Cải cách thủ tục hành chính về thuế tại chi cục thuế khu vực giá rai đông hải

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn “Cải cách thủ tục hành thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai - Đông Hải” công trình nghiên cứu qua cơng tác giải thủ tục hành thuế có liên quan đến Người nộp thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai - Đông Hải Số liệu Cơ quan sử dụng Luận văn phản ánh trung thực Các số liệu, báo cáo thông tin thu thập tổng hợp từ nguồn thơng tin có thực với mức độ tin cậy cao Đồng thời, kết nghiên cứu từ cơng trình chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả Luận văn Huỳnh Văn Tuấn i LỜI CẢM ƠN Tôi xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới Ban Giám hiệu nhà trường, Phòng Đào tạo Sau Đại học Quý Thầy, Cơ Trường Đại học Hịa Bình tận tình trình giảng dạy, truyền đạt kiến thức suốt thời gian vừa qua tạo điều kiện cho tơi nghiên cứu q trình học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn Cơ: Ngơ Kim Thanh tận tình hướng dẫn, giúp đỡ để tơi hồn thành tốt Luận văn: “Cải cách thủ tục hành thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải” Xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải; anh, chị, em đồng nghiệp Đội thuộc Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải quan tâm, động viên, giúp đỡ đóng góp cho tơi nhiều ý kiến thiết thực để hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Do trình độ thân cịn hạn chế nên Luận văn tránh khỏi khiếm khuyết định, Tôi mong nhận cảm thơng chia sẻ ý kiến đóng góp thầy cô giáo bạn đồng nghiệp Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả Huỳnh Văn Tuấn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG ĐỀ TÀI vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu .4 5.1 Phương pháp thu thập số liệu .5 5.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 5.3 Phương pháp phân tích số liệu .5 Kết cấu luận văn Chương 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ CẤP HUYỆN, THỊ XÃ 1.1 Tổng quan quản lý thuế .7 1.1.1 Những vấn đề chung quản lý thuế 1.1.2 Nguyên tắc quản lý thuế 1.1.3 Chủ thể, đối tượng, bên liên quan đến quản lý thuế 1.1.4 Phương thức quản lý thuế 11 1.2 Khái niệm thủ tục hành thủ tục hành có liên quan thuế .13 1.2.1 Khái niệm thủ tục hành .13 1.2.2 Khái niệm thủ tục hành có liên quan thuế .13 iii 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến việc thực quy trình thủ tục hành liên quan thuế 13 1.3.1 Sự tất yếu phải cải cách thủ tục hành liên quan thuế .13 1.3.2 Mục tiêu cải cách thủ tục hành liên quan thuế 14 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cải cách thủ tục hành thuế 14 1.4 Những nội dung cải cách thủ tục hành 14 1.4.1 Cơ sở thực tiễn 14 1.4.2 Cơ sở pháp lý 15 1.5 Bài học kinh nghiệm .18 1.5.1 Kinh nghiệm từ Chi cục Thuế khác nước cải cách thủ tục hành thuế .18 1.5.2 Kinh nghiệm quốc tế cải cách thủ tục hành thuế 20 1.5.3 Bài học rút cho Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải cải cách thủ tục hành thuế .24 Tiểu kết chương 27 Chương 2.THỰC TRẠNG THỰC HIỆN THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ CỦA CHI CỤC THUẾ KHU VỰC GIÁ RAI – ĐÔNG HẢI 28 2.1 Tổng quan quản lý thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải 28 2.1.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội thị xã Giá Rai có ảnh hưởng đến thủ tục thuế28 2.1.2 Giới thiệu chung Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải 33 2.2 Thực trạng công tác tổ chức thực thủ tục thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải .34 2.2.1 Đội hành – Nhân - Tài vụ - Quản trị - Ấn 34 2.2.2 Đội Nghiệp vụ Quản lý thuế (Tuyên truyền - Hỗ trợ - Nghiệp vụ - Dự toán - Kê khai - Kế toán thuế - Tin học - Trước bạ thu khác) 36 2.2.3 Đội Kiểm tra thuế (Bộ phận Kiểm tra thuế Bộ phận Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế) 45 2.2.4 Đội Quản lý thuế liên xã phường 49 2.2.5 Bộ phận Một cửa Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải 51 iv 2.3 Phân tích thực trạng chấp hành thủ tục hành liên quan thuế Chi cục Thuế thị khu vực Giá Rai – Đông Hải thời gian qua (giai đoạn 2018 - 2020) .52 2.5 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến thủ tục hành liên quan thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải 74 2.5.1 Nhân tố bên ngoài: 74 