Công tác kế toán đối với chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn san thàng

PHẦN THỰC TẬP TỔNG HỢP

Giới Thiệu Khái Quát Về Ngân Hàng

1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân Hàng:

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn xã san thàng được hình thành vào tháng 10 năm 2000 với tên ban đầu là Chi nhánh ngân hàng huyện phong thổ Năm 2003 được đổi tên thành Chi nhánh Phát triển Nông nghiệp xã san thàng tỉnh lai châu.

Hiện nay Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn xã san thàng là NHTM hoạt động theo pháp luật với phương châm “ kinh doanh để phục vụ, phục vụ để kinh doanh ” và đã bám sát địa bàn trong xã định hướng của ngành đã xác định: “ Nông thôn là thị trường chính, Nông dân là khách hàng, Nông nghiệp là đối tượng đầu tư ”, từ sự vận dụng và sáng tạo các định hướng đó Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn xã san thàng đã tận dụng hết khả năng và năng lực để nâng cao chất lượng kinh doanh đa dạng hóa các hình thức huy động vốn va cho vay nhằm thực hiện các chương trình tài trợ và phát triển nông nghiệp, xây dựng Nông thôn, cải thiện và nâng cao đời sống của người dân, đặc biệt là chương trình xóa đói giảm nghèo phù hợp với chủ trương chính sách của Đảng và Nhà Nước.

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn xã san thàng giờ đây thực sự hoạt động có hiệu quả và trở thành người bạn đang tin cậy của các doanh nghiệp mà đặt biệt là hộ sản xuất Nông nghiệp trong địa bàn xã Đồng thời cũng khẳng định được vị thế của mình trong quá trình đưa nền kinh tế Nông nghiệp nói riêng và nền kinh tế huyện nói chung ngày càng phát triển.

2 Cơ cấu tổ chức của Ngân Hàng:

Sơ đồ cơ cấu tổ chức làm việc:

Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng No & PTNT xã san thàng có 15 người trong đó có 1Giám đốc, 1 Phó Giám đốc và 13 nhân viên của các phòng ban.

Hình 1:Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức NHNo & PTNN Xã San Thàng

3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

Ban Giám Đốc trực tiếp điều hành và quyết định toàn bộ các hoạt động của Ngân Hàng, tiếp nhận các chỉ thị các nghị quyết của cấp trên sau đó phổ biến cho Cán Bộ Công Nhân Viên Đông thời chịu trách nhiệm pháp lý về mọi hoạt động của Ngân Hàng.

3.2 Phòng kế hoạch kinh doanh:

Có chức năng tham mưu cho Ban Giám Đốc trong triển khai thực hiện chính sách, chế độ, thể lệ nhà nước của ngành, của địa phương vào thực tiển kinh doanh của Chi nhánh liên quan đến các nhiệm vụ của phòng và các nhiệm vụ sau:

 Thực hiện công tác quản lý vốn theo qui chế của Ngân Hàng.

 Lập báo cáo về công tác tín dụng, báo cáo sơ kết, tổng kết tình hình hoạt động kinh doanh.

 Khai thác nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn an toàn, hiệu quả, cho vay đối với mọi thành phần kinh tế bảo đảm theo nguyên tắc chế độ ngành qui định; xây dựng và cài đặt kịp thời các loại lãi suất huy động vốn, lãi suất cho vay của ngân hàng.

 Thống kê, phân tích thông tin số liệu, để xuất chiến lược kinh doanh, kế hoạch đầu tư mang tính khả thi hiệu quả thực hiện việt huy động vốn, cho vay vốn các thành phần kinh tế theo sự chỉ đạo của cấp trên và sự chỉ định của Chính phủ, mà chủ yếu là cho vay hộ sản xuất.

 Thực hiện công tác kiểm tra tín dụng trước, trong và sau khi cho vay để xem xét quá trình sử dụng vốn của khách hàng có đúng mục đích hay không.

 Tổ chức, chỉ đạo phòng ngừa rủi ro về tín dụng Đầu tư vốn theo dự án sản xuất kinh doanh, chú ý vùng trọng điểm, lựa chọn phương án đầu tư tối ưu.

3.3 Phòng kế toán và ngân quỹ:

Thực hiện các nghiệp vụ kế toán liên quan đến quá trình kế toán như:

 Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, mở tài khoản cho Khách Hàng, theo dõi Khách Hàng, theo dõi quá trình thu nợ và thu lãi.

 Có trách nhiệm thông báo cho phòng tín dụng về việc thu nợ và thu lãi, trả lãi tiền gửi, tiền vay và các thông tin trong ngày.

 Thu nhập và điều chỉnh sai xót (Nếu có) phát sinh lên bảng cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn.

Là tổ chức có cơ cấu hoạt động như là chi nhánh huyện chịu phụ trách quản lý ba xã: thèn xin, bản giang và Tả lèng Trưởng phòng giao dịch quản lý và quyết định cho những khoảng vay dưới 50 triệu, nếu vượt thẩm quyền của mình thì phải trình lại Ngân hàng chi nhánh xem xét và đưa ra phán quyết.

Ngoài ra, phòng giao dịch còn tổ chức triển khai và thực hiện một số nghiệp vụ theo điều lệ qui định trong điều lệ của Ngân Hàng Thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ huy động vốn, cấp tín dụng, thực hiện nhiệm vụ báo cáo theo qui định báo cáo hiện hành, hạch toán theo chế độ kế toán hiện hành do Ngân hàng No & PTNT Việt Nam qui định.

Tình Hình Kinh Tế Xã Hội Ảnh Hưởng Đến Hoạt Động Của Ngân Hàng

1 Vị trí địa lý và Điều kiện tự nhiên.

Xã san thàng thuộc Tỉnh lai châu thuộc khu vực tây bắc Trong những năm gần đây xã có những bước phát triển đáng kể về giao thông nông thôn được sữa chữa xây dựng mới, các tuyến đường nhựa được khởi công từ xã đến các xã mạng lưới điện cũng được xây dựng tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển kinh tế của vùng.

 Phía Đông giáp với và huyện tam đường.

 Phía Bắc giáp xã thèn xin.

 Phía Tây giáp thị xã lai châu.

 Phía Nam giáp xã bản giang.

1.2 Điều kiện tự nhiên, dân số & diện tích:

Xã san thàng thuộc vùng tây bắc có địa hình tương dối bằng phẳng nên rất thuận lợi cho việc phát triển kinh tế nông nghiệp, có hơn 70% dân số sống bằng nghề nông nên kinh tế của vùng hầu hết là kinh tế nông nghiệp nông thôn Khí hậu nhiệt đới gió mùa chia làm bốn mùa rõ rệt là xuân,hạ,thu,đông.

Xã San Thàng có diện tích 95,77km 2 Đất sản xuất nông nghiệp là 10.180ha với dân số 75.354 người, mật độ dân số trung bình là 786người/ km 2

2 Điều kiện kinh tế - xã hội:

Xã san thàng là một xã nông thôn sản xuất nông nghiệp là chủ yếu, diện tích đất nông nghiệp là 7.180ha, đạt giá trị 198.624 tỷ đồng. Đa số người dân sống bằng nghề sản xuất lúa, trồng trè, chăn nuôi và buôn bán, đây là nguồn thu nhập chính của xã Do đó, đời sống của người dân ngày càng được cải thiện, thực hiện chính sách xóa đói giảm ngèo cuộc sống của từng gia đình được nâng cao hơn, gia đình văn hóa của xóm ấp ngày càng tăng góp phần thực hiện mục tiêu dân giàu nước mạnh xã hội công bằng dân chủ văn minh.

Ngoài ra toàn xã còn có 25 cơ sở sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp đạt giá trị 93.376 tỷ đồng, gần đây được sự quan tâm của Đảng và Nhà Nước, giao thông nông thôn của xã được phát triển, xe 2 bánh lưu thông đến được từng xóm làng, cụm dân cư.

Mạng lưới y tế được bố trí đều khắp xã, bản nhằm phục vụ chăm sóc sức khoẻ khám và chữa bệnh cho người dân.

Mạng lưới thông tin liên lạc cũng rất phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu liên lạc của người dân.

Tỷ lệ tăng dân số tự nhiên 1,48%, nguồn lao động xã hội 235.457 người, GDP là 1.120 triệu/năm, tốc độ tăng GDP là 8,2%.

