Ke toan tong hop tai cong ty co phan xay lap dien

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp lời nói đầu i i Nền kinh tế nớc ta kinh tế nhiều thành phần, đà phát triển hòa nhập với kinh tế mới, trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, mà sở sản xuất, tổ chức kinh tế muốn tồn để phát triển phải tìm cho hớng riêng, hoạch toán kế toán khâu quan trọng thiếu đợc doanh nghiƯp, mét tỉ chøc kinh tÕ,dï lín hay nhá Trong doanh nghiệp nhiệm vụ kế toán cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho nhà quản lý, đồng thời kế toán phản ánh tình hình biến động tài sản, nguồn vốn doanh ghiệp cho nhà quản lý, nhằm cung cấp cho nhà kinh doanh chứng từ, tài liệu cách xác, kịp thời có hệ thống, từ giúp cho nhà quản lý có hớng cho doanh nghiệp mình, tức sản xuất kinh doanh mặt hàng đem lại hiệu cao Để hòa nhập với phát triển chung kinh tế đổi chế quản lý kinh tế, hệ thống kế toán nớc ta có nhiều đổi mới, góp phần tích cực vào phát triển chung kinh tế từ hòa nhËp chung víi hƯ thèng kÕ to¸n cđa c¸c níc giới Đứng trớc yêu cầu chế quản lý kinh tế yêu cầu chế thị trờng, đợc lÃnh đạo trực tiếp thủ tớng phủ.Bộ tài đà tiến hành soạn thảovà ban hành hệ thống kế toán thống áp dụng cho ngành, hệ thống kế toán đợc áp dụng nguyên tắc tôn trọng có chọn lọc để phù hợp với hệ thống nớc có kinh tế thị trờng phát triển hệ thống kế toán nớc ta Để đáp ứng nhu cầu ngày cao xà hội doanh nghiệp phải có đội ngũ lÃnh đạo quản lý tốt, tức phải có trình độ chuyên môn cao, Đảng Nhà nớc quan tâm tới việc đào tạo đội ngũ cán quản lý cho nắm vững lý thuyết thành thạo chuyên môn có trình độ, lực trình hoạch toán Để trang bị cố cho học sinh, sinh viên kiến thức đà học trờng thực theo phơng châm học đôi với hành, lý thuyết gắn liền với thực tế Sau thời gian học lý thuyết trờng trình thực tập phòng kế toán công ty Cổ phần xây lắp điện giúp em hiểu thêm kiến thức thực từ giúp cho sinh viên trờng không gặp bỡ ngỡ công việc có trình độ quản lý, chuyên môn thành thạo vững vàng Qua thời gian thực tập công ty cổ phần xây lắp điện Hà Nội, với số liệu thực tế tình hình sản xuất công ty, với hớng dẫn tận tình cô giáo Hoàng Thị Hiền em đà củng cố lại đợc kiến thức công việc chủ yếu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trần thị hơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KT46A i B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp KÕ toán tổng hợp cán kế toán doanh nghiệp, thời gian có hạn nên việc trình bày báo cáo có nhiều phần thiếu sót nội dung báo cáo chua đợc phong phú, em mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô tổ môn kinh tế Em xin chân thành cảm ¬n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Díi báo cáo kết sau thời gian thực tập công ty: i i i i i i i i i i i i i i ii phÇn 1:Đặc điểm chung công ty cổ phần xây lắp điện hà nôi: I Một số nét chủ yéu đặc điểm, tình hình chung công ty xây lắp điện Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần xây lắp điện doanh nghiệp cổ phần, hoạch toán độc lập, hoạch toán theo điều lệ công ty cổ phần - Tên công ty: công ty cổ phần xây lắp điện -Tên giao dịch: Electric construction Join stock company - Trơ së giao dÞch: 26/72 Thợng Đình- Thanh xuân- Hà Nội - Giấy phép ký kinh doanh: 0103000958 cấp ngày 23/04/2002 Công ty cổ phần xây lắp điện đợc hình thành phát triĨn nỊn kinh tÕ thi trêng, víi chđ tr¬ng đa dạng hóa hình thức doanh nghiệp phủ mạnh dạn đầu t xây dựng mở rộng cá nhân thành lập doanh nghiệp góp vốn đầu t xây dựng hình thành nên công ty cổ phần xây lắp điện * Nhiệm vụ công ty cổ phần xây lắp điện là: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trần thị hơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KT46A i i B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp KÕ to¸n tỉng hợp -Xây dựng đờng dây va trạm biến áp điện -Xây dựng công trình - Xây lắp kết cấu công trình -Sản xuất cấu kiện bê tông - Kinh doanh vËt t, vËt liƯu x©y dùng víi sở ban đầu, công ty cổ phần xây lắp điện đợc hình thành từ việc thi công hạng mục công trình công ty xây lắp sản xuất công nghiệp, doanh nghiệp nhà nớc có uy tín xây lắp công trinh nớc Từ năm 2000 đến nói thời kỳ phát triển lớn mạnh, nhờ động , sáng tạo, hội đồng quản trị,ban giám đốc, phận công tác quản lý đoàn kết, trí hết lòng công ty toàn thể cán công nhân viên công ty Để đáp ứng với chế thị trờng công ty đà có biện pháp hữu hiệu,tổ chức sản xuất theo hớng đa dạng hóa sản phẩm, mỡ dộng địa bàn hoạt động, tổ chức công tác nghiên cứu áp dụng tiến khoa hoạc kỹ thuật, xếp lại lực lợng lao động máy quản lý hợp lý.Từ chổ sản phẩm công ty thi công hạng mục công trình công ty xây dựng khác đến công ty đà nhận thi công xây lắp công trình điện tù 35kw dến 110kw Nhìn chung công ty xây lắp điện doanh nghiệp non nớt tuổi đời, nhng thành tựu mà công ty đà đạt đợc thật đáng khích lệ Hàng năm công ty đà xây dựng nhiều công trình tô điểm cho mặt đất nớc, tăng cờng hệ thống sở hạ tầng xà hội Đồng thời đem lại thu nhập ổn định cho hàng ngàn lao động Ngoài công ty góp phần không nhỏ nghĩa vụ đóng góp vào ngân sách nhà nớc tổng công ty Qua năm năm hình thành phát triển hoạt động thực tiển mình, công ty đà chứng tỏ lĩnh vững vàng cạnh tranh khắc nghiệt chế Với thành tựu đạt đợc, công ty cổ phần xây lắp điện đà trở thành công ty mạnh tổng công ty Năm 2000 công ty đà đợc nâng cấp công ty hạng một, mở thời kỳ mới, thời kỳ xây dựng phát triển, tơng ứng với tầm vóc Công ty cổ phần xây lắp điện công ty có lực lợng lao động lớn, với tổng số 280 ngời Trong đó: - 32 kỹ s chuyên ngành - 40 cán tài - 18 cán trung cấp ngành - 190 công nhân kỹ thuật i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trần thị hơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KT46A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp KÕ toán tổng hợp 2.Tổ chức công tác kế toán công ty: máy kế toán công ty bao gồm : phòng tài kế toán kế toán xí nghiệp, đội trực thuộc Trong đó, toàn hoạt động công ty đợc phòng tài kế toán theo dõi hoạch toán cách cụ thể theo quy chế công ty kế toán xÝ nghiƯp, ®éi chØ cã nhiƯm vơ lËp chøng tõ chuyển lên phòng kế toán, thành phần kế toán phòng đợc tổ chức theo sơ đồ sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty xây lắp điện i i i i i i i i i i i i kế toán trởng kế toán vật t tài sản cố định kế toán ngân hàng toán kế toán tổng hợp giá thành kế toán tiền lơng tống kê thủ quỷ iii Theo sơ đồ trên, máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung Hoạt động thành phần đợc quy định cụ thể nh sau: a Kế toán trởng: phụ trách chung phòng kế toán chịu trách nhiệm pháp lý trớc hoạt động phóngao cho phù hợp với luật định, cụ thể nh sau: - Xác định hình thức ghi sổ kế toán: nhật ký chung -Xác định niên độ kế toán: từ 1/1 đến31/12 -Quy định phơng pháp kiểm kê Xây dựng hệ thống tài khoản sử dụng Phân công lao động phòng kế toán b Kế toán vật t tài sản cố định Kế toán vật t có nhiệm vụ mở sổ chi tiết hoạch toán vật t công ty, phơng pháp hoạch toán chi tiết vật liệu thẻ song song Do vậy, vào chứng từ nhập xuất, vật t, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết theo định kỳ hàng tháng số liệu sổ chi tiết để ghi sổ tổng hợp Do nghiệp vụ tăng giảm tài sản cố định diễn với mật độ nên hoạch toán tài sản cố định công tác kiểm nghiệm vụ việc tăng giảm diễn ra, kế