Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cục hải quan quảng trị

- ếH uế BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ht NGUYỄN DANH MẠNH TUẤN Kin MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM ĐẨY MẠNH CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ọc TẠI CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ gĐ ại h CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 31 01 10 Trư ờn LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN HUẾ, 2021 - LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu thân Số liệu kết nghiên cứu luận văn tác giả tìm hiểu, thu thập, xử lý phân tích cách trung thực Các thông tin sử dụng luận văn ếH uế thu thập từ thực tiễn, đơn vị nghiên cứu sát với tình hình thực tế trích dẫn rõ nguồn gốc Huế, ngày…… tháng….năm 2021 Kin ht Tác giả luận văn Trư ờn gĐ ại h ọc Nguyễn Danh Mạnh Tuấn i - LỜI CẢM ƠN Trước hết xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu trường Đại học Kinh tế Huế tạo điều kiện thuận lợi cho học tập, nghiên cứu nâng cao trình độ thực đề tài thời gian qua ếH uế Tôi xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Nguyễn Đình Chiến người giúp đỡ hướng dẫn tận tình suốt q trình thực đề tài Tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm trình học tập ý kiến đóng góp ht để tơi hồn thiện luận văn Kin Tôi xin chân thành cảm ơn Cục Hải Quan tỉnh Quảng trị cung cấp số liệu, thơng tin cần thiết q trình nghiên cứu thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn cổ vũ, động viên chia sẻ gia đình, anh chị em đồng nghiệp, bạn bè q trình học tập hồn thành luận văn ọc Mặc dù cố gắng trình nghiên cứu tránh khỏi ại h hạn chế, thiếu sót Kính mong q thầy giáo, bạn bè, đồng nghiệp người quan tâm đến đề tài tiếp tục đóng góp để đề tài hoàn thiện Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! gĐ Huế, ngày tháng năm 2021 Trư ờn Tác giả luận văn Nguyễn Danh Mạnh Tuấn ii - TÓM LƯỢC LUẬN VĂN ếH uế Họ tên: NGUYỄN DANH MẠNH TUẤN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Niên khóa: 2019 – 2021 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN ĐÌNH CHIẾN Tên đề tài: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM ĐẨY MẠNH CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Mục đích đối tượng nghiên cứu Mục đích nghiên cứu: làm rõ nguyên nhân quan trọng dẫn đến xuất phát triển buôn lậu gian lận thương mại hoạt động XNK Cục Hải quan Quảng Trị quản lý, từ đề số giải pháp nhằm hạn chế bước đẩy lùi tình trạng bn lậu gian lận thương mại địa bàn Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn phịng chống bn lậu gian lận thương mại lĩnh vực hải quan, công tác kiểm tra, giám sát Cục Hải quan Quảng Trị Phương pháp nghiên cứu - Số liệu thứ cấp: Các báo cáo kết thống kê hàng năm Cục Hải quan Quảng Trị Chi cục Hải Quan trực thuộc; Ngồi ra, luận văn cịn sử dụng số liệu cơng trình nghiên cứu khoa học nhiều tác giả lĩnh vực mà đề tài quan tâm - Số liệu sơ cấp: Điều tra bảng hỏi qui mô mẫu điều tra 60 cán bộ, nhân viên Cục Hải quan Quảng Trị quản lý 100 DN hoạt động kinh doanh xuất nhập qua Chi cục Hai quan trực thuộc.Dữ liệu sau mã hóa, nhập làm tiến hành phân tích phần mềm SPSS để phân tích, kiểm định thang đo hệ số tin cậy Cronbach’s Alpha, phân tích hồi qui đa biến thực số kiểm định T-test Ngoài luận văn sử dụng phương pháp tổng hợp, thống kê mô tả, phương pháp phân tích Kết nghiên cứu đóng góp luận văn Kết nghiên cứu cho thấy đa số đánh giá cơng tác phịng chống bn lậu, gian lận thương mại tương đối tốt, nhiên cịn số ý kiến chưa đồng tình Điều có nghĩa cơng tác quản lý Hải Quan Cục HQ Quảng Trị bộc lộ số hạn chế cần nghiên cứu, đề xuất thay đổi phù hợp với tình hình thực tế thời gian tới là: (i)Trình độ chun mơn nghiệp vụ CBCC hải quan chưa đồng đều, (ii) Công tác tuyền truyền, hỗ trợ cung cấp thông tin cho người khai chưa cao, (iii) Công tác phối, kết hợp lực lượng trình tham gia công tác kiểm tra, giám sát chưa iii - DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên viết đầy đủ ASEAN Association of Southeast Asian Nations Cán công