(Trích từ báo cáo tổng kết tình hình kinh tế xã hội xã san thàng 2011)

PHẦN THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH

PHẦN THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH

HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG

Lý Luận Chung

1 Sự Ra Đời Của Tín Dụng.

Lịch sử phát triển kinh tế thế giới cho thấy hình thức tín dụng đấu tiên xuất hiện trên thế giới là tín dụng nặng lãi.Đặc điểm của tín dụng này là lãi xuất cao nhằm thỏa mãn nhu cầu chỉ tiêu của người cho vay tiền.đối với các thương gia,người sản xuất,họ không thể chấp nhận hình thức tin dụng này Chính điều đó đã làm cho tín dụng nặng lãi bị thu hẹp dần thay vào đó là các hình thức tin dụng với lãi xuất cho vay thấp hơn,phù hợp hơn với lợi ích kinh tế của người kinh doanh. Ở việt nam, sự hình thành và phát triển của quan hệ tín dụng đã trải qua các giai đoạn lịch sử khác nhau Trước cách mạng tháng 8/1945,việt nam tồn tại quan hệ tin dụng tư bản chủ nghĩa và nạn cho vay nặng lãi.sau cách mạng tháng 8 thành công,cùng với những cairn cách lớn về kinh tế xã hội,các quan hệ trong nền kinh tế nước ta bắt đấu mang nội dung mới.Thông nhất đất nước năm 1975,nước ta đã thi hành chính sách tiins dụng thống nhất trong phạm vi cả nước.Các nguồn vốn tín dụng huy động được cùng với vốn viện trợ,vốn vay của nước ngoài,đã đưuọc đầu tư vào việc khôi phục kinh tế sau chiến tranh,xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật cho khu vực kinh tế quốc doanh,kinh tế tập chung là hai thành phần kinh tế quan trọng của nền kinh tế quốc dân.

Hiện nay với việc phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần theo cơ chế thị trường với sự quản lý điều tiết của nhà nước,chính sách tín dụng của ta thể hiện sự đới xử bình đẳng với tất cả các thành phần kinh tế tạo điều kiện môi trường cạnh tranh có hiệu quả giữa các thành phần kinh tế,với nhau để tạo ra những hàng hóa có chất lượng cao,giá thành hạ,mẫu mã đẹp đáp ứng nhu cầu của xã hội.

Trong điều kiện kinh tế thị trường nước ta hiện nay thì các quan hệ tín dụng sẽ phát triển ngày một đa dạng dưới các hình thức khác nhau: tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng…

Tín dụng có nghĩa là sự tín nhiệm,tin tưởng,là phạm trù kinh tế có sản xuất và trao đổi hàng hóa nên bất cứ ở đâu có sản xuất hàng hóa thì ở đó có hoạt động tín dụng.

Tín dụng là một phạm trù kinh tế nó ra đời, tồn tại và phát triển cùng với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá Nếu hiểu theo nghĩa hẹp thì tín dụng là sự vay mượn, trong đó hai chủ thể là người đi vay và người cho vay sẽ thoả thuận một mức lãi suất và một thời hạn nợ nhất định Nếu hiểu theo nghĩa rộng thì tín dụng là sự vận động các nguồn vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu vốn sản xuất.

Cùng với sự phát triển của kinh tế,HĐTD không ngừng hoàn thiện và phát triển trở thành hình thức tín dụng ngân hàng.

Như vậy,TDNH là quan hệ chuyển nhượng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội,trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa là người đi vay vừa là người cho vay.

=> Tín dụng giữ vai trò quan trọng trong việc điều hòa vốn trong xã hội

Khái Quát Tình Hình Hoạt Động Tín Dụng

1 Khái niệm về Tín dụng và TDNH:

1.1 Khái niệm vế Tín dụng:

Tín dụng là một phạm trù kinh tế nó ra đời, tồn tại và phát triển cùng với sự phát triển của nền kinh tế hàng hoá Nếu hiểu theo nghĩa hẹp thì tín dụng là sự vay mượn, trong đó hai chủ thể là người đi vay và người cho vay sẽ thoả thuận một mức lãi suất và một thời hạn nợ nhất định Nếu hiểu theo nghĩa rộng thì tín dụng là sự vận động các nguồn vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu vốn sản xuất.

Như vậy, có thể đưa ra khái niệm tổng quan về tín dụng như sau: tín dụng là quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc có hoàn trả (cả vốn và lãi) sau một khoản thời gian nhất định.

Ban đầu quan hệ tín dụng chủ yếu thể hiện bằng hiện vật và tồn tại dưới tên gọi là tín dụng nặng lãi Cho đến khi phương thức sản xuất tư bản chủ nghĩa ra đời, các quan hệ tín dụng mới có điều kiện phát triển Tín dụng bằng hiện vật đã nhường chổ cho tín dụng bằng hiện kim, tín dụng nặng lãi phi kinh tế đã nhường chổ cho hình thức tín dụng khác như: tín dụng Ngân hàng, tín dụng Nhà nước…

Mặc dù tín dụng có quá trình tồn tại và phát triển lâu dài qua nhiều hình thái kinh tế xã hội, với nhiều hình thức khác nhau, song đều có 3 đặc điểm sau:

 Tín dụng trước hết là sự chuyển giao quyền sử dụng một số tiền (hiện kim) hoặc tài sản (hiện vật) từ chủ thể này sang chủ thể khác, chứ không làm thay đổi quyền sở hữu chúng.

 Tín dụng bao giờ cũng có thời hạn và phải được hoàn trả.

 Người sở hữu vốn tín dụng được nhận một phần thu nhập dưới hình thức lợi tức.

1.2 Khái niệm về Tín dụng Ngân hàng:

Tín dụng Ngân Hàng là quan hệ tín dụng giữa Ngân Hàng, các tổ chức tín dụng với các thành phần kinh tế và các tầng lớp dân cư như: các doanh nghiệp, các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình… trong đó Ngân Hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian đứng ra huy động vốn và sử dụng số vốn huy động được để cho vay đối với các đối tượng nói trên.

Như vậy trong mối quan hệ trên, Ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay.

Với tư cách là người đi vay, Ngân hàng nhận tiền gửi hoặc phát hành các chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu,… để tập trung các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội làm nguồn vốn hoạt động của mình.

Với tư cách là người cho vay, Ngân hàng cung cấp tín dụng cho các thành phần kinh tế dưới nhiều hình thức khác nhau như cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá trị, bảo lãnh, cho thuê tài chính,… thông qua các hoạt động này, Ngân hàng có thể cung ứng vốn kịp thời cho nền kinh tế đồng thời tối đa hóa hiệu quả sử dụng vốn của mình.

2.1 Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, để duy trì sự hoạt động liên tục đòi hỏi vốn của các xí nghiệp phải tạm thời tồn tại ở cả ba giai đoạn: dự trữ, sản xuất và lưu thông nên hiện tượng thừa thiếu vốn tạm thời thường xuyên xãy ra ở các doanh nghiệp Từ đó tín dụng đã góp phần điều tiết các nguồn vốn tạo điều kiện sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn.

Mặt khác, với mục tiêu mở rộng sản xuất kinh doanh đối với từng doanh nghiệp thì yêu cầu về nguồn vốn là một trong những mối quan tâm hàng đầu được đặt ra Bởi lẽ, đẩy mạnh tiến độ sản xuất không chỉ trông chờ vào nguồn vốn tự có mà doanh nghiệp phải biết tận dụng những dòng chảy khác của vốn trong xã hội Từ đó, tín dụng với với chức năng là nơi tập trung đại bộ phận vốn nhàn rỗi sẽ là trung tâm đáp ứng nhu cầu vốn bổ sung cho đầu tư phát triển Như vậy, vừa giúp cho doanh nghiệp rút ngắn được thời gian tích lũy vốn, nhanh chóng cho đầu tư mở rộng sản xuất, vừa góp phần đẩy nhanh tốc độ tập trung vốn và tích lũy vốn cho nền kinh tế.

Trong điều kiện hiện nay cùng với sự phân phối và hợp tác quốc tế ngày một sâu rộng thì quá trình điều tiết vốn không chỉ giới hạn trong phạm vi quốc gia mà hình thành các quan hệ trên cả thế giới.

