Quản trị rủi ro doanh nghiệp

Đề cương giảng: QUẢN TRỊ RỦI RO Biên soạn: Mai Thanh Loan 2018 CHUYÊN ĐỀ TỔNG QUAN VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO Mục tiêu nghiên cứu: - Có nhận định khái quát RR QTRR - Tiếp cận số nội dung tiền đề QTRR Tài liệu tham khảo cho HV: (1) Nguyễn Thị Liên Diệp cộng (2016), Quản trị rủi ro doanh nghiệp, tiếp cận theo khung tích hợp COSO, NXB Hồng Đức (2) Bài giảng giảng viên (3) Các trang web có liên quan 1.1 RỦI RO (RISK) 1.1.1 Khái niệm Rủi ro theo nghĩa rộng bất trắc dẫn đến thiệt hại, thua lỗ Tiếp cận theo trường phái cổ điển: Theo Từ điển tiếng Việt : Rủi ro điều không tốt lành, bất ngờ xảy đến Theo Từ điển Oxford : Rủi ro khả gặp nguy hiểm , gặp đau đớn, thiệt hại Theo học giả Hồ Diệu định nghĩa rủi ro kinh doanh: Rủi ro tổn thất tài sản hay giảm sút lơi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến Tóm lại, theo quan điểm thì: - Rủi ro điều gây khó khăn, thiệt hại, mát, nguy hiểm - Rủi ro điều bất ngờ xảy đến - Rủi ro mang đến tiêu cực Tiếp cận theo trường phái đại: Theo Frank H Knight : Rủi ro bất trắc khơng chắn , đo lường Theo C.Arthur William, Jr.Micheal, L.Smith: Rủi ro biến động tiềm ẩn kết Rủi ro xuất hầu hết hoạt động người, diện rủi ro gây nên bất định Allan Willett cho rằng: Rủi ro bất trắc cụ thể liên quan đến việc xuất biến cố không mong đợi Quan điểm nhận ủng hộ số học Hardy, Blanchard, Crobough Redding, Klup, Anghell, Theo JohnHaynes, Irving Pfeffer nhắc lại Lý thuyết Bảo hiểm Kinh tế: Rủi ro khả xảy tổn thất, tổng hợp ngẫu nhiên đo lường xác suất Tóm lại, theo quan điểm thì: - Rủi ro điều gây tổn thất - Rủi ro điều bất ngờ xảy đến - Rủi ro đo lường - Rủi ro mang đến tiêu cực, song xuất tích cực Cách tiếp cận sở để đánh giá, đo lường, nhận diện – phòng ngừa – kiểm soát xử lý rủi ro Đặc trưng, khái niệm chung: Đặc trưng chung rủi ro từ hướng tiếp cận là: - Rủi ro kiện ngẫu nhiên ( bất ngờ ) - Rủi ro cố gây tổn thất: - Rủi ro kiện mong muốn Khái niệm chung cho hướng tiếp cận là: Rủi ro kiện bất ngờ xảy ra, gây tổn thất cho người 1.1.2 Phân loại Một số phân loại phổ biến theo tiêu chí khác sau: Theo lĩnh vực phát sinh rủi ro: - Rủi ro tự nhiên - Rủi ro công nghệ tổ chức - Rủi ro kinh tế - tài - Rủi ro trị - xã hội - Rủi ro thơng tin Theo tính chất khách quan rủi ro: - Rủi ro túy (Pure Risk) : tồn có nguy tổn thất khơng có khả kiếm lời - Rủi ro suy tính (rủi ro đầu cơ, Speculative Risk) : tồn có khả kiếm lời song song với nguy tổn thất Theo tính chất phân tán rủi ro: - Rủi ro phân tán : rủi ro giảm bớt tổn thất thơng qua thỏa hiệp đóng góp chia sẻ rủi ro - Rủi ro phân tán : rủi ro mà thỏa hiệp đóng góp khơng có tác dụng