chức CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp HQCK GSQL Hải quan cửa Giám sát quản lý QLRR Quản lý rủi ro NĐ NK Nghị định Nhập NSNN Ngân sách nhà nước GLTM Gian lận thương mại QĐ Quyết định TB Trung bình TCCB Tổ chức cán TCHQ Tổng cục hải quan TT Thứ tự ại h ọc Kin ht CBCC ếH uế (Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á) XK NK gĐ VNACCS/VCIS Hệ thống thông quan hàng hóa tự động Việt Nam Xuất Nhập Xuất nhập Trư ờn XNK GTTB Giá trị trung bình CKQT Cửa quốc tế PTVT C/O Phương tiện vận tải Certificate of Origin (Chứng nhận xuất xứ) GATT BTC Hiệp định chung thuế quan thương mại Bộ Tài iv - MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN iii ếH uế DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC BẢNG .ix DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ .x ht PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Kin Tính cấp thiết Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 ọc Kết cấu đề tài ại h Phần II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC gĐ TẾ 1.1 BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Trư ờn 1.1.1 Khái niệm bn lâu vận chuyển hàng hố trái phép .5 1.1.2 Khái niệm gian lận thương mại .6 1.1.3 Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan 1.1.4 Phân biệt buôn lậu gian lận thương mại .9 1.1.5 Hậu buôn lậu gian lận thương mại 10 1.2 CÁC HÌNH THỨC BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI THƯỜNG GẶP TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 12 1.2.1 Các hình thức buôn lậu 12 1.2.2 Các hình thức gian lận thương mại 12 v - 1.3 CƠ SỞ PHÁP LÝ ĐẤU TRANH PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 16 1.3.1 Qui định hiệp định chung thuế quan thương mại (GATT) 16 1.3.2 Qui định cơng ước quốc tế đơn giản hố hài hồ hố tồn thủ tục Hải quan (Công ước KYOTO) 17 ếH uế 1.3.3 Qui định công ước quốc tế giúp đỡ hành lẫn nhau, điều tra, ngăn ngừa trấn áp vi phạm Hải quan (Công ước NAIROBI) 18 1.4 CƠNG CỤ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 18 1.4.1 Cơng tác kiểm tra đăng kí tờ khai 18 ht 1.4.2 Kiểm tra, giám sát thực tế hàng hoá 20 1.4.3 Xác định trị giá Hải quan 21 Kin 1.4.4 Kiểm tra sau thông quan 22 1.4.5 Quá trình kiểm tra sau thông quan 23 1.5 CÁC LỰC LƯỢNG THAM GIA THỰC HIỆN PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU ọc VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN LÃNH THỔ VIỆT NAM 23 ại h 1.5.1 Lực lượng Hải quan 24 1.5.2 Lực lượng Bộ nội vụ .24 1.5.3 Lực lượng Công an 24 gĐ 1.5.4 Lưc lượng quân đội 25 1.5.5 Lực lượng quản lí thị trường 25 Trư ờn 1.5.6 Lực lượng thuế 25 1.6 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 26 1.6.1 Nhân tố kinh tế 26 1.6.2 Những nhân tố văn hoá xã hội 27 1.6.3 Những nhân tố từ hệ thống hành pháp lập pháp 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÁC HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ .30 vi - 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động Cục Hải quan tỉnh Quảng Trị 35 2.2 ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ GIAI ĐOẠN 2016 -2020 36 ếH uế 2.2.1 Công tác giám sát quản lý hoạt động XNK 36 2.2.2 Tình hình thực dự toán thu NSNN Cục Hải quan Quảng Trị 37 2.2.3 Công tác tiếp nhận hồ sơ, đăng ký, phân luồng tờ khai 39 2.2.4 Công tác kiểm tra, giám sát thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập ht .40 2.2.5 Công tác trị giá tính thuế .41 Kin 2.2.6 Công tác điều tra chống buôn lậu 41 2.2.7 Công tác kiểm tra sau thông quan 44 2.2.8 Công tác công nghệ thông tin 45 ọc 2.2.9 Công tác tra, kiểm tra 46 ại h 2.3 ĐÁNH GIÁ CỦA ĐỐI TƯỢNG ĐIỀU TRA VỀ CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ TRONG THỜI GIAN QUA .46 gĐ 2.3.1 Đặc điểm đối tượng điều tra 46 2.3.2 Đánh giá CBCC Hải Quan cơng tác phịng chống bn lậu gian lận Trư ờn thương mại Cục Hải Quan tỉnh Quảng Trị 48 2.3.3 Đánh giá doanh nghiệp cơng tác phịng chống buôn lậu GLTM Cục Hải Quan tỉnh Quảng Trị 52 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC CÔNG TÁC PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ 57 2.3.1 Kết đạt .57 