2.2 Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá cả:

Khi thực hiện chức năng trên, tận dụng những nguồn vốn nhàn rỗi trong xã hội, tín dụng đã làm giảm khối lượng tiền mặt tồn đọng trông lưu thông Do đó tín dụng được xem là một trong những biện pháp hữu hiệu góp phần làm giảm lạm phát và ổn định tiền tệ Mặt khác do cung cấp vốn tín dụng cho nền kinh tế, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh, làm cho sản xuất ngày càng phát triển, sản phẩm hàng hóa làm ra ngày càng nhiều đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của xã hội Chính nhờ đó mà tín dụng góp phần ổn định thị trường giá cả trong nước

Bên cạnh đó tín dụng đã tạo điều kiện mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt Đây là một trong những nhân tố tích cực làm giảm việc sử dụng tiền mặt trong nền kinh tế, là bộ phận lưu thông tiền mà Nhà nước rất khó quản lý và nhạy cảm với biến động của nền kinh tế.

Trong những thập niên gần đây, ở hầu hết các nước có nền kinh tế phát triển,trong công tác quản lí vĩ mô của Nhà nước nhằm thực hiện mục tiêu chính sách tiền tệ trong từng thời kỳ nhất định, lãi suất tín dụng đã trở thành một trong những công cụ điều tiết nhạy bén và linh hoạt để đưa thêm tiền vào lưu thông hay rút tiền ra khỏi lưu thông Từ đó tạo ra sự phù hợp giữa khối lượng tiền tệ với yêu cầu tăng trưởng của nền kinh tế.

Như vậy tín dụng đã góp phần không nhỏ trong việc ổn định tiền tệ tạo điều kiện ổn định giá cả, đây là tiền đề quan trọng để sản xuất và lưu thông phát triển.

Các Bước Căn Bản Của Một Quy Trình Tín Dụng

1 Lập Hồ Sơ Đề Nghị Cấp Tín Dụng

Lập hồ sơ tín dụng là khâu căn bản đấu tiên của quy trình tin dụng,nó được thực hiện ngay sau khi cán vộ tin dụng tiếp xúc với khách hàng có nhu cầu vay vốn. cơ sở để thực hiện các khâu sau,đặc biệt là khâu phân tích và ra quyết định cho vay.nhìn chung,một bộ hồ sơ đề nghị cấp tín dụng cần thu thập từ khách hàng những thông tin sau:

 Thông tin về năng lực pháp lý và năng lục hành vi của khách hàng.

 Thông tin về khả năng sử dụng và hoàn trả vốn của khách hàng.

 Thông tin về đảm bảo tín dụng. Để thu thập được những thông tin căn bản như trên,ngân hàng thường yêu cầu khách hàng phải lập và nộp cho ngân hàng các loại giấy tờ sau:

 Giấy đề nghị vay vốn.

 Giấy tờ chứng minh thư tư cách pháp nhân của khách hàng,chẳng hạn như giấy phép thành lập,quyết bổ nhiệm giám đốc,điều lẹ hoạt động.

 Phương án sản xuất kinh doanh và kế hoạch trả nợ,hoặc dự án đấu tư.

 Báo cáo tài chính của thời kỳ gần nhất.

 Các giấy tờ liên quan đến tài sản thế chấp,cầm cố hoặc bảo lãnh nợ vay.

 Các giấy tờ liên quan khác nếu cần thiết.

Phân tích tín dụng là phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng của khách hàng về sử dụng vốn tín dụng, khả năng hoàn trả và khả năng thu hồi vốn vay cả gốc và lãi.

Mục tiêu của phân tích tín dụng là tìm kiếm những tình huống có thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng, tiên lượng khả năng kiểm soát những loại rủi ro đó và dự kiến các biện pháp phòng ngừa và hạn chế thiệt hại có thể sảy ra.

3 Quyết Định Và Ký Hợp Đồng Tín Dụng

Quyết định tin dụng là quyết định cho vay hoặc từ chối đối với một hồ sơ vay vốn của khách hàng Đây là khâu cực kỳ quan trọng trong quy trình tín dụng vì nó ảnh hưởng rất lớn đến các khâu sau và ảnh hưởng đến uy tín và hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng Mooti điếu không may là khâu quan trọng này lại là khâu khó sử lý nhất và thường dễ phạm phải sai lầm nhất Có hai loại sai lâm cơ bản thường sảy ra trong khâu này:

 Quyết định chấp thuận cho vay đối với một khách hàng cho vay không tốt.

 Từ chối cho vay đối với một khách hàng tốt.

Nhắm hạn chế sai lầm,trong khâu quyết định tin dụng các ngân hàng thường chú trọng hai vấn đề (1) thu thập và sử lý thông tin một cách đấy đủ và chính xác làm cơ sở để ra quyết định, (2) trao quyền quyết định cho một hội đồng tín dụng hoặc những người có năng lực phân tích và phán quyết.

Cơ sở để ra quyết định tín dụng – Cơ sở để ra quyết định tín dụng trước hết dựa vào thông tin thu thập và xử lý từ hồ sơ tín dụng, do giai đoạn trước chuyển sang

Quyền phán quyết tín dụng – Tùy theo qui mô vốn vay lớn hay nhỏ quyền phán quyết thường được trao cho một hội đồng tín dụng hay một cá nhân phụ trách

Sau khi ra quyết định tin dụng, kết quả có thể là chấp thuận hoặc từ chối cho vay, tùy vào kết quả phân tích và thẩm định ở khâu trước Nếu chấp thuận cho vay, cán bộ tín dụng sẽ hướng dẫn khách hàng ký kết hợp đồng tín dụng và làm tiếp các bước tiếp theo.

Giải ngân là khâu tiếp theo sau khi hợp đồng tín dụng đã được ký kết Giải ngân là phát tiền vay cho khách hàng trên cơ sở mức tín dụng đã cam kết trong hợp đồng Tuy là khâu tiếp theo sau của quyết định tín dụng, nhưng giải ngân cũng là khâu quan trọng vì nó có thể góp phần phát hiện và chấn chỉnh kịp thời nếu có sai xót ở các khâu trước Ngoái ra, cách thức giải ngân còn góp phần kiểm tra và kiểm soát xem vốn tín dụng có đực sử dụng đúng mục đích hay không.

Giám sát tín dụng là khâu khá quan trọng nhằm mục tiêu bảo đảm cho tiền vay được sử dụng đúng mục đích đã cam kết, kiểm soát rủi ro tín dụng, phát hiện và chấn chỉnh kịp thời những sai phạm có thể ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ sau này

Các phương pháp giám sát tín dụng có thể áp dụng bao gồm:

 Giám sát hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng.

 Phân tích các báo các tài chính của khách hàng theo định kỳ.

 Giám sát khách hàng thông qua việc trả lãi định kỳ.

 Đến thăm và kiểm soát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc nơi cư ngụ của khách hàng đứng tên vay vốn.

 Kiểm tra các hình thức bảo đảm tiền vay.

 Giám sát hoạt động khách hàng thông qua mối quan hệ với khách hàng khác.

Giám sát khách hàng thông qua những thông tin thu thập khác.

6 Thanh Lý Hợp Đồng Tín Dụng Đây là khâu kết thúc của quy trình tin dụng khâu này gồm có các việc quan trọng như:

 Thu Nợ - Ngân hàng tiến hành thu nợ khách hàng theo đúng những điều khoản đã cam kết trong hợp đồng tín dụng tùy theo tính chất của khoản vay và tình hình tài chính của khách hàng, hai bên có thể thỏa thuận và lựa chọn một trong những hình thức thu nợ sau:

 Thu nợ gốc và lãi một lần khi đáo hạn.

 Thu nợ gốc một lần khi đáo hạn và thu lãi theo định kỳ.

 Thu nợ gốc và lãi theo nhiều kỳ hạn.

 Tái Sét Hợp Đồng Tín Dụng – Thục chất là tiến hành phân tích tín dụng trong điều kiện khoản tín dụng đã được cấp nhằm mục tiêu đánh giá chất lượng tín dụng, phát hiện rủi ro để có thể xử lý kịp thời.

 Thanh Lý Hợp Đồng Tín Dụng – Nếu hết thời hạn của hợp đòng tín dụng và khách hàng đã hoàn tất các nghĩa vụ trả nợ cả gốc và lãi thì ngân hàng và khách hàng làm thủ tục thanh lý hợp đồng tín dụng, giải chấp tài sản nếu có và lưu hồ sơ vay vốn của khách hàng vào kho lưu trữ.