giảm tổn thất cho người tham gia vào quĩ đóng góp chung Theo nguồn gốc phát sinh rủi ro: - Rủi ro động : rủi ro liên quan đến thay đổi, đặc biệt kinh tế Hậu có lợi, mang đến tổn thất TD: thay đổi thị hiếu khách hàng, thay đổi công nghệ , - Rủi ro tĩnh : rủi ro mà hậu liên quan đến xuất tổn thất hay khơng, khơng có khả sinh lời, không chịu ảnh hưởng thay đổi kinh tế Đây nguồn gốc rủi ro túy Nhận định phân loại có ý nghĩa bước trình quản trị rủi ro 1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO 1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro (TL (1): trang 50) Tóm lại, hiểu: Quản trị rủi ro trình tiếp cận rủi ro cách khoa học có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa giảm thiểu tổn thất, mát, ảnh hưởng bất lợi rủi ro đồng thời tìm cách biến rủi ro thành hội thành cơng 1.2.2 Q trình phát triển quan điểm quản trị rủi ro (TL (1): trang 52) 1.2.3 Khung quản trị rủi ro (TL (1): trang 58) BÀI TẬP NHÓM SỐ 1 CHỦ ĐỀ Minh họa loại rủi ro đơn vị, ngành nghề Anh (Chị) TỔ CHỨC THỰC HIỆN - Nhóm làm việc : làm thuyết trình sáng thứ bảy (21/9) Nộp in tóm tắt cho giáo viên - Thuyết trình: Thời gian thuyết trình (5 phút) + thời gian phản biện (10p) - Phân cơng thuyết trình: thành viên nhóm có phần việc, phân cơng rõ ràng - Phản biện cho nhóm khác: thành viên tất nhóm cịn lại tham gia phản biện cho nhóm thuyết trình - ĐIỂM SỐ - Điểm tính giống cho nhóm - Cơ cấu điểm: báo cáo trả lời (7 đ), đó, đủ người làm việc (0,5 đ/người x4 người) Phản biện cho nhóm bạn (0,5đ / người có tham gia PB) CHUYÊN ĐỀ NỘI DUNG QUẢN TRỊ RỦI RO Mục tiêu nghiên cứu: - Có nhận định khái quát trình QTRR - Tiếp cận số nội dung cụ thể trình QTRR Tài liệu tham khảo cho HV: (1) Nguyễn Thị Liên Diệp cộng (2016), Quản trị rủi ro doanh nghiệp, tiếp cận theo khung tích hợp COSO, NXB Hồng Đức (2) Nguyễn Thị Ngọc Trang (2013), Quản trị rủi ro tài chính, ĐHKTTP.HCM (3) Wiley – John Wiley & Sons, Financial Risk Manager Handbook, Inc Philippe Jorion (4) Tôn Thị Thanh Huyền (2011), Nhận dạng rủi ro doanh nghiệp bảo hiểm, Tạp chí Bảo hiểm, số 4/2011, trang 16-21 (5) Nguyễn Bá Huân (2015), Rủi ro đối phó với rủi ro chăn ni lợn hộ nông dân huyện Chơn Mỹ, TP Hà Nội, Tạp chí Khoa học cơng nghệ Lâm nghiệp, số 3/2015 (6) Các trang web liên quan Đặt vấn đề: Các nhà quản trị cho ứng phó rủi ro thường đơn giản, hiệu chí thực rủi ro nhận diện Tiếp cận theo hướng hành vi, nội dung QTRR doanh nghiệp thể q trình QTRR, khái quát thành bước sau : - Nhận diện RR (Identify Risks) Đánh giá RR (Risk Assessment) Ứng phó với RR (Risk Response) Xử lý RR 2.1 NHẬN DIỆN RỦI RO 2.1.1 Khái niệm Nhận diện rủi ro Một cách khái quát, hiểu: Nhận diện