toán tiến hành nghi sổ chi tiết tài sản cố định, Định kỳ, tiến hành kiểm kê tập hợp văn ban kiểm kê tài sản cố định c Kế toán tiền lơng kiểm kê: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trÇn thị hơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KT46A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiệp Kế toán tổng hợp Hàng tháng vào bảng chấm công kế toán đội, xí nghiệp đa lên, kế toán tiến hành tính lơng phải trả cho cong nhân viênvà tính khoản bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế kinh phí công đoàn Thong thờng hình thức trả lơng cho cong nhân khoán theo sản phẩm Còn hình thức trả lơng cho cán quản lý đợc xác định theo công thức sau: Mớc lơng đợc hởng = lơng x hệ số lơng x 2,5 d Kế toán ngân hàng toán: Kế toán ngân hàng có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng để huy động vốn, mở tài khoản bảo lÃnh hợp đồng tiến hành hoạt động nhập xuất quỹ hoạt động đợc phản ánh sổ quỹ f Kế toán tổng hợp: vào số liệu phản ánh trêncác sổ chi tiết kế toán phần hành tổng hợp tiến hành tổng hợp phân bổ khoản chi phí , tập hợp số liệuliên quan để ghi sổ tổng hợp lập báo cáo kế toán Báo cáo kế toán sở để công ty công khai tình hình tài báo cáo với tổng công ty 2.2 Hệ thống sổ trình ghi sổ kế toán - Việc áp dụng chứng từ ghi sổ theo hình thøc chøng tõ rÊt thuËn tiÖn cho viÖc ghi chÐp sử lý công tác kế toán máy tính Tại xí nghiệp đà vận dụng trình tự ghi sổ để thực phần hành kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Hàng ngày vào chứng từ gốc hợp lệ kế toán cập nhật số liệu vào phiếu Trong máy tính phần mềm kế toán tự động xây dựng sổ chi tiết sổ tổng hợp tài khoản nh: Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sổ nhật ký chung, sổ tài khoản tùy theo yêu cầu quản lý mà kế toán in báo cáo quản trị Mặt kh¸c tõ c¸c chøng tõ gèc, cuèi th¸ng, cuèi kú kế toán kiểm tra đối chiếu Số liệu bảng cân đối phát sinh tài khoản Sau tập hợp số liệu từ sổ tổng hợp số liệu chi tiết lập báo cáo tài chính.Tại công ty cổ phần xây lắp điện - Địa : 26/72 Thợng Đình- Thanh Xuân- Hà Nội vào cuối tháng, quý kế toán trởng lập báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt dộng sản xuất kinh doanh - Hệ thống báo cáo tài đợc lập để tổng hợp trình bày cách tổng quát tổng hợp toàn diện tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn Và kết hoạt động kinh doanh công ty quý Đồng thời cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động công ty i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i iiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trần thị hơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Sau sơ đồ luân chuyển chứng từ cđ c«ng ty: i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i KT46A B¸o cáo thực tập tốt nghiệp trần thị hơng Kế toán tổng hợp KT46A Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp chứng từ gốc sổ quỹ BTH chứng từ gốc sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ thẻ kế toán chi tiết chứng từ ghi sổ BTH chi tiết sổ Bảng cân đối phát sinh Phần II i Thực trạng công tác hạch toán kế toán công ty cổ phần xây lắp điên - Hµ Néi i i i i i i i i i i i i i i i i i i Báo cáo tài I Đầu tháng năm 2004 công ty cổ phần xây lắp điện Địa 26/72 Thợng Đình- Thanh Xuân - Hà Nội có số liệu sau: - Công ty hoạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên tính thuế theo phơng pháp khấu trừ, phơng pháp tính giá vốn thành phẩm phơng pháp bình quân gia quyền Tính nguyên vật liệu theo phơng pháp nhập trớcxuất trớc i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trần thị hơng KT46A i Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp I Số d tài khoản: i