Hình 1 :Mô tả quy trình tin dụng

Cung cấp các tài liệu và thông tin

_Tiếp xúc, hướng -Phỏng vấn khách dẫn hàng

Lập hồ sơ -Giấy đề nghị vay

-Hồ sơ pháp lý -Phương án/Dự án

Thu thập thông tin qua phỏng vấn,viếng thăn trao đổi

Tổ chức phân tích và thẩm định

Kết quả ghi nhận -Biên bản báo cáo

-Tờ trình -Giấy tờ về bảo đảm nợ

Cập nhật thông tin thi trường,chính sách,khung phap lý

Quyết định tín dụng-Hội đòng phán quyết -Cá nhân phán quyết

Hợp đồng tín dụng-Đàm phán

-Ký kết HĐ tín dụng-Ký kết HĐ phụ khác

Giải ngân -Chuyển tiền vào tài khoản khách hàng-Trả cho nhà cung cấp

Hình 1: Mô tả quy trình tín dụng

CÔNG TÁC KẾ TOÁN

Một Số Vấn Đề Chung Về Trình Độ Kế Toán Tại Ngân Hàng

1 Khái Niệm,Vai Trò, Nhiệm Vụ Của Kế Toán a.Khái Niệm Kế Toán

Kế toán là việc thu thập tính toán ghi chép phân loại tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng dưới hình thức chủ yếu là giá trị để phản ánh kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng.Đồng thời cung cấp các thông tin cho các đơn vị cá nhân theo yêu cấu pháp luật. b Đối Tượng Kế Toán Ngân Hàng

 Đối tượng phản ánh của kế toán ngân hàng là vốn và sự vận động của vốn trong quá trình hoạt động kinh doanh.Biểu hiện dưới hình thái tiền tệ.

+ Vốn của ngân hàng chỉ những nguồn lực tài chính,mà ngân hàng có thể dựa vào đó để hoạt động bao gồm: nguồn vốn CSH và nguồn vốn của mình + sử dụng vốn là hoạt động mà một ngân hàng sử dụng nguồn vốn của mình để mua sắm TSCĐ,các phương tiện làm việc, trang thiết bị cần thiết và thực hiện các hoạt động kinh doanh tiền tệ,như cho vay,đầu tư chứng khoán, góp vốn liên doanh, hoặc mua cổ phần

 Đặc Điểm Của Kế Toán Ngân Hàng

+ Đối tượng của kế toán ngân hàng chủ yếu tồn tại dưới hình thái giá trị, kể cả nguồn gốc hình thành cũng như quá trình vận động.

+ có mối quan hệ trặt trẽ thường xuyên với đối tượng kế toán của các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nên kinh tế thông qua quan hệ tiền gửi,tiền vay, quan hệ thanh toán chính vì thế nên quy mô và phạm vi rất rộng lớn. c Vai Trò Của Kế Toán Đối Với Doanh Nghiệp.

+ Giúp cho doanh nghiệp theo dõi thường xuyên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình: Quá trình sản xuất, theo dõi thị trường… Nhờ đó, người quản lý điều hành trôi chảy các hoạt động, quản lý hiệu quả, kiểm soát nội bộ tốt + Cung cấp tài liệu cho doanh nghiệp làm cơ sở hoạch định chương trình hành động cho từng giai đoan từng thời kỳ nhờ đó người quản lý tính được hiệu quả công việc, vạch ra hướng hoạt động cho tương lai.

+ Giúp người quản lý điều hòa tình hình tài chính của doanh nghiệp.

+ Là cơ sở pháp lý để giải quyết tranh tụng khiếu tố, với tư cách là bằng chứng về hành vi thương mại

+ Cơ sở đảm bảo vững trắc trong sự giao dịch buôn bán.

+ Là cơ sở cho người quản lý ra các quy định phù hợp : quản lý hạ giá thành, quản lý doanh nghiệp kịp thời

+ Cung cấp một kết quả tài chính rõ rệt không thể chối cãi được Đối Với Nhà Nước.

+ Theo dõi được sự phát triển của các ngành sản xuất kinh doanh, tổng hợp được sự phát triển của nền kinh tế quốc gia

+ Cơ sở để giải quyết tranh chấp về quyền lợi giữa các doanh nghiệp

+ Cung cấp thông tin để tìm ra cách tính thuế tốt nhất, hạn chế thất thu thuế, hạn chế sai lầm trong chính sách thuế… d.Nhiệm Vụ Của Kế Toán

 Ghi chép kịp thời đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ tài chính phát sinh, theo các chuẩn mực kế toán do NHNN quy định.

 Giám sát trặt trẽ quá trình sử dụng tài sản của bản thân ngân hàng và của các đơn vị kế toán trong xã hội

 Tổng số liệu kế toán theo những tiêu thức nhất định, để cung cấp các thông tin phục vụ cho việc hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ quốc gia.

 Tổ chức tôt việc giao dịch với khách hàng góp phần thực hiện tôt chiến lược khách hàng của ngân hàng.

2.Quy Định Về Cấu Trúc, Cách Mở Sổ, Mở Tài Khoản Tại Ngân Hàng.

 Cách mở sổ và mở tài khoản tại ngân hang.

- Thủ tục mở tài khoản

Bước 1: Tìm hiểu những hồ sơ cần thiết

Bạn hãy đọc kỹ các thông tin hướng dẫn dưới đây giới thiệu những giấy tờ cần thiết để mở tài khoản Hồ sơ của bạn càng đầy đủ thì thời gian xét duyệt hồ sơ càng nhanh Nhân viên dịch vụ khách hàng của chúng tôi rất hân hạnh được giải thích rõ mục đích của các loại giấy tờ cần thiết.

Bước 2: Điền mẫu mở tài khoản

In và điền vào mẫu mở tài khoản Bạn có thể lấy mẫu đăng ký phù hợp với mỗi loại tài khoản cần mở trong bảng dưới (hoặc có thể lấy mẫu đăng ký mở tài khoản tại chi nhánh ngân hàng).

Bước 3: Đến Ngân hàng Commonwealth Bank

Hãy đến chi nhánh ngân hàng và trao đổi cụ thể với nhân viên dịch vụ khách hàng của chúng tôi Bạn cũng có thể hẹn gặp trước qua số điện thoại +84 8 3824 1525

Vui lòng mang theo CMND và các mẫu mở tài khoản sau khi đã điền đủ thông tin. Loại tài khoản Đối tượng khách hàng Hồ sơ cần thiết

Bất kỳ khách hàng nào muốn sử dụng tài khoản ngân hàng cho mục đích giao dịch cá nhân hằng ngày một cách dễ dàng và linh hoạt

Các giấy tờ dưới đây chỉ mang tính hướng dẫn

1 Giấy đăng ký khách hàng cá nhân – dành cho khách hàng mới

2 Giấy yêu cầu mở tài khoản

3 Giấy tờ tùy thân Người cư trú – Công dân Việt Nam Bản sao CMND (hoặc giấy tờ chứng minh người đại diện theo pháp luật hoặc người giám hộ khi mở tài khoản cho khách hàng là vị thành niên hay người không đủ năng lực pháp luật dân sự)

Người không cư trú/ Người nước ngoài Bản sao hộ chiếu, giấy phép lao động/thị thực và thẻ tạm trú (nếu có) còn hiệu lực

Bất kỳ khách hàng nào muốn sử dụng tài khoản

1 Giấy đăng ký khách hàng doanh nghiệp– dành cho khách hàng mới ngân hàng cho mục đích giao dịch kinh doanh hằng ngày một cách dễ dàng và linh hoạt

2 Giấy yêu cầu mở tài khoản

3 Giấy tờ pháp lý – tùy theo loại hình kinh doanh

Bất kỳ khách hàng nào, là cá nhân hay doanh nghiệp, muốn gửi tiền vào tài khoản an toàn với lãi suất cạnh tranh

Khách hàng cũng cần mở tài khoản giao dịch hằng ngày để nhận tiền gốc và lãi

1 Giấy yêu cầu mở tài khoản

2 Giấy tờ tùy thân Khách hàng cá nhân Các yêu cầu tương tự như phần Tài khoản Linh hoạt

Khách hàng doanh nghiệp Các yêu cầu tương tự như phần Tài khoản Doanh nghiệp

Thẻ ATM Bất kỳ khách hàng nào mới mở hay đã có Tài khoản Linh hoạt hoặc Tài khoản Doanh nghiệp, có nhu cầu truy cập tài khoản nhanh chóng và dễ dàng tại hơn 900 máy ATM trên toàn quốc.