rủi ro trình xác định liên tục có hệ thống rủi ro hoạt động kinh doanh tổ chức Trong đó, vấn đề cần xác định là: - Nguồn gốc RR - Đối tượng RR - Tổn thất Dưới góc độ định, hiểu: Nhận diện rủi ro trình nhằm xác định rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động tài liệu hóa đặc điểm chúng Dưới góc độ thực hành, hiểu: Nhận diện rủi ro trình xác định liên tục có hệ thống rủi ro bất định tổ chức Hoạt động nhằm phát triển thông tin : - Nguồn RR : mơi trường bên ngồi mơi trường bên trong: mội trường tự nhiên, xã hội; môi trường luật pháp, kinh tế, trị ; mơi trường hoạt động ; lực nhà quản trị ; - Các yếu tố mạo hiểm - Các thành phần RR: Mối hiểm họa (gồm điều kiện tạo làm tăng khả tổn thất) ; Mối nguy hiểm (các nguyên nhân tổn thất) ; Nguy RR (các đối tượng chịu kết RR - hay mất) 2.1.2 Phương pháp Nhận diện rủi ro Trong quản trị rủi ro, tiếp cận theo hướng thực hành, phương pháp nhận diện rủi ro thường ứng dụng như: - Lập bảng liệt kê - Phân tích Báo cáo tài - Phương pháp lưu đồ - Thanh tra trường (1) Lập bảng liệt kê Bảng liệt kê tài liệu thực nhằm liệt kê tổn thất tiềm - Mục tiêu: cảnh báo tổn thất xảy ra, mô tả mức độ tổn thất Kỹ thuật thực hiện: thường thông qua câu hỏi vấn chuyên gia Nguồn liệu: liệu thứ cấp (các thông tin lịch sử hoạt động), liệu sơ cấp từ câu hỏi vấn chuyên gia (2) Phân tích Báo cáo tài - Mục tiêu: ngồi nhận diện RR, phân tích BCTC cịn cung cấp thơng tin sở cho bước Đo lường RR Xử lý RR Kỹ thuật thực hiện: phân tích khoản mục Nguồn liệu: báo cáo TC: Bảng tổng kết tài sản, Kết hoạt động kinh doanh, Dòng tiền tài liệu hổ trợ (3) Phương pháp lưu đồ - Mục tiêu: mơ hình hóa theo luồng qui trình kiện có hoạt động tương tác nhân – với Kỹ thuật thực hiện: kỹ thuật biểu đồ như: sơ đồ xương cá , Nguồn liệu: kiện (dữ liệu thứ cấp thơng tin lịch sử hoạt động) Có thể thấy: bổ sung lẫn phương pháp Lập Bảng liệt kê Vẽ lưu đồ là: - Về liệu: Lưu đồ từ DL thứ cấp; Bảng liệt kê có DL sơ cấp Về kỹ thuật, phương pháp : tượng hình Bảng liệt kê theo tư phương pháp qui nạp Lưu đồ có tính logic cao, tư phương pháp diễn giải Về tác dụng: Bảng liệt kê nhận diện RR túy Lưu đồ nhận diện RR suy tính (4) Phương pháp tra trường - Mục tiêu: nhận diện rõ nguy RR Kỹ thuật thực hiện: quan sát trực tiếp Nguồn liệu: liệu sơ cấp từ trường 2.1.3 Nội dung thu thập, phân tích Nhận diện rủi ro Những nội dung phổ biến cần thu thập, phân tích Nhận diện RR là: - Các yếu tố mơi trường bên ngồi, mơi trường bên tổ chức: nội dung thu thập, phân tích chủ yếu phương pháp Lập bảng liệt kê Giáo sư William Dill O’Connell cho cần phân tích cẩn thận yếu tố (khách hàng, nhà cung cấp, đối thủ cạnh tranh định chế) Freeman