2.5.2 Nhân tố bên 75 2.6 Đánh giá chung cải cách thủ tục hành liên quan thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải 76 2.6.1 Đánh giá kết đạt cải cách thủ tục hành liên quan thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải 76 2.6.2 Hạn chế nguyên nhân 77 Tiểu kết chương 78 Chương 3.GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH LIÊN HOAN VỀ THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ KHU VỰC GIÁ RAI – ĐÔNG HẢI 79 3.1 Định hướng phát triển Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải giai đoạn 2020- 2025 79 3.2 Quan điểm cần quán triệt cải cách thủ tục hành thuế 84 3.3 Giải pháp tang cường cải cách thủ tục hành thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải giai đoạn 2020- 2025 .86 3.4 Kiến nghị 93 3.4.1 Kiến nghị Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế .93 3.4.2 Kiến nghị với Ủy ban nhân dân thị xã Giá Rai 93 Tiểu kết chương 94 KẾT LUẬN .95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT  Chữ viết tắt Viết đầy đủ CCHC Cải cách hành NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước TTHC Thủ tục hành NTĐT Nộp thuế điện tử GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân UBND Ủy ban nhân dân TT vi DANH MỤC CÁC BẢNG TRONG ĐỀ TÀI BẢNG TÊN BẢNG TRANG Bảng 2.1 Bảng số “Nộp thuế” thị xã Giá Rai qua năm 54 So sánh số nộp thuế Giá Rai với đơn vị khác Bảng 2.2 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 tỉnh Bạc Liêu 55 Thống kê tình hình doanh nghiệp địa bàn thị xã Giá Rai quản lý đăng ký kê khai thuế điện tử Thống kê doanh nghiệp Chi cục Thuế quản lý nộp hồ sơ kê khai thuế điện tử Thống kê tình hình doanh nghiệp địa bàn thị xã Giá Rai quản lý đăng ký NTĐT thực NTĐT 64 65 67 Bảng thống kê việc giải hồ sơ thủ tục hành Bảng 3.4 có trả kết cho NNT Chi cục Thuế từ năm 71 2018-2020 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Đánh giá NNT với thủ tục hành thuế Kế hoạch đăng ký cắt giảm thời gian giải thủ tục hành thuế NNT giai đoạn 2022-2024 Nhu cầu kinh phí đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức phục vụ cải cách TTHC thuế, giai đoạn 2022-2024 vii 73 81 91 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thuế đời phát triển gắn liền với hình thành phát triển Nhà nước Quản lý thuế thời kỳ hội nhập quốc tế không không đảm bảo cho nhu cầu tiêu cho máy Nhà nước phải đầu tư phát triển kinh tế - xã hội mà dịch vụ hành cơng phục vụ cho tổ chức, cá nhân kinh doanh Cho đến nay, Việt Nam xây dựng hệ thống quy định pháp luật thuế tương đối hồn chỉnh, tạo khn khổ pháp lý vững cho hoạt động kinh tế tài khóa quốc gia, bước đưa hệ thống thuế Việt Nam phù hợp với thông lệ Quốc tế, dần tương thích với kinh tế thị trường khu vực, hướng tới giai đoạn hội nhập sâu vào kinh tế giới Để cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia, cải cách hành (CCHC) nói chung cải cách thủ tục hành (TTHC) nói riêng thời gian qua ln Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quan tâm đạo thông qua việc ban hành văn đạo để triển khai thực Mặt khác, theo tiến trình phát triển kinh tế, đáp ứng mục tiêu cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước trước xu cạnh tranh, hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu, rộng, Bộ Tài ln tự nhận thức yêu cầu phải cải cách ngành tài nói chung, đặc biệt tập trung cải cách TTHC lĩnh vực thuế, hải quan Cơng tác CCHC nói chung cải cách TTHC thuế nói riêng đóng vai trò quan trọng ưu tiên hàng đầu tiến trình CCHC thuế nhằm để đảm bảo cho công tác quản lý thuế thực nhanh gọn, giảm chi phí, thời gian Người nộp thuế, quan thuế xã hội Thực tốt cải cách TTHC thuế góp phần tích cực vào việc hoàn thành mục tiêu cải cách hành Nhà nước Tăng cường cơng cải cách TTHC thuế tạo hiệu kinh tế - xã hội to lớn; thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển, thu hút đầu tư, phát triển kinh tế xã hội Do việc cải cách TTHC thuế vấn đề cấp thiết cần phải thực công tác quản lý thuế minh bạch, chống sách nhiễu, phiền hà, thu hút đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân, tổ chức phát triển sản xuất kinh doanh, tăng thu cho ngân sách Nhà nước Những năm qua, ngành thuế nước nói chung Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải xác định cải cách TTHC thuế nhiệm vụ trọng tâm; Chi cục nỗ lực triển khai nhiều giải pháp