1 Khi mở Tài khoản Linh hoạt hay Tài khoản Doanh nghiệp, khách hàng được tặng thẻ ATM miễn phí

2 Phiếu đăng ký làm thẻ ATM – dành cho thẻ phụ, đồng tài khoản hoặc cấp lại thẻ

HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VÔN CỦA NGÂN HÀNG

HOẠT ĐỘNG KHÁC CỦA NGÂN HÀNG

Thanh Toán Quốc Tế

Thanh toán quốc tế là một trong số các nghiệp vụ của ngân hàng trong việc thanh toán giá trị của các lô hàng giữa bên mua và bên bán hàng thuộc lĩnh vực ngoại thương Các phương thức thanh toán quốc tế phổ biến nhất hiện nay là:

1 Chuyển tiền bằng: Điện chuyển tiền (TT: Telegraphic Transfer Remittance) hoặc bằng Thư chuyển tiền (MTR: Mail Tranfer Remittance)

2 Trả tiền lấy chứng từ (C.A.D: Cash Against Document)

4 Tín dụng thư (L/C: Letter of Credit).

2 Vai Trò Của Thanh Toán Quốc Tế.

 Đối với nền kinh tế

Hoạt động TTQT đóng một vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế của đất nước Một quốc gia không thể phát triển với chính sách đóng cửa, chỉ dựa vào tích lũy trao đổi trong nước mà phải phát huy lợi thế so sánh, kết hợp giữa sức mạnh trong nước với môi trường kinh tế quốc tế trong bối cảnh hiện nay khi các quốc gia đều đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại là con đường tất yếu trong chiến lược phát triển kinh tế đất nước thì vai trò hoạt động của TTQT ngày càng được khẳng định.

TTQT là mắt xích không thể thiếu trong dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân TTQT là khâu quan trọng trong giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các cá nhân, tổ chức thuộc các quốc gia khác nhau TTQT góp phần giải quyết mối quan hệ hàng hóa tiền tệ, tạo nên sự liên tục của quá trình sản xuất và đẩy hanh quá trình lưu thông hàng hóa trên phạm vi quốc tế Nếu hoạt động TTQT được tiến hành nhanh chóng, an toàn sẽ khiến hoạt động lưu thông hàng hóa tiền tệ giữa người mua, người bán diễn ra trôi chảy, an toàn hơn.

TTQT làm tăng cường các mối quan hệ giao lưu kinh tế giữa các quốc gia, giúp cho quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng, an toàn, tiện lợi và giảm bớt chi phí cho các chủ thể tham gia Bên cạnh đó, hoạt động TTQT làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, đồng thời thu hút một lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam.

Vai trò trung gian thanh toán trong hoạt động TTQT của các NHTM giúp quá trình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng được tiến hành nhanh chóng, chính xác, an toàn, tiện lợi và tiết kiệm tối đa chi phí Trong quá trình thực hiện thanh toán, nếu khách hàng không có đủ khả năng tài chính cần đến sự tài trợ của ngân hàng thì ngân hàng sẽ chiết khấu bộ chứng từ Qua việc thực hiện thanh toán, ngân hàng còn có thể giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp để có những tư vấn cho khách hàng và điều chỉnh chiến lược khách hàng.

* ** Đối với bản thân ngân hàng

TTQT là một loại nghiệp vụ liên quan dến tài sản ngoại bảng của ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàngđáp ứng tốt hơn nhu cầu đa dạng của khách hàng về các dịch vụ tài chính có liên quan tới TTQT Trên cơ sở đó giúp ngân hàng tăng doanh thu, nâng cao uy tín cho ngân hàng và tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều đó không chỉ giúp ngân hàng mở rộng quy mô hoạt động mà còn là một ưu thế tạo nên sức cạnh tranh của ngân hàng trong cơ chế thị trường Hoạt động TTQT không chỉ là một hoạt động đơn thuần mà còn là hoạt động hỗ trợ bổ sung cho các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng Hoạt động TTQT được thực hiện tốt sẽ mở rộng cho hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng trong ngoại thương, tài trợ thương mại và các hoạt động ngân hàng quốc tế khác

Hoạt động TTQT làm tăng tính thanh khoản cho ngân hàng Khi thực hiện nghiệp vụ TTQT, ngân hàng có thể thu được nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp có quan hệ TTQT với các ngân hàng dưới hình thức các khoản ký quỹ chờ thanh toán.

TTQT còn tạo điều kiện hiện đại hóa công nghệ ngân hàng Các ngân hàng sẽ áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT được thực hiện nhanh chóng, kịp thời và chính xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng quy mô và mạng lưới ngân hàng.

Hoạt động TTQT cũng làm tăng cường mối quan hệ đối ngoại của ngân hàng, tăng cường khả năng cạnh tranhcủa ngân hàng, nâng cao uy tín của mình trên trường quốc tế, trên cơ sở đó khai thác nguồn tài trợ của các ngân hàng nước ngoài và nguồn vốn trên thị trường tài chính quốc tế để đáp ứng nhu cầu về vốn của ngân hàng

Tóm lại, có thể khẳng định vai trò quan trọng của hoạt động TTQT của NHTM đối với khách hàng, nền kinh tế và bản thân ngân hàng

Hoạt Động Bảo Lãnh

Bảo lãnh ngân hang là cam kết bằng văn bản của tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng (bên được bảo lãnh) khi khách hang không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh.

2.Chức năng của bảo lãnh.

2.1 Bảo lãnh là công cụ đảm bảo Đây là chức năng quan trọng nhất của bảo lãnh.Bằng việc cam kết chi trả bồi thường khi xảy ra sự cố vi phạm hợp đồng của người được bảo lãnh,các ngân hàng phát hành bảo lãnh đã tạo ra một sự bảo đảm chắc chắn cho người bảo lãnh Chính sự bảo đảm này tạo ra sự tin tưởng khiến cho các hợp đồng được ký kết một cách dễ dàng và thuận lợi.

2.2 Bảo lãnh là công cụ tài trợ

Không chỉ là công cụ bảo đảm,bảo lãnh còn là công cụ tài trợ cho người được bảo lãnh Thông qua bảo lãnh người được bảo lãnh không phải xuất quỹ,được thu hồi vốn nhanh,được vay nợ hoặc được kéo dài thời gian thanh toán tiền hàng hóa,dịch vụ, Do vậy,mặc dù không trực tiếp cấp vốn như trong tín dụng nhưng bảo lãnh ngân hàng giúp cho khách hàng được hưởng những thuận lợi về ngân quỹ như trong trường hợp cho vay.

3 Các loại bảo lãnh.

3.1 Bảo lãnh vay vốn,bao gồm bảo lãnh vay vốn trong nước và bảo lãnh vay vốn nước ngoài

Bảo lãnh vay vốn là một bảo lãnh ngân hang do tổ chức tín dụng phát hành cho bên nhận bảo lãnh về việc cam kết trả nợ thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không trả nợ hoặc trả nợ không đầy đủ, đúng hạn.

Là một bảo lãnh ngân hàng do tổ chức tín dụng phát hành chgo bên nhận bảo lãnh cam kết sẽ thanh toán thay cho khách hàng trong trường hợp khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ của mình khi đến hạn.

Là một bảo lãnh ngân hàng do tổ chức tín dụng phát hành cho bên mời thầu để đảm bảo nghĩa vụ tham gia dự thầu của khách hàng.trường hợp khách hàng bị phạt do vi phạm quy định dự thầu không nộp hoặc nộp không đầy đủ tiền phạt cho bên mời thầu thì tổ chức tín dụng thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh đã cam kết.

3.4 Bảo lãnh thực hiện hợp đồng

Là một bảo lãnh ngân hàng do tổ chức tín dụng phát hành cho bên nhận bảo lãnh đảm bảo việc thực hiện đúng, đẩy đủ các nghĩa vụ của khách hàng với bên nhận bảo lãnh theo hợp đồng đã ký kết.