2.3.1 Khó khăn, tồn .64 vii - CHƯƠNG ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ .66 3.1 ĐỊNH HƯỚNG TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC ĐẤU TRANH CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA TẠI HẢI QUAN QUẢNG TRỊ 66 ếH uế 3.2 QUAN ĐIỂM VÀ ĐỊNH HƯỚNG CỦA CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ .68 3.2.1 Quan điểm .68 3.2.2 Định hướng 68 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHỊNG ht CHỐNG BN LẬU VÀ GIÂN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN QUẢNG TRỊ .69 Kin 3.3.1 Tăng cường nghiệp vụ kiểm tra, giám sát hải quan 69 3.3.2 Nâng cao lực chuyên môn, đạo đức tác phong cán hải quan 71 3.3.3 Công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật cho cộng đồng doanh nghiệp 71 ọc 3.3.4 Công tác phối, kết hợp lực lượng trình làm thủ tục hải ại h quan Cửa 72 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .74 KẾT LUẬN 74 gĐ KIẾN NGHỊ 76 2.1 Đối với Quốc Hội, Chính phủ Bộ ngành trung ương 76 Trư ờn 2.2 Đối với Tổng cục Hải quan 77 2.3 Đối với Cục Hải quan tỉnh Quảng Trị 77 2.4 Đối với quan có liên quan q trình kiểm tra, giám sát 78 2.5 Đối với người dân cộng đồng doanh nghiệp 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .79 PHỤ LỤC 83 viii - DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình hoạt động hải quan Cục Hải quan Quảng Trị 36 Bảng 2.2 Tình hình thực dự tốn thu NSNN 37 Bảng 2.3 Công tác tiếp nhận tờ khai kiểm tra Cục Hải quan Quảng Trị .39 Bảng 2.4 Tỷ lệ phân luồng tờ khai Chi cục HQCKQT Lao Bảo giai đoạn Bảng 2.5 ếH uế 2016 - 2020 40 Tình hình vi phạm buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Quảng Trị giai đoạn 2016-2020 42 Bảng 2.6 Kết phát hiện, bắt giữ tình hình bn lậu gian lận thương mại Tình hình kiểm tra sau thơng quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Trị giai Kin Bảng 2.7 ht Cục Hải quan Quảng Trị giai đoạn 2016-2020 43 đoạn 2016 – 2020 45 Bảng 2.8 Đặc điểm đối tượng điều tra .47 Bảng 2.9 Đánh giá CBCC Cục Hải Quan tỉnh Quảng Trị lực đội Đánh giá CBCC ngành Hải quan Quảng Trị công tác tuyên ại h Bảng 2.10 ọc ngũ chuyên môn 48 truyền phịng chống bn lậu GLTM 49 Bảng 2.11 Đánh giá CBCC ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ phịng Bảng 2.12 gĐ chống bn lậu GLTM 50 Đánh giá CBCC công tác kiểm tra đăng ký tờ khai Hải quan Trư ờn .51 Bảng 2.14 Đánh giá doanh nghiệp công tác tuyên truyền hỗ trợ tuyên truyền hỗ trợ pháp luật Hải Quan 53 Bảng 2.15 Đánh giá DN công tác kiểm tra giám sát thực tế hàng hóa Cục Hải Quản Quảng Trị 54 Bảng 2.16 Đánh giá doanh nghiệp ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác phịng chống bn lậu GLTM 55 Bảng 2.17 Đánh giá DN công tác tổ chức hoạt động kiểm tra trụ sở DN .56 ix - Một là, xây dựng chương trình thực đầy đủ hình thức nội dung tuyên truyền, hỗ trợ cho tổ chức, cá nhân cộng đồng doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu thực tế chuẩn mực quốc tế Hai là, chuẩn hóa cơng tác tun truyền, hỗ trợ cung cấp thông tin cho tổ chức, cá nhân cộng đồng doanh nghiệp phù hợp với nhu cầu thực tế chuẩn ếH uế mực quốc tế theo nguyên tắc coi tổ chức, cá nhân cộng đồng doanh nghiệp khách hàng, DN hài lòng tin tưởng chất lượng phục vụ; nhằm bước nâng cao chất lượng công tác phổ biến, tuyên truyền pháp luật thuế, pháp luật hải quan pháp luật có liên quan đến công tác hải quan ht Ba là, đẩy mạnh công tác thông tin, tuyên truyền cho cán công chức Chi cục, tổ chức, cá nhân cộng đồng doanh nghiệp sách, pháp luật, Kin quy trình thủ tục hải quan thơng qua tin công tác hải quan mở lớp tập huấn Bốn là, tiếp tục trì có hiệu chun mục tư vấn thủ tục Hải quan trang Website Hải quan Quảng Trị; Tham mưu xây dựng chuyên mục Hải quan ọc đồng hành doanh nghiệp, giải đáp trực tuyến phương tiện thông tin ại h đại chúng như: báo Quảng Trị, Đài phát truyền hình Quảng Trị, Năm là, Nhằm thúc đẩy mơi trường kinh doanh an tồn thuận lợi thơng qua việc tăng cường mối quan hệ đối tác, hợp tác Chi cục HQCK Lao Bảo gĐ cộng đồng doanh nghiệp Trong đó, xác định diễn đàn đối thoại quan hải quan doanh