gợi ý quan tâm phân tích đối tượng có lợi ích gắn với tổ chức - Kết quả, hiệu hoạt động: đặc biệt kết quả, hiệu tài Nội dung thu thập, phân tích chủ yếu phương pháp phân tích báo cáo tài - Hoạt động tổ chức: nội dung thu thập, phân tích chủ yếu phương pháp lưu đồ, tra trường Như vậy, nội dung cần thu thập, phân tích phù hợp tương ưng với phương pháp nhận diện RR tạo tranh toàn diện mối hiểm họa, nguy hiểm nguy RR 2.2 ĐÁNH GIÁ RỦI RO (TL (1), chương 5) 2.3 ỨNG PHÓ RỦI RO (TL (1), chương 6) 2.4 XỬ LÝ RỦI RO Rủi ro tồn nhiều hình thức khác Do vậy, lý luận lẫn thực tiễn QTRR, tùy đặc điểm loại rủi ro, có phương thức xử lý RR phổ biến là: - Tránh né RR Gánh chịu RR Giảm thiểu nguy , giảm thiểu tổn thất Hoán chuyển RR - Giảm thiểu RR (1) Tránh né rủi ro Theo nhà nghiên cứu, tránh né RR lựa chọn tốt Khi không thưc phương thức tránh né RR, người ta chọn phương thức khác (2) Gánh chịu rủi ro Trong kinh doanh, người ta lập quĩ tự bảo hiểm để gánh chịu rủi ro (3) Giảm thiểu nguy cơ, giảm thiểu tổn thất Về nguyên lý; giảm thiểu nguy triệt tiêu yếu tố tồn làm gia tăng tổn thất Giảm thiểu tổn thất xử lý rủi ro phát sinh Giảm thiểu nguy giảm thiểu tổn thất biện pháp có liên quan chặt chẽ với Như vậy, giảm nguy có tác dụng làm giảm thiểu tổn thất (4) Hoán chuyển rủi ro Một số hình thức hốn chuyển rủi ro như: nghịch hành (TD: mua bán đồng thời), cho thầu lại, bảo hiểm, (2) Giảm thiểu rủi ro BÀI TẬP CÁ NHÂN SỐ 1 CHỦ ĐỀ Từ thực tế đơn vị ngành nghề, để nhận diện rủi ro: Hãy lập bảng liệt kê Hãy phân tích Báo cáo tài diễn giải nội dung thực phân tích BCTC Hãy vận dụng phương pháp lưu đồ Hãy thiết kế nội dung công việc vận dụng phương pháp tra trường Từ thực tế đơn vị ngành nghề, để xử lý rủi ro: Hãy biện luận vận dụng phương thức tránh né RR Hãy biện luận vận dụng phương thức gánh chịu RR Hãy biện luận vận dụng phương thức giảm thiểu nguy cơ, giảm thiểu tổn thất Hãy biện luận vận dụng hoán chuyển RR Hãy biện luận vận dụng phương thức giảm thiểu RR TỔ CHỨC THỰC HIỆN - Cá nhân làm việc : đăng ký chủ đề phù hợp theo công tác thực tế cân đối chủ đề cho lớp - Thuyết trình: Thời gian thuyết trình (3 phút) + thời gian phản biện (5p) - HV nộp bải in cho GV CHUYÊN ĐỀ MỘT SỐ KỸ THUẬT ĐÁNH GIÁ RỦI RO (TL (1) Phụ lục chương 1) BÀI TẬP NHÓM SỐ CHỦ ĐỀ Vận dụng kỹ thuật phù hợp để đánh giá RR tình hình thực tế đơn vị Gợi ý: xử lý Excel TỔ CHỨC THỰC HIỆN - Nhóm làm việc : làm :sáng 22/9, thuyết trình: chiều 22/9 Nộp in tóm tắt (ppp) cho giáo viên vào đầu buổi chiều - Thuyết trình: Thời gian thuyết trình (5 phút) + thời gian phản biện (10p) - Phân cơng thuyết trình: thành viên nhóm có phần việc, phân cơng rõ ràng - Phản biện cho