Kinh Doanh Ngoại Tệ

1.Các hình thức kinh doanh ngoại tệ đang được áp dụng.

 Mua/Bán giao ngay (SPOT) ngoại tệ: Là giao dịch hai bên thực hiện mua/bán một lượng ngoại tệ theo tỷ giá giao ngay trên thị trường tại thời điểm giao dịch và kết thúc thanh toán trong vòng 02 ngày làm việc tiếp theo.

 Đáp ứng nhu cầu mua bán ngoại tệ để phục vụ cho thanh toán xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ, cước vận tải, bảo hiểm.

 Góp vốn liên doanh với nước ngoài.

 Đóng hội phí cho các tổ chức quốc tế.

 Đi công tác, học tập, chữa bệnh, du lịch ở nước ngoài.

 Có thể thanh toán ngay trong ngày (today), thanh toán vào ngày hôm sau (tom) hoặc thanh toán trong vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày giao dịch (spot).

Những đặc điểm cơ bản:

 Tỷ giá mua/bán là tỷ giá giao ngay trên thị trường tại thời điểm giao dịch.

 Thời gian thực hiện thanh toán tối đa không quá 02 ngày làm việc tiếp theo sau ngày giao dịch.

 Đáp ứng được đa dạng nhu cầu ngoại tệ của khách hàng.

+ Mua/Bán kỳ hạn (FORWARD) ngoại tệ:

Là giao dịch hai bên cam kết sẽ mua/bán với nhau một lượng ngoại tệ theo mức tỷ giá được xác định vào thời điểm cam kết và việc thanh toán sẽ được thực hiện vào thời điểm xác định trong tương lai.

 Đáp ứng nhu cầu mua bán ngoại tệ để phục vụ cho thanh toán xuất nhập khẩu, chuyển tiền ra nước ngoài hoặc đầu tư

 Phòng ngừa rủi ro biến động tỷ giá ảnh hưởng xấu tới thu nhập và chi phí trong tương lai khách hàng.

Những đặc điểm cơ bản:

 Tỷ giá kỳ hạn: o Đối với giao dịch giữa VNĐ với USD là tỷ giá được xác định vào ngày giao dịch trên cơ sở tỷ giá giao ngay, chênh lệch giữa hai mức lãi suất hiện hành là lãi suất cơ bản của VNĐ (tính theo năm) do NHNNVN công bố và lãi suất mục tiêu của USD do Cục dự trữ Liên bang Mỹ công bố. o Đối với giao dịch giữa VNĐ với các ngoại tệ khác USD và tỷ giá giữa các ngoại tệ với nhau dựa trên cơ sở thỏa thuận giữa NHCT và khách hàng.

 Thời gian thanh toán: o Đối với giao dịch giữa VNĐ với các ngoại tệ kỳ hạn thanh toán tối thiểu là 03 ngày, tối đa là 365 ngày kề từ ngày giao dịch. o Đối với giao dịch giữa hai loại ngoại tệ với nhau kỳ hạn thanh toán dựa trên cơ sở thỏa thuận giữa NHCT và khách hàng.

+ Hoán đổi (SWAP) ngoại tệ:

Là giao dịch đồng thời mua và bán cùng một lượng ngoại tệ (chỉ có hai đồng tiền được sử dụng trong giao dịch), trong đó kỳ hạn thanh toán của hai giao dịch là khác nhau và tỷ giá của 2 giao dịch được xác định ngay tại thời điểm giao dịch.

 Giúp doanh nghiệp XNK quản lý dòng tiền hiệu quả.

 Sử dụng ngay được nguồn ngoại tệ sẽ có trong tương lai.

 Có thể hưởng lợi từ chênh lệch lãi suất giữa các đồng tiền.

 Phòng ngừa rủi ro biến động tỷ giá ảnh hưởng xấu tới thu nhập và chi phí trong tương lai.

Những đặc điểm cơ bản:

 Giao dịch hoán đổi có hai dạng gồm hoặc giao dịch giao ngay và giao dịch kỳ hạn hoặc giao dịch kỳ hạn và giao dịch kỳ hạn.

 Tỷ giá giao dịch: một giao dịch hoán đổi bao gồm 2 tỷ giá khác nhau, hoặc tỷ giá giao ngay và tỷ giá kỳ hạn hoặc tỷ giá kỳ hạn và tỷ giá kỳ hạn tương ứng với hai dạng giao dịch trên.

 Thời hạn thanh toán cũng có đặc điểm tương tự gồm hoặc thanh toán giao ngay và thanh toán kỳ hạn hoặc thanh toán kỳ hạn và thanh toán kỳ hạn.

+ Quyền chọn (Option) ngoại tệ:

Là giao dịch giữa bên mua quyền và bên bán quyền, trong đó bên mua quyền có quyền nhưng không có nghĩa vụ mua hoặc bán một lượng ngoại tệ xác định ở một mức tỷ giá xác định trong một khoảng thời gian thỏa thuận trước Nếu bên mua quyền chọn thực hiện quyền của mình thì bên bán quyền có nghĩa vụ bán hoặc mua lượng ngoại tệ trong hợp đồng theo tỷ giá đã thỏa thuận trước.

 Bảo hiểm rủi ro tỷ giá cho khách hàng, đồng thời có thể giúp khách hàng thu thêm được lợi nhuận khi tỷ giá biến động theo chiều có lợi.

 Xác định trước được mức chi phí tối đa (quyền chọn mua) hay mức lãi tối thiểu (quyền chọn bán) trong các giao dịch ngoại tệ tương lai.

 Giúp khách hàng lựa chọn được mức tỷ giá mong muốn.

 Có 2 kiểu quyền chọn: o Quyền chọn kiểu Châu âu, là loại quyền chọn mà bên mua chỉ được thực hiện quyền vào ngày đáo hạn của hợp đồng. o Quyền chọn kiểu Mỹ, là loại quyền chọn mà bên mua có thể thực hiện quyền vào bất kỳ ngày nào trong thời gian hiệu lực của hợp đồng.

 Kỳ hạn của hợp đồng: từ 3 – 365 ngày.

 Tỷ giá thực hiện: Tỷ giá mà người mua quyền được mua hoặc bán ngoại tệ Tỷ giá này do khách hàng tự lựa chọn.

 Phí quyền chọn: là số tiền mà người mua phải trả cho người bán để có được quyền mua hoặc quyền bán ngoại tệ.

 Khách hàng khi có nhu cầu mua ngoại tệ trả Việt nam đồng phải xuất trình chứng từ cung cấp đầy đủ thông tin về mục đích, số lượng ngoại tệ, loại giao dịch, ngoại tệ và thời điểm thanh toán theo các quy định hiện hành về quản lý ngoại hối của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Ngân hàng Công thương Việt Nam.

 Riêng đối với giao dịch quyền chọn và hoán đổi, khách hàng không cần phải xuất trình chứng từ chứng minh mục đích sử dụng ngoại tệ.

Hoạt Động Thanh Toán Thẻ

Thẻ thanh toán là phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt, do ngân hàng phát hành thẻ cấp cho khách hàng sử dụng để thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ hoặc để rút tiền mặt ở các máy rút tiền tự động hay tại các ngân hàng đại lý trong phạm vi số dư của tài khoản tiền gửi hoặc hạn mức tín dụng được ký kết giữa ngân hàng phát hành thẻ và chủ thẻ Hoá đơn thanh toán thẻ chính là giấy nhận nợ của chủ thẻ đối với cơ sở chấp nhận thẻ Cơ sở chấp nhận thẻ và đơn vị cung ứng dịch vụ rút tiền mặt đòi tiền chủ thẻ thông qua ngân hàng phát hành thẻ và ngân hàng thanh toán thẻ.

2 Đặc điểm cấu tạo của thẻ.

Kể từ khi ra đời cho đến nay, cấu tạo của thẻ tín dụng đã có những thay đổi khá lớn nhằm tăng độ an toàn và tính tiện dụng cho khách hàng Ngày nay, với những thành tựu của kĩ thuật vi điện tử, một số loại thẻ được gắn thêm một con chip điện tử nhằm tăng khả năng ghi nhớ thông tin và tính bảo mật cho thẻ.