nghiệp có vai trị, vị trí quan trọng nhằm tăng cường thơng tin cho Trư ờn cộng đồng doanh nghiệp thủ tục hải quan; thúc đẩy trao đổi thông tin hiểu biết quan hải quan cộng đồng doanh nghiệp; tăng cường mối quan hệ đối tác, hợp tác hải quan cộng đồng doanh nghiệp góp phần thực mục tiêu tạo thuận lợi thương mại đầu tư 3.3.4 Công tác phối, kết hợp lực lượng trình làm thủ tục hải quan Cửa Để công tác quản lý hải quan công tác kiểm tra, giám sát hải quan đạt hiệu cao, cần phải có phối, kết hợp chặt chẽ ngành chức Biên phịng, Kiểm dịch, Y tế, Hải quan Lào, Cơng an Lào, quan liên quan 72 - Công thương, Nông nghiệp Phát triển nông thôn, Giao thông vận tải, Tài nguyên, Khoa học Công nghệ, tổ chức tín dụng, Chính quyền địa phương, bước đầu mang lại hiệu công tác kiểm tra, giám sát hải quan Tuy nhiên để công tác phối, kết hợp tốt cần thực số việc sau: Một là, tiếp tục xây dựng triển khai hiệu kế hoạch phối kết hợp thiết ếH uế thực lực lượng Hải quan lực lượng khác Nghiên cứu tổng hợp rút học kinh nghiệm để đưa xây dựng hoàn thiện kế hoạch triển khai thời gian tới Hai là, thường xuyên tổ chức buổi tra đổi nghiệp vụ, phát huy mạnh ht lực lượng (về phương thức, thủ đoạn cất giấu; sử dụng biện pháp nghiệp vụ ) công tác đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại; Làm Kin tốt cơng tác dự báo, cảnh báo, phịng ngừa thơng tin kịp thời có thơng tin, dấu hiệu vi phạm đơn vị; Xây dựng triển khai Kế hoạch tuần tra, kiểm soát chung hai lực lượng địa bàn nhằm phát huy hết mạnh ọc lực lượng ại h Ba là, Hải quan Việt Nam cần tiếp tục tăng cường mở rộng quan hệ hợp tác, hỗ trợ lẫn với tổ chức Hải quan nước giới, đặc biệt tăng Lào, Thái Lan gĐ cường quan hệ với Hải quan nước ASEAN, Hải quan nước láng giềng Bốn là, xây dựng quy trình phối hợp chung lực lượng chức hai Trư ờn nước, giải pháp tránh chồng chéo quản lý việc đạo quan chức Việt Nam Lào phải tuân thủ thực theo Thỏa thuận ký Khắc phục tồn tại, hạn chế, vướng mắc trình triển khai thực mơ hình "một cửa lần dừng" tạo mơi trường thân thiện, đơn giản, thơng thống cho hoạt động xuất nhập 73 - PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Trong năm 2020, tình hình bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên ếH uế giới phạm vi địa bàn hoạt động hải quan giảm số vụ, tăng trị giá so với năm 2019 diễn biến phức tạp, tiềm ẩn nhiều nguy cơ, thách thức; phương thức thủ đoạn bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa tổ chức chặt chẽ, ngày tinh vi Để trốn tránh việc kiểm tra, kiểm soát lực lượng chức năng, đối ht tượng thường thay đổi thời gian, địa điểm, phương tiện để vận chuyển Có nhiều đối tượng điều khiển phương tiện xe tải Van (xe hạ tải) chạy với tốc độ cao, không chấp Kin hành hiệu lệnh quan Hải quan, sẵn sàng tông thẳng, chống trả lực lượng Hải quan thực thi nhiệm vụ - Trên tuyến biên giới khu vực cửa Lao Bảo, La lay: Hoạt động vận ọc chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Lào Việt Nam diễn chủ yếu đối tượng gia cố hầm chứa hàng bên phương tiện vận tải hành khách nhập lậu ại h hàng hóa XNK, trà trộn vào hàng hóa XNK ngạch để cất giấu hàng hoá gĐ - Trên tuyến đường 9: Hoạt động bn bán, vận chuyển hàng hố vào nội địa diễn với nhiều phương thức khác nhau, chủ yếu tổ chức dùng thuyền máy vận chuyển hàng dọc tuyến sông Sê Pôn thuê người gùi cõng qua đường mòn, Trư ờn lối mở để tránh kiểm soát lực lượng hải quan tập kết nhà dân khu vực biên giới chờ phương tiện chủ yếu xe tải Van (hạ tải), số xe khách, xe tải nhỏ vận chuyển nội địa tiêu thụ - Tại khu vực trụ sở Đội Kiểm soát Hải quan, đối tượng bố trí người theo dõi hoạt động lực lượng hải quan 24/24 hàng ngày, di biến động lực lượng hải quan đối tượng thông báo cho chủ xe, chủ hàng để chủ động trốn tránh kiểm tra, kiểm soát Hoạt động gây nhiều khó khăn cho lực lượng kiểm soát hải quan 74 - - Trên tuyến biển khu vực cửa cảng Cửa Việt: Hiện chưa phát có dấu hiệu bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới - Mặt hàng chủ yếu: Thuốc ngoại, rượu ngoại, bia ngoại, đường kính đồ điện tử Thái Lan sản xuất, … - Đối tượng