Tuyên truyền hỗ trợ sách thuế ứng dụng cơng nghệ thông tin quản lý thuế nhằm tạo điều kiện tốt cho người nộp thuế trình thực thi TTHC có liên quan thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải xây dựng hoàn thiện đưa vào vận hành hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2008 Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải từ quý 4/2012; từ ngành Thuế giải hồ sơ, thủ tục theo mục tiêu sách chất lượng đề "Công khai, minh bạch, luật, hẹn" thực theo Tuyên ngôn ngành Thuế "Minh bạch Chuyên nghiệp - Liêm - Đổi mới" Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đơng Hải thường xun rà sốt TTHC có liên quan thuế, quy trình nghiệp vụ cơng khai minh bạch quy trình, quy chế để tổ chức, cá nhân nộp thuế nhân dân biết thực hiện; đồng thời theo dõi giám sát cán thuế thực thi công vụ Cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải thời gian qua quan tâm cịn vướng mắc, bất cập chưa có giải pháp hữu hiệu Là người trực tiếp tham gia việc thực cải cách TTHC liên quan thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải Chính tơi chọn đề tài: “Cải cách thủ tục hành thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải” để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu trình cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải dựa sở phân tích, đánh giá kết việc thực tiếp nhận, giải trả kết giải TTHC thuế theo chế cửa để rút điễm nghẽn việc thực từ đưa số kiến nghị cụ thể nhằm khai thông tắc nghẽn cải cách TTHC thuế Trên sở đó, đánh giá tổng hợp thực trạng tiến hành cải cách TTHC thuế theo chế cửa Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải thời gian tới Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa sở lý luận CCHC cải cách TTHC thuế Phân tích thực trạng cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải thành công hạn chế chủ yếu vấn đề Xác định phương hướng, giải pháp cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đơng Hải Mục đích nghiên cứu đề tài: Xác định rõ nhiệm vụ cải cách TTHC liên quan thuế để chủ động triển khai thực nhằm góp phần hồn thành tốt cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải thời gian tới Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt mục đích trên, Luận văn đặt nhiệm vụ nghiên cứu sau đây: - Làm rõ vấn đề TTHC, cải cách TTHC thuế - Phân tích đánh giá kết đạt nguyên nhân, hạn chế nguyên nhân cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải - Đề xuất số giải pháp nhằm đẩy mạnh thực cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nhiệm vụ cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải, bao gồm: Những vấn đề cách mạng công nghiệp 4.0; qui định pháp luật thủ tục hành thuế thời gian theo quy định pháp luật; ban hành quy định hướng dẫn thực việc tổ chức tư vấn (với thành phần gồm đại diện quan quản lý nhà nước có liên quan, đại diện hiệp hội doanh nghiệp, ngành nghề) để tư vấn cho quan thuế thực kết luận kiểm tra, giải khiếu nại người nộp thuế theo quy định pháp luật; - Về cải cách TTHC, tiếp tục kiểm soát chặt chẽ việc ban hành thủ tục hành chính, để đảm bảo không quy định TTHC Thông tư Bộ Tài theo quy định Luật Ban hành văn năm 2018, không ban hành TTHC khơng cần thiết Rà sốt, đơn giản hoá, cắt giảm nâng cao chất lượng TTHC, đặc biệt TTHC liên quan trực tiếp tới người dân, doanh nghiệp, trọng tâm lĩnh vực thuế Thực nghiêm túc việc niêm yết công khai TTHC công bố nội dung, thông tin tiếp nhận, xử lý phản ánh kiến nghị quy định hành trụ sở quan hành chính, nơi tiếp nhận trả kết giải thủ tục hành hình thức cơng khai khác để đảm bảo người dân doanh nghiệp tiếp cận thông tin TTHC kịp thời, đầy đủ, thuận tiện - Về đại hoá, triển khai đồng bộ, hiệu Nghị số 36a/NQ-CP ngày 14/10/2015 Chính phủ Chính phủ điện tử Trong đó, tập trung đổi mới, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, việc giải TTHC, đảm bảo cung cấp dịch vụ công trực tuyến mức độ 3,4 TTHC Tiếp tục triển khai dịch vụ khai, nộp thuế qua mạng, hoàn thuế điện tử, phối hợp với quan liên quan để triển khai dịch vụ nộp thuế đất đai, lệ phí trước bạ, hộ cá nhân qua mạng Tăng cường thực hoá đơn điện tử phạm vi toàn quốc, hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ thực hoá đơn điện tử có xác thực quan thuế - Cải cách TTHC thuế cần quan tâm đạo cấp uỷ đảng, Lãnh đạo quan, phối hợp