Hầu hết các loại thẻ tín dụng quốc tế ngày nay đều được cấu tạo bằng nhựa cứng (plastic), có kích cỡ 84mm x 54mm x 0,76mm, có góc tròn gồm hai mặt:

* Mặt trước của thẻ bao gồm:

- Tên, biểu tượng thẻ và huy hiệu của tổ chức phát hành thẻ.

- Số thẻ: là số dành riêng cho mỗi chủ thẻ Số này được dập nổi trên thẻ và sẽ được in lại trên hóa đơn khi chủ thẻ đi mua hàng Tuỳ theo từng loại thẻ mà có số chữ số khác nhau và cách cấu trúc theo nhóm cũng khác nhau.

- Ngày hiệu lực của thẻ: là thời hạn mà thẻ được lưu hành.

- Họ và tên của chủ thẻ.

- Số mật mã đợt phát hành (chỉ có ở thẻ AMEX).

* Mặt sau của thẻ bao gồm:

- Dãy băng từ có khả năng lưu trữ những thông tin như: số thẻ, ngày hiệu lực, tên chủ thẻ, tên ngân hàng phát hành, số PIN.

- Băng chữ ký mẫu của chủ thẻ.

3 Nghiệp vụ thanh toán thẻ: a Cơ sở pháp lý:

Cũng giống như phát hành thẻ, việc thanh toán thẻ cũng phải dựa trên pháp luật, quy chế về thẻ của nước sở tại, của ngân hàng phát hành và tổ chức thẻ quốc tế. b Quy trình cơ bản khi thực hiện thanh toán thẻ tín dụng:

Quy trình này có thể được cụ thể hóa thành các bước sau:

 Bước 1: Chủ thẻ dùng thẻ để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc rút tiền mặt.

Khi nhận được thẻ từ khách hàng, ngân hàng đại lý hoặc CSCNT phải kiểm tra tính hợp lệ của thẻ: Logo, biểu tượng của thẻ tín dụng quốc tế, băng chữ ký, ký hiệu đặc biệt, thời hạn hiệu lực, các yếu tố in nổi trên thẻ…

Sau khi kiểm tra tính hợp lệ của thẻ, CSCNT hoặc điểm ứng tiền mặt phải hoàn thành hoá đơn, đề ngày giao dịch, số tiền giao dịch, số cấp phép (nếu có), tên và số hiệu CSCNT, loại hàng hoá, dịch vụ cung ứng

Tiếp đó, CSCNT sẽ phải yêu cầu khách hàng ký vào hoá đơn (chữ ký trên hoá đơn phải khớp đúng với chữ ký ở băng sau của thẻ)

Hoá đơn thanh toán thẻ gồm 3 liên: 1 liên giao cho khách hàng giữ, 2 liên còn lại CSCNT giữ lại.

Trong trường hợp CSCNT và chủ thẻ thoả thuận huỷ bỏ một phần hay toàn bộ giao dịch đã thực hiện, CSCNT không được hoàn lại cho chủ thẻ bằng tiền mặt mà phải thực hiện giao dịch hoàn trả Đối với CSCNT có trang bị máy EDC (Electronic Draft Capture – Máy thanh toán tự động) thì có thể điều chỉnh hay huỷ bỏ toàn bộ giao dịch trước khi truyền dữ liệu.

CSCNT phải liên hệ ngay với ngân hàng để xin cấp phép khi:

- Số tiền giao dịch bằng hoặc lớn hơn hạn mức thanh toán.

- Có nghi ngờ thẻ giả hay chủ thẻ có vấn đề.

Chỉ sau khi được ngân hàng phát hành hoặc Tổ chức thẻ Quốc tế chuẩn chi giao dịch bằng cách cung cấp số cấp phép thì CSCNT mới được thực hiện giao dịch.

 Bước 2: CSCNT giao dịch với ngân hàng. Ở đây có sự phân biệt giữa CSCNT có sử dụng máy EDC (Electronic Draft Capture ) và CSCNT không sử dụng máy này

 Đối với CSCNT có trang bị EDC: Việc đọc các dữ liệu trên thẻ và in ra hoá đơn thanh toán thẻ sẽ do máy thực hiện kể cả việc xin cấp phép Dữ liệu về giao dịch sẽ được lưu giữ trên bộ nhớ của máy Hàng ngày, CSCNT truyền dữ liệu thanh toán về ngân hàng thanh toán Còn hoá đơn thanh toán EDC sẽ được tập hợp và chuyển cho ngân hàng thanh toán mỗi tuần.

 Đối với CSCNT không trang bị máy EDC: Việc đối chiếu danh sách thẻ cấm lưu hành, xin cấp phép đều do CSCNT thực hiện sau đó sẽ dùng máy cà tay để in ra hoá đơn thanh toán Hàng ngày, CSCNT sẽ tổng hợp toàn bộ hoá đơn phát sinh, lập bảng kê hoá đơn, giữ lại một liên lưu còn một liên gửi đến ngân hàng thanh toán cùng bảng kê sau không quá 05 ngày kể từ ngày giao dịch.

 Bước 3: Ngân hàng thanh toán cho CSCNT.

Căn cứ vào dữ liệu EDC hoặc hoá đơn thẻ nhận được, ngân hàng thanh toán tiến hành tạm ứng tiền cho CSCNT trên cơ sở tổng giá trị giao dịch sau khi đã trừ đi một khoản phí mà CSCNT phải thanh toán theo tỷ lệ đã quy định trên hợp đồng đại lý ký giữa ngân hàng và CSCNT.

 Bước 4: Thanh toán với tổ chức thẻ Quốc tế và các thành viên khác.

Cuối mỗi ngày, ngân hàng tổng hợp toàn bộ các giao dịch phát sinh từ thẻ do ngân hàng khác phát hành và truyền dữ liệu cho Tổ chức thẻ quốc tế và nhận dữ liệu thanh toán từ Tổ chức thẻ Quốc tế truyền về Dữ liệu này bao gồm tất cả những khoản mà Ngân hàng thanh toán được trả, những khoản phí phải trả cho Tổ chức Thẻ Quốc tế, những giao dịch bị tra soát

Ngân hàng tiến hành thanh toán và cập nhật dữ liệu thanh toán vào hệ thống quản lý thẻ Ngoài ra, các ngân hàng phải thanh toán các chi phí theo luật định của các

Tổ chức thẻ quốc tế phát sinh trong quá trình hoạt động.

Các bước trên được thể hiện từ (1) đến (6) trong sơ đồ 01 - Qui trình thanh toán thẻ. c Thanh toán với chủ thẻ.

Ngân hàng phát hành cập nhật thông tin về các giao dịch chi tiêu của chủ thẻ phát sinh hàng ngày Những thông tin này có thể được gửi từ Tổ chức Thẻ Quốc tế trong trường hợp Ngân hàng phát hành không phải là ngân hàng thanh toán, hoặc trực tiếp từ CSCNT hay ngân hàng đại lý (khi NHPH đồng thời là NHTT) Thông tin này bao gồm: Số thẻ, số tiền giao dịch, ngày giao dịch, số cấp phép (nếu có), ký hiệu ngoại tệ, tên CSCNT Đến ngày sao kê hàng tháng, ngân hàng phát hành tiến hành đối chiếu số liệu các giao dịch phát sinh trong kỳ với các tài khoản thẻ của chủ thẻ Sau đó, ngân hàng gửi sao kê chi tiết cho chủ thẻ, yêu cầu thanh toán nợ Sao kê chi tiết gồm:

 Số dư nợ kỳ trước.

 Các giao dịch mới phát sinh.

 Lãi phải trả tính trên trị giá phát sinh kỳ trước.

 Số tiền chủ thẻ nợ trong kỳ.

 Số tiền thanh toán tối thiểu (hiện là 20% số dư nợ)

 Các khoản phí (phí thường niên, phí chậm trả, phí sử dụng quá hạn mức, phí tra soát…)

 Số dư nợ còn lại.

Các bước thanh toán của NHPH với chủ thẻ được thể hiện trong sơ đồ 01- quy trình thanh toán thẻ, từ (7) đến (10) d Trà soát và bồi hoàn

Kiến nghị Và Đề Xuất

+ Hoạt động ngân hàng ngày càng phát triển, số lượng khách hàng đến giao dịch ngày càng tăng Đặc biệt là khách hàng đến vay tiêu dùng tại ngân hàng vào thời điểm cuối năm rất đông ngồi kín cả lối đi, cần mở rộng cơ sở hạ tầng hơn nữa.