trọng điểm: Một số người dân địa bàn tỉnh Quảng Trị, Quảng ếH uế Bình, Thừa Thiên Huế, Nghệ An… Kiểm tra, giám sát hải quan cách chặt chẽ nhằm đẩy lùi hành vi, thủ đoạn vi phạm pháp luật hải quan, kiểm sốt tốt háng hóa qua biên giới khơng tránh thất thu thuế cho nhà nước mà đảm bảo an toàn, an ninh quốc gia, ht tạo cạnh tranh lành mạnh, bình đẵng doanh nghiệp XNK, doanh nghiệp sản xuất nước, nâng cao uy tín vị nước ta trường quốc tế Kin Trong năm gần đây, vấn đề buôn lậu, gian lận thương mại có nhiều chuyển biến phức tạp, tinh vi Nhiều vụ việc quan chức bắt giữ với quy mơ lớn, có tổ chức, có xu hướng mở rộng sang nhiều ngành, nhiều nhóm ọc mặt hàng, chũng loại khác Do yếu tố cạnh tranh mà việc doanh nghiệp buôn ại h lậu, gian lận thương mại mặt hàng cấm, mặt hàng có giấy phép, mặt hàng để xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ, xu hướng không địa bàn Quảng Trị mà phạm vi nước gĐ Qua trình nghiên cứu thực trạng Cục Hải Quan Quảng Trị giai đoạn 2016-2020 khảo sát với 100 đối tượng DN 60 CBCC Kết nghiên cứu Trư ờn cho thấy đa số đánh giá cơng tác phịng chống bn lậu, gian lận thương mại tương đối tốt, nhiên cịn số ý kiến chưa đồng tình Điều có nghĩa cơng tác quản lý Hải Quan Cục HQ Quảng Trị bộc lộ số hạn chế cần nghiên cứu, đề xuất thay đổi phù hợp với tình hình thực tế thời gian tới là: - Trình độ chun mơn nghiệp vụ CBCC hải quan chưa đồng đều, số CBCC lớn tuổi nên ngại học tập, tìm hiểu, ngại đọc để nâng cao trình độ chun mơn nhằm đáp ứng tối đa yêu cầu công việc Bên cạnh ý thức tuân thủ pháp luật người dân công đồng doanh nghiệp tham gia hoạt động XNK chưa 75 - cao, tình trạng khai thiếu để giảm số thuế phải nộp khai thừa để tăng số thuế hồn, tình bn lậu, trạng gian lận thương mại diễn nhiều DN; - Công tác tuyền truyền, hỗ trợ cung cấp thông tin cho người khai chưa cao, chưa bản, chưa vào thực tế, chưa nắm bắt tâm tư nguyện vọng đáng người dân cộng đồng DN, hình thức thuyên truyền đa dạng ếH uế chưa thực phù hợp với tiềm vốn có; - Cơng tác phối, kết hợp lực lượng q trình tham gia cơng tác kiểm tra, giám sát chưa làm gây phiền hà cơng tác quản lý mà cịn tạo nhìn khơng tốt DN cộng đồng quốc tế ht Qua nghiên cứu thực trạng, Luận văn đề xuất định hướng số giải pháp hồn thiện cơng tác phịng chống bn lậu, gian lận thương mại Cục Kin Hải Quan Quảng Trị dựa quan điểm Đảng nhà nước, theo mặt quan hải quan phải tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại quốc tế mối quan hệ giao lưu, hợp tác quốc tế phát triển, mặt khác lực lượng hải quan phải kiên ọc đấu tranh, ngăn chặn hành vi gian lận thương mại, bn lậu qua biên giới, góp ại h phần bảo vệ lợi ích quyền lợi người tiêu dùng, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, bảo lợi ích chủ quyền an ninh quốc gia KIẾN NGHỊ gĐ 2.1 Đối với Quốc Hội, Chính phủ Bộ ngành trung ương Xây dựng hệ thống văn pháp luật theo hướng: Trư ờn Đầy đủ, đồng sách thủ tục hành lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan nhằm đáp ứng yêu cầu: Nâng cao thẩm quyền quan hải quan nhằm thực thi hữu hiệu pháp luật hải quan, nâng cao tính minh bạch; áp dụng phương pháp quản lý hải quan đại, quy định đầy đủ chế độ quản lý thủ tục hải quan theo hướng đơn giản, hài hịa phù hợp với thơng lệ chuẩn mực quốc tế Luật hóa văn hướng dẫn luật nhằm giúp cho CBCC hải quan cộng đồng DN nắm bắt nhanh chóng, dẫn chiếu đến nhiều văn hướng dẫn khác thực thi công vụ, nghĩa cần đưa quy định hướng dẫn thủ tục hải 76 - quan nói chung cơng tác kiểm tra, giám sát hải quan nói riêng NĐ, thông tư vào điều khoản luật Bộ Ngoại giao, Bộ Tài cần sớm làm việc với quan liên quan Lào Việt Nam để xây dựng ban hành quy trình chung thực thủ tục hải quan áp dụng theo mơ hình “cơ chế cửa quốc gia” Chi cục Hải Quan ếH uế Quảng trị 2.2 Đối với Tổng cục Hải quan Để nâng cao tính hiệu việc áp dụng quản lý rủi ro vào công tác quản lý hải quan cần thu thập, phân tích, đánh giá doanh nghiệp cách xác ht nhằm phân thành nhóm DN theo mức độ rủi ro để áp đặt tiêu chí phân luồng xác vào trình thực thủ tục hải quan Kin - Xem xét, tăng biên chế