nhóm khác: thành viên tất nhóm cịn lại tham gia phản biện cho nhóm thuyết trình ĐIỂM SỐ - Điểm tính giống cho nhóm - Cơ cấu điểm: báo cáo trả lời (7 đ), đó, đủ người làm việc (0,5 đ/người x4 người) Phản biện cho nhóm bạn (0,5đ / người có tham gia PB) CHUYÊN ĐỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG (TL (4), chương 4) BÀI TẬP NHÓM SỐ CHỦ ĐỀ Lập đề cương nghiên cứu, tính tiêu đo lường RRTD vận dụng mơ hình đánh giá (đo lường)RRTD Gợi ý: xử lý Excel phần mềm khác TỔ CHỨC THỰC HIỆN - Nhóm làm việc : làm :sáng 28/9, thuyết trình: chiều 28/9 Nộp in tóm tắt (ppp) cho giáo viên vào đầu buổi chiều - Thuyết trình: Thời gian thuyết trình (5 phút) + thời gian phản biện (10p) - Phân cơng thuyết trình: thành viên nhóm có phần việc, phân cơng rõ ràng - Phản biện cho nhóm khác: thành viên tất nhóm cịn lại tham gia phản biện cho nhóm thuyết trình ĐIỂM SỐ - Điểm tính giống cho nhóm - Cơ cấu điểm: báo cáo trả lời (7 đ), đó, đủ người làm việc (0,5 đ/người x4 người) Phản biện cho nhóm bạn (0,5đ / người có tham gia PB) PHỤ LỤC KẾT QUẢ THẢO LUẬN NHĨM - PHÂN TÍCH MƠI TRƯỜNG – - NHẬN DIỆN NGUỒN RỦI RO DANH SÁCH CHUYÊN GIA MÃ CG STT HỌ & TÊN CHỨC VỤ ĐƠN VỊ CÔNG TÁC DÀN Ý ĐẶT VẤN ĐỀ THẢO LUẬN NHÓM (Về nhận diện Nguồn rủi ro theo tình - Chi nhánh Hồ Chí Minh) Kính thưa Q Anh/Chị Tơi học viên cao học thuộc trường ĐH Kính mong quý Anh/Chị dành chút thời gian cho ý kiến Nhận diện RR theo tình tơi Xin chân thành cám ơn giúp đỡ q báu Anh/chị! 2.1 2.2 Tóm tắt tình Rủi ro : Nhận diện Nguồn rủi ro tác giả: Để nhận diện Nguồn rủi ro tình huống, tác giả thực bước sau: - Nhận định yếu tố mơi trường có ảnh hưởng đến hoạt động, gồm Mơi trường bên doanh nghiệp (nhân sự, tài chính, khách hàng, hoạt động marketing, lực quản lý, tình hình nghiên cứu phát triển, văn hóa tổ chức, .) Mơi trường bên ngồi gồm Mơi trường vĩ mơ ( trị-xã hội, pháp luật, kinh tế, hội nhập quốc tế, dân số-trình độ văn hóa dân cư,,,) Môi trường vi mô (môi trường ngành) (công nghệ, đối thủ cạnh tranh, định hướng phát triển, ) - Phân tích yếu tố mơi trường có khả Nguồn rủi ro cho tình huống: Nguồn rủi ro chủ yếu theo phân tích tác giả gồm: (1) Từ môi trường bên : - - (2) Từ mơi trường bên ngồi : - - Xin Anh / Chị cho ý kiến phân tích, trao đổi, đóng góp Ý KIẾN CỦA CHUYÊN GIA Ý kiến 1: AA .: Trao đổi: - BB - AA - Tác giả Ý kiến 2: Ô .: Trao đổi: - CC - Tác giả: KẾT LUẬN Thời gian thảo luận nhóm: từ .g đến g ngày / /2019 Tác giả tiếp thu ý kiến chuyên gia thống với tác giả : Nguồn rủi ro tình gồm: (3) Từ môi trường bên : - - (4) Từ môi trường bên : - - Đậy nội dung bước Nhận diện rủi ro, sở để tác giả tiếp tục xác định Đối tượng rủi ro, ước lượng Tổn thất