TK 111 112 131 138 141 142 152 153 155 241 214 311 331 336 338 3382 3383 3384 333 421 411 i ii i i i Sè d Tên tài khoản Tiền mặt TGNH Phải thu khách hàng Phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Thành phẩm Xây dựng dở dang Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả cho ngời bán Phải trả nội Phải trả, khoản nộp khác Chi phí công đoàn B¶o hiĨm x· héi B¶o hiĨm y tÕ Th ph¶i nộp Nhà nớc LÃi cha phân phối Nguồn vốn chủ sở hữu Cộng i i D nợ 58.799.300 1.080.903.323 128.933.357 630.518.008 114.756.201 196.858.340 14.696.711 86.701.200 5.086.325.163 3.371.766.006 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trÇn thị hơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i II Số d chi tiết tài khoản: * TK131: phải thu khách hàng STT Tên khách hàng D đầu kỳ Công ty xây lắp số Công ty xây lắp số Công trình kho bạc Từ Liêm Công trình trụ sở Công an quận Thanh Xuân Công ty điện lực Công ty thiết bị điện 68 Cộng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 672.188.200 6.442.004.070 611.373.807 396.913.352 135.757.205 11.707.570 66.536.190 7.049.180 57.879.307 1.368.490.736 1.000.357.992 10.770.257.609 10.770.257.609 i i D cã i i i i i i 18.236.780 19.998.387 50.457.270 20.687.270 10.467.280 9.086.370 128.933.357 KT46A B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp KÕ to¸n tổng hợp * TK 331: Phải trả cho ngời bán : STT Tên khách hàng Công ty xi măng Hoàng Thạch Công ty gang thép Thái Nguyên Văn phòng phẩm Nguyễn Thành Long Cộng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i trần thị hơng i i D đầu kỳ i i 141.636.345 165.150.000 44.950 304.542.512 611.373.807 KT46A B¸o c¸o thực tập tốt nghiệp Kế toán tổng hợp * TK152: Nguyªn vËt liƯu STT Tªn nguyªn vËt liƯu Xi măng Thép Thái Nguyên i i i i i i i i i i 10 11 12 13 i Cát vàng Cát đen Gạch máy A1 Tôn kim loại đỏ đậm Giáo xây dựng Sỏi Đá ốc vít, tôn, phận máy ống nhựa ống tráng Găng tay Cộng i i i i i i i i i i i i i i i i i i §VT kg tÊn Sè lỵng 250 550 m3 m3 m3 m3 m m3 m3 chiÕc m 3.600 250 1.000 200,5 105 1000 300 i 139.270.578 36.650.152 78.305.542 92.358.383 366.501.520 32.985.137 440.153.666 27.206.141 30.297.948 21.154.468 14.696.711 2.992.169.995 400 200 400 i đôi i Thành tiền 129.303.182 1.583.286.568 i III C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh NV1.Công ty vay ngắn hạn ngân hàng thơng mại cổ phần quân đội 220.000.000 Về nhập quỹ tiền mặt phiếu thu số 62 ngày 1/9 NV2 Công ty rút séc tiền gửi chi kinh phí cho công trình kho bạc Từ Liêm với phiếu chi số 63 ngày 1/9/2004 số tiền 150.000.000đ NV3 Mua xi măng công ty xi măng Hoàng Thạch theo hóa đơn số 090559 ngày 3/9 đà nhập kho phiếu nhập kho số 171 Còn 5% công ty trả sau Thuế 10% Tên hàng Số lợng (kg) Đơn giá Thành tiền Xi măng 205 690.909 141.636.345 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i NV4 Công trình kho bạc Từ Liêm mua thép công ty gang thép Thái Nguyên theo hóa đơn số: 0052412 ngày 4/9 đà nhập kho phiếu nhập kho số 274 thuế 10% công trình cha toán Tên hàng Số lợng (tấn) Đơn giá Thành tiền i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 150 150 120 Thép Thái Nguyên 6-10 Thép Thái Nguyên 8-12 Thép Thái Nguyên 16 Cộng i i i i i i i i i i i i i 375.000 390.000 420.000 56.250.000 58.500.000 50.400.000 165.150.000 NV5 Ngày 4/9 thu tiền BHYT cán công nhân viên nghỉ tự túc tham gia đóng BHYT số tiền 116.802 phiÕu thu 63 NV6 a.PhiÕu chi 64 ngµy 5/9 chi tiền mặt toán tiền mua thép số tiền là: 165.150.000đ b.Phiếu chi số 65 chi tiền mặt tiếp khách số tiền 88.500 (gồm thuế 3%) i i i i i i i iiiii i trần thị hơng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i ii KT46A i