+ Cần xây dựng các quỹ tín dụng rải rác ở các nơi có nhân viên phụ trách để phân tán số lượng khách hàng đến giao dịch.

+ Tạo điều kiện ổn định nơi ăn ở cho các nhân viên trong ngân hàng nhằm ổn định cuộc sống gia đình để họ phát huy tinh thần làm việc năng động của họ.

+ Mở cuộc điều tra thăm dò ý kiến khách hàng về cách cư xử, thái độ phục vụ khách hàng của nhân viên, về sản phẩm ngân hàng,…để họ đóng góp ý kiến cho ngân hàng để ngân hàng rút kinh nghiệm nhằm phát triển hơn Tuy nhiên, để công việc này có hiệu cần có giải thưởng cho khách hàng nào có ý kiến đóng góp hay mang lại hiệu quả cao hơn cho ngân hàng có như thế khách hàng mới nhiệt tình.

Không còn cảnh “cửa đóng, then cài” đối với dịch vụ cho vay tiêu dùng như thời gian “khát” vốn trước kia, nhiều ngân hàng đã “nới tay” đối với nhu cầu vay vốn của khách hàng cá nhân Chính vì thế sự cạnh tranh đang diễn ra rất gay gắt giữa các ngân hàng Chúng ta cần nhanh chóng khắc phục những khó khăn để chiếm thị phần trong dịch vụ này.

Kết Luận

Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng No&PTNT xã san thàng tỉnh lai châu cho ta thấy được tính hữu ích của nguồn vốn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống của người dân tại địa phương, vừa cho thấy tính hiệu quả đối với hoạt động và phát triển của Ngân hàng

Chức năng chủ yếu của của ngân hàng là kinh doanh tiền tệ với việc “đi vay để cho vay”, đóng trên địa bàn có trên 70% dân số sống bằng nghề nông, đơn vị sản xuất chủ yếu là hộ gia đình, quy mô sản xuất nhỏ, việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất còn nhiều hạn chế, trình độ dân trí còn thấp Vì thế cần có một chính sách phát triển nông nghiệp nông thôn một cách toàn diện và lâu dài, mà vai trò của Ngân hàng thì không thể thiếu được Việc thực hiện công nghiệp hóa hiện đại hóa nông nghiệp nông thôn theo chủ trương của Đảng và Nhà nước là nâng cao năng suất chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu vốn cho người dân, giúp người dân có đủ vốn để yên tâm sản xuất kinh doanh để đạt kết quả cao

Bên cạnh những thành tựu đạt được tình hình rủi ro tín dụng vẫn không thể tránh khỏi, nó luôn tìm ẩn trong mọi hoạt động sống của con người do ảnh hưởng của thiên tai bão lụt, dịch bệnh bùng phát và do tình hình cạnh tranh quyết liệt giữa các Ngân hàng hoạt động trên cùng địa bàn.

Rủi ro tín dụng ở đây chủ yếu là rủi ro nợ quá hạn, từ đó dẫn đến những món nợ khó đòi Qua phân tích cho thấy tình hình nợ quá hạn của Ngân hàng tăng liên tục qua các năm nhưng vẫn còn nằm trong giới hạn cho phép do lãnh đạo ngân hàng luôn tìm ra những giải pháp để không ngừng hạn chế tỷ lệ nợ quá hạn đến mức độ cho phép. Mặt dù thế, nhưng vấn đề tìm ra giải pháp để không ngừng hạn chế rủi ro là một việc làm đòi hỏi Ngân hàng phải thường xuyên quan tâm theo dõi để có những quyết định kịp thời nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, nếu không thì nợ nợ quá hạn sẽ phát sinh ngày càng tăng ảnh hưởng xấu đến Ngân hàng.

Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng No&PTNT xã san thàng tỉnh lai châu cho ta thấy được tính hữu ích của nguồn vốn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh và đời sống của người dân tại địa phương, vừa cho thấy tính hiệu quả đối với hoạt động và phát triển của Ngân hàng

Chức năng chủ yếu của của ngân hàng là kinh doanh tiền tệ với việc “đi vay để cho vay”, đóng trên địa bàn có trên 70% dân số sống bằng nghề nông, đơn vị sản xuất chủ yếu là hộ gia đình, quy mô sản xuất nhỏ, việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất còn nhiều hạn chế, trình độ dân trí còn thấp Vì thế cần có một chính sách phát triển nông nghiệp nông thôn một cách toàn diện và lâu dài, mà vai trò của Ngân hàng thì không thể thiếu được Việc thực hiện công nghiệp hóa hiện đại hóa nông nghiệp nông thôn theo chủ trương của Đảng và Nhà nước là nâng cao năng suất chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu vốn cho người dân, giúp người dân có đủ vốn để yên tâm sản xuất kinh doanh để đạt kết quả cao

Bên cạnh những thành tựu đạt được tình hình rủi ro tín dụng vẫn không thể tránh khỏi, nó luôn tìm ẩn trong mọi hoạt động sống của con người do ảnh hưởng của thiên tai bão lụt, dịch bệnh bùng phát và do tình hình cạnh tranh quyết liệt giữa các Ngân hàng hoạt động trên cùng địa bàn.

Rủi ro tín dụng ở đây chủ yếu là rủi ro nợ quá hạn, từ đó dẫn đến những món nợ khó đòi Qua phân tích cho thấy tình hình nợ quá hạn của Ngân hàng tăng liên tục qua các năm nhưng vẫn còn nằm trong giới hạn cho phép do lãnh đạo ngân hàng luôn tìm ra những giải pháp để không ngừng hạn chế tỷ lệ nợ quá hạn đến mức độ cho phép.Mặt dù thế, nhưng vấn đề tìm ra giải pháp để không ngừng hạn chế rủi ro là một việc làm đòi hỏi Ngân hàng phải thường xuyên quan tâm theo dõi để có những quyết định kịp thời nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, nếu không thì nợ nợ quá hạn sẽ phát sinh ngày càng tăng ảnh hưởng xấu đến Ngân hàng.

Bài học kinh nghiệm

Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng No&PTNT xã san thàng e đã rút ra được bài học kinh nghiệm cho bản thân mình như sau:

- Lập được các hồ sơ vay vốn cho khách hàng và khi cho vay đối với các khách hàng có tài sản thế chấp và các doanh nghiệp thì phải chú ý các tài sản thế chấp có đảm bảo đủ điều kiện hay không và có đảm bảo đủ khả năng thu hồi sau khi việc làm của họ bị thua lỗ, sủ dụng các chỉ tiêu để đánh giá các dự án sản xuất kinh doanh có khả thi hay không.

- Uy tín của Ngân hàng là rất quan trọng vì nó là yếu tố quyết định đến sự lựa chọn của khách hàng khi có nhu cầu giao dịch với Ngân hàng

PHẦN I:PHẦN THỰC TẬP TỔNG HỢP 4

I.Giới Thiệu Khái Quát Về Ngân Hàng 4

1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân Hàng: 4

2 Cơ cấu tổ chức của Ngân Hàng: 4

3 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban: 5

II Tình Hình Kinh Tế Xã Hội Ảnh Hưởng Đến Hoạt Động Của Ngân Hàng 6

1 Vị trí địa lý và Điều kiện tự nhiên 6

2 Điều kiện kinh tế - xã hội: 7

PHẦN II:PHẦN THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH 8

CHƯƠNG I: HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 8

1 Sự Ra Đời Của Tín Dụng 8

II Khái Quát Tình Hình Hoạt Động Tín Dụng 9

1 Khái niệm về Tín dụng và TDNH: 9

3.Các hình thức của TDNH: 12

III.Các Bước Căn Bản Của Một Quy Trình Tín Dụng 13

1 Lập Hồ Sơ Đề Nghị Cấp Tín Dụng 13

3 Quyết Định Và Ký Hợp Đồng Tín Dụng 14

6 Thanh Lý Hợp Đồng Tín Dụng 16

IV Ví Dụ Đánh Giá Qua Các Chỉ Tiêu Tài Chính & Phi Tài chính 18

CHƯƠNG II : CÔNG TÁC KẾ TOÁN 22

I Một Số Vấn Đề Chung Về Trình Độ Kế Toán Tại Ngân Hàng 22