đồn thể quần chúng (Cơng đồn, Đồn niên, Nữ cơng quan) Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải cần làm tốt cơng tác giáo dục trị tư tưởng cho công chức Quán triệt cho cán bộ, công chức nắm vững quan điểm, mục tiêu, nhiệm vụ Đảng Nhà nước, ngành thuế cải 85 cách TTHC Nâng cao trách nhiệm cấp uỷ, tập trung lãnh đạo, đạo thực nhiệm vụ cải cách TTHC; nâng cao phối hợp, giám sát tổ chức quần chúng; nâng cao trách nhiệm cán bộ, đảng viên việc thực cải cách TTHC, coi nhiệm vụ trọng tâm đơn vị Ngoài ra, thực đồng giải pháp cải cách tài cơng, cải cách tổ chức máy nâng cao chất lượng đội ngũ cán Tăng cường công tác hỗ trợ người dân, doanh nghiệp, phát huy vai trò cầu nối quan quản lý người dân, doanh nghiệp tổ chức tư vấn, đại lý, dịch vụ tư vấn, hồn thiện chế, sách nhằm thúc đẩy khuyến khích phát triển dịch vụ Tăng cường kiểm tra, đánh giá việc thực cải cách TTHC thuế để giải kịp thời khó khăn, vướng mắc đơn vị, đồng thời có giải pháp thích hợp nhằm đẩy mạnh cải cách TTHC thuế Để tạo chuyển biến mạnh mẽ cải cách TTHC thuế, Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải phổ biến, quán triệt đến công chức ngành thực nghiêm nhiệm vụ cải cách TTHC thuế, nâng cao tinh thần trách nhiệm, đổi phương pháp thái độ làm việc, phục vụ tốt người nộp thuế 3.3 Giải pháp tang cường cải cách thủ tục hành thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải giai đoạn 2020- 2025 Thực CCHC thuế nói chung cải cách TTHC thuế nói riêng theo quy định Nghị 30c/NQ-CP ngày 08/11/2011 Chính phủ ban hành Chương trình tổng thể cải cách hành Nhà nước giai đoạn 2011-2020, Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách thuế giai đoạn 2011 - 2020, Quyết định số 190/QĐ-TCT ngày 27/01/2016 Tổng cục Thuế ban hành Kế hoạch cải cách hành thuế năm 2019, Chỉ thị số 02- CT/TU ngày 31/12/2015 Ban Thường vụ Thị ủy Giá Rai Quyết định số 70/QĐ-UBND ngày 15/01/2019 Ủy ban nhân dân thị ủy Giá Rai việc đẩy mạnh cải cách hành thị ủy Giá Rai năm 2019 - 2020 86 Thực chủ trương trên, Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải tăng cường cải cách TTHC thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế ln đặt vị trí ưu tiên hàng đầu tiến trình cải cách ngành thuế Tuy nhiên, bên cạnh kết chuyển biến tích cực nhiều lĩnh vực quản lý, TTHC thuế có tồn tại, hạn chế, bất cập làm chậm tiến trình đổi phân tích Cụ thể là: Một số quy định pháp luật thuế chưa thực rõ ràng, chưa minh bạch, hiểu theo cách khác Quy trình nghiệp vụ quản lý thuế ban hành chậm, khơng theo kịp cải cách sách thuế mới; tồn số khác biệt quy định pháp luật thuế kế toán, chưa giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa số liệu kế toán phục vụ kê khai, tính thuế; Một số vướng mắc người nộp thuế thủ tục hành thuế liên quan thuế chậm trả lời trả lời không thỏa đáng; Một số thủ tục hành có trả lời kết cho người nộp thuế chưa giải thời gian quy định; Một số công chức giải thủ tục hành cịn hạn chế lực chuyên môn, tinh thần trách nhiệm chưa cao, cịn nhũng nhiễu, gây khó khăn cho người nộp thuế, thái độ ứng xử phận công chức thuế chưa thực văn minh, lịch sự, chưa người nộp thuế đánh giá cao; Hệ thống công nghệ thông tin chưa đáp ứng kịp tốc độ đổi cơng cải cách, đại hố quản lý thuế thay đổi máy ngành thuế Hệ thống báo cáo khai thác từ chương trình ứng dụng phục vụ cơng tác đạo, điều hành hạn chế Cơ sở vật chất, trang thiết bị phục vụ cơng tác cịn thiếu chưa đồng bộ, hiệu sử dụng chưa cao Trình độ hiểu biết, ý thức chấp hành pháp luật thuế phận NNT chưa cao Chính vậy, cần phải tiếp tục tăng cường thực mạnh mẽ cải cách TTHC thuế giai đoạn nay, nhằm bảo đảm thống nhất, đồng bộ, đơn giản, công khai, minh bạch TTHC thuế; tạo thuận lợi cho cá nhân, tổ chức doanh nghiệp tiếp cận thực TTHC; nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý nhà nước thúc đẩy phát triển kinh tế, xã hội; góp phần phịng, chống tham nhũng 87 lãng phí Để thực mục tiêu nêu trên, cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải cần thực triển khai đồng số giải pháp, cụ thể sau: - Về đơn giản công khai TTHC thuế: Các TTHC thuế phải đơn giản hoá nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT Các TTHC thuế, quy trình nghiệp vụ quản lý quan thuế công khai để NNT biết tham gia vào trình giám sát cơng chức thuế thực thi pháp luật thuế Công khai