ngũ KTV Cơng ty có Cơng ty cam kết đem lại cho khách hàng kết trung thực, hợp lý, khách quan bí mật số liệu q trình hoạt động Cơng ty ln đảm bảo chất lượng dịch vụ lĩnh vực Các KTV Công ty tuân thủ phương châm hoạt động mình, là: “Độc lập, trung thực, khách quan bảo mật, tuân thủ qui định Nhà nước Việt Nam chuẩn mực kiểm toán, kế toán, kiểm toán quốc tế chấp nhận chung” Công ty nhận thức lợi ích hợp pháp khách hàng cố gắng giúp khách hàng thực bảo vệ lợi ích đáng 1.2.Cơ cấu tổ chức - Bộ máy quản lý ảnh hưởng có tới cơng tác tổ chức kiểm tốn Cơng ty Chi nhánh Hà Nội thành lập hoạt động Cơng ty độc lập, mơ hình xây dựng quản lý theo phòng ban chức Theo xây dựng giúp làm giảm thiểu chi phí hành chính, giảm phận trung gian q trình quản lý Các kế hoạch, chiến lược hoạt động Ban giám đốc phổ biến thẳng cho phận thực thi ngược lại, phản hồi từ phận triển khai hoạt động Ban giám đốc nắm bắt nhanh chóng Có thể khái quát máy quản lý Công ty sau: