Kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Kế toán tổng hợp tại Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 L Ờ I N Ó I Đ Ầ U      Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân .Đó là nơi trực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vụ, lao vụ nhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng trong xã hôị. Một doanh nghiệp khi tham gia hoạt động sản xuất trên thị trường thì mục tiêu hàng đầu của họ là lợi nhuận do đó họ phải chú trọng và quan tâm tới tất cả các yếu tố đầu vào, tăng cường thúc đẩy các yếu tố đầu ra. Tức là phải sử dụng chi phí sản xuất ở mức thấp nhất, tiết kiệm nhất nhưng vẫn phải đảm bảo chất lượng của sản phẩm cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh đạt mức cao nhất. Xây dựng là một trong những ngành kinh tế lớn của nền kinh tế quốc dân. Sản phẩm của ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hoá và xã hội tổng hợp là do có sự đóng góp rất lớn của các công ty Tư vấn về xây dựng vì chính họ sẽ đưa ra nhưng bản vẽ thiết kế cùng với sự tư vấn để giảm tối đa chi phí, hạ giá thành công trình. Do vậy các công trình xây dựng có tác động lớn tới nền kinh tế và thúc đẩy sự phát triển của kinh tế, văn hoá xã hội, nghệ thuật kiến trúc và cảnh quan môi trường. Ngành xây dựng cơ bản thu hút một phần không nhỏ vốn đầu tư cả nước và quốc tế. Với nguồn đầu tư như thế và đặc điểm sản xuất của ngành là thời gian thi công kéo dài và trên quy mô lớn. Do đó doanh nghiệp phải xác định chính xác công tác quản lý có hiệu quả để khắc phục tối đa tình trạng lãng phí thất thoát trong quá trình thi công công trình để giảm chi phí hạ giá thành. Làm tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường trong xu thế hội nhập của Việt Nam trên thế giới. Với ngành Tư vấn xây dựng cơ bản thì việc hạ giá thành sản phẩm còn kéo theo các ngành khác trong ngành kinh tế quốc dân cùng hạ giá thành, mà muốn hạ giá thành sản phẩm thì doanh nghiệp cần sử dung tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu và nói chung là các chi phí dịch vụ cho việc sản xuất phải được quản lý tốt. Nhưng song song với nó là chất lượng luôn được phải đảm bảo. Mỗi doanh nghiệp có những biện GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 pháp giảm chi phí khác nhau nhưng biện pháp được doanh nghiệp quan tâm la công tác kế toán nói chung và chi phí sản xuất và giá thành nói riêng. Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán tại công ty CP xây dựng Nam Thành Đô em đã lập ra được bài báo cáo tốt nghiệp gồm các phần hành như sau: Phân 1. Tình hình chung của công ty Phần 2. Nghiệp vụ chuyên môn của công ty CP Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô 1. Kế toán lao động tiền lương 2. Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ 3. Kế toán tài sản cố định và đầu tư dài hạn 4. Tập hợp chi phí và giá thành 5. Kế toán tiêu thụ sản phẩm và doanh thu bán hàng Do thời gian thực tập ngắn và kiến thức còn hạn chế nên trong báo các nay không tránh khỏi còn nhiều thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý và chỉ bảo của thầy cô giáo để khi ra trường em sẽ làm được tốt công tác kế toán hơn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán và các cô chú phòng kế toán công ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập này GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 PHẦN 1 TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP 1 Vị trí đặc điểm và tình hình phát triển của doanh nghiệp. a. Vị trí của doanh nghiệp trong nền kinh tế Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Nam Thành Đô với kinh nghiệm nhiều năm hoạt động của mình đã có những thành công nhất định đặc biệt là những năm gần đây khi mà nền kinh tế nước ta đang có sự phát triển mạnh mẽ thì nó cũng tạo đà rất nhiều cho sự phát triển chung của công ty. Mục tiêu của công ty là: Xây dựng công ty trở thành tập đoàn kinh tế mạnh, hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng kinh tế mạnh của Việt Nam. b. Quá trình hình thành và phát triển. Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô là doanh nghiệp hoạt động theo các quy định hiện hành của nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng, được mở tài khoản tịa ngân hàng, hoạt động theo pháp luật, có quyền tự chgur trong hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính với rư cách là pháp nhân kinh tế độc lập. Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô Trụ sở chính của công ty dặt tại : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 – Khu Đô thị mới Định Công – Hà Nội Số điện thoại: (04)6408047 – (04)6408048. Số Fax: (04) 6408049 Email: namthanh do@ hn.vnn.vn Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô được thành lập theo quyết định số 4832/GP TLDN ngày 06/12/1999 của uỷ ban nhân dân thành phố hà nội. Và chuyển đổi thành công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô theo giấy chứng nhận GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 đăng kí kinh doanh số 0103003935 ngày 18 tháng 03 năm 2004 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đã đầu thiết kế nhiều công trình và hạng mục công trình trong nước cũng như liên doanh với nước ngoài trong đó có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật và mĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngành như công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, khách sạn du lịch….Là một đơn vị thi công đã hợp tác và nhận thầu thi công các dự án có chất lượng cao trong thời gian qua và đã được nghiệm thu đánh giá chất lượng tốt an toàn và công ty đã trở thành một trong những đơn vị hàng đầu vững mạnh trong ngành xây dựng thành phố hà nội cũng như trong cả nước. Những công trình tiêu biểu mà công ty đã tham gia : Thiết kế nhiều công trình công cộng công trình văn hoá, Thể thao Nhà ở Khách sạn trường học, bệnh viện, các nhà máy xí nghiệp công nghiệp…Đặc biệt các công trình khách sạn đối với các đối tác nước ngoài được khách hàng tín nhiệm c. Chức năng và nhiệm vụ Việc tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩa với sự tồn tạivà phát triển của công ty. Nếu phải quyết định ngừng hoạt động sản suất kinh doanh có nghĩa là công ty đó đang rơi vào tình trạng kém phát triển hoặc có thể sẽ bị phá sản. Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh chửng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đó trên đà phát triển. Mỗi công ty có ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nhau nên có chức năng vai trò khác nhau đối với mỗi ngành nghề kinh tế khác nhau. Với nghành Tư vấn xây dựng, sản phẩm là những công trình được thiết kế đã hoàn thành đã được đưa vào sử dụng như một tài sản cố định. Không những thế mà nó còn thể hiện nét văn hoá, kiến trúc, cơ sở hạ tầng, trình độ phát triển của đất nước và nhất là trình độ tay nghề,công nghệ kĩ thuật áp dụng cho công trình đó. GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Vì vậy mà công ty có chức năng kiểm tra giám sát các xưỏng thiết kế để đáp ứng hoàn thành tốt đúng yêu cầu như thiết kế và đảm bảo đúng tiến độ, bàn giao công trình. Các đội trực tiếp tham gia thiết kế công trình, sản xuất kinh doanh có nhiệm vụ đảm bảo chất lượng công trình an toàn lao động của mỗi người kỹ sư, công nhân tham gia thiết kế. Đảm bảo cung cấp công cụ đúng tiêu chuẩn khách hàng yêu cầu, lấp đặt cho khách hàng những công trình xây dựng có chất lượng nhanh nhất d. Cơ cấu chức bộ máy quản lý Cơ cấu lãnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị,Tổng giám đốc công ty, các phó tổng giám đốc Các phòng chức năng: gồm bốn phòng ban tại công ty, bốn xưởng thiết kế, và các đội sản xuất GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Sơ đồ:1 Tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phần tư vấn và xây dựng NAM THÀNH ĐÔ - Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty do đại hội cổ đông công ty bầu ra, thành viên hội đồng quản trị do đại hội cổ đông công ty quyết định. Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến toàn bộ công ty GVHD: Nguyễn hữu Hán Các phó tổng giám đốc Kế toán trưởng Văn Phòng Phòng quản lý dự án Phòng tai chính kế toán Xưởng thiết kế số 1 Xưởng thiết kế số 3 Xưởng thiết kế số 4 Xưởng thiết kế số 2 Phòng kế hoạch v à đầu tư Chủ tịch hội đồng quản trị Tổng giám đốc Vănphòng HĐQT Ban kiểm soát Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Chủ tịch hội đồng quản trị: là người điều hành mọi hoạt động của công ty, nắm bắt tình hình thục hiện các quyết định của đơn vị cơ số. Nghiên cứu lập kế hoạch phất triển, đề xuất các thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông Tổng giám đốc công ty: là người điều hành hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị Phó tổng giám đốc: là người giúp việc cho Tổng giám đốc công ty ,được giám đốc uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc Công ty theo dõi tổng hợp tình hình hoạt động của toàn Công ty, lập kế hoạch làm việc của lãnh đạo và các phòng công ty, phụ trách công tác hành chính văn thư và phục vụ các điều kiện làm việc quản trị công ty Phòng kế hoạch và đầu tư: là cơ quan chức năng của công ty về công tác kế hoạch đầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch của công ty. Tổ chức tiếp nhận thông tin dự báo khả năng nhu cầu về thị trường để tham mưu cho Tổng giám đốc Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc quản lý các lĩnh vực kỹ thuật như lập kế hoạch công tác thi công công trình theo đúng tiến độ kỹ thuật Phòng tài chính kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài chính và tổ chức hạch toán kế toán cho toàn công ty Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý trong lĩnh vực vật tư, máy móc thiết bị tài sản Công ty Ngoài ra mỗi đội tổ sản xuất công ty cũng có những phần hành chính như kế toán, kỹ thuật riêng biệt của từng đội sản xuất , xí nghiệp Các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau đảm bảo cho công ty hoạt dộng thông suốt và có hiệu quả GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 e.Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp Giấy phép kinh doanh của sông ty cổ phần tư vấn xây dựng số 0103003935 ngày 13 tháng 3 năm 2004 của sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội với nghành nghề chính hiện nay là: -Tư vấn đầu tư và phất triển đô thị - Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trìn - Thiết kế kiến trúc công trình - Thiết kế và thi công nội, ngoại thất công trình -Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dự toán công trình - Tư vấn xây dựng ( khảo sát địa hình và địa chất, thiết kế công trình dân dụng công nghiệp và giao thôtho, các công trình kĩ thuật cơ sở hạ tầng), tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án - Mô giới và kinh doanh bất đông sản f. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty bao gồm 4 phòng và 4 xưởng thiết kế, mỗi xưởng thiết kế đều có đội trưởng để điều hành đội sản xuất. Tổ chức kế toán ở cơ quan công ty Cổ phần tư vấn và Xây Dựng Nam Thành Đô gồm 6 người:hầu hết có trình độ đại học và có trách nhiệm với công việc Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Nam Thành Đô GVHD: Nguyễn hữu Hán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp cpsx giá th nhà Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bhxh Kế toán thuế Kế toán thanh toán vói ngân h ngà Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Đứng đầu phòng kế toán tài chính với sự phân công các phần hành cho từng cá nhân - 1 Kế toán trưởng:có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức, công tác kế toán củ toàn công ty. Tổ chức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và nhà nước về thông tin kế toán. - 1 phó phòng phụ trách theo dõi thanh toán,quyết toán các công trình, tài sản cố định -1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền thanh toán) -1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành -1Kế toán thuế: theo dõi các kgoản phải nộp nhà nước. -1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội GVHD: Nguyễn hữu Hán [...]... sánh đối chiếu giữa thẻ kho và các sổ chi tiết Công ty Cổ Phần xây dựng Nam Thành Đô là công ty không trực tiếp xây dựng mà chỉ mua vật liệu văn phòng phẩm để phục vụ cho công tác tư vấn về cho việc xây dựng như: Thiết kế xây dựng, giám sát công trình, tư vấn về thiết kế kĩ thuật thi công 1.2 Phương pháp tính giá vật liệu Xuất – nhập Công ty tính gía vật liệu Xuất nhập theo phương pháp thực tế đích danh... ghi thẻ kho, thanh toán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan và ghi sổ thanh toán PHIẾU NHẬP KHO Đơn vị : Công ty CP tư vấn Ngày 9 tháng 8 năm 2005 xây dựng Nam Thành Đô Nợ : TK 152, Địa Chỉ : Định Công – HN Có TK 331 133 Họ, tên người giao hàng : Nguyễn Thị Hạnh Theo HĐ số 112 ngày 9 tháng 8 năm 2005 của công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô Nhập tại kho : Vật tư STT Tên, nhãn hiệu... Lớp HTH 04.4 Công ty cổ phần tư vấn xây dựng nam thành đô NTD,CC JSC Tel: 6408048 FAX:04-6408049 Số 0501/HĐ_GK Hà nội ngày 1/8/2005 HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN Về việc: triển khai hợp đồng kinh tế số 78 Ngày25tháng6 năm 2005 Tên công trình : bản đồ thiết kế nội thất hàng khách sạn Thắng lợi Hạng mục Căn cứ vào giấy phép Số 0213 GP/TLDN của UBND thành phố Hà Nội lý thành lập công ty Căn cứ vào hợp đồng kinh... 296 200.000 2.653.817 Tổng cộng 10,89 84 13.287.12 400.000 0 13.687.12 0 664.356 132.871 900.000 11.989.893 Kế toán thanh toán ( Ký, họ tên) GVHD: Nguyễn hữu Hán Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Tổ truởng ( Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu)  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty Cp tư vấn xây dựng Nam Thành Đô bảng thanh toán lương toàn công ty Tháng 8 năm 2005 S... Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Tổ truởng ( Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên, đóng dấu)  Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty CP tư vấn xây dựng Công ty Cp Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô SỔ CÁI TK 338 Tháng 8 năm 2005 Chứn Diễn g từ giải SH NT 27/ 08 Nợ D đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Trích BHXH, BHYT,kinh phí 154 công đoàn theo tỷ lệ qui định Khâú... 4 năm 2005 gữa công ty cổ phần nam thành đô và Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi Chúng tôi gồm: I Bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công Điện thoại : II.Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo) Đại diện: Nguyễn Minh An Địa chỉ: Phòng thiết kế Thoả thuận ký hợp đồng giao... dung sau: Điều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dụng Nam Thành Đô giao cho bên nhận khoán tổ chức những phần việc:thiết kế công trình Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi Điều 2: Thời hạn thực hiện hợp dồng Hợp đồng được thực hiện bắt đầu từ ngày ký , thời hạn kết thúc khi hợp đồng đựoc thanh lý GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Điều 4:Giá trị hợp đồng - Giá trị... hình sủ dụng thời gian lao động của từng người theo quy định Bảng chấm công được treo công khai tại nơi lam việc Mỗi người được ghi 1 dòng trong bảng chấm công GVHD: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập  Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty CP Tư vấn xây dựng Nam thành đô Bảng chấm công Tháng 8 năm 2005 Bộ phận : Phòng kế hoạch đầu tư ST T 1 Họ và tên 4 Ngày trong tháng 5 6 … 26 27 x x x x cộng 28 x... Thảo - Lớp HTH 04.4 PHẦN HAI : NGHIỆP VỤ CHUYÊN MÔN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY NAM THÀNH ĐÔ 1 Kế toán lao động tiền lương *Khái niệm: Lao động là hoạt động của con người sử dụng tư liệu sản xuất tác động vào môi trường tạo ra sản phẩm hàng hoá đem lại hiệu quả cho công tác quản lí Tiền lương: Là khoản thù lao người sử dụng lao động trả cho người lao động tư ng ứng với khối lượng công việc và thời... hợp lý hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng to thẻ kho Cuối ngày tính ra số tòn kho.Định kì kế toán gửi chứng to xuất nhập - ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ vật liệu ghi chép tình hình xuất nhập tồn kho theo chỉ tiêu số lượng và chất lượng Cuối tháng thủ kho và kế toán hàng tồn kho phải so sánh đối chiếu giữa thẻ kho và các sổ chi tiết Công ty Cổ Phần xây . lập. Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô Trụ sở chính của công ty dặt tại : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 – Khu Đô thị mới Định Công. 2004 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đã đầu thiết kế nhiều công trình và hạng mục công trình