TTHC thuế, thời gian cắt giảm giải TTHC thuế công khai trước trụ sở Chi cục Thuế; trang thông tin điện tử Chi cục Thuế; thường xuyên cập nhật TTHC thuế sửa đổi, bổ sung, loại bỏ TTHC cắt giảm để NNT biết thực (Công khai danh mục TTHC thuế, kể chi tiết TTHC) - Phát triển hệ thống dịch vụ hỗ trợ cho NNT: Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải cung cấp dịch vụ tốt cho NNT vừa giảm thiểu thủ tục khơng cần thiết Thơng qua đó, giảm nhẹ cơng việc giảm chi phí quản lý thuế, hình thành cấu máy hợp lý, gọn nhẹ hiệu - Tổ chức triển khai kiểm soát việc thực giải TTHC thuế: Các TTHC thuế phải giải đảm bảo tiêu chuẩn theo Hệ thống quản lý chất lượng TCVN ISO 9001:2008 theo Quyết định số 1973/QĐ-BTC ngày 12/8/2014 Bộ Tài Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2008 áp dụng tất khâu công tác quản lý thuế cơng tác quản lý nội ngành góp phần xử lý bước cơng việc theo trình tự, khơng bị chồng chéo các đơn vị, góp phần lớn cải cách TTHC thuế Các TTHC thuế phải kiểm soát chặt chẽ theo kế hoạch xây dựng theo hướng dẫn ngành địa phương Rà soát kiến nghị cấp có thẩm quyền loại bỏ 100% thủ tục không cần thiết gây phiền hà cho doanh nghiệp người dân 88 Định kỳ tháng Ban đạo ISO Chi cục Thuế thành lập Tổ Kiểm tra để kiểm tra việc triển khai thực cải cách TTHC thuế phịng gắn với cơng tác kiểm tra thực thi công vụ công chức thuế việc tham gia giải TTHC thuế thông qua việc đánh giá Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn Việt Nam ISO 9001: 2008 - Ứng dụng công nghệ thông tin việc kê khai, nộp thuế, hoàn thuế điện tử: Tăng cường mở rộng thực kê khai thuế nộp thuế điện tử đối doanh nghiệp địa bàn, tạo điều kiện thuận lợi bảo đảm quyền lợi doanh nghiệp việc thực khai thuế điện tử nộp thuế điện tử; triển khai nộp hồ sơ hoàn thuế qua mạng trả kết hoàn thuế qua mạng; xây dựng phần mềm hỗ trợ công tác báo cáo hồ sơ hoàn thuế tự động; xây dựng sở liệu quản lý cơng tác hồn thuế thực cơng khai để người hồn thuế biết thơng tin tình trạng giải hồ sơ hoàn thuế - Xây dựng đề án đánh giá hài lòng NNT: Nghiên cứu xây dựng chế đánh giá tổ chức xã hội, hiệp hội ngành nghề, trì hệ thống tiếp nhận thơng tin phản hồi NNT thơng qua hịm thư góp ý, đường dây nóng, hội nghị đối thoại với NNT để có thơng tin tốt nhằm chấn chỉnh thường xuyên cải tiến phương thức phục vụ NNT Lấy hài lòng NNT làm mục tiêu phấn đấu để nâng cao chất lượng phục vụ Cơ quan thuế - Quy chế hoá quy định kỷ luật, công vụ, cán cách rõ ràng, minh bạch để thực thống nhất: Thực nghiêm túc 10 điều kỷ luật cán thuế; Quy chế kiểm tra kiến thức bắt buộc cán bộ, cơng chức thuế; Quy định tiêu chuẩn văn hố công sở đạo đức cán thuế thực tốt việc đánh giá cán công chức, gắn việc thực cải cách TTHC coi tiêu đánh giá cán công chức, từ nhận thức đội ngũ cán bộ, cơng chức nâng lên, thái độ ý thức giải cơng việc cơng chức có chuyển biến, trách nhiệm hơn, hiệu công việc cao 89 - Đẩy mạnh thực quy định kỷ cương, kỷ luật hành thực thi nhiệm vụ cán bộ, công chức thuế; tăng cường công tác kiểm tra, giám sát việc thực kỷ cương, kỷ luật nội ngành, xử lý nghiêm trường hợp vi phạm kỷ luật, gây phiền hà cho người nộp thuế - Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải không ngừng nâng cao hiệu quả, hiệu lực máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; Kiện toàn, hoàn thiện sở vật chất, trang thiết bị; Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ cho người nộp thuế; Nâng cao lực hoạt động kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật người nộp thuế… Áp dụng đồng việc nộp tờ khai thuế, nộp thuế hoàn thuế điện tử Đẩy mạnh công tác kiểm tra sở phân loại rủi ro, đồng thời chuyển đổi chế từ tiền kiểm sang hậu kiểm để tạo điều kiện thuận lợi giảm phiền hà cho người nộp thuế… - Về chế độ khen thưởng: Khen thưởng động viên kịp thời phận cá nhân có thành tích xuất sắc cải cách TTHC thuế; đồng thời mạnh dạn không xem xét thi đua khen thưởng phận cá nhân thực chưa tốt, vi phạm thời gian giải TTHC thuế cho NNT - Thực rút ngắn thời gian giải loại TTHC thuế có trả lời kết cho NNT từ 20% - 30% theo mục tiêu Đề án cải cách TTHC thuế Ủy ban nhân dân thị xã nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT việc giải TTHC thể qua Bảng 3.6 Bảng kế hoạch đăng ký cắt giảm thời gian giải thủ tục hành liên quan thuế - Để giải công việc có liên quan đến TTHC thuế phải lựa chọn cán cơng chức có phẩm chất lực, có trình độ văn hóa, vững vàng trị, giỏi chuyên môn nghiệp vụ Đồng thời phải gương mẫu đạo đức, lối sống, cần, kiệm, liêm, chính, chí cơng, vơ tư, trung thực, khơng hội, có ý thức tổ chức kỷ luật, có tác phong dân chủ, khoa học, thái độ lễ phép, tận tụy phục vụ doanh nghiệp người dân - Xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức: Xác định yếu tố người quan trọng thực cải cách hành chính, Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải 90 quan tâm quán triệt tinh thần đồng hành với người nộp thuế đôi với đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, công chức thuế; tăng cường kỷ luật, kỷ cương ngành, ngăn ngừa biểu hiện, hành vi gây phiền hà cho người nộp thuế công chức thuế Lắng nghe, tiếp thu ý kiến phản hồi từ người nộp thuế Do đó, phải thường xuyên đào tạo đẩy mạnh giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho công chức thuế đôi với tăng cường công tác kiểm tra nội nhắc nhở trường hợp ứng xử không văn minh lịch Xử lý nghiêm minh trường hợp vi phạm kỷ luật Ngành gây phiền hà cho NNT để đảm bảo TTHC thuế đơn giản, thuận lợi phương diện quy định pháp luật tổ chức thực pháp luật Về Kinh phí đào tạo, bồi dưỡng nêu thể qua Bảng 3.7 Bảng 3.7 Nhu cầu kinh phí đào tạo, bồi dưỡng cán cơng chức phục vụ cải cách thủ tục hành liên quan thuế thời gian tới (giai đoạn 2018-2020) Đơn vị tính: triệu đồng Nội dung TT Tổng lượt KP hỗ người trợ/lượt năm người/năm Tổng kinh phí hỗ trợ năm Đào tạo bồi dưỡng Tin học nâng cao 30 60 Bồi dưỡng kỹ lãnh đạo quản lý 20 60 BD Tiền công vụ 30 90 Cộng 210 Tăng cường cải cách TTHC thuế chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải theo hướng đại, hiệu lực, hiệu quả, nâng cao chất lượng hoạt động nghiệp vụ, đảm bảo tính cơng khai, minh bạch, đơn giản, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp người dân thực nghĩa vụ nộp thuế tham gia vào q trình giám sát cơng chức người lao động thực thi pháp luật lĩnh vực thuế Cải cách TTHC vừa mục tiêu, đồng thời động lực trực tiếp thúc đẩy phát 91 triển đời sống kinh tế - xã hội thị xã Giá Rai nói riêng đất nước ta nói chung, từ tạo mơi trường liên kết với quốc gia giới, hoạt động kinh tế, văn hóa tồn cầu Để nâng cao hiệu lực, hiệu trong cơng tác CCHC nói chung cải cách TTHC nói riêng, đảm bảo giải cơng việc cho người dân doanh nghiệp thuận tiện, thơng thống, giảm thiểu chi phí hành chính, tiết kiệm thời gian, công sức, tiền bạc nhân dân Tiến tới xây dựng Nhà nước pháp quyền xã hội chủ nghĩa, dân, dân dân Vấn đề đặt không xây dựng hệ thống TTHC phù hợp, gọn nhẹ đầy đủ tất lĩnh vực đời sống xã hội, mà phải quan tâm đến chế để thực TTHC đó, đặc biệt quan tâm đến mức độ hài lòng người dân việc thực TTHC Kết nghiên cứu luận văn điều kiện tiên để tăng cường cải cách TTHC có hiệu cần thực tốt nội dung sau: Thứ nhất, phải kiểm soát chặt chẽ việc ban hành TTHC, TTHC ban hành phải hợp pháp, hợp lý Thủ tục hành ban hành phải phù hợp với nội dung mục đích pháp luật, không trái với Hiến pháp, pháp luật quy định quan nhà nước cấp trên; việc ban hành TTHC phải ban hành phạm vi thẩm quyền pháp luật quy định chủ thể ban hành TTHC; việc ban hành thủ tục hành phải thực trình tự, thủ tục, hình thức theo quy định pháp luật Thủ tục hành ban hành phải hợp lý: TTHC ban hành phải phù hợp với thực tiễn khách quan mối quan hệ xã hội Mỗi lĩnh vực nói chung mối quan hệ cụ thể nói riêng lĩnh vực có đặc điểm, yêu cầu riêng đòi hỏi ban hành TTHC cần phải tính đến để đảm bảo tính khả thi, tính hiệu TTHC Việc ban hành TTHC phải xuất phát từ lợi ích nhà nước, tập thể người dân, lợi ích người dân khơng tách rời lợi ích Nhà nước tập thể Lợi ích Nhà nước tập thể lợi ích chung cần phải đảm bảo để đảm bảo lợi ích riêng người dân Việc ban hành TTHC cần phải xem xét hiệu không 92 mặt kinh tế mà mặt trị, xã hội, mục tiêu trước mắt lâu dài Thứ hai, việc tổ chức thực TTHC quan nhà nước phải đảm bảo quy định, công khai, minh bạch, theo hướng hành phục vụ Phải xác định mục tiêu nâng cao mức độ hài lòng người dân việc thực thủ tục hành quan nhà nước yếu tố quan trọng cải cách thủ tục hành Thứ ba, Việc cải cách TTHC đạt hiệu tốt hơn, quan quan tâm, đầu tư mạnh vào ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quan nhà nước đặc biệt thực TTHC Thực tế cho thấy công nghệ thông tin công cụ để tăng cường tính cơng khai, minh bạch hoạt động quan nhà nước, đáp ứng nhu cầu giao dịch công dân tổ chức đâu có kết nối internet, hạn chế tối đa việc cán bộ, công chức trực tiếp tiếp xúc với người dân doanh nghiệp giải công việc Thứ tư, Chỉ đạo ban ngành triển khai, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý; xây dựng ban hành quy chế khai thác sở liệu dùng chung ban, ngành nhằm phục vụ tốt cho việc cung cấp thông tin NNT 3.4 Kiến nghị 3.4.1 Kiến nghị Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế - Tiếp tục nghiên cứu sửa đổi văn sách cải cách TTHC thuế để tiếp tục cắt giảm thời gian thực thủ tục hành thuế số nước khu vực ASEAN4 - Xây dựng, phát triển, nâng cấp mạnh mẽ ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ cải cách TTHC thuế 3.4.2 Kiến nghị với Ủy ban nhân dân thị xã Giá Rai Kiện toàn nâng cao chất lượng hoạt động, tăng số lượng danh mục thủ tục hành giải theo chế “một cửa”, “một cửa liên thông”, tiến tới thực “một cửa liên thông đại” Ủy ban nhân dân thị xã đạo ngành liên quan: Phịng Tài - Kế 93 hoạch, Kho bạc nhà nước, Phịng Tài ngun mơi trường, Phịng tư pháp phối hợp tốt với ngành thuế thực tốt công tác quản lý thu thuế địa bàn, xây dựng quy chế phối hợp với ngành để phục vụ tốt NNT giảm thiểu TTHC không cần thiết Tiểu kết chương Trên sở phân tích thực trạng cải cách thủ tục hành thuế chương 2, nội dung chương tập trung phân tích quan điểm, mục tiêu định hướng lĩnh vực thời gian tới Chi cục Thuế khu vực Giá Rai - Đông Hải Trên sở tác giả đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tiếp tục thực mục tiêu định hướng Đây giải pháp cần thiết có tính khả thi cao suy nghĩ tác giả luận văn nhằm góp phần nâng cao cải cách thủ tục hành thuế nói chung cải cách thủ tục hành thuế nói riêng thị xã Giá Rai thời gian tới 94 KẾT LUẬN Tăng cường hồn thiện cải cách TTHC thuế nhằm nâng trình độ quản lý thuế Việt Nam ngang tầm với nước khu vực, xây dựng ngành thuế Việt Nam tiên tiến, đại chuyên nghiệp nhằm đảm bảo thực thi tốt pháp luật thuế; đảm bảo quản lý thuế công bằng, minh bạch, hiệu lực hiệu quả; phục vụ tốt tổ chức, cá nhân nộp thuế phù hợp với chuẩn mực quốc tế, nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế tổ chức, cá nhân nộp thuế; tăng cường việc tra, giám sát quan thuế; đảm bảo nguồn thu cho NSNN nhằm phục vụ nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá đất nước Tăng cường cải cách TTHC thuế chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải theo hướng đại, hiệu lực, hiệu quả, nâng cao chất lượng hoạt động nghiệp vụ, đảm bảo tính cơng khai, minh bạch, đơn giản, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp người dân thực nghĩa vụ nộp thuế tham gia vào q trình giám sát cơng chức người lao động thực thi pháp luật lĩnh vực thuế Cải cách TTHC vừa mục tiêu, đồng thời động lực trực tiếp thúc đẩy phát triển đời sống kinh tế - xã hội thị xã Giá Rai nói riêng đất nước ta nói chung, từ tạo môi trường liên kết với quốc gia giới, hoạt động kinh tế, văn hóa tồn cầu Để nâng cao hiệu lực, hiệu trong cơng tác CCHC nói chung cải cách TTHC nói riêng, đảm bảo giải công việc cho người dân doanh nghiệp thuận tiện, thơng thống, giảm thiểu chi phí hành chính, tiết kiệm thời gian, cơng sức, tiền bạc nhân dân Tiến tới xây dựng Nhà nước pháp quyền xã hội chủ nghĩa, dân, dân dân Vấn đề đặt khơng xây dựng hệ thống TTHC phù hợp, gọn nhẹ đầy đủ tất lĩnh vực đời sống xã hội, mà phải quan tâm đến chế để thực TTHC đó, đặc biệt quan tâm đến mức độ hài lòng người dân việc thực TTHC Tổng kết trình học tập trường làm việc Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải giúp cho thân em nhận thức sâu sắc tầm quan trọng 95 cải cách hành chính, cải cách TTHC, tiền đề để thân áp dụng thực tiễn cơng tác Đề tài hệ thống số vấn đề sở lý luận, sở thực tiễn sở pháp lý cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đơng Hải Qua đó, Đề tài khái qt chức nhiệm vụ, cấu tổ chức Chi cục Thuế; khẳng định vai trò đơn vị bối cảnh cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước Bên cạnh đó, Đề tài xác định cải cách TTHC yếu tố định thành công tổ chức đồng thời khẳng định vai trị đặc biệt quan trọng, mang tính định giai đoạn thời gian tới Tuy nhiên thực cải cách TTHC thuế Chi cục Thuế khu vực