cho Chi cục HQCKQT Lao Bảo Chi Cục HQ La Lay để thực tốt công tác quản lý nhà nước hải quan - Đầu tư cở sở vật chất phục vụ công tác kiểm tra giám sát như: máy soi ọc container di động, máy đọc mã vạch ại h - Xây dựng triển khai giám sát hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh chịu giám sát hải quan công nghệ định vị GPS - Tham mưu, đề xuất Bộ Tài để phối hợp triển khai tốt chế cửa gĐ quốc gia, chế cửa ASEAN nhằm tạo thuận lợi cho thương mại 2.3 Đối với Cục Hải quan tỉnh Quảng Trị Trư ờn Thực đào tạo, đào tạo lại cho CBCC hải quan theo chuyên đề, cử CBCC đào tạo phù hợp với từ chuyên môn cấp độ khác Sau cán đào tạo nghiên cứu đào tạo lại, đào tạo chổ để nâng cao tính hiệu thực nhiệm vụ Nâng cao công tác tuyên truyền, hỗ trợ cho người dân cộng đồng DN thông qua việc lồng ghép vào buổi hội nghị, giải đáp vướng mắc; tăng tần suất, thời lượng tuyền truyền phương tiện thông tin đại chúng cửa địa phương website Cục Nâng cao hiệu áp dụng CNTT vào tất lĩnh vực quản lý hải quan 77 - Tăng cường công tác phối, kết hợp với ngành liên quan nhằm tranh thủ đồng thuận phối hợp chặt chẽ đến công tác kiểm tra, giám sát hải quan Chi cục nói riêng cơng tác đấu tranh chống bn lậu, gian lận thương mại nói chung địa bàn 2.4 Đối với quan có liên quan q trình kiểm tra, giám sát ếH uế Các ngành, quan có liên quan đạo triển khai tốt quy chế phối hợp, xây dựng kế hoạch triển khai thực có hiệu cơng tác phối hợp q trình kiểm tra, giám sát hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh tránh chồng chéo nhằm tạo thuận lợi tối đa cho người dân DN tham gia hoạt động thương mại qua ht Cửa Lao Bảo La Lay 2.5 Đối với người dân cộng đồng doanh nghiệp Kin Lựa chọn cán trực tiếp làm thủ tục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh có lực, chuyên môn đáp ứng để phối hợp với quan hải quan thực tốt nhiệm vụ chức trách ọc Thường xuyên nghiên cứu, nắm bắt văn quy phạm pháp luật ại h văn hướng dẫn để thực tốt chức trách nhiệm vụ Từ thực trạng cơng tác cơng tác phịng chống bn lậu GLTM hàng hóa xuất khẩu, nhập thuận lợi khó khăn Cục HQ gĐ Quảng Trị, tác giả có số kiến nghị nhằm hồn thiện giải pháp công tác chống buôn lậu GLTM Đồng thời nêu quan điểm, điều kiện Trư ờn nhằm thực thực đồng giải pháp Đề nghị ngành, cấp trung ương, Tổng cục Hải quan, tỉnh Quảng Trị quan chức quan tâm áp dụng để công tác kiểm tra, giám sát hải quan hang hóa xuất khẩu, nhập khẩu, cảnh đạt hiệu cao Do điều kiện thời gian nghiên cứu hạn hẹp hạn chế định mặt khách quan lẫn chủ quan, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót định Vì vậy, tác giả mong muốn nhận nhiều ý kiến đóng góp chân thành nhà khoa học, nhà nghiên cứu, quý Thầy giáo, Cô giáo bạn đồng nghiệp để giải pháp hoàn thiện áp dụng có hiệu thời gian tới 78 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2000), Chiến lược cải cách hệ thống thuế Việt Nam giai đoạn 2001-2010, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp bộ, Hà Nội Bộ Tài chính, Phịng thương mại công nghiệp Việt Nam (2001), Thuế nhập ếH uế Việt Nam AFTA giai đoạn 2001-2006, Hà Nội Bộ Tài (2003), Quyết định số 15/2003/QĐ-BTC ngày 10 tháng 02 năm 2003 Về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục ht Hải quan tỉnh, thành phố, Hà Nội Bộ Tài - Tổng cục Hải quan (2005), 60 năm Hải quan Việt Nam, 1945- Kin 2005, NXB Công an Nhân dân, Hà Nội Bộ Tài (2010), Quyết định số 1027/QĐ-BTC ngày 11 tháng năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cục Hải quan, Hà Nội Bộ Tài (2010), Quyết định 1027/QĐ-BTC quy định chức năng, nhiệm ại h ọc cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Tổng vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, Thành phố gĐ trực thuộc Trung ương, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thơng tư 219/2013/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Trư ờn Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT, Hà Nội Bộ Tài (2014), Thơng tư 126/2014/TT-BTC Bộ Tài quy định số thủ tục kê khai, thu nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt khoản thu khác hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2015), Thơng tư số 38/2015/TT-BTC Bộ Tài Chính Quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội 79 - 10 Bộ Tài (2015), Thơng tư số 39/2015/TT-BTC Bộ Tài Chính Quy định trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội 11 Bộ Chính trị (2005), Nghị số 48-NQ/TW ngày 24/5/2005 Bộ Chính trị Chiến lược xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật Việt Nam đến năm 2010, định hướng đến năm 2020 Nguyễn Văn Biên (1996), Chính sách thuế XNK Việt nam bối cảnh ếH uế 12 Việt Nam gia nhập ASEAN, Luận văn Thạc sĩ, Đại học Ngoại thương, Hà Nội 13 Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2007), Nghị định số 23/2007/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2007 quy định chi tiết Luật Thương ht mại hoạt động mua bán hàng hoá hoạt động có liên quan trực tiếp Kin đến mua bán hàng hố doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Việt Nam, Hà Nội 14 Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Nghị định số ọc 29/2008/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2008 quy định khu công nghiệp, khu chế xuất khu kinh tế, Hà Nội Chính phủ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2009), Nghị định số ại h 15 26/2009/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2009 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Nghị định số 113/2011/NĐ-CP ngày gĐ tháng 12 năm 2011 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 26/2009/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2009 quy định chi tiết thi hành 16 Trư ờn số điều Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, Hà Nội Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Nghị định số 87/2010/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2010 quy định chi tiết thi hành số Điều Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Hà Nội 17 Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2011), Nghị định số 67/2011/NĐ-CP ngày 08 tháng 08 năm 2011 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế bảo vệ môi trường Nghị định số 69/2012/NĐ-CP ngày 14 tháng 09 năm 2012 Chính phủ sửa đổi, bổ sung 80 - khoản Điều Nghị định số 67/2011/NĐ-CP ngày 08 tháng 08 năm 2011 Chính phủ, Hà Nội 18 Chính phủ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013 quy định chi tiết thi hành số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật 19 ếH uế quản lý thuế, Hà Nội Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Nghị định 187/2013/NĐ-CP ngày 20/11/2013 quy định chi tiết thi hành Luật Thương mại hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế hoạt động đại lý mua, Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Nghị định số Kin 20 ht bán, gia cơng q cảnh hàng hóa với nước ngoài, Hà Nội 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, Hà Nội Chính phủ nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Nghị định số ọc 21 164/2013/NĐ-CP ngày 13 tháng 11 năm 2013 sửa đổi, bổ sung số điều ại h Nghị định số 29/2008/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2008 Chính phủ quy định khu công nghiệp, khu chế xuất khu kinh tế, Hà Nội 22 Chính phủ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Nghị định số gĐ 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm sốt hải 23 Trư ờn quan, Hà Nội Chính phủ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng năm 2015 quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số Điều Nghị định thuế, Hà Nội 24 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định 448/QĐ-TTg ngày 25 tháng năm 2011 phê duyệt Chiến lược phát triển ngành Hải quan đến năm 2020 25 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 81 - 26 Cục Hải quan tỉnh Quảng Trị, Báo cáo tóm tắt kết thực nhiệm vụ công năm (2016- 2020) 27 Dương Phú Đơng (2008), Hồn thiện chế quản lý thuế hàng hoá XNK ngành Hải quan, Luận văn thạc sĩ Kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội Giáo trình thuế Nhà nước (2000), NXB Thống kê, Hà Nội 29 Nguyễn Văn Hiệu (2002), Các giải pháp hoàn thiện cải cách hệ thống thuế ếH uế 28 Việt