Giá Rai – Đông Hải số tồn nguyên nhân: Hệ thống sách thuế thường xuyên thay đổi, tính phức tạp cao nên NNT chưa cập nhật sách kịp thời, nhiều sách cịn hiểu nhiều cách khác nhau; Kinh phí bố trí bố trí cho xây dựng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008 chưa kịp thời; Còn số cán thuế tinh thần trách nhiệm chưa cao thực thi công vụ, thực công việc dây dưa tồn đọng tác phong ứng xử số cán thuế không văn minh lịch NNT Trên sở kết đạt tồn kể trên, đề tài đề xuất giải pháp giải sở nhận thức mục tiêu yêu cầu cải cách TTHC thuế thời gian tới Những giải pháp nêu nhằm giải toán thực tiễn quan trọng cải cách TTHC thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT thực quyền nghĩa vụ nhà nước Luận văn giải hết vấn đề liên quan đến cải cách TTHC thuế địa bàn không tránh khỏi hạn chế thiếu sót, mong nhận xét, góp ý q Thầy, Cơ Trường Đại học Hịa Bình - Ngân hàng Hà Nội; quý Thầy, Cô Hội đồng; đồng nghiệp để Tơi có điều kiện tiếp tục hoàn thiện Luận văn thời gian tới./ 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Thị Thanh Hương (2017): Cải cách thủ tục hành UBND huyện Kim Động, tỉnh Hưng Yên, Luận văn thạc sĩ, Học viện Hành Quốc gia Vũ Hồng Điệp (2014): Tăng cường cải cách hành thuế Cục Thuế tỉnh Tuyên Quang, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên Nguyên Xuân Hùng (2016): Thực thủ tục hành Ủy ban nhân dân phường - Qua thực tiễn phường Trần Phú, Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội, Luận văn thạc sĩ, Đại học quốc gia Hà Nội Chuyên đề 34: Cải cách thủ tục hành thuế, hải quan Nguyễn Thu Thủy, Vụ Chính sách thuế - Bộ Tài (Thời báo tài Việt Nam – Bộ Tài chính) Kinh nghiệm quốc tế cải cách thủ tục hành thuế (Thơng tin tài chính, Báo Tài - Cơ quan Bộ Tài chính) Báo Quận 12 kinh nghiệm cải cải thủ tục hành thuế Cục Thuế quận 12 (TPHCM) Cải cách thủ tục hành Việt Nam Tạ Thị Bích Ngọc - Tạp chí khoa học Quốc hội (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Quốc hội (2012), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 10 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 01 tháng năm 2020 tiếp tục xử lý theo quy định Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 sửa đổi, bổ sung số điều theo Luật số 21/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 Luật số 106/2016/QH13 11 Chính phủ (2011), Nghị 30c/2011/NQ-CP ngày 08/11/2011 ban hành Chương trình tổng thể cải cách hành nhà nước giai đoạn 2011-2020 12 Chính phủ (2013), Nghị số 76/NQ-CP Chính phủ ban hành ngày 97 13/6/2013 việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị 30c/NQ-CP ngày 08/11/2011 ban hành Chương trình tổng thể cải cách hành Nhà nước giai đoạn 2011 - 2020 13 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách thuế giai đoạn 2011 - 2020 14 Bộ Tài (2010), Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương 15 Bộ Tài (2014), Quyết định số 1973/QĐ-BTC ngày 12/8/2014 quy định TTHC thuế phải giải đảm bảo tiêu chuẩn theo Hệ thống quản lý chất lượng TCVN ISO 9001:2008 16 Bộ Tài (2015), Quyết định số 2716/QĐ-BTC ngày 21/12/2015 việc Ban hành Kế hoạch cải cách thủ tục hành 17 Bộ Tài (2016), Quyết định số 1500/QĐ-BTC ngày 30/6/2016 việc cơng bố thủ tục hành chuẩn hóa lĩnh vực quản lý thuế thuộc thẩm quyền giải Bộ Tài 18 Tổng cục Thuế (2010), Quyết định 502/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 Tổng cục trưởng Tổng cục thuế Quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức phòng thuộc Cục Thuế; Quyết định số 245/QĐ – TCT việc quy định chức năng, nhiệm vụ đội thuộc Chi cục Thuế 19 Tổng cục Thuế (2016), Quyết định số 190/QĐ-TCT ngày 27/01/2016 việc ban hành Kế hoạch cải cách hành thuế năm 2019 20 Tổng cục Thuế (2016), Quyết định số 1819/QĐ-TCT ngày 28 tháng năm 2016 Tổng cục Thuế việc ban hành Quy chế chi tiêu số định mức chi nội đơn vị thuộc trực thuộc Tổng cục Thuế giai đoạn 2016-2020 21 Thị ủy Giá Rai, Chỉ thị số 02- CT/TU ngày 31/12/2015 cải cách hành 98 22 Ủy ban nhân dân thị xã Giá Rai (2016), Quyết định số 70/QĐ-UBND ngày 15/01/2019 việc ban hành Đề án đẩy mạnh cải cách hành thị xã Giá Rai năm 2019 - 2020 23 Tổng cục Thuế (2018, 2019, 2020), Báo cáo Hội nghị tổng kết công tác thuế 24 Chi cục Thuế (2018, 2019, 2020), Báo cáo Hội nghị tổng kết công tác thuế 25 Phiếu khảo sát Hội nghị đối thoại người nộp thuế sử dụng 99