Nam, Luận án Tiến sĩ, Học viện Tài chính, Hà Nội 30 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2005), Luật thuế xuất Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2005), Luật thương Kin 31 ht khẩu, thuế nhập số 45/2005/QH11, Hà Nội mại số 36/2005/QH11, Hà Nội 32 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật thuế bảo 33 ọc vệ môi trường số 57/2010/QH12, Hà Nội Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012), Luật sửa đổi, bổ Nội Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Luật sửa đổi bổ gĐ 34 ại h sung số điều Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13, NXB Tài chính, Hà sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13, Hà Nội 35 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật sửa đổi, bổ 36 Trư ờn sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13, Hà Nội Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật Hải quan số 54/2014/QH13, Hà Nội 37 Đỗ Đức Minh, Nguyễn Việt Cường (Đồng chủ biên) (2005), Giáo trình Lý thuyết thuế, Học viện Tài chính, Hà Nội 38 Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (Đồng chủ biên) (2005), Giáo trình nghiệp vụ thuế, NXB Tài chính, Hà Nội 82 gĐ Trư ờn ọc ại h ếH uế ht Kin - PHỤ LỤC 83 - PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT DÀNH CHO DN VÀ CBCC HẢI QUAN (Về cơng tác phịng chống bn lậu gian lân thương mại) PHẦN I THÔNG TIN CÁ NHÂN Câu Giới tính  Nữ ếH uế  Nam Câu Độ tuổi  < 30  30-45  > 45 Câu 3.Trình độ  Cao đẳng  Đại học ht  Trung cấp Câu Đơn vị công tác  Người nộp thuế (Doanh nghiệp) Kin  VP Cục Chi cục Thuế  Sau đại học Câu Nếu quý Anh/chị người nộp thuế xin trả lời tiếp câu hỏi (Nếu không tiếp tục trả lời từ Mục II) ọc 5.1 Đơn vị Anh/chị thuộc loại hình doanh nghiệp nào: ại h  Công ty CP  Công ty TNHH  Doanh nghiệp tư nhân  Khác 5.2 Ngành nghề kinh doanh tại:  Sản xuất  Thương mại gĐ 5.3 Vốn kinh doanh:  XK  Dưới 10 tỷ  Từ 10 đến 20 tỷ  Khác  Từ 20 đến 50 tỷ  Trên 50 tỷ Trư ờn PHẦN II NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Xin Quý Anh/Chị trả lời cách khoanh tròn (hoặc đánh ) số phát biểu Rất không đồng ý Không đồng ý Bình thường Đồng ý Rất đồng ý 84 - STT 1.3 2.1 5 5 Cán bộ, cơng chức HQ có trình độ, lực công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cán bộ, cơng chức HQ có kinh nghiệm việc xử lý vi phạm buôn lậu GLTM Thái độ làm việc Cán bộ, công chức HQ nghiêm túc không nhũng nhiễu Công tác tuyên truyền hỗ trợ pháp luật Hải Quan Cục HQ tổ chức tập huấn, đối thoại, cung cấp tài liệu cho doanh nghiệp thường xuyên, đầy đủ hiệu Cục HQ tổ chức tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp cụ thể, rõ ràng ọc 2.2 ếH uế 1.2 Năng lực đội ngũ cán kiểm tra thuế ht 1.1 Mức độ đánh giá Kin Tiêu chí đánh giá Cục HQ tổ chức tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp ại h 2.3 nhiều cách, phương tiện thông tin khác (trực tiếp, TV, đài, báo, internet, tờ rơi, hội nghị, hội thảo,…) 2.4 Phương pháp tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp, hiệu gĐ 2.5 Thời gian tuyên truyền, hỗ trợ hợp lý, thiết thực Hệ thống pháp luật chế quản lý thuế 3.2 3.3 Trư ờn 3.1 Pháp luật thuế quy định đầy đủ, rõ ràng Pháp luật thuế quy định đảm bảo công doanh nghiệp Pháp luật thuế quy định khuyến khích doanh nghiệp tự giác tuân thủ pháp luật thuế Ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác kiểm tra giám sát Hải quan 4.1 Phần mềm ứng dụng quan thuế trang bị 85 - đại, đầy đủ 4.2 4.3 thời Hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán DN đơn giản gọn nhẹ Công tác tổ chức hoạt động kiểm tra ếH uế Thông tin tình hình DN XNK xác, cập nhật kịp 5.1 Cơng tác kiểm DN có kế hoạch rõ ràng 5.2 Bố trí đầy đủ số lượng cán kiểm tra Công tác kiểm tra lập lịch trình hợp lý, quy định ht 5.3 Kin 5.4 Xử lý doanh nghiệp vi phạm quy định Những đề xuất anh/chị với công tác kiểm tra nhằm nâng cao hiệu công ọc tác kiểm tra thuế thời gian tới ……………………………………………………………………………………… ại h ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… gĐ ……………………………………………………………………………………… Trư ờn Xin chân thành cảm ơn ! 86